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    Estephany Barria Tarea 7 Impuesto Venta y Servicio

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    Estephany Barria
    Don Cristian Hidalgo es dueño de un negocio de materiales de construcción y no sabe nada sobre el IVA. Usted le explica que existen declaraciones para empresas con sucursales, comisionistas, y de diversas actividades. Le muestra cómo calcular el IVA a cobrar (IVA DF) y pagar (IVA CF), hacer el resumen mensual, y confeccionar la declaración Formulario 29. Usted realiza estos cálculos por él considerando las ventas e impuestos del mes de mayo de 2019.

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    Don Cristian Hidalgo es dueño de un negocio de materiales de construcción y no sabe nada sobre el IVA. Usted le explica que existen declaraciones para empresas con sucursales, comisionistas, y de diversas actividades. Le muestra cómo calcular el IVA a cobrar (IVA DF) y pagar (IVA CF), hacer el resumen mensual, y confeccionar la declaración Formulario 29. Usted realiza estos cálculos por él considerando las ventas e impuestos del mes de mayo de 2019.

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    Estephany Barria Tarea 7 Impuesto Venta y servicio

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    Don Cristian Hidalgo es dueño de un negocio de materiales de construcción y no sabe nada sobre el IVA. Usted le explica que existen declaraciones para empresas con sucursales, comisionistas, y de diversas actividades. Le muestra cómo calcular el IVA a cobrar (IVA DF) y pagar (IVA CF), hacer el resumen mensual, y confeccionar la declaración Formulario 29. Usted realiza estos cálculos por él considerando las ventas e impuestos del mes de mayo de 2019.

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    Don Cristian Hidalgo es dueño de un negocio de materiales de construcción y no sabe nada sobre el IVA. Usted le explica que existen declaraciones para empresas con sucursales, comisionistas, y de diversas actividades. Le muestra cómo calcular el IVA a cobrar (IVA DF) y pagar (IVA CF), hacer el resumen mensual, y confeccionar la declaración Formulario 29. Usted realiza estos cálculos por él considerando las ventas e impuestos del mes de mayo de 2019.

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    Declaración y pago de impuesto al valor agregado.

    Estephany Barria Mansilla

    Impuesto de venta y servicios

    Instituto IACC

    29/03/2020
    Desarrollo

    Don Cristian Hidalgo es un señor que trabajó durante muchos años en una empresa

    constructora que prestaba servicios a una minera. Cuando se jubiló, decidió invertir e instaló

    un negocio de materiales de construcción. No sabe nada del IVA, salvo que debe pagarlo el día

    12 de cada mes, por lo que decide recurrir a usted. Cuando se reúnan, le hará algunas

    preguntas que se pide usted responda de manera muy gráfica para que don Cristian

    comprenda el proceso, lo que debe hacer y los registros y plazos que debe considerar.

    Con base en lo que se describe, responda a lo solicitado:

    1. Explique por medio de un esquema los tipos de declaraciones que existen.

    TIPOS DE DECLARACIÓN F.29

    DE EMPRESAS CON
    CON DE
    MOVIMIENTOS
    SUCURSALES COMISIONISTAS
    Y SIN
    MOVIMIENTOS

    DECLARACION Y
    PAGO DE DIVERSAS
    ACTIVIDADES

    2. Describa los medios de pago del Formulario 29.

    a) se puede pagar con tarjeta de crédito por medio de webpay

    b) medio de pago por Transferencia con cargo de una cuenta corriente

    c) pago con cuenta corriente mediante un mandato que el contribuyente haya dado la

    información y autorización a Finanzas y Tesorería para hacer dicho pago.


    3. Don Cristian le pide que se encargue de su declaración y para cumplir con lo que le

    encomienda usted debe hacer lo siguiente:

    a. Calcule el IVA CF del periodo (puede hacer el libro de compras).

    b. Calcule el IVA DF del periodo (puede hacer el libro de ventas).

    c. Haga el resumen mensual para la declaración y pago del Formulario 29.

    d. Confeccione el Formulario 29.

    Los antecedentes son:

    3.1 Documentos emitidos:

    - Factura N.º 1 por venta de mercaderías: $4.000.000 (valor neto).

    - Factura N.º 2 por venta de maquinaria nueva, que compró pero no utilizará:

    $2.500.000 (valor neto).

    - Boletas de venta: $7.000.000 (equivalentes a 108 boletas).

    - Nota de débito por cobro de diferencia: $220.000 (valor neto).

    3.2 Documentos recibidos:

    - Factura N.º 2345 por compra de materiales: $3.000.000 (valor neto).

    - Factura N.º 55567 por compra de camioneta cabina simple: $5.000.000 (valor

    neto, la adquirió nueva).

    - Factura N.º 1111 por compra de materiales e insumos: $8.000.000 (valor neto).

    - Factura N.º 9898 por fletes: $1.200.000 (valor neto).

    - Factura N.º 227878765 por seguros generales de las instalaciones del negocio:

    $244.000 (valor neto).

    - Factura N.º 777776565 por seguros de camioneta: $38.500 (valor neto).

    - Facturas servicios básicos:

    o Factura N.º 333 por servicios de electricidad: $200.000 (valor


    neto).

    o Factura N.º 444 por consumo de agua: $110.000 (valor neto).

    o Factura N.º 5678 por servicios telefónico e internet: $321.000

    (valor neto).

    Otros antecedentes:

    - Las operaciones corresponden al mes de mayo de 2019.

    - Las retenciones de honorarios que se pagaron el mes ascienden a $55.555.

    - El impuesto único de 2ª categoría es $78.990.

    - La tasa de PPM es 2%

    EMPRESA CRISTIAN HIDALGO


    COMPRAS
    N° DE DOCUMENTO DETALLE NETO IVA TOTAL
    N.º 2345 MATERIALES $3.000.000 $570.000 $3.570.000
    N.º 55567 COMPRA CAMIONETA $5.000.000 $950.000 $5.950.000
    $1.520.00
    N.º 1111 MATERIALES E INSUMOS $8.000.000 0 $9.520.000
    N.º 9898 FLETES $1.200.000 $228.000 $1.428.000
    N.º 227878765 SEGUROS GENERALES $244.000 $46.360 $290.360
    N.º 777776565 SEGURO CAMIONETA $38.500 $7.315 $45.815
    N.º 333 ELECTRICIDAD $200.000 $38.000 $238.000
    N.º 444 AGUA $110.000 $20.900 $130.900
    N.º 5678 INTERNET Y TELEFONIA $321.000 $60.990 $381.990
    $18.113.50 $3.441.56 $21.555.06
    TOTALES 0 5 5
     
    VENTAS
    N° DE DOCUMENTO DETALLE NETO IVA TOTAL
    N° 1 VTA MERCADERIA $4.000.000 $760.000 $4.760.000
    N°2 VTA MAQUINARIA $2.500.000 $475.000 $2.975.000
    $1.117.64
    N°X BLV (CANT. 108) $5.882.353 7 $7.000.000
    NOTA DE DEBITO(DIF DE
    N°X COBRO $220.000 $41.800 $261.800
    $12.602.35 $2.394.44 $14.996.80
    TOTALES 3 7 0
    RESUMEN
    MENSUAL Valor UTM $48.595 MES DE MAYO 2019

    COMPRAS VENTAS
    Remanente CF mes ant. $
    Crédito Fiscal del mes $3.441.565
    Débito Fiscal del mes $2.394.447
    TOTALES $3.441.565 $2.394.447

    IVA DETERMINADO
    Remanente CF mes sgte. $1.047.118

    en UTM 21,55

    A pagar F 29

    Iva Retenido a 3º $
    PPM $252.047 $252.047
    Impuesto Único $78.990
    Honorarios $55.555
    A pagar $386.592

    Bibliografía

    Contenido semana 7 Impuesto de venta y servicios

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