INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO

FORMATO FT003 - CUENTAS POR COBRAR – DEUDORES

ARCHIVO TIPO: FT003 - Cuentas Por Cobrar – Deudores

INFORMACIÓN SOLICITADA: Todas las cuentas por cobrar de la entidad desagregadas por línea de
negocio, deudor, concepto deudor según edad de la cuenta e información
complementaria.

ENTIDAD A LA QUE LE APLICA: Entidades Promotoras de Salud del Régimen Contributivo, Entidades
Adaptadas al Sistema, Entidades Promotoras de Salud del Régimen Subsidiado, Empresas de Medicina
Prepagada, Servicio de Ambulancia Prepagado, Regímenes de Excepción y Especiales, Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud que no se encuentren obligadas a aplicar el Régimen de Contabilidad
Pública emitido por la Contaduría General de la Nación – Grupo A, B, C1, C2, D1, D2 y D3 (C.E. 018 de 2015
y normas que la modifiquen o sustituyan), Transporte Especial de Pacientes.

CUERPO DEL FORMATO

1. Línea de negocio reportante: son consideradas como las actividades que desarrolla la entidad
reportante.

Existen tres líneas básicas de negocio que son: aseguramiento obligatorio, aseguramiento voluntario y
prestación de servicios.

1. Aseguramiento obligatorio hace referencia a las Entidades Promotoras de Salud del Régimen Contributivo,
Entidades Promotoras de Salud del Régimen Subsidiado, Entidades Adaptadas al Sistema y Entidades de
los Regímenes de Excepción y Especiales.
2. Aseguramiento voluntario referencia a Empresas de Medicina Prepagada, Servicios de Ambulancia
Prepagada y Planes de Atención Complementaria.
3. Prestación de servicios corresponde a prestadores de servicios de salud

2. Tipo identificación del Deudor: señale el tipo de documento con el cual está registrado el deudor. El tipo
de dato es texto y la longitud de la variable debe ser de 2; adicionalmente, se debe registrar la opción que
corresponde al tipo de documento con el cual se identifica el acreedor y este debe corresponder a alguna de
las siguientes opciones:

NI:= NIT
CC:= Cédula de ciudadanía
CE:= Cédula de extranjería
OT:= Otro

3. Número de identificación del Deudor: Corresponde al número de identificación para el deudor según el
tipo de documento elegido en la variable anterior. Si el tipo de identificación del acreedor es CC o NI los
valores deben ser únicamente números.

4. Digito verificación Deudor: Es el dígito de verificación del número de identificación del deudor. Para tipo
de identificación del deudor igual a NI es obligatorio. Colocar cero (0) en caso que no aplique.

5. Nombre del Deudor: Razón social para personas jurídicas o nombres y apellidos para personas naturales
según el deudor; el registro permitido es alfanumérico con un máximo de 150 caracteres y un mínimo de 4.
Debe corresponder con un nombre o una razón social válidos.

6. Código municipio: El tipo de dato es texto y la longitud de la variable debe tener un máximo de 5
caracteres. Está variable debe ser diligenciada según los municipios de residencia del deudor con el código
del municipio asignado por el DANE de acuerdo la División Política de Colombia. En caso que no sea posible
identificar el código que le corresponde, debe diligenciar el campo con NA: no aplica.

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7. Concepto de deudores: Corresponde con el concepto que dio origen a la cuenta por cobrar al deudor.
Corresponde al número de concepto de acuerdo con el siguiente listado:

1:= Plan obligatorio de Salud

2:= Planes adicionales de Salud
3:= Recobros No POS
4:= Reembolsos por incapacidades diferentes a enfermedad general
5:= SOAT y ARL
6:= Reclamaciones (ECAT)
7:= Otros

Se validan y clasifican los conceptos de deudor de la siguiente manera:

Si Línea de negocio es 1 el concepto que aplica son 1, 2, 3, 4, 5, 6,7.

Si Línea de negocio es 2 el concepto que aplica son 2, 4, 7.
Si Línea de negocio es 3 el concepto que aplica son 1, 2, 3, 4, 5, 6,7.

8. Tipo de Deuda: Estas se clasifican en dos tipos: la primera, Activo no financiero – Anticipo, y la segunda,
Instrumento financiero.

9. Medición posterior: seleccionada como política contable para el instrumento financiero:

1:= Precio de la Transacción / Valor Nominal / Costo

2:= Costo Amortizado
3:= Valor Razonable
4:= Valor Razonable con cambios en el ORI
5:= Valor Presente Pagos Futuros
6:= No aplica (Ejemplo: Anticipos)

La validación se realiza según si la entidad no aplica NIIF solo aplica la categoría 1 y 6. Igualmente, para las
entidades NIIF aplican todas (1 al 6).

10. Cuentas por cobrar pendientes de radicar: Las cuentas por cobrar pendientes por radicar
corresponden a facturas emitidas, pero no radicadas en la entidad deudora por la prestación de un servicio.
Para todas las cuentas registradas como 1:= Activo no financiero el valor de la cuenta por cobrar pendiente
radicar debe ser cero (0).

11. Cuentas por cobrar no vencidas: Las cuentas por cobrar no vencidas corresponden a facturación
radicada que se encuentra pendiente de pago y que están dentro de los términos de vencimiento
establecidos.

12. Cuentas por cobrar en mora Las cuentas por cobrar en mora corresponden a facturación radicada que
se encuentra pendiente de pago y que se encuentra vencida de acuerdo a los términos de vencimiento
establecido. El valor se debe registrar según los días que tenga la mora:

 Cuentas por cobrar en mora 1-30 días

 Cuentas por cobrar en mora 31-60 días
 Cuentas por cobrar en mora 61-90 días
 Cuentas por cobrar en mora 91-180 días
 Cuentas por cobrar en mora 181-360 días
 Cuentas por cobrar en mora mayor a 360 días

13. Deterioro es la pérdida de valor que sufre un activo de acuerdo a las políticas contables de la entidad.
El valor se debe registrar según los días que tenga la mora:

 Deterioro Cuentas por cobrar en mora 1-30 días

 Deterioro Cuentas por cobrar en mora 31-60 días
 Deterioro Cuentas por cobrar en mora 61-90 días
 Deterioro Cuentas por cobrar en mora 91-180 días
 Deterioro Cuentas por cobrar en mora 181-360 días

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 Deterioro Cuentas por cobrar en mora mayor a 360 días

14. Ajuste: corresponde a la diferencia entre el valor nominal y el saldo contable a reportar de cuentas por
cobrar debido a la medición posterior seleccionada de acuerdo a la política contable de cada entidad. Para
los registros que en medición posterior selecciona 1 (Precio de la Transacción / Valor Nominal / Costo) o 6
(No aplica) el ajuste debe ser cero.

15. Saldo: la suma de los valores registrados en este campo debe ser igual al total del saldo de cuentas por
cobrar registrado en el catálogo de información financiera Archivo Tipo FT001.

Para las cuentas relacionadas con impuestos, gravámenes y tasas, y cuentas por cobrar a empleados se
debe reportar el saldo agregado de la cuenta correspondiente colocando en el campo TipoIdDeudor = OT,
en el campo IdDeudor = código de la cuenta del catálogo financiero correspondiente, en el campo
NombreDeudor = descripción de la cuenta, y el campo saldo debe corresponder al total del saldo de la
cuenta.

Así mismo, cuando la entidad registre saldo en subcuentas de naturaleza contraria dentro sus cuentas por
cobrar o deudores diferentes al deterioro o provisiones, tales como anticipos recibidos, deberán
desagregar esta información por tercero diligenciando únicamente el valor en el campo cxcNoVencidas con
signo negativo. En el caso de que la entidad tenga cuentas por cobrar y anticipos recibidos que se registren
en el activo (por ejemplo, giro directo por facturación no identificada) con un mismo tercero deberá registrar
en líneas separadas lo correspondiente a cada uno de estos conceptos, tomando como ejemplo el siguiente:

nombreDeudor conceptoDeudores tipoDeuda medicionPosterior cxcPendientesRadicar cxcNoVencidas cxcMora30Dias

ENTIDAD XYZ 1 2 1 500 250 180
ENTIDAD XYZ 7 1 6 0 -80 0

A continuación, ejemplo del archivo FT003, en formato XML:

<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>

<FT003File>
<RegistroFT003>
<LineaNegocio>1</LineaNegocio>
<TipoIdDeudor>NI</TipoIdDeudor>
<IdDeudor>860066942</IdDeudor>
<DvDeudor>7</DvDeudor>
<NombreDeudor>COMPENSAR EPS</NombreDeudor>
<CodigoMunicipio>11001</CodigoMunicipio>
<ConceptoDeudores>2</ConceptoDeudores>
<TipoDeuda>1</TipoDeuda>
<MedicionPosterior>2</MedicionPosterior>
<CxCPendientesRadicar>100</CxCPendientesRadicar>
<CxCNoVencidas>100</CxCNoVencidas>
<CxCMora30Dias>100</CxCMora30Dias>
<CxCMora60Dias>100</CxCMora60Dias>
<CxCMora90Dias>100</CxCMora90Dias>
<CxCMora180Dias>100</CxCMora180Dias>
<CxCMora360Dias>100</CxCMora360Dias>
<CxCMoraMayor360Dias>100</CxCMoraMayor360Dias>
<Deterioro30Dias>0</Deterioro30Dias>
<Deterioro60Dias>0</Deterioro60Dias>
<Deterioro90Dias>0</Deterioro90Dias>
<Deterioro180Dias>0</Deterioro180Dias>
<Deterioro360Dias>0</Deterioro360Dias>
<DeterioroMayor360Dias>0</DeterioroMayor360Dias>
<Ajuste>200</Ajuste>
<Saldo>1000</Saldo>
</RegistroFT003>
</FT003File>

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