3.auditoría Cofasa Sa

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE COAHUILA
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD TORREÓN
DESARROLLAR PRÁCTICAS DE AUDITORÍA

6º SEMESTRE
Universidad Universidad Autónoma de Coahuila

Escuela Facultad de Contaduría y Administración
Grado y Sección 6º A
Catedrático M.C.A. Luis Carlos López Martínez
Materia Desarrollar Prácticas de Auditoría
Integrantes:
Kevin Martin Pérez Orozco Citlaly García Rentería Ángel Ernesto Hernández Aguirre
20153336 20140964 20141863
Sebastían Malacara Pérez Fatima Judith Díaz García Manuel Fernando Villalobos Mora
20146977 20132031 20300361
MISIÓN VISIÓN
Formar profesionistas, con espíritu La Facultad de Contaduría y

empresarial, líderes de las organizaciones, Administración, Unidad Torreón, será una
con un sentido humano y de forma dependencia de educación superior
innovadora, con actitud ética, incluyente y reconocida, que permanecerá a la
sustentable. vanguardia en sus programas educativos,
bajo estándares de calidad, que de
manera integral forma a los líderes
empresariales, proactivos, innovadores y
competitivos para el entorno globalizado.
Auditoria de Estados Financieros al 31/12/22
Cedula de Índices
Cuentas Índices Cuentas Índices
Efectivo EF Depreciación acumulada DA
Caja EF1 Dep. Acum. Edif. DA1
Bancos EF2 Dep. Acum. Maq. y Equip. DA2
Inversione
EF3 Dep. Acum. Equip. Ofic. DA3
s
Cuentas
CC Activo diferido AD
por cobrar
Clientes CC1 Gastos de organización AD1
Deudores
CC2 Amort. Acum. Gts. Org. AD2
diversos
Iva por
CC3 Pasivo circulante PC
recuperar
Inventario
IN Doc. por pagar a bancos PC1
s
Almacen
Mat. IN1 Proveedores PC2
Prima
Productos
en IN2 Acreedores PC3
proceso
Productos
Terminad IN3 Imp. Acum. Por pagar PC4
os
Activo fijo AF Iva por pagar PC5

Terrenos AF1 Capital contable CA
Edificios AF2 Capital social CA1
Maquinari
AF3 Reserva legal CA2
a y equipo
Equipo de
AF4 Utilidad por aplicar CA3
oficina
Utilidad del ejercicio CA4
Auditoria de Estados Financieros al 31/12/22
Cedula de Marcas
Marcas Significado
@ Cotejado contra auditoria anterior
√ Operación aritmética verificada
W Cotejado contra mayor
Ƞ Cotejado contra auxiliares
P Verificado contra pólizas
ꭕ Verificado documentalmente
ꭕ Verificado físicamente
Ø Pendiente
√√ Sumas
N Notas
CA Confirmación aceptada
CI Inconforme
NC No contestadas
IA Inconformes aclaradas
CP Cobros posteriores
PP Pagos posteriores
COFASA GS
Auditoría de Estados Financieros al 31/12/22
Cedula Gran Sumaria
Ajustes
Cuentas Índices Saldos anteriores auditados Saldos al 31/12/22 Debe Haber Saldos auditados
Efecivo
Caja EF1 $ 20,000.00 $ 20,000.00
Bancos EF2 $ 120,500.00 $ 283,735.00
Inversiones en valores EF3 $ - $ 100,000.00
$ 403,735.00
Cuentas por cobrar
Clientes CC1 $ 950,000.00 $ 1,875,500.00
Deudores Diversos CC2 $ 504,000.00 $ 1,129,000.00
IVA por recuperar (acreditable) CC3 $ 50,000.00 $ 49,410.00
Estimacion para cuentas incobrables CC4 -$ 50,000.00 -$ 50,000.00
Accionistas CC5 $ - $ -
$ 3,003,910.00
Inventarios
Almacen de materias primas IN1 $ 600,000.00 $ 800,000.00
Produccion en proceso IN2 $ 100,000.00 $ 200,000.00
Productos Terminados IN3 $ 200,000.00 $ 500,000.00
$ 1,500,000.00
Activo Fijo
Terrenos AF1 $ 300,000.00 $ 300,000.00
Edificios AF2 $ 1,200,000.00 $ 1,200,000.00
Maquinaria y Equipo AF3 $ 2,550,000.00 $ 3,000,000.00
Equipo de Oficina AF4 $ 180,000.00 $ 200,000.00
$ 4,700,000.00
Depreciación Acumulada
Depreciacion acumulada de edificio DA -$ 72,000.00 -$ 108,000.00
Depreciacion Acum.de maq.y eq DA2 -$ 510,000.00 -$ 765,000.00
Depreciacion Acum.de eq de oficina DA3 -$ 36,000.00 -$ 56,000.00
-$ 929,000.00
Activo Diferido
Gastos de Organización AD1 $ 150,000.00 $ 150,000.00
Amortiz.Acum.de Gtos.de Organi AD2 -$ 15,000.00 -$ 22,500.00
$ 127,500.00
Suma el Activo $ 6,241,500.00 $ 8,806,145.00
Pasivo Circulante
Documentos Por Pagar a Bancos PC1 -$ 500,000.00 -$ 625,000.00
Provedores PC2 -$ 510,000.00 -$ 1,078,000.00
Acredores Diversos PC3 -$ 198,500.00 -$ 331,500.00
Impuestos Acumulados Por Pagar PC4 -$ 869,000.00 -$ 811,245.00
IVA por Pagar PC5 -$ 100,000.00 -$ 92,400.00
-$ 2,938,145.00
Capital Contable
Capital Social CA1 -$ 2,500,000.00 -$ 3,000,000.00
Reserva Legal CA2 -$ 30,000.00 -$ 79,000.00
Utilidad por Aplicar CA3 -$ 570,000.00 -$ 1,185,000.00
Utilidad del Ejercicio CA4 -$ 964,000.00 -$ 1,604,000.00
Suma Pasivo y Capital -$ 6,241,500.00 -$ 8,806,145.00
Ventas 10 $ 9,240,000.00 $ 12,000,000.00

Costos de Ventas 20 -$ 5,500,000.00 -$ 7,000,000.00
Gastos Generales 30 -$ 1,800,000.00 -$ 2,400,000.00
Gastos Financieros 40-1 -$ 29,166.00 -$ 46,333.00
Intereses Ganados 40-2 $ 5,000.00 $ 10,000.00
Otros Productos 50 $ 12,166.00 $ 26,333.00
Provision para ISR 60 -$ 810,000.00 -$ 726,000.00
Provision para Part. De utilidades 70 -$ 154,000.00 -$ 260,000.00
Sumas $ 964,000.00 $ 1,604,000.00
COFASA
Auditoría de Edos. Financieros al 31/12/2022 EF
Cedula Sumaria de Efectivo
Cuentas Indices Saldos según libros Ajustes Saldos Auditados
al 31/12/22 Debe Haber
Caja EF-1 $20,000.00 $ 4,000.00 $ 16,000.00
Bancos EF-2 $283,735.00 $ 750.00 $ 15,500.00 $268,985.00
Inv. en Valores EF-3 $100,000.00 $ 100,000.00
Suma $403,735.00 $ 384,985.00
Se realizo la cédula de arqueo de caja y se encontró que parte del fondo fijo, había documentos que reflejaban gatos y adeudos
por parte de algunos empleados, manteniendo un orden en los gastos; ademas se realizo la cedula de la conciliacion bancaria y
se detecto , cheques perdidos ,cheques en transito, firmas de personas que ya no estan
COFASA
Auditoría de Edos. Financieros al 31/12/2022 EF1
Cedula Analítica de Caja
Saldos según libros
Subcuenta Índices
al 31/12/2022
Fondo Fijo D. G. EF-1-1 $ 2,000.00
Fondo Fijo D. C. EF-1-2 $ 18,000.00
Suma $ 20,000.00
Recomendaciones
Establecer que se repongan los fondos fijos con límite de fecha, antes del cierre de mes
COFASA
Auditoría de Estados Financieros al 31/12/2022 EF1-2
Arqueó del Fondo Fijo del Departamento de Compras
Importe del Fondo Fijo
Billetes
Cantidad Denominación Importe
5 1000 $ 5,000.00
10 500 $ 5,000.00
20 100 $ 2,000.00
20 50 $ 1,000.00
70 10 $ 700.00
Monedas $10, $5, $1 $ 300.00
$ 14,000.00
Factura compra papl. y art. Oficina $ 800.00
Vale (Arturo Meza) $ 1,500.00
Vale provisional (Jorge Camino) $ 1,700.00
Sumas $ 18,000.00
Con mi firma al alcance certifico que los bienes arriba contados son propiedad de
COFASA son todos los que obran en mi poder para su custodia y manejo de fondo fijo,
fueron contados en mi presencia y devueltos a mi entera satisfacción.
Cajero: Auditor: Testigo:
Asiento de Ajuste 1
Gastos Generales $ 800.00
Deudores Diversos $ 3,200.00
Caja $ 4,000.00 √ Suma Verificada
Para regular correctamente los gastos y adeudos que formaban parte del fondo fijo de caja al cierre del ejercicio
COFASA
Cédula Analítica de Inversiones EF-3
Saldo Según libros Ajustes o reclasificaciones Saldos

Subcuentas Indices al 31/12/2022 Debe Haber Audiados
Inversiones en valores EF-3 $ 100,000.00
COFASA
Cédula Analítica de Bancos EF-2
Subcuenta Índice Saldo según libros al 31/12/22

Cto. No. 91011 Banco Único S.A. EF-2-1 $ 283,735.00
Recomendaciones
Llevar el control de pagos por medio de transferencias bancarias para evitar que cheques sigan
en tránsito o lleguen a extraviarse
COFASA
Auditoría de Estados Financieros al 31/12/2022 Cuenta Num.91011 en el Banco Unico S.A.
Cédula de Conciliación Bancaria
Saldo según Bancos $ 353,235.00

Cheques pendientes de pago $ 85,000.00
Número Fecha Nombre Importe
3802 16-jun RevistasS.A. $ 750.00
1936 23-dic Mia-Mica,S.A. $ 75,000.00
1951 29-dic Simon Gaston $ 4,000.00
1957 31-dic Escobas Finas $ 1,500.00
1958 31-dic La Chinche SA $ 3,750.00
$ 85,000.00
2. Comisiones Cargadas por el Banco sobre cheques foraneos depositados en el mes ………………………. $ 1,200.00
3. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el Banco …………………………………………

…………………
…. $ 14,300.00
Muebleria Menor S.A.,
por falta de fondos ……………………………………… $ 5,000.00
Muebleria Petit S.A.,

por falta de una firma ………………………………………
$ 9,300.00
……………………………………………………………… $ 14,300.00
SALDO SEGÚN COFOSA ………………………………………………………………………………………………. $ 283,735.00
Nombre y domicilio del auditor

7 de enero de 2022
Infroamción sobre:
CORPORACIÓN FABRIL. S.A.
Muy señores nuestros:

1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad:
De esta oficina sólo (X) De ________________ ( )
De toda la institución ( ) De ________________ ( )
2.- Las firmas autroizadas para girar cheques son, según nuestros registros:
Firmas Nombres Pueden firmas cheques Pueden firmar
individualmente mancomundamente
1 Sr. Raúl Patrón_______________ X X
2 Sr. Simón Gastón_____________ X
3 Sr. Manuel Medina___________ X
4 Sr. Pedro Virgil_______________ X
5 Sr. Gonzalo Partida____________ X
3.- Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas son los siguinetes:
Se acompaña
CUENTAS ACREEDORAS Núm. Moneda Firmas % SALDOS SALDOS estado
1,2,3,4 Interés AL AL de cuenta
Cuenta de cheques 91011 M.N. 5 XXX $ $ 352,235 ( )
Cuenta de cheques XXX $ $ Niguno ( )
Cuenta de cheques XXX $ $ " ( )
Cuenta de ahorros $ $ " ( )
Depósitos a plazo $ $ " ( )
Depósitos en garantía $ $ " ( )
Otros depósitos $ $ " ( )
(1) año a revisar
4.- La firma indicada en la referecnia tenía a su cargo los saldos siguientes (incluidos los documentos descontados con nuestros endoso).
SALDOS
CUENTAS DEUDORAS Fecha % de Al 31/dic/19 (1) Se acompaña
de vencimiento interes anual Ninguno relación
Descuentos XXXXXXX $ " ( )
Préstamos directos $ " ( )
Préstamos prendarios $ " ( )
Créditos simples o en cuenta corriente $ " ( )
Créditos refaccionarios No. 1 a 4 años 14% $ 400,000 ( )
Créditos de habitacion o avío $ Ninguno ( )
Cartea vencida $ " ( )
Crédito refaccionario No. 2 a 2 años 16% $ 225,000 ( )
5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente:
Deudores por aval $ Ninguno ( )

Apertura de crédito $ " ( )
Depositantes en valores: En garantía $ " ( )
En custodia $ " ( )
En administracion, certificados financieros $ " ( )
Fideicomisos A plazo fijo, con vencimineto el 3 de $ " ( )
Remitentes de cobranzas febrero de 2023 $ " ( )
$ 100,000 ( )
6.- Además de la informacion anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados con la firma de referen-
cia del reverso:
Atentamente
BANCO ÚNICO, S.A.

Original para el auditor NOMBRE DEL BANCO Y FIRMA AUTORIZADA
Copia para el banco
Formulario de confirmación bancaria recomendado en 1964 por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos y la Asociacion de Banqueros de
México para la Banca de Deposito
Ajuste 2
Bancos $ 750.00
Acredores Diversos $ 750.00
Para registrar el cheque pendiente de cobron
Ajuste 3
Gastos Generales $ 1,200.00
Clientes $ 14,300.00
Muebleria de Madera Finas $ 5,000.00
Muebleria Petit $ 9,300.00
Bancos $ 15,500.00
Para registrar las comisiones bancarias del mes de diciembre y los

cheques devueltos por el banco al cierre del ejercicio
COFASA
Auditoría de Edos. Financieros al 31/12/22 CC
Cedula Sumaria de Cuentas por Cobrar
Ajustes y/o
Saldos según libros al
Cuentas Indices reclasificaciones Saldos Auditados
31/12/2022
Debe Haber
Clientes CC-1 $ 1,875,500.00
Deudores Diversos CC-2 $ 1,129,000.00
IVA por Recuperar CC-3 $ 49,410.00
Estimación para Ctas. Incobr. CC-4 -$ 50,000.00
Suma $ 3,003,910.00
Se realizó la confirmación de los saldos de los clientes y se encontró que 5 clientes no tienen el mismo saldo que los libros de la empresa, 2 si
tienen los saldos iguales y uno de los clientes no dio respuesta a la solicitud de confirmación de saldos.
Se solicitó a los empleados con adeudos de más de $5,000, la confirmación de su saldo, para obtener quienes si estaban conformes con sus
adeudos y quienes no estaban conformes. Además de que al empleado Jorge Camino se le audito su cuenta para verificar que si le estaban
reteniendo de la nómina los pagos.
Se detectó todas las actividades que causan IVA, siendo un 10% del total del monto el IVA. Se desglosaron las actividades para conocer el total del
IVA en el ejercicio. También se revelaron las actividades que también causan IVA pero se registran como Gastos Generales
Se hizo una busqueda sobre clientes con adeudos y conociendo su liquidez para poder solventar su deuda. La empresa estableció una reserva de
$50,000 para poder cubrir deudas que clientes no puedan pagar, pero a medida que el saldo de las deudas crezca, la reserva aumentará. Se
detectó que un cliente probablemente no cuente con la liquidez para pagar y se estimó una cantidad que quedaría a deber.
COFASA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/2022 CC1
CÉDULA ANALÍTICA DE CLIENTES
Saldo según libros al Saldos según libros al Confirmaciones Cobros posteriores
SUBCUENTAS Índice Diferencia Saldo final con pagos
31/12/2021 31/12/2022 saldo según clientes enero 2023
1 MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO SA CC1-1 $ 90,000.00 $ 187,000.00 S $ 102,000.00 $ 85,000.00 $ 187,000.00
2 MUEBLES SEÑORIALES DEL DF SA CC1-2 $ 118,800.00 SC $ 118,800.00 $ 108,000.00 $ 10,800.00
3 MUEBLES DE MADERAS FINAS SA CC1-3 $ 110,000.00 $ 33,000.00 $ 33,000.00
4 MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO SA CC1-4 $ 99,000.00 SI $ 99,000.00 $ 60,000.00 $ 39,000.00
5 SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES SA CC1-5 $ 95,000.00 $ 154,000.00 SI $ 99,000.00 $ 90,000.00 $ 64,000.00
6 MUEBLES TROPICALES SA CC1-6 $ 77,000.00 $ 44,000.00 $ 33,000.00
7 MUEBLERIA ECONOMICA CUBILETE SA CC1-7 $ 132,000.00 SI $ 135,000.00 $ 80,000.00 $ 3,000.00 $ 52,000.00
8 PROVEEDORA DE MUEBLES SA CC1-8 $ 92,400.00 SC $ 92,400.00 $ 45,000.00 $ 47,400.00
9 EQUIPOS PARA OFICINA SA CC1-9 $ 70,000.00 $ 124,300.00 S $ 124,300.00 $ 73,000.00 $ 51,300.00
10 SULTANA DE MUEBLES SA CC1-10 $ 143,000.00 SC $ 143,000.00 $ 90,000.00 $ 47,400.00
11 MUEBLES TAPATIOS SA CC1-11 $ 80,000.00 $ 182,600.00 S $ 182,600.00 $ 106,000.00 $ 76,600.00
12 MUEBLES DE LA HUASTECA SA CC1-12 $ 80,000.00 $ 181,500.00 SI $ 109,500.00 $ 72,000.00 $ 181,500.00
13 MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NORESTE SA CC1-13 $ 120,000.00 $ 195,800.00 S $ 195,800.00 $ 128,000.00 $ 67,800.00
14 MUEBLES PENINSULARES SA CC1-14 $ 88,000.00 SI $ 26,500.00 $ 24,000.00 -$ 37,500.00 $ 64,000.00
15 EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA SA CC1-15 $ 34,100.00 $ 20,000.00 $ 14,100.00
16 OTROS MENORES $ 33,000.00 $ 33,000.00
$ 645,000.00 $ 1,875,500.00 $ 1,427,900.00 $ 1,025,000.00 -$ 34,500.00 $ 1,001,900.00
Resumen de verificación de la cuenta de Clientes
Importe Porcentaje ASIENTO DE AJUSTE 4

Solicitudes de confirmación enviadas $ 1,698,400.00 100
Solicitudes que contestaron conformes $ 354,200.00 21 (1) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES $16,500.00
Solicitudes Inconformes aclaradas $ 742,500.00 44 (1) CLIENTES $16,500.00
Solicitudes que no contestaron $ 601,700.00 35
Importe de la muestra $ 1,698,400.00
Aplicación del procedimiento de "cobros posteriores" a las cuentas que no $ 367,000.00 22 (1)
contestaron: Cobros posteriores verificados
Total verificado (suma de las que contestaron Conformes", las "Inconformes
$ 1,463,700.00 87 (1)
aclaradas" y el importe de los cobros posteriores comprobados) (1)
Saldo de clientes según mayor $ 1,875,500.00

Porcentaje verificado con relación al saldo según mayor 78
DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, S.C. CC1-7
A.v. Los Numeros No. 1234
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $132,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2022, es:
Correcto
Incorrecto X
Son $135,000.
MUEBLERIA ECONOMICA CUBILETE, S.A.
Pedro Pocas Pulgas

NOMBRE Y FIRMA
OBSERVACIONES:
La diferencia de $3,000 es por una nota de credito expedida a favor del cliente el 28 de diciembre de 2022,
pero el cliente la recibio el 5 de enero de 2023, por eso su saldo a cargo es mayor que le nuestro.
Ciudad
Correcto
Incorrecto
SULTANA DE MUEBLES, S. A.
NOMBRE Y FIRMA
OBSERVACIONES:
NO HUBO UNA RESPUESTA, POR LO QUE SE APLICARA EL
PROCEDIMIENTO DE COBROS POSTERIORES.
Ciudad
Correcto
Incorrecto X
Nuestros libros indican $109,500. Quiza la diferencia se deba al ultimo pago enviado a la empresa el 25 de
diciembre por $72,000.
MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A.
NOMBRE Y FIRMA
OBSERVACIONES:
LA DIFERENCIA DE $72,000 SE DEBE A UN CHEQUE QUE EL CLIENTE ENVIO EL 25 DE DICIEMBRE DE
2022 Y QUE FUE RECIBIDO EN NUESTRAS OFICINAS HASTA EL 29 DE DICIEMBRE, PERO
DEPOSITADO Y REGISTRADO HASTA EL 2 DE ENERO DE 2023.
Ciudad
Correcto
Incorrecto X
Según nuestros registros adeudábamos únicamente $102,000.
Armando Ríos (Gerente)

NOMBRE Y FIRMA
OBSERVACIONES:
LA DIFERENCIA EN EL SALDO SE DEBE A QUE SE RECIBIO UN CHEQUE POR 85,000 EL DIA 26 DE
DICIEMBRE DEL 2022, EL CUAL FUE ACREDITADO HASTA EL 04 DE ENERO DEL 2023
Ciudad
Correcto X
Incorrecto
Correcto
MUEBLES SEÑORIALES DEL D.F., S.A.
NOMBRE Y FIRMA
OBSERVACIONES:
EL CLIENTE CONFIRMO QUE NUESTRO SALDO EN LIBROS COINCIDE CON SUS REGISTROS, POR LO
QUE NO HAY NINGÚN INCONVENIENTE.
Ciudad
Correcto
Incorrecto X
Deben verificar sus registros, porque el 17 de enero les enviamos un pago por $55,000 que no está deducido
del saldo mencionado
SALAS Y RECÁMARAS RECONFORTABLES, S.A.
NOMBRE Y FIRMA
OBSERVACIONES:
EL PAGO QUE SE HIZO FUE EN ENERO, POR TANTO NO SE VIO REFLEJADO EN EL MES DE
DICIEMBRE
Ciudad
Correcto
Incorrecto X
Cifra correcta $26,500. que corresponde al saldo insoluto de la última remesa de muebles recibida en
nociembre
MUEBLES PENINSULARES, S.A.
NOMBRE Y FIRMA
OBSERVACIONES:
NO FUE REGISTRADO NINGÚN PAGO QUE CORRESPONDA A ESTA CANTIDAD EN EL MES DE
NOVIEMBRE
Ciudad
Correcto X
Incorrecto
Correcto
PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A.
NOMBRE Y FIRMA
OBSERVACIONES:
EL CLIENTE CONFIRMO QUE NUESTRO SALDO EN LIBROS COINCIDE CON SUS REGISTROS, POR LO
QUE NO HAY INCONVENIENTES
COFASA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 11/12/2022
CONCILIACION DE SALDOS DE CLIENTES
CONCEPTO CANTIDAD OBSERVACIONES

SALDO SEGÚN MUEBLERIA ECONOMICA S.A. $ 102,000.00 EL CHEQUE FUE RECIBIDO POR COFASA EL 4 DE
CHEQUE EMITIDO POR EL CLIENTE EL 26 DE DIC 2022 $ 85,000.00 ENERO DE 2022
SALDO SEGÚN COFASA $ 187,000.00

SALDO SEGÚN MUEBLERIA EL CUBILETE $ 135,000.00 LA NOTA FUE RECIBIDA Y CARGADA POR EL
NOTA DE CRÉDITO #30 EXPEDIDA PARA EL CLIENTE $ 3,000.00 CLIENTE HASTA EN ENERO

SALDO SEGÚN MUEBLES LA HUASTECA $ 109,500.00 SE HIZO UN PAGO POR PARTE DEL CLIENTE EL 25
CHEQUE EMITIDO POR EL CLIENTE EN DICIEMBRE DE 2022 $ 72,000.00 DE DICIEMBRE DE 2022

SALDO SEGÚN MUEBLES PENINSULARES $ 62,500.00 REMESA QUE EL CLIENTE ENVIO A COFASA EL 27
REMESA ENVIADA Y RECIBIDA POR EL CLIENTE $ 26,500.00 DE DICIEMBRERECIBIDA HASTA ENERO
COFASA
Auditoría de Edos. Financieros al 31/12/22 CC2
Cedula Analitica de Deudores Diversos
Firma de
Cuentas Indices Saldos según libros al 31/12/2022
Conformidad
Anticipo al ISR $ 1,000,000.00
Anticipo para gastos por comprobar
Raul Patrón SC $ 5,000.00
Simón Gastón $ 4,000.00
Luis Vendetta SI $ 15,000.00 IA No acepto su adeudo en virtud de que lo comprobo
Jorge Camino $ 2,000.00

Prestamos a empleados
Simón Gastón SC $ 15,000.00
Pedro Vigil SC $ 12,000.00
Manuel Medina SC $ 10,000.00
Mario Pelikán S $ 14,000.00
Pablo Cronos S $ 9,000.00
Jorge Camino SC $ 30,000.00

√CC2-1
Alma Blancas $ 3,000.00
Otros menores de $1,000 cada uno $ 10,000.00
Suma $ 1,129,000.00
Se verifican las declaraciones para el pago de de anticipos a ISR encontrandose bien calculado.
Resumen de Deudores Diversos

Saldo Deudores Diversos $ 1,129,000.00
Saldo Auditado $ 1,129,000.00
Conformes $ 1,114,000.00 98.67%
Inconformes $ 15,000.00 1.33%
COFASA CC2-1
Auditoría de Edos. Financieros al 31/12/22
Cedula Subanalitica de Deudores Diversos Jorge Camino
Fecha Cantidad $ 60,000.00
15 de Marzo de 2022 $ 1,500.00
31 de Marzo de 2022 $ 1,500.00
15 de Abril de 2022 $ 1,500.00
30 de Abril de 2022 $ 1,500.00
15 de Mayo de 2022 $ 1,500.00
31 de Mayo de 2022 $ 1,500.00
15 de Junio de 2022 $ 1,500.00
30 de Junio de 2022 $ 1,500.00
15 de Julio de 2022 $ 1,500.00
31 de Julio 2022 $ 1,500.00
15 de Agosto de 2022 $ 1,500.00
31 de Agosto de 2022 $ 1,500.00
15 de Septiembre de 2022 $ 1,500.00
30 de Septiembre de 2022 $ 1,500.00
15 de Octubre de 2022 $ 1,500.00
31 de Octubre de 2022 $ 1,500.00
15 de Noviembre de 2022 $ 1,500.00
30 de Noviembre de 2022 $ 1,500.00
15 de Diciembre de 2022 $ 1,500.00
31 de Diciembre de 2022 $ 1,500.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00
Analisis de la cuenta de Jorge Camino, su adeudo original es de $60,000.00 y de los cuales fue abonando quincenalmente
$1,500.00 a partir del 15 de Marzo
COFASA
Auditoría de Estados Financieros 31/12/2022 CC3
Cedula Analitica IVA Por Recuperar
IVA Por Pagar IVA Acreditable

Meses Ventas Netas IVA Causado 10% Compras de Material Activo Fijo Comprado Compras de Material Indirecto
Enero $ 960,000.00 $ 96,000.00 $ 400,000.00 $ - $ 15,000.00
Febrero $ 1,064,000.00 $ 106,400.00 $ 600,000.00 $ - $ 18,300.00
Marzo $ 784,000.00 $ 78,400.00 $ 500,000.00 $ - $ 15,300.00
Abril $ 1,008,000.00 $ 100,800.00 $ 300,000.00 $ - $ 23,600.00
Mayo $ 984,000.00 $ 98,400.00 $ 700,000.00 $ - $ 16,900.00
Junio $ 812,000.00 $ 81,200.00 $ 450,000.00 $ - $ 17,600.00
Julio $ 1,036,000.00 $ 103,600.00 $ 430,000.00 $ - $ 20,000.00
Agosto $ 1,432,000.00 $ 143,200.00 $ 1,200,000.00 $ - $ 20,500.00
Septiembre $ 980,000.00 $ 98,000.00 $ 400,000.00 $ 450,000.00 $ 18,000.00
Octubre $ 1,064,000.00 $ 106,400.00 $ 410,000.00 $ - $ 22,300.00
Noviembre $ 952,000.00 $ 95,200.00 $ 350,000.00 $ - $ 19,900.00
Diciembre $ 924,000.00 $ 92,400.00 $ 460,000.00 $ - $ 20,600.00
Suma $ 12,000,000.00 $ 1,200,000.00 $ 6,200,000.00 $ 450,000.00 $ 228,000.00
Gastos de Administracion
Papeleria Telefono Energia Total IVA Acreditable Diferencias
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 1,000.00 $ 428,500.00 $ 42,850.00 $ 53,150.00
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 1,000.00 $ 631,800.00 $ 63,180.00 $ 43,220.00
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 1,000.00 $ 528,800.00 $ 52,880.00 $ 25,520.00
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 1,000.00 $ 337,100.00 $ 33,710.00 $ 67,090.00
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 1,000.00 $ 730,400.00 $ 73,040.00 $ 25,360.00
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 1,000.00 $ 481,100.00 $ 48,110.00 $ 33,090.00
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 1,000.00 $ 463,500.00 $ 46,350.00 $ 57,250.00
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 1,000.00 $ 1,234,000.00 $ 123,400.00 $ 19,800.00
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 1,000.00 $ 881,500.00 $ 88,150.00 $ 9,850.00
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 1,000.00 $ 445,800.00 $ 44,580.00 $ 61,820.00
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 1,000.00 $ 383,400.00 $ 38,340.00 $ 56,860.00
$ 5,000.00 $ 7,500.00 $ 1,000.00 $ 494,100.00 $ 49,410.00 $ 42,990.00
$ 60,000.00 $ 90,000.00 $ 12,000.00 $ 7,040,000.00 $ 704,000.00 $ 496,000.00
COFASA
Prueba Global de IVA por Recuperar
22
22
22
22
COFASA
CEDULA ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES CC4
CONCEPTO SALDO ANTERIOR SALDO ACTUAL VARIACION PORCENTAJE

CLIENTES $ 950,000.00 $ 1,875,500.00 $ 925,500.00 97%
ESTIMACION CTAS. INCOBRABLES $ 50,000.00 $ 50,000.00

AJUSTE $ 48,500.00 97%
SALDO AJUSTADO $ 48,500.00 925,500 x 100 = 97.421053
950,000
Ajuste 5
Cuentas Incobrables
Clientes $ 16,500.00
Muebles para maderas finas
Ajuste 6
Gastos Genrales $ 48,500.00
Cuentas Incobrables
Estimacion para $ 48,500.00
Cuentas Incobrables
COFASA
Cedula Sumaria de Inventarios IN
Cuentas Indices Ajustes y/o reclasificaciones Saldos Auditados
al 31/12/2022
Debe Haber
Almacen de materias primas IN-1 $ 600,000.00
Productos en Precesos IN-2 $ 100,000.00
Producto Terminado IN-3 $ 200,000.00
Suma $ 900,000.00
La empresa designara a responsables de la toma de inventarios físicos, que a su vez supervisara y efectuara un orden para el debido acomodo de su conteo en
cada una de las cuentas.
Se ratifica la existencia de materia prima exclusiva para los 12 escritorios y 15 sillones que estaban en producción en proceso.
El gerente de producción explica que, aunque estén en diferentes grados de avance, sus gastos de mano de obra e indirectos equivalen al 75% aprox.
El costo unitario de los inventarios se maneja por precios promedio
Los materiales desde que entran hasta que salen de almacén, se regula por medio de vales de entrada y de salida
El almacenista Juan Guardado, menciona que la borra de poliuretano presenta problemas de obsolescencia, puesto que 300 kgs de este material fueron
afectados por las condiciones climáticas y deterioraron su calidad. Se venderán al 30% de su precio de adquisición
El gerente de producción menciona que la partida de $12,900 que tiene como nombre “reserva para defectos menores de acabado” se constituyó hace un año
para mantenerla entre un importe de 4 y 6 por ciento, con la finalidad de absorber los gastos extra para la buena presentación de los artículos antes del
embarque al distribuidor. Por último, comenta que esta cuenta se suspenderá por decisión de la Dirección de la empresa y aplicar directamente a resultados los
gastos de acabado que pudieran incurrir. No explicó la razón de haber cancelado la reserva existente al 31 de diciembre de 2022.
Se eligió el mes de agosto de 2022 para realizar las pruebas de compras, consumo y costos.
IN-1
COFASA
Cedula Analitica de Materia Prima
Articulos Indice Cantidad Unidad Costo Unitario Importe

Madera de Caoba IN-1
Polines Medida A IN-1-1 83 PZA $ 1,186.00 $ 98,438.00
Estucos Medida B IN-1-2 148 PZA $ 585.00 $ 86,580.00
Tablas Medida C IN-1-3 165 PZA $ 1,200.00 $ 198,000.00
Madera Laminada con veta de Nogal

Laminas Medida D IN-1-4 47 PZA $ 3,500.00 $ 164,500.00
Crucetas Cromadas Con Cuatro Rodamientos IN-1-5 50 PZA $ 1,502.00 $ 75,100.00
Pieles Curtidas en Color Negro IN-1-6 80 PZA $ 1,100.00 $ 88,000.00
Base de Resortes Zin Zag IN-1-7 310 PZA $ 75.00 $ 23,250.00
Borra Poliuretano IN-1-8 800 Kilo $ 60.00 $ 48,000.00
Pegamento IN-1-9 150 Kilo $ 100.00 $ 15,000.00
Chinches de Lujo Doradas IN-1-10 12.528 Kilo $ 250.00 $ 3,132.00
Suma $ 800,000.00
Observaciones: Debido a la prueba de compras que se hizo en el mes de agosto, se comprobó que todo corresponde según como se llevo a cabo, por lo que no hay diferencias
COFASA
PRUEBAS FISICAS DE INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS
MATERIALES INDICE UNIDAD CANTIDAD EN PRUEBAS FISICAS CANTIDAD EN INVENTARIOS DIFERENCIA
POLINES MEDIDA "A" IN-1-1 PIEZA 83 83 0
TABLAS MEDIDA "C" IN-1-3 PIEZA 165 165 0
LAMINAS DE MADERA LAMINADA CON VETA DE NOGAL IN-1-4 PIEZA 47 47 0
PIELES CURTIDAS EN COLOR NEGRO IN-1-6 PIEZA 80 80 0
Suma 375 375
Ajuste 7 y 8
1 Costo de ventas $ 12,600.00
Almacen MP $ 12,600.00
2 Producto terminado $ 12,900.00

Costo de ventas $ 12,900.00
IN-2
COFASA
Cedula Analitica de Productos en Proceso
Articulos Indice Cantidad Unidad Costo Unitario Importe Productos en Proceso

Polines Medida A IN2-1 19.5 PZA $ 1,186.00 $ 23,127.00 Sillones 15
Estucos Medida B IN2-2 39 PZA $ 585.00 $ 22,815.00 Escritorios 12
Tablas Medidas C IN2-3 36 PZA $ 1,200.00 $ 43,200.00
Madera Laminada IN2-4 12 PZA $ 3,500.00 $ 42,000.00
Crucetas Cromadas IN2-5 15 PZA $ 1,502.00 $ 22,530.00
Pieles Curtidas IN2-6 15 PZA $ 1,100.00 $ 16,500.00
Costos de Materia Prima $ 170,172.00
Mano de Obra $ 14,835.00
Gastos de Fabricacion $ 14,993.00
Total $ 200,000.00
COFASA
PRUEBAS FISICAS DE INVENTARIOS DE PRODUCCION EN PROCESO
MATERIALES ESCRITORIOS SILLONES INDICE UNIDAD CANTIDAD EN PRUEBAS FISICAS CANTIDAD EN INVENTARIOS DIFERENCIA
Polines Medida A 12X1=12 15X0.5=7.5 IN2-1 PIEZA 19.5 19.5 0
Estucos Medida B 12X2=24 15X1=15 IN2-2 PIEZA 39 39 0
Tablas Medidas C 12X3=36 15X0=0 IN2-3 PIEZA 36 36 0
Madera Laminada 12X1=12 15X0=0 IN2-4 PIEZA 12 12 0
Crucetas Cromadas 12X0=0 15X1=15 IN2-5 PIEZA 15 15 0
Pieles Curtidas 12X0=0 15X1=15 IN2-6 PIEZA 15 15 0
Mano de obra $ 6,570.00 $ 13,152.00 $ $ 14,835.00 $ 14,791.50 $ 43.50
Gastos de fabricacion $ 6,630.00 $ 13,296.00 $ $ 14,993.00 $ 14,944.50 $ 48.50
AL MOMENTO DE REALIZAR EL INVENTARIO SE ENCONTRARON EN PROCESO 12 ESCRITORIOS Y 15 SILLONES EN DIFERENTES GRADOS DE AVANCE, CONSIDERANDO QUE EL
GERENTE NOS MENCIONA QUE AUN ASI TIENEN UN VALOR INCORPORADO DEL 75% DE MANO DE OBRA Y GASTOS INDIRECTOS
MANO OBRA: SILLONES= $438*15= $6570

ESCRITORIOS= $1096*12= 13152
GASTOS DE FABRICACION:
SILLONES= $442*15= $6630
ESCRITORIOS= $1108*12= $13296
IMPORTE DE: SILLONES ESCRITORIOS VALOR TOTAL VALOR AL 75%

MANO DE OBRA $ 6,570.00 $ 13,152.00 $ 19,722.00 $ 14,791.50
GASTOS DE FABRICACION $ 6,630.00 $ 13,296.00 $ 19,926.00 $ 14,944.50
NO SE CONSIDERA UNA DIFERENCIA SIGNIFACTIVA Y SE CONSIDERAN CORRECTAS SEGÚN LA NATURALEZA DEL PROCESO POR LO QUE SE CONCLUYE QUE NO OBLIGA A UN AJUSTE
Observaciones: se observó que la borra de poliuretano presenta un problema de obsolescencia por insuficiencia en el almacén, esto debido a que 300 kg se dejaron expuestos a la intemperie y fue
afectado por los cambios climáticos (lluvia, sol, polvo, etc.), por lo que se tendrá que vender al 30% de su costo de adquisición. Se recomienda que todos los materiales se guarden en donde los cambios de
la intemperie no les afecte para evitar otra pérdida de material en el almacén.
IN-3
COFASA
Cedula Analitica de Productos Terminados

Escritorios Ejecutivos IN-3-1 30 PZA $ 11,660.00 $ 349,800.00
Sillones Ejecutivos IN-3-2 35 PZA $ 4,660.00 $ 163,100.00
Total $ 512,900.00
Reserva Para Defectos Menores de Acabado $ 12,900.00
Suma $ 500,000.00
COFASA
PRUEBAS FISICAS DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
MATERIALES INDICE UNIDAD CANTIDAD EN PRUEBAS FISICAS CANTIDAD EN INVENTARIOS DIFERENCIA
Escritorios Ejecutivos IN-3-1 PIEZA 30 30 0
Sillones Ejecutivos IN-3-2 PIEZA 35 35 0
Suma 65 65
COFASA
COSTO UNITARIO
Elemento del Costo Costo Unitario Cantidad de Consumo Costo de escritorio Cantidad C. por sillón Costo sillon ejecutivo
Materia prima
Polines medida "A" $ 1,186.00 1 $ 1,186.00 0.5 $ 593.00
Estucos medida "B" $ 585.00 2 $ 1,170.00 1 $ 585.00
Tablas medida "C" $ 1,200.00 3 $ 3,600.00 0 $ -
Madera laminada $ 3,500.00 1 $ 3,500.00 0 $ -
Piel curtida $ 1,100.00 0 $ - 1 $ 1,100.00
Crucetas cromadas $ 1,502.00 0 $ - 1 $ 1,502.00
Mano de obra $ 1,096.00 $ 438.00
Gastos indirectos $ 1,108.00 $ 442.00
Costo Unitario $ 11,660.00 $ 4,660.00
COFASA INV-3-1
INFORME DEL MOVIMIENTO DEL ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS (CUENTAS DE MAYOR)
ESCRITORIOS (INV-3-1)
MOVIMIENTO DEL MES DE AGOSTO DE 2022
EN UNIDADES Y VALORES
UNIDADES VALORES
NO. DE FACTURA, COSTO POR
FECHA DE ENTRADA O SALIDA ENTRADA SALIDA EXISTENCIA COSTO PROMEDIO DEBE HABER SALDO
REMISION U UNIDAD
31-jul SALDO 34 11,660 396,440
31-ago PRODUCCION 39 73 11,660 11,660 454,740 851,180
31-ago VENTAS 50 23 11,660 11,660 583,000 268,180
COFASA INV-3-2
SILLONES (INV-3-2)
UNIDADES VALORES
REMISION U UNIDAD
31-jul SALDO 37 4,660 172,420
31-ago PRODUCCION 44 81 4,660 4,660 205,040 377,460
31-ago VENTAS 54 27 4,660 4,660 251,640 125,820
COFASA INV-3-3
RESERVA PARA DEFECTOS MENORES DE ACABADOS (INV-3-3)
UNIDADES VALORES
REMISION U UNIDAD
01-ene SALDO -12,900
Observaciones: Al momento de revisar tanto el conteo físico como el inventario, no se encontró diferencia alguna; solamente se encontró un saldo negativo de una cantidad de $12,900.00, pero esa
cantidad tiene un objetivo, el cual es usarse como reserva para defectos menores de acabados. Ya debía estar cancelado, pero aparece vigente.
COFASA
INFORME RESUMEN COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
Por el mes de agosto de 2022
Parcial Debe Haber
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 1,200,000.00
Polines medida "A" $ 178,500.00
Estucos medida "B" $ 117,200.00
Tablas medida "C" $ 312,260.00
Madera laminada $ 350,200.00
Crucetas cromadas $ 121,500.00
Pieles curtidas color negro $ 110,500.00
Pegamento núm. 6900 $ 9,840.00
IVA POR RECUPERAR (ACREDITABLE) $ 120,000.00
PROVEEDORES $ 1,320,000.00
Maderas Finas del Sureste $ 668,756.00
Maderas Laminadas Mia-Mica $ 385,220.00
Bases Metálicas Rodantes $ 133,650.00
Pieles y Cueros de León $ 121,550.00
Pegamento Resistodo $ 10,824.00
Reporte (resumen) de las compras de materias primas del mes, amparadas con vales de entrada al almacén, generado por el ERP
COFASA INV-1-3
INFORME DEL MOVIMIENTO DEL ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS (CUENTAS DE MAYOR)
TABLAS MEDIDA "C" (INV-1-3)
UNIDADES VALORES
NO. DE FACTURA,
FECHA DE ENTRADA O SALIDA ENTRADA SALIDA EXISTENCIA COSTO POR UNIDAD COSTO PROMEDIO DEBE HABER SALDO
REMISION U ORDEN
31-jul SALDO 101 $ 1,197.00 $ 120,940.00
14-ago COMPRAS 260 361 $ 1,201.00 $ 1,200.00 $ 312,260.00 $ 433,200.00
31-ago CONSUMOS 111 250 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 133,200.00 $ 300,000.00
COFASA INV-1-4
MADERA LAMINADA MEDIDA "D" (INV-1-4)
UNIDADES VALORES
NO. DE FACTURA,
REMISION U ORDEN
31-jul SALDO 20 $ 3,490.00 $ 69,800.00
18-ago COMPRAS 100 120 $ 3,502.00 $ 3,500.00 $ 350,200.00 $ 420,000.00
31-ago CONSUMOS 37 83 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 129,500.00 $ 290,500.00
COFASA INV-1-6
PIELES CURTIDAS COLOR NEGRO (INV-1-6)
UNIDADES VALORES
NO. DE FACTURA,
REMISION U ORDEN
31-jul SALDO 58 $ 1,091.00 $ 63,300.00
05-ago COMPRAS 100 158 $ 1,105.00 $ 1,100.00 $ 110,500.00 $ 173,800.00
31-ago CONSUMOS 40 118 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 44,000.00 $ 129,800.00
COFASA
Cedula Sumaria de Activo Fijo AF
Cuentas Indices Ajustes y/o reclasificaciones Saldos Auditados
al 31/12/2022
Debe Haber
Terrenos AF-1 $ 300,000.00
Edificios AF-2 $ 1,200,000.00
Maquinaria y Equipo AF-3 $ 2,550,000.00
Equipo de Oficina AF-4 $ 180,000.00
Suma $ 4,230,000.00
Tal y como se indica se hizo un cedula Sumaria con las cuentas que se van auditar de activo fijo. Que son Terrenos, Edificios,
Maquinaria y Equipo y Equipo de Oficina Se empezó con los terrenos verificando el gravamen que se envió para recibir la
confirmación.
Después por medio de Analíticas se determinó el saldo Inicial de edificio por medio de documentación que existe en el expediente
los valores y los títulos están debidamente confirmados y ratifican el valor que muestra en libros.
También por medio de analíticas se determinó los movimientos de Maquinaria y Equipo y de Equipo de Oficina.
Para Maquinaria y Equipo se recurrió ir al Informe de Resumen donde se confirman la compra de 2 Aserradoras Eléctricas, 1 con el
modelo TC141312 Y TC 141311 con un valor de $350,000 y la otra con modelo C-3745 con valor de 100,000 con eso confirma el
movimiento de $450,000. Se Anexa prueba de la compra
Para Equipo de Oficina se recurrió a las altas de equipo de oficina donde se confirman la compra de una máquina de escribir por
un valor de $12,000 y una calculadora con un valor de $8,000 con que se confirma el movimiento de los $ 20,000. se anexo alta
de equipo de oficina
COFASA
Cedula Especial AF-1
CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVÁMENES
SELLO DEL REGISTRO PÚBLICO
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.-
Sello del Registro Público.
COMO DIRECTOR DEL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD DE ESTA

CIUDAD Certifico:
Que he revisado los libros respectivos para averiguar qué gravámenes reporta el
siguiente inmueble:
1. Un lote de terreno ubicado en la manzana sesenta de la Zona Industrial de esta

ciudad, con superficie de dos mil metros cuadrados, que mide y linda: al norte
cuarenta metros con propiedad particular: al sur en cuarenta metros con propiedad
particular, al oriente en cincuenta metros con la calle Heroes de Chupón y al poniente
en cincuenta metros con propiedad particular. ESTÁ INSCRITO bajo el número
setenta y cuatro con el orden cuarenta y seis mil quinientos treinta y tres, del libro
chorrocientos ocho, Sección Primera de la Primera Oficina (porque no hay otra).
Hice la búsqueda con vista de las inscripciones relativas, del primero de febrero de
dos mil veinte (año de Constitución de COFASA) al día de hoy.
Durante el tiempo antes indicado no encontré gravámenes constituidos sobre el

inmueble de que se trata, el cual aparece a nombre de Corporación Fabril, S.A.
A solicitud de Corporación Fabril, S.A., expido el presente en esta ciudad, a las

doce horas del día cinco de febrero de dos mil veintitrés (año siguiente al que se
revisa)
Los derechos se pagaron en recibo No. C476457
Lic. Pablo D. Mentis

COFASA
Auditoria de Estado Financieros al 31/12/2022
Cedula Analitica de Maquinaria y Equipo AF-3

Aserradoras electricas
marca T-corto número de
AF-3-1 2 PZA $ 175,000.00 $ 350,000.00
serie TC-141312 y
TC141311
Cepilladora electrica,
marca C-pillo, número de AF-3-2 1 PZA $ 100,000.00 $ 100,000.00
serie C-3745
SUMA $ 450,000.00
22
COFASA
Auditoria de Estado Financieros al 31/12/2022
Cedula Analitica de Equipo de Oficina AF-4

Maquina de escribir AF-4-1 1 PZA $ 12,000.00 $ 12,000.00
Calculadora AF-4-2 1 PZA $ 8,000.00 $ 8,000.00
SUMA $ 20,000.00
COFASA
Cedula Sumaria de Depreciacion Acumulada DA
Saldos según Saldos según Ajustes y/o
Movimientos del año
Cuentas Indices libros al libros al reclasificaciones Saldos Auditados
31/12/2021 Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber
Depreciacion Acumulada de Edificios DA-1 -$ 72,000.00 $ 36,000.00 -$ 108,000.00 -$ 108,000.00
Depreciacion Acumulada de Maq. y Eq. DA-2 -$ 510,000.00 $ 255,000.00 -$ 765,000.00 $ 45,000.00 -$ 810,000.00
Depreciacion Acumulada de Eq. de Oficina DA-3 -$ 36,000.00 $ 20,000.00 -$ 56,000.00 -$ 56,000.00
Suma -$ 618,000.00 $ 311,000.00 -$ 929,000.00 -$ 974,000.00
Para efectos contables, las tasas de depreciación de activo fijo se calcularán según la vida útil aproximada de los mismos. Para efectos fiscales, de ser
posible las tasas deberán ser iguales a las contables según la LISR, de lo contrario se aplicarán las tasas máximas de dicha ley.
El método de depreciación será el de línea recta sobre los saldos al final del ejercicio aplicando las siguientes tasas
ACTIVO TASA ANUAL
Edificios 3%
Maquinaria y Equipo 10%
Equipo de Oficina 10%
Por practicidad, el departamento de contabilidad decidió calcular la depreciación mensual durante todo el año sobre saldos
iniciales del ejercicio, ajustándose en diciembre considerando el saldo a final del año
COFASA
Cedula Analitica de Depreciacion Acumulada Edificios
DA-1
Depreciacion
Cuenta Importe MOI Tasa Anual Tasa mensual Numero de meses
Acumulada
Depreciacion Acumulada de Edificios $ 1,200,000.00 3% 0.25% 12 $ 36,000.00
COFASA
Cedula Analitica de Depreciacion Acumulada Maquinaria y Equipo
DA-2
Numero de
Cuenta Importe MOI Tasa Anual Tasa mensual Depreciacion Acumulada
meses
Depreciacion Acumulada de Maq. y Eq. $ 3,000,000.00 10% 0.83% 12 $ 300,000.00
$3 millones al 10% anual importa una depreciacion de $300,000 que, comparada con los $255,000 que registro la empresa, obliga a
proponer un ajuste para registrar la depreciacion faltante de $45,000.
AJUSTE 9
DEBE HABER
COSTO DE VENTAS $ 45,000.00
Depreciacion
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQ. Y EQ. $ 45,000.00
COFASA
Cedula Analitica de Depreciacion Acumulada Equipo de Oficina DA-3
Cuenta Importe MOI Tasa Anual Tasa mensual Numero de meses Depreciacion Acumulada
Depreciacion Acumulada de Eq. Oficina $ 200,000.00 10% 0.83% 12 $ 20,000.00

COFASA
Cedula Sumaria de Activo Diferido AD
Saldos según Ajustes y/o
Saldos según libros al Movimientos del año Saldos
Cuentas Indices libros al reclasificaciones
31/12/2021 Auditados
Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber
Gastos de Organización AD-1 $150,000.00 $ 150,000.00 $150,000.00
Amortiz. Acum.de Gastos de Organización AD-2 -$15,000.00 -7500 -$ 22,500.00 -$22,500.00
suma $135,000.00 -7500 $ 127,500.00 $127,500.00
En este Trabajo se realizó una sumaria para comprobar los gastos de organización que fueron erogados
como consecuencia de la constitución de la empresa en los primeros meses de su operación y estos gastos
están debidamente comprobados.
También se hizo la analítica para comprobar bien la amortización de los gastos de organización que esta
amortización es de 5% anual y se comprobó que se a amortizado 3 años de $7,500 pesos por año entonces
eso nos deja en $22,500 por los 3 años
COFASA
Cedula Analitica de Amortización Acumulada de Gastos de Organización AD-1
Cuentas Indice Importe MOI Tasa Anual Tasa Mensual Número de meses Amortización total
Amortiz. Acum.de Gastos de Organización AD-1-1 $150,000.00 5.00% 0.42% 12 $ 7,500.00
Suma $ 7,500.00
COFASA
Cedula Sumaria de Pasivo Circulante PC
Ajustes y/o
Saldos según libros Movimientos del año Saldos según libros
Cuentas Indices reclasificaciones Saldos Auditados
al 31/12/2021 al 31/12/2022
Debe Haber Debe Haber
Documentos Por Pagar a Pagar PC-1 -$ 500,000.00 $ 100,000.00 -$ 225,000.00 -$ 625,000.00 -$ 625,000.00
Proveedores PC-2 -$ 510,000.00 $ 6,747,000.00 -$ 7,315,000.00 -$ 1,078,000.00 -$ 1,078,000.00
Acredores Diversos PC-3 -$ 198,500.00 $ 441,000.00 -$ 574,000.00 -$ 331,500.00 -$ 331,500.00
Impuestos Acumulados por Pagar PC-4 -$ 869,000.00 $ 939,955.00 -$ 882,200.00 -$ 811,245.00 -$ 811,245.00
IVA por Pagar PC-5 -$ 100,000.00 $ 1,207,600.00 -$ 1,200,000.00 -$ 92,400.00 -$ 92,400.00
Suma -$ 2,177,500.00 $ 9,435,555.00 -$ 10,196,200.00 -$ 2,938,145.00 -$ 2,938,145.00
Tal y como se indica, se hizo un cedula Sumaria con las cuentas que se van auditar de pasivo circulante. Que son
Documentos por pagar, Proveedores, Acreedores diversos, Impuestos Acumulados por pagar, IVA por pagar. Se empezó
con los Documentos por pagar se tiene 2 préstamos uno por $500,000 que de ese préstamo se Abona $50,000 cada 6
meses y el segundo se adquirió en octubre por un monto de 225,000 que este se va a pagar a dos años de 112,500 cada año
, seguimos con la cuenta de proveedores que en este caso se enviaron solicitudes de confirmación aquellos proveedores
con saldo de arriba de 15,000 se decidió aplicar el procedimiento de pagos posteriores a todos los proveedores que no
contestaron , la tercera cuenta es acreedores diversos no se envía solicitud de confirmación por que no es factibles entonces
los gastos que se representan son por pago de del despacho por 50,000 y los honorarios por el servicio de auditoria por
100,000 la participación de los trabajadores en la ptu por 260,000 y pagos de servicio eléctrico , de agua y de teléfono . De
Impuestos Acumulado Por Pagar cumple con sus obligaciones fiscales y acostumbra provisionar el cierre de cada mes y por
ultimo IVA Por Pagar se efectúa 10% sobre las ventas
COFASA
Cedula Sumaria de Documentos por Pagar a Bancos PC-1
Saldos según Ajustes y/o
Saldos según libros Movimientos del año
Cuentas Indices libros al reclasificaciones Saldos Auditados
al 31/12/2021
Debe Haber 31/12/2022 Debe Haber
Prestamo Refaccionario No.1 PC-1-1 $ 500,000.00 $ 100,000.00 $ 400,000.00 $ 400,000.00
Prestamo Refaccionario No.2 PC-1-2 $ - $ 225,000.00 $ 225,000.00 $ 225,000.00
Suma $ 500,000.00 $ 100,000.00 $ 225,000.00 $ 625,000.00 $ - $ - $ 625,000.00
Se debe de efectuar el trabajo siguiente:

1. Conectar los saldos contra la confirmación bancaria del Banco Único. Se tiene que ver si los saldos coinciden plenamente y se debe apreciar que el Certificado de Confirmación
enviado por el banco ya este verificado en todos los renglones que aparecen a favor y a cargo de la empresa.
2. Se debe efectuar un análisis de los movimientos de la cuenta y revisar los abonos efectuados y las fechas de vencimiento de los préstamos.
3. Se deben hace pruebas globales sobre los intereses devengados. Se verifican el cargo a resultados correspondiente a través del saldo de la cuenta de Gastos Financieros.
4. Los documentos deben tener garantía del uso que se les dio a los préstamos, para que dicha información se incluya en los estados financieros.
COFASA
Cedula analitica de documentos por pagar PC1
Institucion Tipo de crédito Garantia Fecha Plazo Importe Tasa de intereses
Pagos Saldos
Pagos cada 6 meses
Banco Único Préstamo Faltan 8 de 10
01/08/2021 de $50,000 más $ 500,000.00 14% anual $ 400,000.00
S.A. refaccionario pagos
intereses
2 aserradoras electricas y Pagos en dos
una cepilladora electrica anualidades de
Banco Único Préstamo Faltan 2 de 2
01/10/2021 $112,500. Los $ 225,000.00 16% anual $ 225,000.00
S.A. refaccionario pagos
intereses se liquidan
trimestralmente
COFASA
Auditoria de Edos. Financieros al 31/12/2022
Cedula detalle o subanalitica de intereses a pagar PC1
SALDOS TASA INTERES
CONCEPTO PERIODO TASA INTERES MENSUAL IMPORTE
INSOLUTOS ANUAL
PRESTAMO $ 450,000.00 31/01/2022 14% 1.17 $ 5,833.00
PRESTAMO $ 4,500,000.00 31/07/2022 14% 1.17 $ 31,500.00
PRESTAMO $ 400,000.00 31/12/2022 14% 1.17 $ 23,333.00 EF-2 CONCILIACION
PRESTAMO $ 225,000.00 31/12/2022 16% 1.33 $ 9,000.00 EF-2 CONCILIACION
AJUSTE 10 DEBE HABER

GASTOS FINANCIEROS $ 23,333.00
CUENTAS INCOBRABLES
DOC. POR PAGAR A BANCOS
BANCO UNICO S.A. $ 23,333.00
COFASA
Cedula Analitica de Proveedores PC-2
Confirmación Pagos
Saldos según libros al
Cuentas Indices saldos según posteriores Diferencia Saldo final
31/12/2022
proveedores enero 2023
Maderas Finas del Sureste, SA PC2-1 $385,275.00 SI $755,275.00 $200,000.00 $370,000.00 $555,275.00 A
Maderas Laminadas Mia-Mica, SA PC2-2 $292,875.00 SI $367,875.00 $180,000.00 $75,000.00 $187,875.00 A
Bases Metalicas Rodantes, SA PC2-3 $44,000.00 S $25,000.00 $19,000.00
Pieles y Cueros de León, SA PC2-4 $63,250.00 SI $85,250.00 $22,000.00 $85,250.00 A
Resortes Boing-Boing, SA PC2-5 $8,250.00 $8,250.00 $0.00
Esponjas y Productos Quimicos, SA PC2-6 $23,100.00 SC $23,100.00 $11,000.00 $12,100.00
Pegamentos Resistodo, SA PC2-7 $11,000.00 $11,000.00 $0.00
Ferreteria La Chinche, SA PC2-8 $2,750.00 $2,750.00
Maquinas para la Industria, SA PC2-9 $247,500.00 SC $247,500.00 $247,500.00 $0.00
SUMA $1,078,000.00 $1,479,000.00 $682,750.00 $467,000.00 $862,250.00
Cuenta de proveedores se inició haciendo una analítica con todos los proveedores junto con todos los movimientos que tuvo en el año
después se enviaron solicitudes de confirmación aquellos proveedores con saldo de arriba de 15,000 se decidió aplicar el procedimiento
de pagos posteriores a todos los proveedores que no contestaron afortunadamente contestaron 5 proveedores que confirmaban su saldo
después se hizo una conciliación para verificar los saldos de unos proveedores que no estaban conformes
Resumen de verificación de la cuenta de Proveedores
Importe Porcentaje
Solicitudes de confirmación enviadas $1,056,000.00 100
Solicitudes que contestaron conformes $270,600.00 26 (1)
Solicitudes Inconformes aclaradas $741,400.00 70 (1)
Solicitudes que no contestaron $44,000.00 4
Importe de la muestra $ 1,056,000.00
Aplicación del procedimiento de "cobros posteriores" a las cuentas que no contestaron: Cobros
$22,000.00 2 (1)
posteriores verificados
Total verificado (suma de las que contestaron Conformes", las "Inconformes aclaradas" y el importe de
$1,034,000.00 98 (1)
los cobros posteriores comprobados) (1)
Saldo de proveedores según mayor $1,078,000.00

Porcentaje verificado con relación al saldo según mayor 96
23
AJUSTES 11 y 12 Debe Haber

Otros
Proveedores $ 3,500.00
Pieles y cueros de Leon, S.A.
Gastos Financieros $ 7,425.00
Proveedores $ 7,425.00
Maquinas para la Industria, S.A.
PROVEEDORES
RESPUESTAS A LAS SOLICITUDES DE SALDO
DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, S.C. PC-2-1

AV. LOS NUMEROS NO. 1234
CIUDAD
INFORMAMOS A USTEDES QUE EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021, EL SALDO QUE APARECE EN NUESTROS

LIBROS A CARGO DE COFASA, S.A., SE INTEGRA COMO SIGUE:
DOCUMENTO
FECHA (FACTURA, PAGARE, LETRA, ETC) IMPORTE
03-oct FACTURA NO. 22890 (SALDO) $ 110,275.00

28-oct FACTURA NO. 23138 $ 275,000.00
15-dic FACTURA NO. 23411 $ 370,000.00
$ 755,275.00
CIUDAD

DOCUMENTO
14-nov FACTURA HM-12600 $ 175,375.00

10-dic FACTURA HM-12781 $ 192,500.00
$ 367,875.00
SON TRESCIENTOS SESENTA Y SIETE MIL OCHOCIENTOS SETENTA Y CINCO

CIUDAD

DOCUMENTO
07-dic FACTURA NO. 44582 $ 85,250.00

CIUDAD

DOCUMENTO
SALDO INSOLUTO $ 23,100.00

CIUDAD

DOCUMENTO
01-oct PAGARE NO. 0503 $ 247,500.00
ESTE PAGARE VENCE EL 31 DE ENERO DE 2022 Y CAUSA INTERESES AL 12% ANUAL.

COFASA
CONCILIACION DE SALDOS DE PROVEEDORES

SALDO SEGÚN MADERAS FINAS DEL SURESTE, S.A. $ 755,275.00 EL PROVEEDOR EMBARCO LA MERCANCIA EL 15 DE
REMESA DE MADERA DE CAOBA FACTURA NO. 23411 $ 370,000.00 DICIEMBRE 2021 Y COFASA LA RECIBIO HASTA 10 DE
SALDO SEGÚN COFASA $ 385,275.00 ENERO DE 2022.

SALDO SEGÚN MADERA LAMINADA MICA - MICA $ 367,875.00 EL PROVEEDOR RECIBIO EL CHEQUE HASTA EL 08 DE
CHEQUE EXPEDIDO EL 23 DE DICIEMBRE DE 2021 $ 75,000.00 ENERO DE 2022.

SALDO SEGÚN PIELES Y CUEROS DE LEON, S.A. $ 85,250.00 EL PROVEEDOR ACEPTO LA DEVOLUCION HASTA EL
REMESA DE PIELES DEVUELTAS EL 15 DE DICIEMBRE DE 2021 $ 22,000.00 09 DE ENERO DE 2022.
COFASA
Cedula Analítica de Acreedores Diversos PC-3
Pagos posteriores
Cuentas Indices Saldo según libros al 31/12/2022 Ajustes y/o reclasificaciones Saldos Auditados
enero 2023
Debe Haber
Despacho de contadores publicos, A.C. PC-3-1 $ 50,000.00 $ 10,000.00 $ 40,000.00
Telefonos de Mexico, S.A. PC-3-2 $ 7,000.00 $ 7,000.00 $ -
Comision Federal de Electricidad PC-3-3 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ -
Participacion de los trabajadores en
PC-3-4 $ 260,000.00 $ 260,000.00 $ -
utilidades por el ejercicio 2022
Patronato de los servicios de agua PC-3-5 $ 4,500.00 $ 4,500.00 $ -
SUMA $ 331,500.00 $ 40,000.00
Ya que nosotros mismos podemos registrar el pasivo a nuestro favor, no se envio solicitud de confirmacion de adeudo porque no era necesario mas que en nuestro
caso. Se optó por aplicar el procedimiento de pagos posteriores.
Por el saldo de $50,000.00 a nuestro favor se define que:
- Los honorarios por la auditoria de los estados financieros al 31 de diciembre de 2022 son de $100,000.00
- Por lo anterior mecionado se tiene revisado que en Junio de 2022 se aceptó que la cantidad seria pagada en 10 mensualidades de $10,000.00
- Por lo anterior mencionado se concluyó que en Diciembre de 2022 ya se habian emitido 5 recibos cada uno por la cantidad de $50,000.00, quedando por faltar los
5 correspondientes a los meses de enero a mato del año 2023
El importe de $4,500.00 del patronato de los servicios de agua fue provisionado al cierre del año 2022, aunque en los primeros meses del año siguiente se cambio
la politica de registrar el importe en pagos relativos, como gasto, en el bimestre que se liquiden
IMPORTE MENS. PENDIENTE

ACREEDOR SERVICIO IMPORTE PAGOS NO. PAGOS TOTAL $
PLAZO PAGADAS DE PAGO
Despacho de Contadores Publicos, S.C. Auditoria $ 100,000.00 MENSUAL 10 $ 10,000.00 5 $ 50,000.00 $ 50,000.00
PAGOS POSTERIORES IMPORTE

Patronato de los Servicios de Agua $ 4,500.00
BASE TASA IMPORTE+Ajuste

PAGOS POSTERIORES
GRAVABLE APLICABLE acordado
Participación de los Trabajadores en las
$ 2,590,000.00 10% $ 260,000.00
Utilidades
AMORTIZACION DE PAGOS
IMPORTE
FECHA PROGRAMADA NO. MENS. PENDIENTE
PAGADO
ago-22 1 $ 10,000.00 $ 90,000.00
sep-22 2 $ 10,000.00 $ 80,000.00
oct-22 3 $ 10,000.00 $ 70,000.00
nov-22 4 $ 10,000.00 $ 60,000.00
dic-22 5 $ 10,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00 SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
ene-23 6 $ - $ 50,000.00
feb-23 7 $ - $ 50,000.00
mar-23 8 $ - $ 50,000.00
abr-23 9 $ - $ 50,000.00
may-23 10 $ - $ 50,000.00
23
AJUSTES 13 y 14 Debe Haber

Acreedores diversos $ 4,500.00
Patronato de los Servicios de Agua
Gastos generales $ 4,500.00
Otros
Acreedores Diversos $ 260,000.00

Participacion de Utilidades (PTU)
Participacion de Utilidades $ 260,000.00
a los trabajadores (PTU)

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE COAHUILA

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

DESARROLLAR PRÁCTICAS DE AUDITORÍA

Universidad Universidad Autónoma de Coahuila

Formar profesionistas, con espíritu La Facultad de Contaduría y

Activo fijo AF Iva por pagar PC5

Ventas 10 $ 9,240,000.00 $ 12,000,000.00

Suma $403,735.00 $ 384,985.00

Cajero: Auditor: Testigo:

Saldo Según libros Ajustes o reclasificaciones Saldos

Subcuenta Índice Saldo según libros al 31/12/22

Saldo según Bancos $ 353,235.00

3. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el Banco …………………………………………

Muebleria Petit S.A.,

Nombre y domicilio del auditor

CORPORACIÓN FABRIL. S.A.

Muy señores nuestros:

Deudores por aval $ Ninguno ( )

BANCO ÚNICO, S.A.

Para registrar las comisiones bancarias del mes de diciembre y los

Resumen de verificación de la cuenta de Clientes

Importe Porcentaje ASIENTO DE AJUSTE 4

Saldo de clientes según mayor $ 1,875,500.00

MUEBLERIA ECONOMICA CUBILETE, S.A.

Pedro Pocas Pulgas

MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A.

Según nuestros registros adeudábamos únicamente $102,000.

Armando Ríos (Gerente)

MUEBLES SEÑORIALES DEL D.F., S.A.

SALAS Y RECÁMARAS RECONFORTABLES, S.A.

MUEBLES PENINSULARES, S.A.

PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A.

CONCEPTO CANTIDAD OBSERVACIONES

CONCEPTO CANTIDAD OBSERVACIONES

CONCEPTO CANTIDAD OBSERVACIONES

CONCEPTO CANTIDAD OBSERVACIONES

Simón Gastón $ 4,000.00

Luis Vendetta SI $ 15,000.00 IA No acepto su adeudo en virtud de que lo comprobo

Jorge Camino $ 2,000.00

Pedro Vigil SC $ 12,000.00

Manuel Medina SC $ 10,000.00

Mario Pelikán S $ 14,000.00

Pablo Cronos S $ 9,000.00

Jorge Camino SC $ 30,000.00

Resumen de Deudores Diversos

IVA Por Pagar IVA Acreditable

CONCEPTO SALDO ANTERIOR SALDO ACTUAL VARIACION PORCENTAJE

ESTIMACION CTAS. INCOBRABLES $ 50,000.00 $ 50,000.00

Articulos Indice Cantidad Unidad Costo Unitario Importe

Madera Laminada con veta de Nogal

2 Producto terminado $ 12,900.00

Articulos Indice Cantidad Unidad Costo Unitario Importe Productos en Proceso

MANO OBRA: SILLONES= $438*15= $6570

IMPORTE DE: SILLONES ESCRITORIOS VALOR TOTAL VALOR AL 75%

Articulos Indice Cantidad Unidad Costo Unitario Importe

IVA POR RECUPERAR (ACREDITABLE) $ 120,000.00

CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVÁMENES

SELLO DEL REGISTRO PÚBLICO

COMO DIRECTOR DEL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD DE ESTA