Examen Práctico Parcial de Plan Contable-RESOLUCION

Instituto de Educación Superior Tecnológico Público “Enrique López Albujar”
Examen Práctico Parcial

Dinámica Contable del PCGE: Cuentas del Elemento 1
Fecha : 07 de junio del 2022.
Apellidos y Nombres: Luis Alberto Manayay Quispe
Instrucciones: Lea el enunciado y desarrolle las operaciones planteadas haciendo uso del Plan Contable
General Empresarial.
Operaciones:
Cuenta 10
1. Se apertura la cuenta corriente MN N° 301-77769921-10 en el Banco BBVA por S/ 1,000.00
CUENTA DEBE HABER
CUENTA CORRIENTES EN 1,000.00
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
DEPOSITO DE AHORRO- 1,000.00
1061
TOTAL 1,000.00 1,00.00
2. Se gira el Cheque N° 4546482 a la o/ Ernesto Quevedo por S/ 500.00 para la apertura del Fondo Fijo de
la empresa.
CUENTA DEBE HABER
1073 otros fondos sujetos 500.00
1031 cheques en transito 500.00
TOTAL 500.00 500.00
3. Nuestro cliente Nikito Núñez nos cancela en efectivo un total de S/ 7,520.00 por concepto de facturas
por cobrar.
CUENTA DEBE HABER
EFECTIVO Y CHEQUES EN 7.520.00
TRANSITO-103
CUENTAS POR COBRAR-121 7.520.00
TOTAL 7.520.00
4. La cajera Srta. Jacinta Villalobos deposita en efectivo la suma de S/ 5,000.00 en cuenta corriente de la
empresa.
CUENTA DEBE HABER
CUENTAS CORRIENTES PARA 5,000.00
FINES ESPECIFICOS -1042
DEPOSITO EN INSTITUCIONES 5,000.00
FINANCIERAS
TOTAL 5,000.00 5,000.00
5. Cobramos letras pendientes por un importe de S/ 15,240.00

6. Cancelamos en efectivo a nuestros proveedores Itala y Nadia el monto de S/ 2,500.00
7. Cancelamos remuneraciones a los trabajadores por S/ 3,200.00, se giran los cheques respectivos del
Banco Interbank.
8. Se cancela en efectivo tributos a la SUNAT como sigue: IGV S/ 150.00 e Imp. Renta 3ª. Cat. S/ 80.00
9. Depositamos la detracción de la Factura N° 001-005145 por S/ 125.00
Cuenta 11
1. La Empresa “Villa del Mar” SAC, tiene un exceso de liquidez en bancos por lo que decide invertir en la
compra de 1000 acciones de Industrial Toromocho. Al 02.05.2019 cada acción tiene un costo de S/
15.00 y se espera negociarlas en el plazo de 90 días.
2. Con fecha 14.02.2019 la Empresa “Negocios” SRL. adquirió 5000 acciones de la Empresa “Los Cantaritos
del Sur” S.A. a un valor de S/ 5.00 c/acción, las cuales han sido calificadas como inversiones disponibles
para la venta. Se sabe que al 30.05.2022 dichas acciones tienen un valor razonable de S/ 8.00 c/u.
3. Vendemos el 50% de las acciones de la operación N° 01 a un valor de S/ 15.50 c/u, cancelándose en
efectivo.
Cuentas 12 y 13
1. Vendemos mercaderías al contado a Negocios Los Tres Amigos EIRL, según factura N° 001-001254 por
S/ 3,200.00 (V/C)
2. Vendemos mercaderías al crédito a Distribuidora Traslaviña S.A, según factura N° 002-026548 por
S/ 1,950.00.
3. Vendemos mercaderías a nuestro cliente Comercial Diana Carolina, se emite la factura N° 001-0004291
por S/ 2,900.00. Nos cancelan el 50% en efectivo con depósito en cuenta corriente y el saldo al crédito
con aceptación de 02 letras a 30 y 60 días.
4. Al vencimiento nos cancelan la primera letra de la operación 3.
5. Vendemos 40 cajas de cerveza Cristal c/caja a S/ 42.00. Esta operación está sujeta a percepción del 1.5%
y es cancelada en efectivo.
6. Nos devuelven mercaderías por no estar aptas para el consumo humano por S/ 500.00
7. Se recibe un anticipo de S/ 300.00 de nuestro cliente Comercial Cienfuegos SRL. con quien se tiene
vinculación económica.
8. La empresa Amazonas SAC. sucursal de nuestra empresa nos cancela facturas por S/ 7,400.00; mediante
abono en cuenta corriente.
9. La Empresa Ingenieros Asociados, asociada de Constructora del Norte nos abona en cuenta corriente la
suma de S/ 4,598.00 por concepto de facturas en descuento.
Cuenta 14
1. Se otorga un adelanto de remuneraciones al Sr. Manuel Lazo Palacios por S/ 350.00
2. Otorgamos viáticos a nuestros directivos en viaje de representación en la ciudad de Lima por la suma de
S/ 720.00.
3. Se constituye la Empresa “Los Náufragos del ELAF” S.A.C., para lo cual sus tres socios suscriben acciones
por la suma de S/ 3,000.00; depositando el íntegro en el Banco Ripley. Nos informan que la inscripción
de la escritura de constitución ante SUNARP se encuentra en trámite.
4. Se otorga un préstamo a la Sra. Catalina Miranda, quien se desempeña como Jefe de Almacén de la
empresa, por un monto de S/ 3,000.00. El cual será cancelado mensualmente aplicándosele una tasa de
interés del 2% mensual.
5. Se rinde en su totalidad los gastos por viáticos de la operación 2.
Cuentas 16 y 17
1. Tiendas EFE – Chiclayo otorga un préstamo sin garantía a su sucursal ubicada en Jaén, por la suma de
S/ 50,000.00 para lo cual se gira el cheque respectivo del Banco Scotiabank.
2. Se tiene por cobrar indemnización por accidentes a la Cía. La Positiva por la suma de S/ 13,000.00, nos
informan que el expediente se encuentra en evaluación.
3. Alquilamos un almacén para colocar mercaderías y dejamos en garantía un monto de S/ 1,500.00.
4. Fruto del préstamo otorgado a Tiendas EFE sucursal Jaén, hemos percibido intereses por S/ 3000 más
IGV.
5. La Empresa “El Diamante” S.A.C. acuerda en su Junta General de Accionistas distribuir dividendos entre
sus accionistas correspondiendo a la Empresa “El Zafiro” S.R.L. (empresa no vinculada) la suma de
S/ 2,000.00
6. Vendemos al contado una camioneta 4x4 Marca Nissan Año 2016 en S/ 9,440, valorizada en
S/ 40,000.00; a la fecha tiene una depreciación acumulada de S/ 36,000.00
Cuenta 18
1. Se contrata con fecha 06.06.2022 una Póliza de Seguros contra robo, asalto y deshonestidad a la Cía. de
Seguros Mapfre, vigencia 01 año. La Prima tiene un precio de S/ 2,800.00 y es cancelada en efectivo.
2. Alquilamos un local comercial de 200 m2. para uso exclusivo del área de ventas de la empresa. Dicho
local es arrendado por Inmobiliaria “Los Sauces” S.R.L., pactándose una merced conductiva de
S/ 1,500.00 mensuales y la cancelación del íntegro del contrato por un año. Se cancela con abono en
cuenta de la Inmobiliaria.
Cuenta 19
1. El Área de Cobranzas informa que se tiene la Factura N° 001-002456 por S/ 5,000.00 y que corresponde
al cliente Sr. Moisés Lavado, dicha factura data del 28.12.2020 y las gestiones de cobranza que se han
realizado no han sido favorables, por lo que el asesor legal recomienda se provisione en cuentas de
cobranza dudosa, mientras se inicia el proceso judicial.
Éxitos

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