Contabilidad Financiera II Producto Académico N° 01

Producto Académico N° 01
ACTIVIDAD 1

1. Elabora un cuadro e identifica los elementos del PCGE, considerando cada elemento y su
finalidad, considera algunas imágenes. Debes indicar que NIC o NIIF se relacionan según el
elemento.
2. Elabora un cuadro e identifica los tipos de regímenes tributarios que rigen en nuestro país
y los cambios actuales en la reforma tributaria, considerar los que se utilizan o se reflejan en
las ventas y compras, porcentaje de impuesto o tributo, sistema de recaudación que se
utilizan.

Instrucciones:
A. Lee detenidamente las instrucciones para desarrollar un buen trabajo.
1. Desarrolla un cuadro donde apliques los elementos del PCGE, donde indiques su importancia
de las cuentas en forma general, que contiene cada elemento, agrega una imagen que refleje
cada uno de los elementos y cuáles son los elementos se relacionan con las ventas y compras.
Mencionar las NIC y NIIF que se relacionan.
2. Ingresa al link: http://eboletin.sunat.gob.pe/index.php/component/content/article/1-
orientacion-tributaria/321-regimenes-tributarios-, realiza un cuadro donde simplifiques
cuando se utilizan cada uno de los regímenes tributarios establecidos por la administración
tributaria, y cada una de ellas cuál es su forma de tributo y pago de impuestos, cuáles son los
sistemas de recaudación establecidos por Sunat, y en qué régimen tributario actuales son
aplicados.
3. La entrega de esta actividad debe realizarse en WORD O PDF.
4. No se aceptarán trabajos comprimidos.

B. Rúbrica de evaluación:
1. A continuación, se presenta la RÚBRICA con la cual se evaluará el PRODUCTO ACADÉMICO
que entregarás, se recomienda revisarla antes de desarrollar y enviar su trabajo.

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ESCALA
CATEGORÍA Insuficiente PTOS.
Sobresaliente (4) Notable (2) Aceptable (1)
(0)
Demuestra poca Envía el producto
Demuestra planificación, envía el planificación, envía el después del domingo. No presenta la
trabajo hasta el domingo. trabajo después del Las evidencias no son evidencia
PUNTUALIDAD Presenta las evidencias domingo. Las evidencias no contundentes. El solicitada. No 4
completas y contundentes. El son contundentes. El informe no presenta presenta el
informe está bien estructurado. informe presenta la la estructura informe.
estructura solicitada. solicitada.

SOLO PROCEDE SI SE CUMPLE EL ITEM ANTERIOR con puntaje mayor que CERO

Los elementos del

No aparecen
PCGE y los
Los elementos del PCGE y identificados
Los elementos del PCGE regímenes
los regímenes se han los elementos
Identificación y los regímenes están aparecen en el
identificado claramente del PCGE y
de elementos y bien identificados, pero cuadro, pero no se 4
en el cuadro de acuerdo los regímenes
regímenes se presentan algunas identifican
con el material de correctos en
imprecisiones. fácilmente y no
estudio. el cuadro
están bien
indicado.
expresados.
No se
encuentran
Todos los conceptos y Aparecen todos los No están todos los
relacionados
contenidos de los conceptos y contenidos conceptos de los
la mayor
elementos del PCGE y de los elementos del elementos del
Contenidos / parte de los
regímenes contables PCGE y regímenes PCGE y regímenes 4
conceptos conceptos de
aparecen en el cuadro y contables, pero no hay contables, aunque
los elementos
además considera complemento de otros si algunos
del PCGE y
resumen de las normas. temas relacionados. importantes.
regímenes
contables.
Los conceptos
Los conceptos
presentados se Los conceptos se
presentados se Los
encuentran ordenados de encuentran
encuentran ordenados conceptos
una manera clara y ordenados de
Organización y de manera clara y se están
lógica, e interconectados manera clara, pero 4
estructura encuentran conectados desordenado
entre sí a través de se evidencian muy
únicamente por s y sin
elementos gráficos pocas relaciones
elementos gráficos conexión.
(imágenes) y palabras entre ellos.
(imágenes)
conectoras

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Es muy difícil
Es visualmente atractivo, de consultar
permite la consulta Se encuentran y no se
Se identifican los
rápida de los conceptos todos los identifican
conceptos y la consulta
de los elementos del conceptos los conceptos
Formato es sencilla, aunque no 4
PCGE y los regímenes identificados, pero de los
es muy atractivo
contables y su conexión la consulta no es elementos del
visualmente.
con los modelos sencilla. PCGE y los
establecidos. regímenes
contables.

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1. Elabora un cuadro e identifica los elementos del PCGE, considerando cada elemento y su finalidad, considera algunas imágenes. Debes
indicar que NIC o NIIF se relacionan según el elemento.

NIC O NIFF CUENTAS RELACIONADAS FINALIDAD

El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable de las existencias. Un aspecto

NIC 2: EXISTENCIAS 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29 importante a considerar es que las existencias deben reconocerse cuando la transferencia de
los riesgos y beneficios de la propiedad pasan a la empresa. Para el reconocimiento inicial,
éstas se miden por su costo de adquisición o costo de transformación, según corresponda.
Asimismo, se menciona los sistemas de valoración de costos en los párrafos 21 y 22.
El principal problema al contabilizar el impuesto a las ganancias es cómo tratar las
consecuencias actuales y futuras de: (a) la recuperación (liquidación) en el futuro del importe
en libros de los activos (pasivos) que se han reconocido en el estado de situación financiera
NIC 12: IMPUESTO A LAS GANANCIAS 77 de la entidad; y (b) las transacciones y otros sucesos del periodo corriente que han sido
objeto de reconocimiento en los estados financieros.

El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de propiedades, planta y

equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la información
NIC 16: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 33 acerca de la inversión que la entidad tiene en sus propiedades, planta y equipo, así como los
cambios que se hayan producido en dicha inversión.

NIC 19: BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 41 El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable y la información a revelar
sobre los beneficios a los empleados.

En el caso de los intereses, la NIC 23 regula que se admite su incorporación al costo del activo
como tratamiento alternativo solo en el caso de activos calificados (requieren un periodo
NIC 23: COSTO DE FINANCIAMIENTO 21, 23 largo para estar listos). En este sentido, tanto los costos explícitos, como los implícitos
originados cuando se adquieren existencias a plazo en general se reconocerán como gasto
por intereses a lo largo del periodo de financiamiento, dado que no son activos calificados.

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Si una entidad readquiriese sus instrumentos de patrimonio propio el importe de las acciones
NIC 32: TRATAMIENTO DE LAS ACCIONES EN propias en cartera se deducirá del patrimonio .No se reconocerá ninguna pérdida o ganancia
51 en el resultado de ejercicio derivada de la compraventa, emisión o amortización de los
CARTERA
instrumentos de los patrimonio propio de la entidad.

NIC 38: ACTIVOS INTANGIBLES 34 El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los activos intangibles que
no estén contemplados específicamente en otra Norma.

Esta NIC resulta aplicable para las empresas que realizan operaciones con activos biológicos.
En este sentido, regula el reconocimiento, medición y revelación de la transformación
NIC 41: AGRICULTURA 20, 21, 23 biológica de animales o plantas vivas. Así, éstos se medirán en el momento de su
reconocimiento inicial, por su valor razonable menos los costos estimados en el punto de
venta, considerados en el momento de su cosecha.
NIFF 5: ACTIVOS NO CORRIENTE S La NIIF 5, señala que debe clasificarse como activos no corrientes mantenidos para la venta
MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES 27 cuando debe recuperarse su importe fundamentalmente a través de una transacción de
DESCONTINUADAS venta, en lugar de por su uso continuo.
El objetivo es asegurar que los arrendatarios y arrendadores proporcionen información
relevante de forma que represente fielmente esas transacciones. Esta información
proporciona una base a los usuarios de los estados financieros para evaluar el efecto que los
NIFF 16: ARRENDAMIENTO FINANCIERO 63, 67, 75 arrendamientos tienen sobre la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de
efectivo de una entidad.

NIFF 17: CONTRATOS DE SEGURO 18, 65 El objetivo es asegurar que los contratantes proporcionen información relevante de forma
que represente fielmente esas transacciones.

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2. Elabora un cuadro e identifica los tipos de regímenes tributarios que rigen en nuestro país y los
cambios actuales en la reforma tributaria, considerar los que se utilizan o se reflejan en las ventas
y compras, porcentaje de impuesto o tributo, sistema de recaudación que se utilizan.

Conceptos NRUS RER RMT RG

Persona Natural Sí Sí Sí Sí
Persona Jurídica No Sí Sí Sí
Ingresos netos
que no superen
Hasta S/. 96,000
Hasta 1700 UIT en el
anuales u S/
Límite de ingresos S/.525,000 ejercicio gravable Sin límite
8,000
anuales. (proyectado o del
mensuales.
ejercicio
anterior).

Hasta S/. 96,000

Hasta
anuales u S/.
Límite de compras S/.525,000 Sin límite Sin límite
8,000
anuales.
mensuales.

Boleta de venta Factura,

y tickets que no Factura, boleta y Factura, boleta y boleta y
Comprobantes que
dan derecho a todos los demás todos los demás todos los
pueden emitir
crédito fiscal, permitidos. permitidos. demás
gasto o costo. permitidos.

DJ anual - Renta No No Sí Sí

Renta: Si no
superan las 300 Renta:
UIT de ingresos Pago a
netos anuales: cuenta
Pago mínimo S/
pagarán el 1% de mensual. El
20 y máximo Renta: Cuota
los ingresos que resulte
S/50, de acuerdo de 1.5% de
Pago de tributos netos obtenidos como
a una tabla de ingresos netos
mensuales en el mes. Si en coeficiente
ingresos y/o mensuales
cualquier mes o el 1.5%
compras por (Cancelatorio).
superan las 300 según la
categoría.
UIT de ingresos Ley del
netos anuales Impuesto a
pagarán 1.5% o la Renta.
coeficiente.

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IGV: 18%
El IGV está IGV: 18% IGV: 18%
(incluye el
incluido en la (incluye el (incluye el
impuesto
única cuota que impuesto de impuesto de
de
se paga en éste promoción promoción
promoción
régimen. municipal). municipal).
municipal).

Restricción por tipo

Si tiene Si tiene No tiene No tiene
de actividad
Trabajadores Sin límite 10 por turno Sin límite Sin límite
Valor de activos fijos S/ 70,000 S/ 126,000 Sin límite Sin límite
Posibilidad de deducir
No tiene No tiene Si tiene Si tiene
gastos
Pago del Impuesto
Anual en función a la No tiene No tiene Si tiene Si tiene
utilidad

Acogimiento NRUS RER RMT RG

Con la
Sólo con la declaración
Con la Sólo con la
afectación al mensual que
Requisitos declaración y declaración
momento de la corresponde al
pago mensual. mensual.
inscripción.* mes de inicio de
actividades.*

Medios de
declaración y Código NRUS RER RMT RG
de Tributos
FV 1621 FV 1621
FV
FV Simplificado
Simplificado
Medios de 1621
FV 1611 FV1611 1621
declaración
Declara
Declara Fácil
Fácil
PDT 621 PDT 621

1ra Categoría
4131
Código de tributo
3111 3121 3031
(pago mensual)
2da categoría
4132

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