Control Interno

AUDITORIA DEL CONTROL INTERNO
PRESENTADO POR:
Hedy Daniela Mendivelso Moreno
José Alejandro Capacho Sepúlveda
Jaime Alberto Albarracín Duarte
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REMINGTON

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTADURÍA PÚBLICA 8A
YOPAL – CASANARE
2020
PRESENTADO POR:
Hedy Daniela Mendivelso Moreno
José Alejandro Capacho Sepúlveda
Jaime Alberto Albarracín Duarte
DOCENTE:
Morales Estrada Edwin Eliceo
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REMINGTON

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTADURÍA PÚBLICA 8A
YOPAL – CASANARE
2020
INTRODUCCIÓN
El control interno es un proceso, efectuado por la junta de directores de una empresa,
gerencia y otro personal (personas), diseñado para proveer razonable seguridad
respecto a los objetivos. También es parte fundamental en el plan de organización que
adopta la administración, al igual que los procedimientos y métodos operacionales y
contables, para lograr los objetivos se debe mantenerse informado de la situación de la
empresa, coordinar sus funciones eficientemente y asegurarse que esté operando
conforme a lo establecido. De esta manera ejercer la adecuada evaluación del sistema
con el fin de garantizar la existencia, actualización y eficiencia del mismo.
En este orden de ideas, el presente trabajo consiste en diseñar un sistema de control
interno para la empresa TERMINAL DE TRANSPORTE S.A. donde se pueden
determinar falencias en los estados financieros y de esta manera identificar los tipos de
riesgos que presenta y ejercer un control y evaluación adecuados a cada uno de sus
procesos.
OBJETIVO
Identificar los problemas de la empresa a partir de una evaluación de riesgos y de la
auditoría y programar la obtención de la evidencia necesaria para examinar los
diferentes componentes de la entidad auditada con el fin de determinar cuáles son las
áreas más importantes a evaluar.
Empresa: La Terminal de transporte S.A

La Terminal de Transporte S.A, es una Sociedad de Economía Mixta del orden Distrital,
de segundo grado u orden, vinculada a la Secretaria de Movilidad de la Alcaldía Mayor
de Bogotá, conforme lo establecido en la ley 489 de 1998 y el decreto ley 1421 de
1993, los artículos 105, 107 y 108 del acuerdo 257 de 2006, el Código de Comercio y
demás normas concordantes y reglamentarias, constituida como sociedad anónima
mediante escritura pública número 8058 del seis (6) de Noviembre de mil novecientos
setenta y nueve (1.979), otorgada en la Notaría Quinta (5ª) del Circulo de Bogotá,
dotada con personería Jurídica, patrimonio independiente y autonomía administrativa,
cuya actividad estará sujeta al control y vigilancia de la Superintendencia de Puertos y
Transporte.
1. Tipos de riesgos
TIPOS DE RIESGOS
ECONÓMICO
FACTOR DE RIESGO RIESGO NEGOCIO IMPLICACIONES EN E/F
TASAS DE INTERÉS riesgos relativamente afectaciones en los
directos, ya sea por pasivos de la empresa
préstamos para los causando más
mantenimientos de la obligaciones en la
propiedad planta y equipo empresa
e impuestos
BAJA DE CLIENTES riesgo debido a la afectación relativamente

competencia causando desfavorable para el
déficits en los ingresos crecimiento financiero
en los demás ingresos
POLÍTICAS MONETARIAS sanciones de por esto presenta afectación

incumplimientos o en las situación
infracciones de alguna ley financiera aumentando
las cuentas x pagar
SOCIAL
FACTOR DE RIESGO RIESGO NEGOCIO IMPLICACIONES EN E/F
ACCIDENTALIDAD Riesgo de alto impacto para la elevando los costos y
empresa por la gran gastos y las cuentas por
accidentalidad en los equipos pagar
articulados que posee la
empresa como los buses de
transporte representando
grandes pérdidas.
COMPETENCIA En este riesgo podemos se presentan afectación

evidenciar el transporte de en los ingresos
piratería la cual afecta de
manera directa en la viabilidad
de la empresa.
2. Riesgos que se identificaron en la empresa
A nivel general, la empresa en cuanto se refiere a los riesgos, la organización no

ha implementado técnicas o mecanismos para la identificación, análisis y gestión
de los riesgos relevantes para la consecución de sus objetivos, se pudo
determinar que no son bien controladas las adquisiciones, ventas y disposiciones
de negocios significativas para la empresa y los activos evidenciándose el alto
riesgo que corren los activos fijos de la empresa al no estar asegurados lo que
podría representar grandes pérdidas económicas o de patrimonio.
En este mismo sentido, se detectan debilidades en las actividades que tienen

estipuladas para el control del efectivo ya que escasas veces realizan arqueos a
la caja principal.
RIESGO INHERENTE
 Cuentas por cobrar
Se registra en cuentas por cobrar los valores adeudados por los arrendatarios de
los bienes inmuebles de la Terminal, donde se determinan los vencimientos y se
estipula los intereses moratorios generados por el retraso en pago de dichas
obligaciones, los cuales en todo caso no supera la tasa máxima permitida por la
ley.
Teniendo cuenta las cuentas por cobrar se van a ver afectados los estados financieros
de la entidad, el cual indica que el deterioro corresponderá al exceso del valor en libros
de la cuenta por cobrar con respecto al valor presente de los flujos de efectivo fututos
estimados de la misma. Para este efecto se utilizara como factor descuento la tasa de
interés bancario corriente para la modalidad de crédito y consumo ordinario certificada
por la superintendencia financiera que correspondió al 18,91% para el cierre al 31 de
Diciembre el deterioro registrado asciende a $112.591. Este riesgo se clasifica como
riesgo medio.
Objetivos:
 Comprobar que están correctamente valorados (problemas de divisas,
cobrabilidad, posibilidad de deterioro).
 Comprobar que están contabilizados en el periodo correspondiente.
 Comprobar su correcta presentación en las cuentas anuales.
3. EVALUACIÓN DE RIESGO
EVALUACIÓN DE RIESGOS
RIESGO EXTREMO ALTO MEDIO BAJO
Tasas de interés 15
Baja de clientes 5
Políticas monetarias 12
Accidentabilidad 3
Competencia 6
Cuentas por cobrar 4
4. MATRIZ DOFA
La Terminal de Transporte S.A., es una sociedad de economía mixta constituida como
sociedad anónima y de orden distrital, con personería jurídica, patrimonio independiente
con aportes estatales y de capital privado. Desarrolla actividades de naturaleza
comercial y cuenta con autonomía administrativa.
Fortaleza Debilidades
 Equipo humano con Falta de actualización y nuevas
experiencia y comprometido herramientas tecnológicas donde se
presenta ausencia de:
 Único prestador del servicio • tableros
en Bogotá • registros
•controles
 Apoyo incondicional de la • vigilancia
admón. • aplicativos
•mantenimiento de cámaras
 Conocimiento de los riesgos •Falta de herramienta para el control
y causas de los problemas en técnico de los procesos
la zona operativa •Recorte de presupuesto para el área
de sistemas Procesos obsoletos donde
 página web presentan:
• Falta de evidencias de las actividades
 Certificación de NTC-ISO- • Falta de Capacitación en algunos
14001/04 procesos
• Reingeniería de procesos para la
actualización y optimización del
 Implementación del programa
resultado
ambienta
•No cumplimiento de términos en los
manuales realizados
• Falta de aplicación del SG-SST
• Deficiencia en el manejo Call Center
No existe sinergia entre las áreas Falta
de personal y alta rotación
Oportunidades Amenazas
Incursionar en nuevos negocios de:  Cambio en la normatividad de
• Turismo transporte
• Hoteles
• Habilitación de kioscos para la  Fuga de los ingresos
venta de tasas de usos operacionales y servicios
• Administración de parqueaderos conexos
en vías de la ciudad
Instalación y control a través del  Ataques cibernéticos
dispositivo tacg, para el control de
tiempo de permanecía de los
vehículos dentro del TERMINAL DE  Malas relaciones con las
TRANSPORTE SA organizaciones sindicales
Disminución de Impuestos por
aplicación de prácticas ambientales.  Multas por incumplimiento
Implementación del ERP legales ambientales
 Falta de conceptos para el uso

del espacio de la terminal
5. MEDIDAS QUE SE PUEDEN EJECUTAR
 Diseñar planes estratégicos para prever la pérdida de oportunidades en el

mercado.
 Implementar un sistema de evaluación y desempeño que le permita valorar el

desempeño de todos sus colaboradores
 Diseñar e implementar una política para el manejo de los activos, gastos,

cuentas por cobrar, cuentas por pagar, el disponible, realizar arqueos diarios
de caja y de esta manera poder dar un manejo adecuado a la empresa.
 En el caso de la competencia en la ciudad existen otras empresas dedicas a

desarrollar el mismo objeto social por lo cual se pretende valorar todos los
aspectos físicos del entorno en que opera.

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Empresa: La Terminal de transporte S.A

BAJA DE CLIENTES riesgo debido a la afectación relativamente

POLÍTICAS MONETARIAS sanciones de por esto presenta afectación

COMPETENCIA En este riesgo podemos se presentan afectación

2. Riesgos que se identificaron en la empresa

A nivel general, la empresa en cuanto se refiere a los riesgos, la organización no

En este mismo sentido, se detectan debilidades en las actividades que tienen

 Falta de conceptos para el uso

5. MEDIDAS QUE SE PUEDEN EJECUTAR

 Diseñar planes estratégicos para prever la pérdida de oportunidades en el

 Implementar un sistema de evaluación y desempeño que le permita valorar el

 Diseñar e implementar una política para el manejo de los activos, gastos,

 En el caso de la competencia en la ciudad existen otras empresas dedicas a

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