Evaluacion Final Auditoria y Control Interno

Evaluación Final
Información importante para desarrollar la Evaluación Final

¿Qué es la Evaluación Final?
La Evaluación Final es una actividad que puede incluir contenidos cubiertos desde la semana 1 a la semana 8 y
puede tener una o más preguntas o también ejercicios prácticos. Las preguntas o ejercicios persiguen evaluar si
el estudiante ha comprendido y alcanzado los objetivos generales de la asignatura.
¿Por qué las instrucciones quedan visibles desde la semana 6?

Debido a que la Evaluación Final es una actividad cuyo puntaje máximo es de 28 puntos y tiene una gran
importancia en la calificación final, sus instrucciones quedan visibles desde la semana 6, de manera que el
estudiante pueda leerlas y consultar al profesor cualquier duda que tenga sobre ellas.
¿Puedo comenzar a desarrollar la Evaluación Final desde la semana 6?

Sí. El estudiante puede comenzar tan pronto como lo desee. No tiene que esperar a que llegue la semana 9 para
desarrollar la Evaluación Final. Se debe tener en cuenta que, si bien las instrucciones quedan visibles desde la
semana 6, se debe recordar que en la semana 9 no hay contenidos, controles, tareas ni foros, ya que se ha
pensado para que el estudiante se dedique exclusivamente a terminar la Evaluación Final.
¿Puedo entregar la Evaluación Final antes de la semana 9?

No. Si por alguna razón el estudiante termina la Evaluación Final antes de la semana 9, deberá dejarla grabada
en su computadora y esperar a que la semana 9 quede visible para que pueda enviarla a través del enlace
“Evaluación Final”. La Evaluación Final puede ser entregada en cualquier día de la semana 9. Si se envía antes al
profesor a través de un correo electrónico, por ejemplo, e-Campus no lo considerará una entrega válida.
¿Puedo atrasarme en la entrega de la Evaluación Final?

No. El último día de plazo de entrega corresponde al último día de la semana 9. Debe notar que la Evaluación
Final no puede entregarse luego del último día de clases. En otras palabras, no se aceptan evaluaciones finales
atrasadas. Si se entrega atrasada, será calificada con 0 punto.
Si tengo dudas, ¿cómo puedo contactarme con el profesor?

En la parte superior del curso se ha habilitado un foro llamado “Foro Evaluación Final”. Si el estudiante tiene
alguna consulta se le recomienda utilizar este foro para contactar al profesor. El estudiante está invitado a usar
este recurso en vez del correo electrónico del profesor, ya que su pregunta y la respuesta pueden ser muy útiles
para otro compañero.
Evaluación Final
Auditoría y Control interno
INSTRUCCIONES
Lea atentamente el siguiente caso y realice lo solicitado al final de este:
“Odontología Hdent Ltda.”

Información general (entendimiento de la sociedad).
a) Información de la sociedad “Odontología HDENT Ltda.” (en adelante HDENT), es una sociedad de médicos
especialistas en odontología y ortodoncia creada el año 2008. Los socios son el Dr. Cortés, el Dr. Araya y la Dra.
Morán, quien hace las veces de Gerenta General.
b) Los odontólogos son especialistas en su campo de la salud y, además de tener esta sociedad en conjunto, cada
uno, efectúa atenciones particulares en otros centros médicos o en sus propias consultas particulares,
eventualmente.
c) HDENT ha atendido desde sus inicios a aproximadamente 5.000 pacientes.
d) Estados financieros: HDENT tiene obligación, por lo tanto, ha presentado estados financieros y ha entregado
el manejo de la contabilidad, impuestos y pago de remuneraciones al Outsourcing Contable Siglo Outsourcing
S.A.
e) HDENT proporciona la información básica a “Siglo” para la confección de la contabilidad, declaración de
impuestos y pago de remuneraciones, esto es, boletas de prestaciones de servicios emitidas a clientes, facturas
de compras del período y una copia mensual del libro de registro de asistencia de los trabajadores.
f) “Siglo”, es una empresa de propiedad del hermano del Dr. Cortés y fue recomendada por él, por la cercanía y
confianza.
g) Desde el año 2010 al 2014 HDENT ha generado, en promedio, utilidades por $83.000.000.
h) HDENT quiere ampliar sus operaciones con la instalación de varias sucursales en la región Metropolitana, para
lo cual está solicitando un crédito en un Banco local, pero este le exige demostrar ingresos a través de las
declaraciones de impuestos y un balance auditado.
i) HDENT ha planteado a Siglo esta situación y estos últimos le han ofrecido hacerle el proceso de auditoría de
Estados financieros a través de su empresa “Milenio Outsourcing Ltda.”, que es otra empresa del hermano del
Dr. Cortés, pero asociado con un contador auditor con vasta experiencia en auditorías financieras de empresas
no registradas de mediano tamaño. El auditor (Patricio González, “PG”) es socio principal de Milenio y es quien
asume el proceso de auditoría.
j) Milenio ofrece cobrar lo mismo que cobra Siglo por 4 meses de operaciones.
i) Los socios de HDENT aceptan la oferta de Milenio, pues lo único que necesitan es un informe de auditoría para
un crédito, y les da confianza que entre Siglo y Milenio se entiendan. Además, son los especialistas en el área.
Revisión de control interno
Dada la premura, Milenio envía a un auditor a entender el proceso de “Clientes e ingreso de dinero”.
Las siguientes son las notas que hace el auditor:
1. El proceso de atenciones se inicia cuando una persona pide una hora de atención, la que se agenda en el
sistema informático “Exact Dental”, que es un sistema de operación orientado principalmente a la gestión de
pacientes, completar fichas médicas y llevar un detalle de las prestaciones efectuadas a los pacientes. No es un
sistema contable.
2. El sistema además permite al dentista (odontología y ortodoncia) anotar el valor del presupuesto que debería
hacer al paciente y el detalle de las actividades a realizar.
3. El valor del presupuesto es variable, no hay un estándar, porque todo depende de la evaluación que haga el
especialista en cada paciente.
4. Adicionalmente, pueden incluirse descuentos o atenciones preferentes a familiares, amigos y cualquier rebaja
que el doctor estime conveniente.
5. El doctor ingresa los datos del presupuesto en el sistema Exact Dental, asociado al RUT del paciente, y queda
en espera de que este pague el tratamiento completo, o abone al menos el 50 % del valor estipulado.
6. Si el paciente decide tomar el tratamiento, se dirige al mesón de atención central e informa su RUT a la
secretaria, quien le informa del valor y hace la recepción del pago que el paciente efectúa, que puede hacerse
en efectivo, débito, crédito o cheques al día (30,
60 y 90).
7. La secretaria emite una boleta manual al paciente por el valor de lo pagado o documentado e ingresa el monto
al sistema Exact Dental, rebajando el valor de lo presupuestado.
8. Al día siguiente, la secretaria junta los cheques al día recibidos y los envía a depósito. Los cheques a fecha son
guardados en un archivo ordenado por fecha de depósito.
9. Una vez al mes se envían a Siglo las boletas emitidas para su contabilización, junto con las facturas de compra
(principalmente de insumos de ortodoncia), que se registran directo al costo.
10. Siglo contabiliza las boletas cargando clientes contra ingresos por prestaciones y luego banco contra clientes.
Auditoría de control interno: pruebas de cumplimiento
El auditor lleva a cabo algunas pruebas de cumplimiento y observa lo siguiente:

• No se efectúa una función de cobranzas.
• Hay 800 pacientes con montos pendientes de pago en el sistema Exact Dental, cuya antigüedad va desde 90
días a 3 años.
• En el archivo de cheques a fecha hay 400 cheques, 60 caducos que la secretaria no había identificado. Se está
tratando de ubicar a los pacientes para que revaliden estos documentos.
• Se tomó una muestra de los pacientes con un mayor valor pendiente de pago (40) y se les consultó por el saldo
de su deuda, pero en un 100 % de los casos estos indicaron que ya habían cancelado el saldo de sus deudas
directamente en la consulta particular del Dr. Cortés, e indicaron que parte del tratamiento lo efectúan en dicho
lugar porque les queda más cerca y más central, además se refieren a apriete de frenillos y controles menores.
• Hay registro de que algunos de los pacientes del Dr. Cortés siguen yendo a la clínica HDENT a controles
frecuentes, pero que no registran pagos adicionales a la inicial.
• De los 40 clientes consultados, 15 mantenían en su poder boletas emitidas en la consulta particular del Dr.
Cortés, las cuales están emitidas por Dental Cortés Ltda., que es la razón social de la sociedad personal del doctor.
• Siglo no ha efectuado conciliaciones bancarias dentro de sus labores contables, ya que solo ingresa boletas,
facturas y efectúa declaraciones de impuestos mensuales y anuales.
• No se lleva un control o registro de inventario de insumos.
Considerando el caso anterior, responda las siguientes preguntas.
1. Establezca el diagnóstico de la organización, estructura y diseño.

2. Establezca relaciones entre responsabilidades, supervisión y segregación de funciones.
3. Identifica como mínimo 3 tipos de riesgos que se encuentran o pueden encontrarse en los procesos
administrativos y contables, además establezca el control que se les debe aplicar.
4. Desarrolla análisis de la información en función de lo que determina el modelo COSO.
5. Menciona los objetivos y normas de auditoría interna aplicables en la organización.
6. Establezca diagnóstico de un área de la organización, mencionando herramientas y pruebas que se deben
aplicar.
7. A partir del diagnóstico de control interno, indique los controles que existen y aquellos de no están siendo
aplicados, pero deben implementarse.
8. Mencione los departamentos que tienen o pueden tener riesgos asociados considerando los procedimientos
y documentos asociados a ellos.
9. Redacte un informe de planificación de implementación de sistema de control interno considerando sus
respectivos elementos.
REQUISITOS FORMALES
Desarrolle el proyecto final de la asignatura en un archivo Word, incluyendo una portada con su nombre y el
nombre de la asignatura.
Cantidad de palabras: 1000
Interlineado: 1,5
Recuerde que la Evaluación Final debe ser una elaboración propia. Usted se apoyará en los contenidos de la
semana y también puede hacerlo con otros textos, pero siempre debe identificar los autores y citar las fuentes.
Recuerde agregar la bibliografía al final de la tarea en formato APA. Puede consultar en la Biblioteca Virtual de
IACC, específicamente en la colección CREDTI, el manual sobre las Normas APA. Cuide su redacción y ortografía.
EVALUACIÓN
INDICADORES DE EVALUACIÓN
Examina antecedentes vinculados a los aspectos generales de la Auditoría y el Control Interno para determinar
el estado actual de una organización.
Reconoce estructura y el diseño de una organización.

Asocia responsabilidades, supervisión y segregación de funciones en una organización.
Reconoce tipos de riesgo específico que puedan afectar los procesos administrativos y contables de una entidad
para relacionarlo con un tipo de control.
Genera información en base al análisis del contexto organizacional considerando el modelo COSO.
Explica los objetivos y normas relacionadas a la auditoría de los sistemas de gestión de calidad aplicables a la
organización según su tipo.
Diagnostica la situación del área u organización utilizando herramientas y pruebas para identificar las
debilidades de control interno que requieren la atención de la administración.
Analiza los resultados del diagnóstico para identificar los controles existentes e inexistentes en una
organización.
Caracteriza los departamentos considerando los procedimientos y documentos asociados a ellos, para
identificar existencia y/o posibilidad de riesgos.
Redacta informe de planificación de implementación de sistema de control interno considerando sus
respectivos elementos
Recuerde que esta evaluación consta de 28 puntos. Una vez entregada, el docente calificará su trabajo en
función de los indicadores disponibles en la rúbrica de evaluación de la semana, la que puede revisar en la
plataforma de estudio.

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Información importante para desarrollar la Evaluación Final

¿Por qué las instrucciones quedan visibles desde la semana 6?

¿Puedo comenzar a desarrollar la Evaluación Final desde la semana 6?

¿Puedo entregar la Evaluación Final antes de la semana 9?

¿Puedo atrasarme en la entrega de la Evaluación Final?

Si tengo dudas, ¿cómo puedo contactarme con el profesor?

“Odontología Hdent Ltda.”

Auditoría de control interno: pruebas de cumplimiento

El auditor lleva a cabo algunas pruebas de cumplimiento y observa lo siguiente:

Considerando el caso anterior, responda las siguientes preguntas.

1. Establezca el diagnóstico de la organización, estructura y diseño.

Reconoce estructura y el diseño de una organización.

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