Vícente - Plan de Empresa para La Creación de Una Panadería.
Vícente - Plan de Empresa para La Creación de Una Panadería.
Vícente - Plan de Empresa para La Creación de Una Panadería.
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AGRADECIMIENTOS
A Ángel por su ayuda y dedicación y a mis padres, que como panaderos han sido mi
principal fuente de inspiración de este proyecto.
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Índice
1. INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................9
1.1. Descripción y justificación del trabajo .............................................................................9
1.2. Objeto del TFG y justificación de las asignaturas relacionadas .....................................10
1.3. Objetivos.........................................................................................................................11
2. ANÁLISIS DEL ENTORNO O DEL SECTOR Y ANÁLISIS INTERNO..............................................13
2.1 Análisis del macroentorno: PESTEL .................................................................................13
2.1.1 Factores políticos y legales .......................................................................................13
2.1.2 Factores económicos ................................................................................................14
2.1.3 Factores socioculturales ...........................................................................................15
2.1.4 Factores tecnológicos ...............................................................................................16
2.1.5 Factores medioambientales .....................................................................................16
2.2 Análisis del microentorno: Las 5 fuerzas de Porter .........................................................17
2.2.1 Amenaza de entrada de nuevos competidores........................................................18
2.2.2 Amenaza de productos sustitutivos .........................................................................18
2.2.3 Poder de negociación de los clientes .......................................................................18
2.2.4 Poder de negociación de los proveedores ...............................................................19
2.2.5 Rivalidad entre los competidores del sector ............................................................19
2.3 Análisis de recursos y capacidades ..................................................................................20
2.4 Análisis DAFO ...................................................................................................................21
3. PLAN DE MARKETING ............................................................................................................26
3.1 Segmentación y público objetivo ....................................................................................26
3.2 Marketing Mix .................................................................................................................27
3.2.1 Análisis de los productos a ofrecer...........................................................................27
3.2.2 Análisis del precio .....................................................................................................29
3.2.3 Análisis de la comunicación ......................................................................................30
3.2.4 Análisis de la distribución .........................................................................................31
4. PLAN DE OPERACIONES .........................................................................................................34
4.1 Localización ......................................................................................................................34
4.2 Distribución en planta .....................................................................................................37
4.3 Proceso productivo ..........................................................................................................40
5. PLAN ORGANIZATIVO Y DE RECURSOS HUMANOS ...............................................................44
5.1 Misión, visión, valores y objetivos de la empresa ..........................................................44
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5.2 Forma jurídico-fiscal de la empresa ................................................................................45
5.3 Análisis de los puestos de trabajo ...................................................................................48
6. PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO ...........................................................................................52
6.1 Inversión y financiación. ..................................................................................................52
6.2 Plan de ventas..................................................................................................................57
6.3 Cuenta de pérdidas y ganancias previsional. ..................................................................59
6.4 Tesorería. .........................................................................................................................63
6.5 Análisis de ratios ..............................................................................................................66
6.6 Análisis de la rentabilidad del proyecto (VAN y TIR) ......................................................67
7. CONCLUSIONES Y LIMITACIONES ..........................................................................................71
8. BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................................74
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Índice de tablas
Tabla 1. Tabla de precios. Fuente: Elaboración propia. ..............................................................29
Tabla 2. Formas jurídicas. Fuente: Elaboración propia a partir de: www.ipyme.org ..................47
Tabla 3. Inversión en Maquinaria, mobiliario y herramientas. Valores sin IVA. Fuente:
Elaboración propia. ....................................................................................................................53
Tabla 4. Activo no corriente. Fuente: Elaboración Propia. .........................................................54
Tabla 5. Activo Corriente. Fuente: Elaboración Propia. ..............................................................55
Tabla 6. Gastos de constitución. Fuente: Elaboración Propia .....................................................56
Tabla 7. Condiciones línea ICO. Fuente: Elaboración propia ......................................................56
Tabla 8. Financiación. Fuente: Elaboración Propia. ....................................................................57
Tabla 9. Ingresos previstos al año. Fuente: Elaboración propia .................................................58
Tabla 10. Coste de fabricación de los productos. Fuente: Elaboración propia. ..........................59
Tabla 11. Gastos de Establecimiento. Fuente: Elaboración propia.............................................60
Tabla 12. Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Fuente: Elaboración Propia. ...................................62
Tabla 13. Tesorería meses 0 a 6. Fuente: Elaboración propia. ...................................................64
Tabla 14. Tesorería anual. Fuente: Elaboración propia. .............................................................65
Tabla 15. Flujos de caja. Fuente: Elaboración Propia. ................................................................68
Tabla 16. Amortización 5 primeros años del préstamo.Fuente: Elaboración Propia. .................88
Tabla 17. Ventas detalladas por producto. Fuente: Elaboración propia.....................................89
Tabla 18. Amortizaciones. Fuente: Elaboración propia. .............................................................89
Índice de ilustraciones
Ilustración 1. PESTEL. Fuente: Marketresearchreports.com ......................................................13
Ilustración 2. Las 5 fuerzas de Porter. Fuente: Visualmarketing.com .........................................17
Ilustración 3. Matriz DAFO. Fuente: Grandespymes.com ...........................................................21
Ilustración 4. Estrategias genéricas de Porter. Fuente: Timetoast.com .....................................23
Ilustración 5. Reloj estratégico de Bowman. Fuente: Economipedia.com..................................24
Índice de gráficos
Gráfico 1. Tasa de paro en España por sexo y edad. Fuente: datosmacro.com, 2018 ................15
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1. INTRODUCCIÓN
1.1. Descripción y justificación del trabajo
Este trabajo consiste en la realización de un plan de empresa para la creación de una
panadería en la ciudad de Valencia.
La principal motivación por la que se ha decidido realizar este trabajo ha sido la actual
preocupación de una gran parte de la población en tener una dieta sana y equilibrada,
así como el poder dirigir un producto a un mercado más delicado y exigente.
En definitiva, con la creación de esta panadería, se pretende dar un toque de calidad e
innovación al comercio tradicional, pues el actual incremento de venta de pan
congelado en las grandes superficies ha afectado a muchas panaderías tradicionales.
A continuación, se muestra la estructura que se seguirá a lo largo del trabajo.
En primer lugar se llevará a cabo el estudio del entorno, analizando aquellos factores del
macroentorno, microentorno, los recursos y las capacidades que servirán de ayuda para
la elaboración del DAFO de la empresa, a partir del cual se definirá la estrategia
competitiva y el modelo de negocio que la empresa llevará a cabo.
El estudio se completará con el plan financiero que incluirá una proyección de los
principales elementos de evaluación del negocio, cuenta de pérdidas y ganancias, plan
de tesorería, así como, algunos ratios y un análisis de sensibilidad frente a las ventas.
Finalmente, se elaborarán unas conclusiones del trabajo realizado donde se incluirán las
principales limitaciones que se hayan ido encontrado durante su realización.
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1.2. Objeto del TFG y justificación de las asignaturas relacionadas
El objeto del TFG es la realización de un plan de empresa para la creación de una
panadería innovadora en la ciudad de Valencia, en el que se realizará un análisis
completo y detallado de todos los aspectos clave para el correcto funcionamiento de la
misma.
Seguidamente se muestra una lista de las asignaturas estudiadas a lo largo de la carrera,
que me servirán de ayuda para la elaboración de cada uno de los siguientes capítulos de
los que se compone dicho trabajo.
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Los conocimientos alcanzados en el estudio de estas asignaturas proporcionarán
la información necesaria para determinar la misión, visión y valores, así como la
plantilla óptima para la panadería, procedimientos legales…
1.3. Objetivos
➢ Realizar una previsión de las posibles situaciones a las que se deberá afrontar la
panadería en un futuro.
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2. ANÁLISIS DEL ENTORNO O DEL SECTOR Y ANÁLISIS INTERNO
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La corrupción existente en el país y la declaración de independencia por parte de
Cataluña, han sido algunas de las principales causas que explican la situación que se está
viviendo a fecha de hoy en el país. Situación que no se espera que mejore en el presente
año. “El 58% de los ciudadanos es pesimista respecto a lo que se avecina en los próximos
doce meses, un 32% cree que no habrá cambios significativos y solo un 5% se muestra
optimista” Lardiés, A. (2018) El 58% de los españoles cree que la situación política
empeorará en 2018 y solo un 5% que mejorará. El Español. Recuperado de
https://www.elespanol.com/
Por este motivo, el mercado laboral se ha visto afectado, pues son muchos los inversores
que prefieren no arriesgar con la creación de nuevos negocios.
En cuanto a los factores legales, cabe destacar que en España existe una
“Reglamentación Técnico-sanitaria pan, panes especiales y productos semielaborados”,
por la que la empresa se deberá regir en el desarrollo de su actividad. Se trata de una
reglamentación destinada principalmente, a fijar las normas de elaboración, fabricación
y comercialización de este tipo de productos.
Además, se deberá cumplir con la legislación perteneciente a las normas de
manipulación de alimentos expuestas en el “Real Decreto 202/2000, de 11 de febrero,
por el que se establecen las normas relativas a los manipuladores de alimentos.”
Finalmente, la panadería también deberá de llevar un seguimiento de la trazabilidad
alimentaria, que permitirá realizar un rastreo de todas las fases de producción,
transformación y distribución del pan.
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Gráfico 1. Tasa de paro en España por sexo y edad. Fuente: datosmacro.com, 2018
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2.1.4 Factores tecnológicos
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Por consiguiente, las bolsas de plástico ligeras se convierten en residuos más
rápidamente y tienden a dispersarse como basura con mayor frecuencia debido a su
reducido peso.”
Así pues, la panadería con tal de colaborar con dicha medida deberá cobrar por las
bolsas de plástico que entregue a sus clientes con la venta de sus productos, incitando
de este modo a la utilización de las denominadas bolsas “eco-friendly” por parte de sus
consumidores.
Por otra parte, el uso de harinas ecológicas para la fabricación del pan aporta ciertos
beneficios para el medioambiente, ya que la elaboración de este tipo de harina se lleva
a cabo de manera sostenible, así pues, tal y como se mencionó al inicio de este trabajo,
uno de los productos que ofrecerá la panadería es el pan ecológico, para aquellos
clientes más exigentes que optan por un estilo de vida más saludable y respetuoso con
el medio ambiente.
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2.2.1 Amenaza de entrada de nuevos competidores
Este punto se centra en el estudio de las barreras de entrada a las que deberá hacer
frente un nuevo competidor que quiera entrar en el sector.
En el caso de la panadería una de las principales barreras de entrada que podrían existir
en el mercado es el coste de las infraestructuras, puesto que se trata de un negocio que
requiere de una media-alta inversión inicial en maquinaria para su puesta en marcha.
Además, al tratarse de una panadería enfocada a nuevas tendencias, esto dificultaría la
entrada de nuevos competidores, ya que los productos que se van a elaborar son poco
comunes.
En este apartado se trata de evaluar el poder que podrían llegar a tener los clientes para
exigir unos mayores niveles de calidad del producto, precios más bajos o mejoras en el
servicio ofrecido.
En el caso objeto de estudio, dada la gran competencia existente en el sector de la
panadería, el poder de negociación de los clientes será elevado, puesto que tendrán más
donde elegir y por tanto marcarán el desarrollo de la panadería.
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No obstante, también se espera que habrá un elevado número de consumidores que
opten por la calidad de los productos y por tanto estén dispuestos a pagar por el precio
ofrecido.
La última de las cinco fuerzas de Porter que se estudiará es la rivalidad entre los
competidores del sector, evaluando el nivel de competitividad que podría existir en el
sector.
Cada vez son más las panaderías que optan por la venta de este tipo de pan, pues el
aumento de venta de pan a bajos precios en establecimientos dedicados a la venta de
productos alimenticios está causando una fuerte rivalidad hacia las panaderías
tradicionales. Por este motivo, muchas panaderías han tenido que optar por un
producto más innovador, pero siempre mantenido la calidad del producto inicial, con el
fin de atraer un mayor número de consumidores.
Además, dado que el pan es considerado como un producto básico, son muchas las
empresas dedicadas a la elaboración y venta de este producto, por ello, la rivalidad
existente entre los competidores es muy elevada. No obstante, hay que tener en cuenta
que, tal y como se ha mencionado al inicio de este trabajo, la panadería que se plantea
se centrará exclusivamente en la venta de panes especiales, por lo que la competencia
en este caso será más reducida.
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2.3 Análisis de recursos y capacidades
En este punto se explicarán aquellos recursos y capacidades básicos con los que deberá
contar la panadería para llevar a cabo su actividad, conocidos como recursos umbral.
Además, también deberá de disponer de ciertos recursos y capacidades únicos que la
hagan diferente del resto, aumentando de este modo, su ventaja frente a la
competencia.
• Recursos Umbral:
La panadería dispondrá de un local destinado tanto a la fabricación como a la venta del
pan, en el que trabajarán un total de 5 trabajadores. Deberá disponer de toda la
maquinaria necesaria para la elaboración del pan (amasadora, pesadora divisora,
formadora de barras, cámara de fermentación y horno) así como de las materias primas,
mesas de trabajo y otros utensilios que se desarrollarán más adelante.
Para la venta del pan contará con un TPV táctil y mostradores con vitrina en los que
situar los productos listos para la venta.
• Capacidades Umbral:
Todos los trabajadores deberán contar con las aptitudes y competencias esenciales para
la elaboración del pan, así como conocimientos de normas básicas de higiene y
manipulación de alimentos. Además de la capacidad necesaria para la atención y venta
al público.
• Recursos únicos:
• Capacidades Únicas:
La panadería dispondrá de trabajadores con ganas y afán de superación que sepan
atender las necesidades requeridas por el cliente en todo momento. Además, contarán
con una elevada formación, pues la panadería tratará de que vayan ampliando sus
conocimientos mediante cursos de formación ofrecidos por el gremio de panaderos de
Valencia u otras escuelas con el fin de que estos sean siempre conocedores de las nuevas
tendencias del mercado. Algunos de estos cursos podrían ser: el curso de alérgenos e
intolerancias alimentarias, curso de aplicación y técnicas de frio para panadería, curso
de panadería artesanal…
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2.4 Análisis DAFO
Debilidades:
• Incremento del número de panaderías que optan por este tipo de pan,
provocando un aumento de la competencia.
• Incremento de venta de pan a precios bajos en los grandes supermercados.
• Situación política inestable, que podría causar una disminución del consumo
derivada de la incertidumbre.
• Productos más encarecidos que podrían causar una disminución de la demanda
por no estar al alcance de todos.
Fortalezas:
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La empresa tratará de contaminar lo menos posible en la elaboración de sus
productos, además de intentar reducir el elevado consumo de bolsas de plástico.
• Apertura a nuevos mercados, debido a su oferta de panes sin gluten o sin sal.
Una vez identificados todos los aspectos negativos y positivos de la panadería, se deberá
intentar corregir las debilidades, afrontar las amenazas, mantener las fortalezas y
explotar las oportunidades continuamente, con el fin de obtener el mayor beneficio para
el negocio. Así pues, a continuación, se muestra cómo se limitarán los efectos negativos
y potenciarán los positivos.
Por un parte, con el fin de corregir las debilidades, la panadería tratará de llevar una
estrategia de comunicación y promoción que la lleve a ser conocida por un gran número
de gente, consiguiendo así, un elevado número de consumidores. Para ello, tal y como
se explicará más adelante en el análisis de la comunicación, la panadería estará presente
en las redes sociales más utilizadas por todo el mundo.
En el caso de las amenazas, este será un factor más difícil de controlar, pues se trata de
factores externos a la empresa. No obstante, la panadería intentará afrontar el aumento
de la competencia, con la continua mejora no solo de los productos a ofrecer sino
también de los servicios de venta prestados.
Por otra parte, se deberá de mantener los aspectos positivos con los que cuenta la
panadería, así pues, esta estará continuamente informada de las últimas novedades,
con el fin de sacar el máximo provecho a las nuevas tecnologías. Además, aprovechará
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todas las oportunidades del entorno que se le ofrezcan, elaborando siempre los
productos que mayor se ajusten a los posibles nuevos mercados.
Así pues, tras el estudio realizado y tomando como referencia las tres estrategias
genéricas propuestas por Porter, la estrategia a seguir por la panadería va a ser una
estrategia de enfoque de diferenciación. Esto es debido a que los productos a ofrecer
no solo serán panes comunes, sino que también se elaborarán principalmente, panes de
distintos sabores, sin gluten, bajo en sal, ecológico y con todo tipo de cereales, desde
los más tradicionales hasta los más novedosos. En definitiva, se elaborarán productos
que lleven al consumidor a percibirlos como únicos. Además, el hecho de tratarse de
productos elaborados con materias primas de calidad y por tanto, a unos precios más
elevados que el de una barra de pan común serán la razón por la que la panadería irá
destinada a aquellas personas con un nivel de vida medio-alto.
Del mismo modo, existen otras herramientas como el reloj estratégico de Bowman, con
la que se podrá determinar la estrategia a seguir por la panadería en base a dos
variables. Por un parte el precio del producto ofrecido, y por otra parte el valor añadido
percibido, es decir el valor que los clientes le atribuyen al producto en relación a sus
características.
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Ilustración 5. Reloj estratégico de Bowman. Fuente: Economipedia.com.
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3. PLAN DE MARKETING
La Asociación Americana del Marketing (A.M.A; 2004) define el marketing como “una
función de las organizaciones y conjunto de procesos para crear, comunicar y entregar
valor a los clientes y para gestionar las relaciones con estos mediante procedimientos
que beneficien a la organización y a todos los actores interesados (stakeholders)”.
Con todo ello y una vez realizada la segmentación del mercado, se seleccionará aquel
segmento al que se quiere dirigir la panadería, es decir el público objetivo o “target
group” de la empresa. Para ello, la panadería se basará especialmente en variables de
tipo psicográficas (clase social y estilo de vida) y demográficas (edad).
De este modo la panadería se centrará, principalmente, en dos segmentos de mercado.
El primer grupo estará formado por aquellos clientes con edades comprendidas entre
los 35 y 49 años de edad (grupo de edad al que pertenece la mayor parte de los
habitantes de la ciudad de Valencia) con un estilo de vida más innovador y que busquen
un producto único y de calidad.
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El segundo irá enfocado a aquellas personas que sufran de celiaquía o algún otro tipo de
alergia alimentaría y que por lo tanto deben evitar el consumo de ciertos ingredientes.
Por otra parte, cabe destacar que la panadería también dispondrá de los productos más
tradicionales como el pan blanco, empanadillas, napolitanas, magdalenas, ensaimadas,
croissants… no obstante, su especialización será la gran variedad de pan, por lo que
pondrá especial atención en los dos segmentos citados anteriormente.
Finalmente, no hay que olvidar que, dado los niveles de calidad y su elaboración
artesanal, todos sus productos irán enfocados a un mercado con un nivel de vida medio-
alto, característica con la que contarán todos los segmentos.
Así pues, con todo ello, la estrategia de segmentación utilizada será una estrategia
concentrada, ya que la panadería centrará sus esfuerzos en aquellos segmentos con un
nivel de vida más elevado, pues se considera que esto le dará un toque diferente
respecto a la competencia.
Este apartado irá dedicado al Marketing Mix, es decir, a todo el conjunto de decisiones
comerciales sobre la variable producto, precio, comunicación y distribución que
ayudarán a la empresa a alcanzar sus objetivos comerciales.
El producto es el principal elemento del Marketing Mix, ya que el resto de las variables
comerciales servirán de apoyo para el posicionamiento de este en el mercado.
La panadería elaborará un total de 20 variedades de pan, además de otros productos
que se detallarán a continuación.
Por una parte, centrándose en el primer segmento descrito anteriormente, se
elaborarán panes como: pan de quinoa, pan ecológico, pan de 8 cereales, pan de soja,
pan integral, pan de espelta, pan de centeno, pan de sobrasada, pan de queso, pan de
tomate y orégano y pan de aceitunas. Además de pan con nueces y pasas, pan de
calabaza y pan de chocolate para los paladares más dulces.
Por otra parte, con el fin de satisfacer la demanda del segundo segmento descrito, se
destinará una zona de la panadería a la fabricación de pan sin gluten, pan sin sal y
cualquier otro tipo de pan a petición de los clientes. Además, se fabricarán otros
productos como empanadillas variadas sin gluten, ensaimadas y magdalenas sin azúcar,
todo tipo de bollería integral y bollería apta para celiacos.
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Por último, la panadería ofrecerá el típico pan tradicional, pan rústico, pan de chapata y
pan gallego. Así como las típicas empanadillas de tomate y espinacas y muchas
variedades más (empanadillas de atún, pollo, morcilla, bacalao y pimiento rojo,
verduras, queso y setas), pizza de jamón york y queso, pizza de verdura, napolitanas de
jamón york y queso, magdalenas normales y de chocolate, ensaimadas y croissants de
mantequilla y de chocolate, todo ello enfocado a un público más tradicional y
conservador.
Además, cabe señalar que todos estos productos serán elaborados de forma artesanal
y con materias primas de primera calidad, ya que el principal objetivo de esta panadería
es el ofrecer un producto único y de calidad a sus clientes.
En un futuro, según las ventas conseguidas con la panadería se planteará la opción de
elaborar un mayor número de variedades de pan, teniendo siempre en cuenta las
posibles propuestas de nuestros clientes potenciales.
A continuación se muestran imágenes de algunos de los productos que se elaborarán.
Ilustración 6. Pan de Soja. Fuente: Ilustración 7. Pan tradicional. Fuente: Ilustración 8. Pan de 8 cereales
Elaboración Propia. Elaboración Propia. Fuente: Elaboración Propia.
Ilustración 9. Magdalena Ilustración 10. Croissant de chocolate Ilustración 11. Empanadillas Variadas
Fuente: Elaboración Propia. Fuente: Elaboración Propia. Fuente: Elaboración Propia.
Para terminar con el análisis del producto, no hay que olvidar el servicio prestado por la
panadería. Esta permanecerá abierta los lunes, miércoles, jueves, viernes y sábados con
horario de 7:00 a 14:00 y de 17:00 a 20:00. Los martes estará cerrada por descanso del
personal y los domingos el horario de apertura será de 8: 00 a 13:30.
Durante su horario de apertura, tratará de prestar su mejor servicio a sus clientes,
atendiendo debidamente a las necesidades de cada uno de ellos.
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Finalmente, cabe destacar que dependiendo del horario del resto de establecimientos
se planteará la posibilidad de trabajar en horario interrumpido, de modo que la
panadería trabajaría de 7:00 a 20:00 con tal de cubrir su demanda al máximo.
El precio es considerado la variable comercial con mayor repercusión sobre las ventas,
pues la mayoría de los clientes se decantan por la compra en un establecimiento u otro
en función del precio de venta.
Además, se trata de una variable que ayuda a crear imagen comercial. Por este motivo,
se deberá realizar un análisis del precio con el fin de determinar las decisiones
estratégicas adecuadas sobre márgenes, descuentos y diferenciación de precios.
En este caso, para la fijación del precio se deberá tener en cuenta el coste de elaboración
de los productos, de modo que el precio de venta no sea inferior a este. Dicho costes
incluirán, tanto los costes de las materias primas utilizadas como los gastos de luz, agua
y mano de obra.
También se deberá tener en cuenta el precio establecido por la competencia más
directa, con la intención de no poner un precio demasiado elevado que lleve al negocio
a perder gran parte de sus clientes. Así pues, tras una observación de los precios del pan
en ciertas panaderías de la ciudad de valencia, se ha visto que los precios de pan blanco
oscilan entre los 0,70€ y 0,80€ y en el caso de los panes especializados alrededor de
1,50€ por barra de 200gr.
En el caso de la bollería se observan precios de entre 8€/kg y 12€/kg. y precios cerca de
los 15€/kg., en el caso de la bollería especializada.
De este modo y siguiendo las pautas citadas anteriormente los precios de la panadería
serán:
Pan Blanco (200gr.) 0,80 € Pan Con Nueces y Pasas (200gr.) 1,00 €
Pan de chapata (200gr.) 1,20 € Pan de Chocolate (200gr.) 1,00 €
Pan Gallego (200gr.) 1,20 € Pan de Calabaza (200gr.) 1,00 €
Pan Rústico (200gr.) 1,20 €
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3.2.3 Análisis de la comunicación
En este caso, al tratarse de un negocio de nueva creación, se deberá llevar a cabo una
fuerte inversión inicial en comunicación, con el fin de dar a conocer el negocio y llegar
al mayor número de clientes posibles.
En primer lugar, se procederá a la elección de una marca con el fin de diferenciarse de
la competencia e identificar los propios productos. Para ello se deberá tener en cuenta
que se trate de un nombre fácil de pronunciar, único y atractivo y que no se encuentre
registrado en la Oficina Española de Patentes y Marcas.
De este modo y teniendo en cuenta dichos criterios, el nombre de la panadería será “Xe,
quin pa!”, puesto que se considera un nombre diferente que puede llamar la atención
de los habitantes de la ciudad de Valencia y alrededores, ya que se trata de un nombre
inspirado a través de la típica expresión valenciana “Xe, que bó!”.
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Asimismo, en dicha página web podrán encontrar otros datos de interés como el horario
de apertura, localización y teléfono para realizar todo tipo de encargo. Además, con el
objeto de mantener a los usuarios informados de todas las novedades, se permitirá el
acceso desde la página web a todas las redes sociales en las que la panadería estará
presente.
Así pues, la empresa contará con una cuenta en Facebook, Instagram y Twitter con el
propósito de darse a conocer más rápidamente y de este modo alcanzar el mayor
número de consumidores posible.
Cada una de estas redes sociales será empleada para un fin en concreto, tratando así de
sacarle el máximo provecho a cada una de ellas.
En primer lugar, mediante Facebook, la panadería tratará de hacer llegar a sus
seguidores las últimas novedades, mediante imágenes de los productos, así como videos
del proceso de producción, con el objetivo de demostrar la elaboración artesanal de los
mismos.
Por otra parte, con el uso de Instagram, se querrá llegar a un público más joven. Se
realizarán sorteos periódicos de los productos más innovadores con el objeto de atraer
nuevos clientes y mantener la atracción de los ya existentes.
Por último, mediante su cuenta en Twitter la panadería tratará de mantener en contacto
a sus clientes a través de noticias de la propia compañía u otras noticias de actualidad
relacionadas con el sector que puedan ser de interés.
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Ilustración 13. Canal de distribución. Fuente: Google Imágenes
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4. PLAN DE OPERACIONES
4.1 Localización
La localización del negocio es una decisión clave para el buen funcionamiento, ya que
muchas veces una mala localización geográfica puede llegar a provocar el fracaso de la
empresa.
Algunos de los factores que se tendrán en cuenta para la selección de la adecuada
localización serán:
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Se trata de un local en alquiler que cuenta con las siguientes características expuestas
en el anuncio.
Como se puede observar, se trata de un local cuya anterior actividad era la de un horno
tradicional, por lo que se trata de un local perfectamente adaptado a las necesidades
requeridas por la panadería en estudio. No obstante, se llevará a cabo una inversión en
maquinaria nueva y reforma del despacho con el fin de crear un espacio más atractivo y
acogedor para el cliente y trabajador.
Cabe destacar también, que la Avenida Primado Reig de Valencia, es una avenida muy
conocida y frecuentada por mucha gente. Además, justo en la puerta del local se sitúa
una parada de autobús por lo que mucha gente podría optar por la compra durante su
espera.
Además, la cercanía a los colegios “Colegio San Antonio Abad Salesianos” y “CEIP Max
Aub”, beneficiará las ventas del negocio, puesto que tal y como se mencionó en el
análisis de los productos se realizará gran variedad de bollería salada y dulce. Producto
que muchos niños querrán consumir a la salida del colegio. Del mismo modo, esta
cercanía a los colegios, hará que mucho padres se pasen por la panadería para la compra
del pan durante los horarios de entrada y salida de los colegios.
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Ilustraciones 16 y 17. Cercanía del local a los colegios. Fuente Google Maps
Finalmente, cabe destacar que es cierto que existen otras panaderías cercanas a la zona,
no obstante, la variedad de panes y especialidades para personas con alergias
alimentarias, le darán el toque diferenciador a la nueva panadería respecto al resto de
panaderías situadas en esta zona.
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4.2 Distribución en planta
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✓ Almacén:
La zona de almacenaje servirá para guardar todos los utensilios y materias primas que
deban ser mantenidas a temperatura ambiente. Para ello se comprarán 6 estanterías
ideales para el almacenaje de mercancías de peso medio. (VER ANEXO 3)
En el caso de los sacos de harina, estos se depositarán en este mismo almacén sobre
palets con tal de evitar el contacto con el suelo.
✓ Obrador:
En esta zona se llevará a cabo la elaboración de todos los productos ofrecidos por la
panadería, de modo que será aquí donde se encuentre la siguiente maquinaria necesaria
para la fabricación del producto final (VER ANEXO 1):
o Amasadora
La amasadora servirá para la preparación de la masa del pan, evitando que los
trabajadores tengan que hacer este trabajo a mano. Se tratará de una amasadora
de la marca Bauuman, de dimensiones 39x69,7x69cm, con una capacidad de
pasta de 18Kg. y un volumen de cuba de 20 litros. Contará con una rejilla de
protección en acero inoxidable con el fin de evitar posibles accidentes laborales
durante su funcionamiento.
o Pesadora divisora
La pesadora divisora permitirá obtener una mayor precisión en la división de la
masa, pues su función consiste en dividir volumétricamente la masa mediante
una configuración y número de divisiones definidas. Dicha máquina tendrá unas
dimensiones de 185x80x142/152cm y su productividad será de 1.080 piezas por
hora como mínimo y 2.400 piezas como máximo. El tamaño de las piezas
obtenidas podrá ir desde los 60gr. hasta los 600gr. Además, se tratará de una
pesadora divisora con funcionamiento silencioso y programación automático del
número de piezas deseado.
o Formadora de barras de doble recorrido
La formadora de barras servirá para darle la forma necesaria a la masa sin
desgasificarla. La máquina contará con un sistema de seguridad consistente en
una rejilla para la protección de rodillos con paro automático. Además, la cinta
se podrá recoger cuando se termine con su uso para la reducción del espacio
empleado.
o Cámara de reposo
La cámara de reposo irá destinada al reposo de la masa boleada antes de que
esta pase por la formadora de barras. Se tratará de una máquina de la marca
Subal con una capacidad para procesar masas de entre 50gr. y 1.000gr.
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o Laminadora
La laminadora permitirá la laminación de masas de diferentes espesores, con la
intención de sustituir el trabajo manual. La máquina estará dotada de un
ergonómico y confortable balancín y de pedales para poder invertir el sentido de
la cinta. Además, su estructura y sus rodillos asegurarán una óptima laminación.
o Cámara de fermentación
La cámara de fermentación servirá para el control de la temperatura y humedad
de la masa hasta encontrarse en su punto óptimo para iniciar el proceso de
horneado. Dicha cámara estará equipada con la mejor tecnología, ya que
permitirá la gestión automatizada del ciclo completo de fermentación, con
programas de 12,24,48 y 72 horas, dando además la opción de que el usuario
configure sus propios programas. También permitirá el envío de alarmas por e-
mail y control remoto a través de PC, Tablet o móvil.
o Horno
El horno será esencial para el acabado perfecto de tos los productos. Se
dispondrá de un horno eléctrico rotatorio con capacidad para 18 bandejas de
hasta 6 tamaños distintos. El control de las temperaturas y tiempo se realizará
de manera digital.
Además de toda esta maquinaria se deberá de disponer de dos mesas de trabajo.
Cabe destacar que, con el fin de aprovechar el espacio al máximo, las mesas de trabajo
serán mesas frigoríficas para la conservación de las materias primas que deban
mantenerse en frio. (VER ANEXO 2)
✓ Despacho:
El despacho será la zona de la panadería destinada a la venta de todos los productos
elaborados en el obrador y atención al cliente.
El mobiliario que se ubicará en esta estancia se detalla a continuación. (VER ANEXO 3)
o Mostrador
Se implantará un mostrador de color madera con dos vitrinas para la exposición de
los productos de bollería salada y dulce. En una de ellas se colocará la bollería
destinada a personas con diabetes o celiaquía y la otra contendrá el resto de los
productos.
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o Estantería de panadería
Se colocará una estantería con cuatro módulos para la exposición del pan, que
además contará con dos pequeños armarios para guardar las bolsas y otro tipo de
embalaje.
o Mostrador para el TPV
Se incorporará un pequeño mostrador del mismo color al mostrador con vitrinas
citado anteriormente, para colocar un TPV (Terminal de Punto de Venta).
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5. Finalmente se pasará al horneado para obtener el pan apto para la venta.
Por otra parte, para la elaboración de las napolitanas y los croissants, los pasos a seguir
serán:
1. Elaboración de la masa con harina, huevos, mantequilla, leche en polvo, azúcar
y sal.
Las magdalenas se elaborarán con leche, aceite, harina, huevos y levadura gasificante.
Dicha mezcla se repartirá en moldes y finalmente se introducirán en el horno para
terminar con la elaboración.
En el caso de las ensaimadas el primer paso será la elaboración de la masa con la mezcla
de harina, azúcar, sal, huevo y manteca de cerdo. Una vez elaborada se realizará la forma
de la ensaimada y se procederá a la fermentación de la misma con la ayuda de la cámara
de fermentación. El último paso será el horneado.
Para terminar con el proceso productivo de cada uno de los productos se explicará a
continuación, el proceso de elaboración de las empanadillas y las pizzas.
Para la masa de la pizza se utilizará aceite, harina y leche y una vez obtenida se formará
la base con la ayuda de un rodillo y se procederá a la fermentación para posteriormente
terminar con la incorporación de los ingredientes deseados y horneado.
Las empanadillas se elaborarán con harina, aceite y cerveza. Una vez realizada la masa
se hará la forma con la ayuda del rodillo y se rellenarán del ingrediente deseado para
finalmente proceder al horneado.
Por último, una vez elaborado el producto final solo quedará la venta al consumidor.
Finalmente, para terminar con el plan de operaciones se deberá tener en cuenta el
servicio ofrecido por la panadería.
La panadería estará abierta al público en horario de 7:00 a 14:00 y de 17:00 a 20:00,
lunes, miércoles, jueves, viernes y sábados. Los martes estará cerrada por descanso del
personal y los domingos el horario de apertura será de 8: 00 a 13:30. Durante todo este
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tiempo, la empresa tratará de ofrecer el mejor servicio a sus clientes ofreciendo una
gran variedad de panes y los productos de bollería más demandados por los
consumidores. Además, nuestros dependientes tratarán de ofrecer un trato agradable
y acogedor hacia los consumidores, atendiendo constantemente a sus posibles quejas y
sugerencias.
Por otra parte, en el caso de la venta de pan a bares, restaurantes o comedores
escolares, la panadería ofrecerá un cómodo y rápido servicio de entrega.
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43
5. PLAN ORGANIZATIVO Y DE RECURSOS HUMANOS
Este capítulo se iniciará con la definición de la misión, visión y valores de la empresa, así
como una descripción de aquellos objetivos que esta pretende conseguir.
Seguidamente, se procederá a la elección de la forma jurídico-fiscal más beneficiosa
para la empresa y finalmente, se especificará todo aquello relacionado con el personal
necesario para llevar a cabo la actividad del negocio.
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- Innovación: se elaborarán los productos más novedosos acorde con las nuevas
tendencias del mercado.
- Calidad: las materias primas utilizadas para la elaboración de los productos serán
de primera calidad.
- Variedad: Se elaborarán un total de 20 variedades de pan, con la intención de
ampliar dicha cifra en un futuro.
- Pasión: que los trabajadores se sientan a gusto con su trabajo será la clave para
conseguir unos clientes satisfechos.
- Escucha: será de vital importancia que los empleados atiendan las opiniones de
los clientes con el fin de satisfacer sus necesidades al máximo y poder contrastar
sus ideas con la de los empleados.
- Responsabilidad Social Empresarial: la panadería no solo velará por sus propios
intereses, pues también estará en continuo compromiso con el medio ambiente,
tratando de llevar a cabo medidas que favorezcan el cuidado del entorno.
Finalmente, solo quedará fijar los objetivos que marcarán el camino a seguir por la
panadería. De este modo y teniendo en cuenta que estos deberán ser claros, coherentes
y realistas, los objetivos que se pretenden alcanzar serán:
o Ofrecer el mejor servicio a los clientes.
o Satisfacer la demanda de nuevos mercados.
o Ser pionera en el sector de la panadería con la continua innovación de
productos.
o Destacar por la calidad y artesanía de los productos ofrecidos.
NÚMERO DE
TIPO DE EMPRESA CAPITAL RESPONSABILIDAD FISCALIDAD
SOCIOS
Empresario No existe El socio se IRPF (Rendimientos
Individual 1 mínimo responsabiliza con por actividades
(Autónomo) legal todos sus bienes económicas)
Emprendedor de No existe IRPF (Rendimientos
Ilimitada con
Responsabilidad 1 mínimo por actividades
excepciones
Limitada legal económicas)
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No existe El socio se IRPF (Rendimientos
Comunidad de
Mínimo 2 mínimo responsabiliza con por actividades
Bienes
legal todos sus bienes económicas)
Impuesto de
No existe El socio se Sociedades o IRPF
Sociedad Civil Mínimo 2 mínimo responsabiliza con (Rendimientos por
legal todos sus bienes actividades
económicas)
No existe El socio se
Sociedad Impuesto sobre
Mínimo 2 mínimo responsabiliza con
Colectiva Sociedades
legal todos sus bienes
Sociedad No existe El socio se
Impuesto sobre
Comanditaria Mínimo 2 mínimo responsabiliza con
Sociedades
Simple legal todos sus bienes
Sociedad de Limitada al capital
Mínimo Impuesto sobre
Responsabilidad Mínimo 1 aportado en la
3.000€ Sociedades
Limitada sociedad
Sociedad
No existe Limitada al capital
Limitada de Impuesto sobre
Mínimo 1 mínimo aportado en la
Formación Sociedades
legal sociedad
Sucesiva
Mínimo
Sociedad Limitada al capital
Mínimo 1 3.000€ Impuesto sobre
Limitada Nueva aportado en la
Máximo 5 Máximo Sociedades
Empresa sociedad
120.000€
Limitada al capital
Sociedad Mínimo Impuesto sobre
Mínimo 1 aportado en la
Anónima 60.000€ Sociedades
sociedad
Sociedad El socio se
Mínimo Impuesto sobre
Comanditaria por Mínimo 2 responsabiliza con
60.000€ Sociedades
acciones todos sus bienes
Sociedad De Limitada al capital
Mínimo Impuesto sobre
Responsabilidad Mínimo 2 aportado en la
3.000€ Sociedades
Limitada Laboral sociedad
Limitada al capital
Sociedad Mínimo Impuesto sobre
Mínimo 2 aportado en la
Anónima Laboral 60.000€ Sociedades
sociedad
Cooperativas
1er grado: Mínimo Limitada al capital Impuesto sobre
Sociedad
Mínimo 3; 2º fijado en los aportado en la Sociedades (Régimen
Cooperativa
grado: 2 Estatutos sociedad Especial)
cooperativas
Sociedad Mínimo Limitada al capital Impuesto sobre
Cooperativa de Mínimo3 fijado en los aportado en la Sociedades (Régimen
Trabajo Asociado Estatutos sociedad Especial)
46
Según la
Limitada al capital
Sociedades Según la forma social
Mínimo 1 forma social
aportado en la
Profesionales que adopte
que adopte
sociedad
Sociedad Agraria No existe
El socio se
Impuesto sobre
de Mínimo 3 mínimo
responsabiliza con
Sociedades
Transformación legal
todos sus bienes
Sociedad de Mínimo 150 Limitada al capital
Mínimo Impuesto sobre
Garantía socios aportado en la
10.000.000€ Sociedades
Recíproca participes sociedad
Sociedades:
Al menos 3 Mínimo
Limitada al capital
Entidades de miembros en 1.200.000€; Impuesto sobre
aportado en la
Capital-Riesgo el Consejo Fondos: Sociedades
sociedad
Administración Mínimo
1.650.000€
Agrupación de No existe El socio se
Impuesto sobre
Interés Mínimo 2 mínimo responsabiliza con
Sociedades
Económico legal todos sus bienes
Tabla 2. Formas jurídicas. Fuente: Elaboración propia a partir de: www.ipyme.org
De este modo, tras analizar las características de cada una de las formas jurídicas por las
que se podría decantar la panadería y teniendo en cuenta que esta dispondrá de un
único socio, el cual no se hará responsable de obligaciones frente a terceros, se
considera que la forma jurídico-fiscal más adecuada será la de sociedad de
responsabilidad limitada.
Se trata de un tipo de sociedad con carácter mercantil, que deberá contar con un socio
como mínimo. En el momento de la constitución se deberá aportar un mínimo de 3.000€
de capital social y en caso de ser necesario responder ante terceros, la responsabilidad
estará limitada a dicha aportación. Cabe señalar que la aportación se podrá llevar a cabo
de forma monetaria o a través de bienes susceptibles de valoración económica, razón
por la que no se ha escogido la forma de sociedad responsabilidad limitada nueva
empresa, donde la aportación sólo podrá ser monetaria.
Por otra parte, en cuanto a temas fiscales, la panadería estará obligada a presentar el
impuesto de sociedades.
Finalmente, una vez elegida la forma jurídica más adecuada para la panadería, se
detallarán los pasos que se deberán llevar a cabo para su correcta constitución.
1. Registro del nombre de la panadería a través de la página web del registro
mercantil.
2. Apertura de una cuenta bancaria para el depósito del mínimo de capital social
requerido.
3. Redacción de los estatutos sociales por parte del socio, en los que constarán
todas las normas referentes a la panadería.
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4. Proceso de obtención de la escritura pública de la constitución.
5. Realización de las gestiones necesarias en Hacienda para la obtención del
número de identificación fiscal provisional, alta en el impuesto de actividades
económicas y declaración censal.
6. Tras la obtener la escritura de constitución y con un plazo máximo de dos meses,
se procederá a la inscripción de la panadería en el registro mercantil.
7. Adquisición del número de identificación fiscal definitivo.
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• Algún curso o similares relacionado con la gestión de redes sociales y estrategias
de comunicación.
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• Permiso de conducción B.
• Carnet de manipulador de alimentos.
• Experiencia en venta al público.
• Conocimientos básicos de informática.
Finalmente, cabe destacar, que todas las tareas relacionadas con la elaboración de las
cuentas anuales, presentación del impuesto de sociedades, elaboración de las nóminas
y otros temas de administración serán externalizadas a una asesoría, con la finalidad de
reducir la labor del jefe y que este pueda dedicarse a las tareas de producción.
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51
6. PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO
INVERSIÓN.
La inversión inicial de una empresa está formada por todos aquellos elementos
necesarios para la puesta en funcionamiento de la misma. De este modo, la inversión de
la panadería se compondrá del siguiente inmovilizado material, inmovilizado intangible
e inversiones financieras.
• Inmovilizado material.
Maquinaria, mobiliario y herramientas:
A continuación, se muestra toda la maquinaria necesaria para la elaboración de los
productos, mobiliario y otros utensilios como rodillos de amasar, bandejas, recipientes…
junto con el valor de adquisición de cada uno de estos elementos.
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Amasadora 1.527,00 €
Pesadora divisora 9.950,00 €
Formadora de barras 7.700,00 €
Cámara de reposo 2.200,00 €
Laminadora 4.245,00 €
Cámara de fermentación 15.700,00 €
Horno 19.835,00 €
TOTAL MAQUINARIA 61.157,00 €
Mesas frigoríficas (2 Uds.) 3.552,00 €
Estanterías (6 Uds.) 344,70 €
Mostrador despacho 1.620,70 €
Estantería despacho 3.033,00 €
Mostrador para TPV 375,00 €
Silla (3uds.) 183,00 €
TOTAL MOBILIARIO 9.108,40 €
Utensilios (rodillos, bandejas…) 3.000,00 €
TOTAL ÚTILES Y HERRAMIENTAS 3.000,00 €
73.265,40 €
Tabla 3. Inversión en Maquinaria, mobiliario y herramientas. Valores sin IVA. Fuente: Elaboración propia.
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• Inmovilizado inmaterial
Marca
En esta partida se incluirán los gastos de registro de marca, gastos que supondrán un
valor de 124,12€ según las tasas indicadas por la oficina de patentes y marcas (2018).
Este trámite se realizará de forma online ya que en este caso se reduce el importe a
pagar.
Aplicaciones informáticas
En cuanto a las aplicaciones informáticas, la panadería deberá tener en cuenta el gasto
de instalación del software del TPV, instalación que supondrá un valor de 151,25€.
• Inversiones financieras
Fianza
Se deberá de abonar una fianza por el alquiler del local correspondiente a un valor
equivalente de dos meses de alquiler, es decir 2.600€.
Todo ello formará parte del activo no corriente de la panadería, obteniendo como
resultado un activo corriente de 82.990,52€.
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmovilizado Intangible
Patentes y marcas 124,12 €
Aplicaciones informáticas 151,25 €
Inmovilizado Material
Construcciones 5.000,00 €
Maquinaria 61.157,00 €
Herramientas y útiles 3.000,00 €
Mobiliario 9.108,40 €
Equipos informáticos 1.849,75 €
Inversiones Financieras
Fianzas 2.600,00 €
TOTAL 82.990,52 €
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Por otra parte, también se deberá contar con una serie de existencias iniciales como las
materias primas y otros productos necesarios para poder hacer frente a las primeras
ventas de la panadería. De este modo, se invertirán alrededor de 2.000€ en concepto de
existencias iniciales.
Además, teniendo en cuenta las necesidades de pagos con las que contará la panadería
y con la intención de no tener un nivel de tesorería inferior a los 1.000€ en ninguno de
los meses, se estima que será necesario disponer de un nivel de tesorería inicial de
6.600€.
Con todo ello se tendrá el activo corriente de la empresa, obteniendo un activo corriente
de 25.902,01€
ACTIVO CORRIENTE
Existencias
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lucirán en el estado de cambios en el patrimonio neto total, formando parte del conjunto
de variaciones del patrimonio neto del ejercicio”.
Estos gastos se compondrán de los gastos de notaría, certificado negativo del nombre y
gastos de registro mercantil y publicación en el BORME, todos ellos necesarios para el
inicio de la actividad. De este modo, tal y como se observa en la tabla siguiente, se
estiman unos gastos de constitución de 516€.
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Notaría 350,00 €
Certificado Negativo del nombre 16,00 €
Registro Mercantil, Publicación BORME 150,00 €
516,00 €
Respecto a los restantes 64.408.53€ necesarios para hacer frente al total de la inversión,
se utilizará financiación ajena, es decir será necesario solicitar financiación a una entidad
bancaria. De este modo, y tras haber investigado sobre las distintas oportunidades de
financiación ofrecidas por los bancos y el Instituto de Crédito Oficial (ICO) se ha decidido
que la panadería invertirá en un préstamo a través de una línea ICO específica para
emprendedores mediante el banco BBVA con las siguientes condiciones.
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FINANCIACIÓN
RECURSOS PROPIOS
Capital 45.000,00 €
Reservas Volunarias - 516,00 €
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a L/P con entidades de crédito 64.408,53 €
TOTAL FINANCIACIÓN 108.892,53 €
El plan de ventas reflejará una previsión de las posibles ventas que tendrá la panadería
en los primeros cinco años de vida del negocio.
Para la elaboración de esta previsión, se han dividido los productos en función de sus
precios y familia de producto, obteniendo de este modo, en primer lugar las ventas de
pan blanco, en segundo lugar las ventas de pan de sabores (pan de queso, tomate y
orégano, sobrasada, chocolate, calabaza, soja, 8 cereales, pasas y nueces, aceitunas,
espelta, centeno, integral y quinoa), pan sin gluten y pan sin sal. En tercer lugar las
ventas de pan gallego, rústico, chapata y ecológico, en cuarto lugar bollería salada (pizza,
empanadillas y napolitana), en quinto lugar, las ventas de bollería dulce (croissants,
magdalenas y ensaimadas) y finalmente las ventas previstas de bollería dulce
especializada (bollería sin gluten o sin azúcar).
Al tratarse de un negocio, cuyos productos no tienen estacionalidad, se ha supuesto que
la cantidad vendida será la misma durante todos los meses del año. No obstante,
durante los dos primeros meses se ha considerado que se obtendrán un menor número
de ventas, puesto que, al tratarse de una empresa de nueva creación, los productos
todavía no serán conocidos por todos los posibles consumidores y por tanto, se estima
que se demandarán un menor número de unidades diarias.
Se considera que el mayor número de unidades vendidas corresponderán al pan blanco,
pues se estima que la mayoría de los clientes que opten por los productos innovadores,
no dejarán de adquirir el pan tradicional. De este modo, se prevé que durante los dos
primeros meses se venderán alrededor de 300 barras de pan blanco en un día, así pues
y teniendo en cuenta el número de días de cada mes, se estiman unas ventas mensuales
durante enero y febrero de 9.300uds. y 8.700uds. respectivamente. A partir del mes de
marzo, se estima que el número de unidades vendidas al día se incrementará en
aproximadamente un 25%, de modo que, a partir de este mes, se tendrán unas ventas
de alrededor de 375 barras de pan blanco diarias, cantidad que se prevé se mantenga
constante durante el resto de los meses, obteniendo unas ventas de 11.250 uds./mes
durante los meses de más días y 11.625 uds./mes durante aquellos meses con un menor
número de días.
57
Por otra parte, y siguiendo el mismo procedimiento de ventas que en el caso del pan
blanco, se estiman unas ventas globales para el pan de sabores, sin sal y sin gluten de
200 barras de pan diarias durante los dos primeros meses de vida del negocio, lo que
equivale a 6.200uds./mes y 5.800uds./mes, respectivamente. A partir del tercer mes, se
esperan unas ventas mensuales de alrededor de 7.750uds. y 7.500uds. dependiendo del
número de días de cada mes.
Seguidamente, las ventas estimadas de pan gallego, rústico, chapata y ecológico se
sitúan en 150 unidades diarias durante los dos primeros meses, obteniendo unas ventas
de 4.650 uds. y 4.350 uds. en cada uno de los dos meses. A partir del mes de marzo se
espera que estas ventas se sitúen en 5.625 y 5.813 unidades al mes, dependiendo del
número de días.
Por otra parte, en el caso de la bollería salada, se considera que el número de piezas
vendidas al día se situará en 90 unidades, de modo que los dos primeros meses de la
panadería se esperan unas ventas de 2.790 piezas/mes y 2.610 piezas/mes. A partir del
mes de marzo y al igual que en el caso del pan, se considera que las ventas diarias se
incrementarán en un 25%, por lo que se tendrán unas ventas al mes de entre 3.488 y
3.375 piezas de bollería salada.
Finalmente, en el caso de la bollería dulce se prevén unas ventas de alrededor de 50
piezas diarias y de aproximadamente 40 piezas en el caso de la bollería especializada.
Así pues, para la bollería dulce y la bollería dulce especializada se estiman entre 1.550 y
1.450 piezas durante los dos primeros meses, para el primer caso y entre 1.240 y 1.160
piezas en el segundo caso. A partir de marzo estas estimaciones se sitúan entre 1.938 y
1.875 piezas de bollería dulce y entre 1.550 y 1.500 en el caso de la bollería
especializada.
Tras haber analizado el número de unidades vendidas que se han estimado para cada
producto y conociendo el precio de cada uno de los productos se ha calculado el total
de ingresos para cada producto y mes, obteniendo unos ingresos totales de 329.228,63€
para el primer año en funcionamiento del negocio. (VER ANEXO 5)
Cabe destacar que, tanto en el caso de la bollería como en el caso del pan gallego,
rústico, chapata y ecológico y con tal de facilitar los cálculos se ha utilizado el precio
medio ponderado, para la obtención de los ingresos previstos por la panadería.
Finalmente, señalar, que se prevé un incremento anual de las ventas de un 5%, tal y
como se puede observar en la siguiente tabla.
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6.3 Cuenta de pérdidas y ganancias previsional.
En este apartado se elaborará la cuenta de resultados o cuenta de pérdidas y ganancias
previsional de la panadería. Dicha cuenta mostrará un resumen de todos los ingresos y
gastos generados por la empresa durante los cinco primeros años de vida de la misma.
A continuación, se detallan cada uno de los ingresos y gastos de los que se compondrá
dicha cuenta, teniendo en cuenta que se ha previsto un incremento anual del 2% en el
caso de los costes y un incremento anual del 5% en la cifra de ventas y consumos.
• Ingresos
Ventas
En esta partida se incluirán los ingresos generados por la actividad del negocio, es decir,
aquellos ingresos procedentes de la venta del pan y bollería.
Esta será la única fuente de ingresos de la panadería por lo que se deberá de procurar
de satisfacer la necesidad de los clientes de la mayor forma posible, ofreciendo un
producto de calidad y un buen servicio al consumidor.
Tal y como se ha explicado en el plan de ventas del apartado anterior, las ventas
previstas por la panadería en el primer año supondrán unos ingresos de 329.228,63€,
incrementándose en un 5% anualmente.
Para ello se ha calculado un coste de fabricación para cada grupo de productos tal y
como se puede observar en la siguiente tabla.
Productos Coste/unidad
Pan blanco 0,38 €
Pan sabores, sin sal y sin gluten 0,63 €
Pan gallego, rústico, chapata, ecológico 0,56 €
Bollería salada 0,65 €
Bollería dulce 0,22 €
Bollería dulce especializada 0,32 €
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Gastos de personal
La panadería contará con un total de cinco trabajadores. De estos cinco, dos de ellos se
dedicarán a la venta de los productos y otros dos se encargarán de la elaboración de los
mismos. Finalmente, el último de los trabajadores será el jefe, quien además de ejercer
de sus propias tareas como jefe, también se encargará de la elaboración de los
productos junto con el resto de los empleados. Así pues, atendiendo al salario citado en
el plan de recursos humanos, y teniendo en cuenta el coste de Seguridad Social, que se
ha previsto en un 30% sobre el salario bruto anual, el gasto de personal supondrá un
importe de 100.277,19€ durante el primer año de vida del negocio, incrementándose
un 5% de un año a otro.
Gastos de primer establecimiento
El primer año de vida del negocio, la panadería deberá incurrir en unos gastos de primer
establecimiento estimados en 1.447€ aproximadamente. Estos gastos incluirán las tasas
necesarias para la apertura del negocio, la publicidad de lanzamiento, es decir el coste
producido por la entrega de bolsas de tela a los 100 primeros clientes, así como el coste
de los folletos informativos de la apertura del negocio. Finalmente, también se deberán
incluir los gastos ocasionados por el desarrollo de la página web, que se llevará a cabo
por parte de una empresa externa.
Gastos de Establecimiento
Tasas de apertura 500,00 €
Publicidad de lanzamiento 300,00 €
Desarrollo de página Web 647,00 €
1.447,00
Cabe señalar que estos gastos únicamente se tendrán en cuenta durante el primer año de vida
del negocio siguiendo el tratamiento contable indicado en el Real Decreto 1514/2007, de 16 de
noviembre del Plan General Contable “Cabe también mencionar el nuevo tratamiento de los
gastos de primer establecimiento, que deberán contabilizarse en la cuenta de pérdidas y
ganancias como gastos del ejercicio en el que se incurran.”
Arrendamientos:
Tal y como se explicó en el plan de operaciones, la panadería se situará en la Avenida
Primado Reig, en un local de 239m2 útiles.
La compra de este local supondría una elevada inversión pues se deberían desembolsar
210.000€. Por este motivo y teniendo en cuenta que se trata de un negocio nuevo del
que no se sabe cuál va a ser su resultado, se ha decidido alquilar el local con tal de
incurrir en un menor riesgo. De este modo, se deberán invertir 1.300€ al mes en
concepto de alquiler.
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Además, se deberá tener en cuenta el alquiler causado por el mantenimiento de la
página web, es decir, 19€/año por el dominio y 180€/año por el servidor.
De este modo se tienen unos gastos por arrendamiento de 15.799€ al año.
Comunicación
Con el fin de atraer el mayor número de consumidores y mantener satisfechos a los
clientes diarios, la panadería prevé unos gastos de 800€ al año, para la promoción y
publicidad de sus productos.
61
del Real Decreto 1514/2007 del Plan General Contable, donde se establece que “las
inversiones realizadas por el arrendatario que no sean separables del activo arrendado
o cedido en uso, se contabilizarán como inmovilizados materiales cuando cumplan la
definición de activo. La amortización de estas inversiones se realizará en función de su
vida útil que será la duración del contrato de arrendamiento o cesión -incluido el periodo
de renovación cuando existan evidencias que soporten que la misma se va a producir-,
cuando ésta sea inferior a la vida económica del activo.”
Gastos financieros
Tal y como se ha explicado en el plan financiero, la panadería solicitará un préstamo por
importe de 64.408,53€ que implicará unos intereses durante el primer año de 2.884,83€.
Con todo ello, la cuenta de resultados para los cinco primeros años de vida de la
panadería quedará de la siguiente forma:
Cabe señalar que para el cálculo del impuesto sobre beneficios se ha utilizado un tipo
del 15% sobre el beneficio antes de impuestos para los dos primeros años en
funcionamiento del negocio, pues se trata de un tipo reducido especial para
emprendedores. A partir del tercer año se ha utilizado un tipo impositivo del 25%.
En el caso del IVA, se ha utilizado un IVA del 4% para la venta del pan blanco y un IVA
del 10% para el resto de los productos. Del mismo modo en el caso de la materia prima,
62
dónde se ha considerado un IVA del 4% en el coste de la materia prima del pan blanco y
un 10% en el resto de productos.
Finalmente, cabe destacar que toda la mano de obra de la panadería se ha considerado
como mano de obra directa, formando, por tanto, parte del Margen Bruto de la
empresa. Tal y como se ha comentado en el plan de recursos humanos, la panadería
contará con tres empleados en la zona del obrador, por tanto, formarán parte de la
producción del producto. Respecto a los dos dependientes, estos también realizarán
parte de las fases necesarias para la elaboración final del producto en aquellos
momentos en que los trabajadores del obrador hayan finalizado su jornada. Por tanto,
con tal de simplificar los cálculos, se ha considerado que toda la mano de obra de la
panadería estará involucrada de forma directa en la elaboración del producto.
Así pues, con todo ello y tal como se puede observar en la cuenta de resultados
mostrada, el beneficio después de impuestos será de 748,71€ durante el primero año,
incrementándose de un año a otro hasta situarse en 18.862,24€ a final del quinto año.
6.4 Tesorería.
63
Mes 0 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
64
Tal y como se puede ver en la primera tabla (Tabla 13), al inicio del mes 1, la empresa
contará con un saldo de tesorería inicial de 6.600€. Este saldo viene dado como
resultado de restar al total de recursos propios y préstamo de la panadería el total de la
inversión descrita en el apartado de inversión y financiación de este trabajo incluido el
IVA. De este modo, la panadería alcanzará su mínimo saldo de tesorería en el segundo
mes de vida del negocio, con un saldo de 1.081,84.
65
6.5 Análisis de ratios
Una vez obtenidos los datos de inversión, financiación, plan de ventas y cuenta de
resultados previsionales del negocio, el siguiente paso será el análisis de ratios, con el
que se estudiará la situación de liquidez y endeudamiento de la empresa.
Estos ratios se calcularán para los tres primeros años de vida del negocio.
• Ratio de liquidez.
Este ratio mostrará la capacidad de la empresa para hacer frente a obligaciones a
corto. Un valor inferior a 1 indicará que la empresa sufre problemas de liquidez. Se
considerará óptimo un valor alrededor de 1,5, pues un valor muy superior a uno
indicaría que existe un exceso de recursos activos de los que no se está obteniendo
la rentabilidad que se podría obtener. Además, si este ratio presenta un valor inferior
a uno, se considerará que la empresa sufre problemas de liquidez.
AÑO 1:
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 28.916,40
= = 3,42
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 8.464,45
AÑO 2: 3,86
AÑO 3: 4,72
Tal y como se puede observar, el ratio presenta un valor muy superior a 1 en los tres
años, lo que indicaría que la panadería presenta problemas de ociosidad. No
obstante, se considera que la panadería cuenta con los bienes oportunos, por lo que
esto podría ser causado por un exceso de tesorería que debería ser controlado,
evitando tener un exceso de efectivo para posibles deudas en un corto plazo.
• Ratio de endeudamiento.
Este ratio muestra la relación existente entre los fondos propios de la empresa y su
financiación externa. Su valor óptimo oscila entre 0,4 y 0,6, de modo que un valor
superior a 0,6 indicará que la empresa tiene un exceso deuda, mientras que un valor
inferior a 0,4 apuntará a un exceso de capitales propios.
AÑO 1:
𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 56.593,73
= = 0,56
𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝑁𝑒𝑡𝑜 + 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 101.826,43
AÑO 2: 0,49
AÑO 3: 0,40
66
Como se puede observar, el ratio indica un valor de 0,56 durante el primer año, por
lo que se podría decir que la empresa cuenta con un nivel de endeudamiento
adecuado. Además, este ratio disminuye al largo de los dos años siguientes, lo que
indicaría que la empresa se encuentra más cerca de un perfil de riesgo conservador.
No obstante, la panadería deberá intentar no situarse por debajo de un ratio de 0,4
ya que podría sufrir un exceso de capitales propios.
• Ratio de solvencia.
El ratio presenta un valor de 1,8, de modo que la empresa estaría cerca de situarse
en el valor ideal, no obstante, en este primer año de vida del negocio puede
presentar un ligero exceso de activo corriente, que tal y como se observa en los dos
siguientes años de vida del negocio se iría incrementando. Esto podría ser causado
por el aumento de tesorería de un año a otro, por este motivo, la panadería deberá
de llevar un continuo control de la misma con tal de no tener tesorería ociosa.
Para el estudio de la viabilidad del proyecto, se han utilizado los métodos del VAN (Valor
Actual Neto) y el TIR (Tasa Interna de Retorno), tal y como se puede observar a
continuación.
Este método consiste en actualizar los flujos netos de caja futuros mediante un
adecuado tipo de interés. Es decir, actualiza los cobros y pagos de un proyecto con
tal de comprobar si la inversión resulta rentable.
67
• Vt → flujos de caja en el periodo t.
• I0 → Valor de desembolso inicial de la inversión.
• N → número de periodos considerados. (5 años)
• K → tipo de interés. (10%, rentabilidad mínima exigida)
El valor del desembolso inicial vendrá dado por el total de la inversión inicial menos
el IVA generado con la compra de los activos, puesto que se considera que este IVA
no se deberá de tener en cuenta para el estudio de la rentabilidad.
Si el valor del VAN es superior a 0, se considera que la inversión producirá ganancias
por encima de la rentabilidad exigida y por tanto, se aceptará el proyecto. En cambio,
si este es inferior a 0, la inversión no producirá ganancias por encima de la
rentabilidad exigida y el proyecto se rechazará. Finalmente, en caso de que el VAN
presente un valor igual a 0, la inversión no producirá ni pérdidas ni ganancias y por
tanto, la decisión se debería de basar en otros criterios.
En este caso, atendiendo a los siguientes flujos de caja generados por la panadería,
se obtiene un valor del VAN de 9.336€, pues se obtienen unos cobros superiores a
los pagos en todos los años, por lo que el proyecto será aceptable.
68
En el caso de la panadería, el valor obtenido ha sido un 13%, valor superior a la tasa de
actualización utilizada, de modo que el proyecto será aceptable.
Así pues, se puede decir que la creación de la nueva panadería será un proyecto viable.
69
70
7. CONCLUSIONES Y LIMITACIONES
71
En el plan organizativo y de recursos humanos se ha elegido la forma jurídico-social de
Sociedad Limitada y se han descrito las condiciones de cada uno de los puestos de
trabajo ofrecidos por la panadería.
Finalmente, en el plan financiero, tras el estudio de la inversión, financiación, plan de
ventas, plan de tesorería y elaboración de la cuenta de pérdidas y ganancias del negocio
para los cinco primeros años de vida, se ha realizado un análisis para el estudio de la
viabilidad del negocio, donde se ha concluido que se trata de un proyecto rentable. No
obstante, tal y como se ha podido observar en el análisis de ratios, la panadería podría
sufrir de un exceso de tesorería en ciertos momentos de vida del negocio. Por este
motivo, en este caso se podría plantear la posibilidad de invertir este posible exceso de
efectivo en un depósito a plazo fijo con tal de obtener una rentabilidad durante ese
periodo. No obstante, también hay que tener en cuenta que la posible rotura de una de
las máquinas podría requerir una elevada cantidad de efectivo.
En cuanto a las limitaciones encontradas durante la realización del proyecto, cabe
destacar la viabilidad de los datos del plan financiero, pues al tratarse de una empresa
de nueva creación se han debido de suponer todos los datos referentes a las ventas y
costes que supone la apertura y mantenimiento de un negocio de este tipo, como el
elevado coste de la maquinaria.
Otra de las limitaciones encontradas ha sido la dificultad para el estudio de la
competencia, no obstante, al tratarse de una panadería donde prima la elaboración
artesanal y calidad de los productos por encima de los precios, se ha reducido la
competencia considerablemente.
72
73
8. BIBLIOGRAFÍA
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LIBROS:
Ribes Giner, G; Herrero Blasco, A.; Perelló Marín, M. (2015). Gestión de los recursos
humanos. La dirección de personas. Valencia: Tirant lo Blanch
76
77
ANEXO 1: Maquinaria
o Amasadora
78
o Pesadora divisora
79
o Cámara de reposo
o Laminadora
80
o Cámara de fermentación
81
o Horno
82
ANEXO 2: MOBILIARIO OBRADOR
o Mesa frigorífica
83
ANEXO 3: MOBILIARIO ALMACÉN Y DESPACHO
84
85
86
TPV (Terminal Punto de Venta)
87
ANEXO 5: TABLAS ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERO.
Amortización
Periodos de Amortización Capital
Cuota Intereses acumulada del
pago del principal pendiente
principal
0 64.408,53 €
1 902,65 € 254,68 € 647,96 € 647,96 € 63.760,56 €
2 902,65 € 252,12 € 650,53 € 1.298,49 € 63.110,04 €
3 902,65 € 249,55 € 653,10 € 1.951,59 € 62.456,94 €
4 902,65 € 246,97 € 655,68 € 2.607,27 € 61.801,26 €
5 902,65 € 244,37 € 658,27 € 3.265,55 € 61.142,98 €
6 902,65 € 241,77 € 660,88 € 3.926,42 € 60.482,10 €
7 902,65 € 239,16 € 663,49 € 4.589,91 € 59.818,61 €
8 902,65 € 236,53 € 666,11 € 5.256,03 € 59.152,50 €
9 902,65 € 233,90 € 668,75 € 5.924,78 € 58.483,75 €
10 902,65 € 231,25 € 671,39 € 6.596,17 € 57.812,36 €
11 902,65 € 228,60 € 674,05 € 7.270,22 € 57.138,31 €
12 902,65 € 225,93 € 676,71 € 7.946,93 € 56.461,60 €
13 902,65 € 223,26 € 679,39 € 8.626,32 € 55.782,21 €
14 902,65 € 220,57 € 682,07 € 9.308,39 € 55.100,14 €
15 902,65 € 217,88 € 684,77 € 9.993,16 € 54.415,37 €
16 902,65 € 215,17 € 687,48 € 10.680,64 € 53.727,89 €
17 902,65 € 212,45 € 690,20 € 11.370,84 € 53.037,69 €
18 902,65 € 209,72 € 692,93 € 12.063,77 € 52.344,76 €
19 902,65 € 206,98 € 695,67 € 12.759,43 € 51.649,09 €
20 902,65 € 204,23 € 698,42 € 13.457,85 € 50.950,68 €
21 902,65 € 201,47 € 701,18 € 14.159,03 € 50.249,50 €
22 902,65 € 198,69 € 703,95 € 14.862,98 € 49.545,55 €
23 902,65 € 195,91 € 706,74 € 15.569,72 € 48.838,81 €
24 902,65 € 193,12 € 709,53 € 16.279,25 € 48.129,28 €
25 902,65 € 190,31 € 712,34 € 16.991,58 € 47.416,94 €
26 902,65 € 187,49 € 715,15 € 17.706,74 € 46.701,79 €
27 902,65 € 184,67 € 717,98 € 18.424,72 € 45.983,81 €
28 902,65 € 181,83 € 720,82 € 19.145,54 € 45.262,99 €
29 902,65 € 178,98 € 723,67 € 19.869,21 € 44.539,32 €
30 902,65 € 176,12 € 726,53 € 20.595,74 € 43.812,79 €
31 902,65 € 173,24 € 729,40 € 21.325,14 € 43.083,39 €
32 902,65 € 170,36 € 732,29 € 22.057,43 € 42.351,10 €
33 902,65 € 167,46 € 735,18 € 22.792,61 € 41.615,92 €
34 902,65 € 164,56 € 738,09 € 23.530,70 € 40.877,83 €
35 902,65 € 161,64 € 741,01 € 24.271,71 € 40.136,82 €
36 902,65 € 158,71 € 743,94 € 25.015,65 € 39.392,88 €
37 902,65 € 155,77 € 746,88 € 25.762,53 € 38.646,00 €
38 902,65 € 152,81 € 749,83 € 26.512,37 € 37.896,16 €
39 902,65 € 149,85 € 752,80 € 27.265,16 € 37.143,36 €
40 902,65 € 146,87 € 755,78 € 28.020,94 € 36.387,59 €
41 902,65 € 143,88 € 758,76 € 28.779,70 € 35.628,82 €
42 902,65 € 140,88 € 761,76 € 29.541,47 € 34.867,06 €
43 902,65 € 137,87 € 764,78 € 30.306,25 € 34.102,28 €
44 902,65 € 134,85 € 767,80 € 31.074,05 € 33.334,48 €
45 902,65 € 131,81 € 770,84 € 31.844,88 € 32.563,65 €
46 902,65 € 128,76 € 773,88 € 32.618,77 € 31.789,76 €
47 902,65 € 125,70 € 776,94 € 33.395,71 € 31.012,82 €
48 902,65 € 122,63 € 780,02 € 34.175,73 € 30.232,80 €
49 902,65 € 119,55 € 783,10 € 34.958,83 € 29.449,70 €
50 902,65 € 116,45 € 786,20 € 35.745,03 € 28.663,50 €
51 902,65 € 113,34 € 789,31 € 36.534,34 € 27.874,19 €
52 902,65 € 110,22 € 792,43 € 37.326,76 € 27.081,77 €
53 902,65 € 107,09 € 795,56 € 38.122,32 € 26.286,20 €
54 902,65 € 103,94 € 798,71 € 38.921,03 € 25.487,50 €
55 902,65 € 100,78 € 801,87 € 39.722,90 € 24.685,63 €
56 902,65 € 97,61 € 805,04 € 40.527,93 € 23.880,60 €
57 902,65 € 94,43 € 808,22 € 41.336,15 € 23.072,38 €
58 902,65 € 91,23 € 811,41 € 42.147,57 € 22.260,96 €
59 902,65 € 88,02 € 814,62 € 42.962,19 € 21.446,34 €
60 902,65 € 84,80 € 817,84 € 43.780,03 € 20.628,50 €
88
AÑO 1: Ventas detalladas por producto (unidades)
Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Pan blanco 9300 8700 11625 11250 11625 11250 11625 11625 11250 11625 11250 11625 132.750
Pan sabores, sin sal y sin gluten 6200 5800 7750 7500 7750 7500 7750 7750 7500 7750 7500 7750 88.500
Pan gallego, rústico, chapata, ecológico 4650 4350 5813 5625 5813 5625 5813 5813 5625 5813 5625 5813 66.378
Bollería salada 2790 2610 3488 3375 3488 3375 3488 3488 3375 3488 3375 3488 39.828
Bollería dulce 1550 1450 1938 1875 1938 1875 1938 1938 1875 1938 1875 1938 22.128
Bollería dulce especializada 1240 1160 1550 1500 1550 1500 1550 1550 1500 1550 1500 1550 17.700
FACTURACION TOTAL 25730 24070 32164 31125 32164 31125 32164 32164 31125 32164 31125 32164 367284
89
Inmovilizado Inmaterial Coste Años Amort. Anual Año 2 Año3 Año4 Año5
Patentes y marcas 124,12 € 5 24,82 € 24,82 € 24,82 € 24,82 € 24,82 €
Aplicaciones informáticas 151,25 € 5 30,25 € 30,25 € 30,25 € 30,25 € 30,25 €
Inmovilizado Material
Construcciones 5.000,00 € 10 500,00 € 500,00 € 500,00 € 500,00 € 500,00 €
Maquinaria 61.157,00 € 8 7.644,63 € 7.644,63 € 7.644,63 € 7.644,63 € 7.644,63 €
Herramientas y útiles 3.000,00 € 5 600,00 € 600,00 € 600,00 € 600,00 € 600,00 €
Mobiliario 9.108,40 € 10 910,84 € 910,84 € 910,84 € 910,84 € 910,84 €
Equipos informáticos 1.849,75 € 5 369,95 € 369,95 € 369,95 € 369,95 € 369,95 €
TOTAL AMORTIZACIÓN 80.390,52 € 10.080,49 € 10.080,49 € 10.080,49 € 10.080,49 € 10.080,49 €
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