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Auditoría Tributaria Producto Académico N° 1
Producto Académico N° 1
Nombres y Apellidos: ELEN RODRIGUEZ
ANÁLISIS Y RECONOCIMIENTO DE CASOS VINCULADOS CON DIVERSOS REPAROS TRIBUTARIOS
Analizar y reconocer casos relacionados con reparos tributarios con incidencia en el Impuesto General a las
Ventas, Impuesto a la Renta y Tributos Laborales, enfatizando en propuestas de control que debe implementar
una empresa a fin de evitar y/o reducir el impacto de los reparos tributarios en las organizaciones.
1. Instrucciones:
1) Consulta el material de referencia de la Unidad 1.
2) Analiza y reconoce los casos propuestos relacionados con reparos tributarios con incidencia en el
Impuesto General a las Ventas, Impuesto a la Renta y Tributos Laborales.
3) Identifica la alternativa correcta respecto a la realidad problemática planteada.
4) Enfatiza y fundamenta propuestas de control que debe implementar una empresa a fin de evitar y/o
reducir el impacto de los reparos tributarios en las organizaciones.
5) Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás conocer los aspectos que se evaluarán en el producto
que estás entregando.
6) Guarda el archivo y envíalo a través del enlace Enviar Producto Académico N° 1, que encuentras en tu aula
virtual.
1|Página
2. Casos Propuestos:
En los siguientes casos analice y reconozca la problemática planteada, identifique la alternativa correcta y
fundamente propuestas de control que debe implementar una empresa a fin de evitar y/o reducir el impacto del
reparo tributario con incidencia en el Impuesto General a las Ventas, Impuesto a la Renta y Tributos laborales.
A. Si una empresa hace uso del IGV por la compra de pasajes aéreos para los hijos del gerente,
sustentados en boletos de viaje emitidos por una aerolínea nacional; este hecho califica como:
a) Reparo del crédito fiscal.

b) Reparo del débito fiscal.
c) Operación real.
d) Operación válida para uso del IGV.
e) Desconocimiento del débito fiscal.
Fundamento de la respuesta: dado que se trata de un gasto de los hijos del gerente y por consiguiente
es un gasto ajeno al giro del negocio y consecuentemente el reparo es al crédito fiscal en aplicación del
inciso a) del artículo 18° del TUO de la Ley del IGV y del inciso a) del artículo 44° de la Ley del Impuesto a
la Renta.
B. Una compañía textil adquiere rollos de tela por un importe de S/. 3,000, según Factura Nº 001-300
emitida por el proveedor Telares Unidos S.A., siendo cancelada dicha operación en efectivo; este hecho
genera:
a) Reparo del crédito fiscal.

b) Reparo del débito fiscal.
c) Operación inexistente.
d) Operación no bancarizada.
e) Operación válida para uso del IGV.
Fundamento de la respuesta: dado que la obligación de bancarizar es a partir de S/ 3,500. En el caso

planteado la operación es solo por S/ 3,ooo por lo que es válido que paguen en efectivo.
C. Una organización empresarial dentro de su política de gestión de talento, considera necesario realizar el
agasajo de fiestas patrias a sus colaboradores, por tal motivo contrata a una compañía de eventos
quien cumple con emitir el comprobante de pago por el servicio prestado; este hecho califica como:
a) Reparo del débito fiscal.

b) Gasto no deducible.
c) Operación bancarizada.
d) Uso de facturas falsas.
e) Gasto deducible.
Fundamento de la respuesta: dado que es un gasto recreativo conforme al artículo 37° de la Ley del
Impuesto a la Renta
2|Página
D. Una empresa industrial efectúa la retención de rentas de quinta categoría a sus trabajadores y cumple
con declarar dichas rentas a la Sunat mediante el envío de la planilla electrónica dentro del plazo
establecido; sin embargo, no efectuó el pago de las referidas rentas; este hecho califica como:
a) Reparo con incidencia en el débito fiscal.

b) Reparo con incidencia en el crédito fiscal.
c) Reparo con incidencia en tributos laborales.
d) Gasto deducible del pago a cuenta de Renta.
e) Operación válida para uso del IGV.
Fundamento de la respuesta: dado que la conducta de la empresa tiene incidencia en una infracción por
no haber pagado oportunamente los tributos retenidos
3|Página
3. Rúbrica de evaluación:
A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará el mapa conceptual que
entregarás, donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la mínima 0.
ESCALA
CATEGORÍA Notable Insuficiente PTOS.
Sobresaliente (5) Aceptable (2)
(4) (0)
Se presentó en Se presentó a Se presentó con Se presentó con
El caso se presentó tiempo y forma tiempo con retraso y hubo retraso y hubo
en tiempo y forma eficiente. deficiencias en la deficiencias en la muchas deficiencias
de acuerdo a lo
forma. forma. en la forma.
requerido
Analiza y reconoce el Analiza y reconoce No analiza ni No analiza ni

caso e identifica la el caso, pero no reconoce el caso, reconoce el caso ni
Análisis y alternativa correcta identifica la pero identifica la identifica la
reconocimiento del alternativa alternativa alternativa correcta.
caso planteado correcta. correcta.
Plantea de manera Plantea Plantea No plantea

eficiente propuestas propuestas de propuestas de propuestas de
de control en la control en la control en la control en la empresa
Propuesta de
empresa a fin de empresa a fin de empresa poco a fin de evitar y/o
control relacionada
con el caso evitar y/o reducir el evitar y/o reducir viables a fin de reducir el reparo
planteado reparo tributario. el reparo evitar y/o reducir tributario.
tributario. el reparo
tributario.
El caso expuesto El caso expuesto El caso expuesto El caso expuesto

posibilita posibilita tiene limitaciones establece nula
ampliamente la medianamente la para la aplicación relación con los
Aplicación y aplicación y aplicación y y enriquecimiento contenidos revisados
enriquecimiento de
enriquecimiento de enriquecimiento de los en clase.
los conocimientos
que se han los conocimientos de los conocimientos
aprendido que se han aprendido conocimientos que que se han
en clase. se han aprendido aprendido en
en clase. clase.
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Auditoría Tributaria Producto Académico N° 1

ANÁLISIS Y RECONOCIMIENTO DE CASOS VINCULADOS CON DIVERSOS REPAROS TRIBUTARIOS

a) Reparo del crédito fiscal.

a) Reparo del crédito fiscal.

Fundamento de la respuesta: dado que la obligación de bancarizar es a partir de S/ 3,500. En el caso

a) Reparo del débito fiscal.

a) Reparo con incidencia en el débito fiscal.

Analiza y reconoce el Analiza y reconoce No analiza ni No analiza ni

Plantea de manera Plantea Plantea No plantea

El caso expuesto El caso expuesto El caso expuesto El caso expuesto

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