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    Cuestionario Auditoria

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    Ramos Glendy
    Este cuestionario de auditoría evalúa los procesos y controles relacionados con los activos fijos de la compañía Ingenieros del Perú SRL durante el año 2016. El cuestionario cubre temas como adquisiciones, bajas, registros, inventarios físicos y depreciaciones. En general, la compañía cuenta con políticas y controles adecuados para el registro y control de sus activos fijos de acuerdo a las normas contables vigentes.

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    CUESTIONARIO DE CONTROL DE AUDITORIA FINANCIERA DE

    PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO


    CLIENTE : “INGENIEROS DEL PERU SRL.

    PERIDO : 2016

    FECHA DE APLIACCIÓN : 20/06/2017

    N PREGUNTAS  SI  N NA REF. OBSERVACIONES


    ° O P/T
    ADQUISICIONES
    1
    ¿Existen directivas internas para
    Se cuenta con directiva para la
    el proceso de adquisición de X
    adquisición de bienes
    bienes?

    2 x
    ¿Existe una política para
    diferenciar las adiciones al activo De acuerdo al criterio del
    fijo y los costos por contador
    mantenimiento o reparación?

    3
    ¿Se ha establecido un monto
    De acuerdo a las normas
    mínimo para activar compras de X
    tributarias
    activo fijo?

    4 Se cuenta con un programa que


    ¿Se cuenta con un registro
    X emite listados ordenado por clase
    auxiliar de los activos fijos?
    y fecha de adquisición
    5 X
    ¿Se encuentra asegurado los
    Sólo los vehículos
    bienes de activo fijo?

    Bajas
    6      
    ¿Las compras, ventas o baja y
    cancelaciones de activos fijos
    están autorizados por un  La gerencia general y para bienes
    funcionario con facultades para x de mayor significancia el
    ello? directorio

    ¿Quién lo autoriza?

    7
    ¿Se envía una copia de éstas
    autorizaciones directamente a X Lo envía la gerencia
    contabilidad?
    8
    ¿Los activos totalmente
    depreciados y que no están
    siendo usados ni serán usados por X
    la empresa en el futuro han sido
    dados de baja?

    9
    ¿Las bajas de activos están dados
    de acuerdo a las normas en X De acuerdo a las normas vigentes
    vigencia?

    REGISTROS
    Existen registros auxiliares
    10 ¿Están respaldadas las cuentas
    del mayor por registros
    subsidiarios, tanto en lo X
    referente al valor de activo como
    la depreciación?

           Los fuera de uso se encuentran


    11 ¿Existe una adecuada protección en el depósito
    física para cada clase de bienes
     x
    de activo fijo incluyendo los que
    se encuentran fuera de uso?

       x      Solo cuando se realizan


    12 ¿Se comparan, por lo menos una inventarios
    vez al año, los registros
    individuales de activos fijos con
    las correspondientes cuentas del
    mayor?

    x
    13 ¿Está el activo fijo identificado
    en forma tal que puede ser
    relacionado fácilmente con los
    registros auxiliares?

    13.1 ¿tiene códigos? Etiquetadas

    13.2 ¿tiene plaqueta de


    identificación adherida?

    INVENTARIOS FÍSICOS
    Si, anualmente
    14 ¿Se toman inventarios
    X
    periódicamente?

    15 ¿Son los recuentos practicados


    por personal?

    15.1 no conectado con la X Es personal de logística


    custodia física de los activos
    X Son tomados por el jefe de
    15.2 que no llevan los registros logística y personal contable
    subsidiarios de estos activos

    Previo análisis de las diferencias


    16 ¿Se ajustan los registros
    contables como consecuencia de x
    los recuentos físicos?

    17 ¿Se imparten instrucciones por x


    escritos para la toma de
    inventario físico anuales?

    17.1 se preparan con la debida X


    anticipación

    17.2 son instruidos la comisión de x En forma verbal


    inventarios

    18 ¿Se informa a la gerencia sobre


    las diferencias resultantes? x
    ¿Quién lo informa? La comisión de inventarios

    DEPRECIACIONES
    Línea recta
    19 ¿Qué tipo de depreciación utiliza
    la empresa?

    20 ¿Las tasas se fijan en función de X


    la vida útil del bien?

    20.1 ¿Quién las fija? Las normas tributarias

    X
    21 ¿Se ajusta por inflación las
    depreciaciones?

    22 Se revisa periódicamente el
    método respecto a:

    22.1 las mejoras y/o


    reparaciones de activos X

    El contador
    22.2 quién lo revisa

    23 los registros auxiliares consignan:

    23.1 la tasa de depreciación X

    23.2 las depreciaciones X


    acumuladas y del periodo

    Elaborado por:                 


    Fecha:  
    Supervisado por:  
    Fecha:  

    Significado de las siglas.


    NA.  No aplica

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