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El 31 de diciembre de 201X, se constituyó La empresa “ALFA 16, S.A. de C.V.” con un capital
social fijo de $100,000.00 y capital variable de $5,400,000.00; el cual fue aportado por los
socios que la integran, el día 1 de enero de 201X, en la siguiente forma:
1. La Comercial, S.A. de C.V., aporta un capital de $2,805,000.00; en efectivo que
corresponden $51,000.00 a capital fijo y $2,754,000.00, los cuales se deposita en una cuenta
bancaria en BBVA Bancomer.
2. Sr. Juan Pérez García, aporta $1,240,000.00; en efectivo, que se deposita en HSBC y
$300,000.00 en equipo de transporte (camioneta de reparto NISSAN 2013); que corresponde
$28,000.00 a capital fijo y $1, 512,000.00 a capital variable.
3. Sra. Viviana Villalobos Ruíz, aporta mobiliario y equipo de oficina (nuevo) por $1,155,000.00;
de los cuales $21,000.00; corresponde a capital fijo y $1,134,000.00 a capital variable.
El objetivo principal de la empresa es la compra y venta de equipo de televisores a tiendas

departamentales.
Durante el mes de enero de 201X, se realizaron las siguientes operaciones:
1. 1 de enero, se realiza asiento del registro del capital aportado.
2. 2 de enero, se crea un fondo fijo para gastos menores por $10,000.00, el cual estará a cargo
de C. Lucio Galindo Coria, con cheque No.1 de HSBC.
3. 2 de enero, se celebra un contrato de arrendamiento con la Inmobiliaria “Su hogar, S.A.”, se
entrega un depósito de dos meses por la cantidad de $20,000.00; el cual será devuelto cuando
se dejen de rentar las oficinas, y solo se utilizará en caso de daños hechos al inmueble o
adeudos que se tenga por parte de ALFA 16, S.A. de C.V., por lo que dicho depósito no es sin
IVA, con cheque No. 1 de BBVA Bancomer.
4. 2 de enero, se paga la renta del mes de enero a Inmobiliaria “Su hogar, S.A.” por la cantidad
de $10,000.00 más IVA, con cheque No. 2 HSBC. El acuerdo es pago cada día 2 de cada mes.
5. 3 de enero, se compran 80 televisiones SONY de 32” a un costo de $4,100.00 cada una
más IVA y 50 televisiones LG de 32” a un costo de $3,900.00 más a la empresa “La Tecnología
Avanzada, S.A. de C.V.”, se paga el 50% con cheque No. 2 de BBVA Bancomer S.A. y por el
resto nos otorgan crédito de 30 días. Dicha compra la avala la Factura núm. A-115.
6. 5 de enero, se solicita a la empresa “Milenio 2000, S.A. de C.V.”, los servicios para la
instalación en las oficinas de cableado y conexiones para los equipos de cómputo, y la
instalación de internet, con un costo de $52,500 más IVA, por el cual se le entrega un anticipo
del 50% del adeudo total, mediante transferencia bancaria de HSBC.
7. 5 de enero, se contrata paquete de líneas telefónicas con TALIMEZ, S.A., para las oficinas y
móviles, pagándose renta de $1,800 más IVA, cada 5 de mes durante dos años; así mismo se
realiza la adquisición con el mismo proveedor de los teléfonos con un costo de $12,000.00 más
IVA que incluye un conmutador, entregando cheque No. 3 de HSBC por el importe total.
8. 15 de enero, se venden 65 televisiones SONY de 32”, a LA IDEAL S.A. de C.V., con un
precio de venta de $6,300.00 más IVA, cada una; operación a crédito, emitiendo la factura 1.
9. 15 de enero, al inicio del mes se contrató personal administrativo y de ventas por lo que se
paga la nómina de la primera quincena de enero, pagándose por sueldos $44,500, se realizan
descuentos por: IMSS obrero $2,225, ISR retenido por sueldos $3,100 y se le paga subsidio al
empleo por $315, se realizan transferencia bancaria de HSBC
10. 15 de enero, se abre una cuenta bancaria en dólares en BBVA Bancomer, por la cantidad
10,000 dólares, entregándose cheque No. 3 del mismo banco de la cuenta en moneda
nacional, el tipo de cambio es de 17.80.
11. 16 de enero, se realiza la comprobación del fondo fijo, el C. Lucio Galindo Coria presenta
documentación que ampara la compra de: papelería por $3,200 más IVA, agua $510, gasolina
$2,100 más IVA y erogaciones que no cumplen con requisitos fiscales $2,200, se le entrega
cheque 4 de HSBC.
12. 19 de enero, se pagan a la empresa “Milenio 2000, S.A. de C.V.”, el 50% restante por los
trabajos de instalación en las oficinas de cableado y conexiones para los equipos de cómputo,
y la instalación de internet, mediante transferencia bancaria de HSBC, por trabajo concluido.
13. 20 de enero, se adquieren 25 televisiones marca SONY de 32” a un precio de $4,150 más
IVA cada una, al proveedor “La Industrial S.A. de C.V.”, y le otorga un crédito de 30 días.
14. 22 de enero, se realiza un contrato con “La Vendible, S.A.”, para que se le envié mercancía
en consignación, para su venta, al cual se le pagará como comisión el 5% del total de la venta
que realice en el momento de la formalización con el cliente, por lo que se le otorga entrega 10
televisiones SONY de 32” y 5 televisiones LG de 32”.
15. 25 de enero, se pagan honorarios al notario Lic. Roberto López, por los trámites de
protocolización de acta constitutiva y registro de la entidad, entregando un recibo por la
cantidad de $25,000 más IVA, con los respectivos impuestos retenidos (ISR retenido $2,500 e
IVA retenido $2,667) por lo que se le realiza una transferencia bancaria por la cantidad de
$23,833, con HSBC.
16. 25 de enero, El comisionista nos informa que ha vendido 20 televisiones SONY de 32” por
lo que se le envían las otras 10 televisiones para completar el pedido y se emite la factura No. 2
al cliente “El Gran Súper, S.A.”, con un precio de venta de $6,500 más IVA, realizando una
transferencia a la cuenta de BBVA Bancomer.
17. 26 de enero, el comisionista “La Vendible, S.A.”, nos entrega su factura por las comisiones
obtenidas por la venta pagando la cantidad de $6,500 más IVA, por lo cual le entregamos
cheque No. 5 de HSBC.
18. 26 de enero, le entregamos al comisionista 10 televisiones SONY de 32” y 2 televisiones
LG de 32”.
19. 31 de enero, se pagan los honorarios asimilados del mes de enero de 201X al Director
General de la empresa, por la cantidad de $50,000 más IVA, menos ISR retenido de 3,200,
entregándole cheque No. 4 de BBVA Bancomer por la cantidad de $46,800.
20. 31 de enero, se paga la nómina de la segunda quincena con las mismas cantidades que la
primera quincena mediante transferencia bancaria de HSBC.
AJUSTES al 31 de enero
1. La política contable de la compañía es calcular y registrar la depreciación y amortización
contable de los activos fijos e intangibles al siguiente mes de compra, por lo que hasta el
siguiente mes se registra la depreciación y amortización del mes.
2. Actualizar moneda extranjera al cierre de mes, tipo de cambio 18.10.
3. Durante el mes los estados de cuenta bancarios mostraron cobro de comisiones por las
operaciones realizadas: BBVA Bancomer $1,050 más IVA y HSBC $310 más IVA, hacer el
asiento correspondiente.
4. Hacer el traspaso entre el IVA trasladado y acreditable.

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