Actividad de Aprendizaje 1. Ejercicio Práctico Del Pronóstico Financiero.

Matricula: 1
Grupo:
FINANZAS II
Docente Asesor: Mtro. José Luis Paredes Domínguez
Actividad de aprendizaje 1. Ejercicio práctico del pronóstico financiero.
H. Puebla de Zaragoza a 05 de octubre del 2020.
Objetivo:
Conocer la teoría fundamental del proceso del pronóstico financiero a través de la elaboración de ejercicios práctico
Instrucciones:
Realiza un cuadro sinóptico en el que muestres de manera breve los aspectos más relevantes del pronóstico
financiero.
Elabora los ejercicios prácticos de manera correcta contenidos en el archivo apoyo.
Bibliografía:
01) Brigham, E., Houston, J. (2005). “Planeación y pronósticos financieros” en Fundamentos de administración
financiera. México Thomson. pp. 647-668
02) Besley, S., Brigham, E. F. (2008). “Planeación y control financieros” en Fundamentos de la administración
financiera. México Cengage Learning, pp. 657- 672; 673 -684; 586-594
https://www.monografias.com/trabajos35/pronostico-financiero/pronostico-financiero.shtml
Estados financieros proyectados
La empresa Easy S.A. tiene el siguiente balance al 31 de agosto de 2008
Caja $ 8,000.00
Cuentas por cobrar $ 49,000.00
Inventarios $ 30,000.00
Activo fijo $ 180,000.00
Cuentas por pagar $ 30,750.00
Capital social $ 236,250.00
Además cuenta con la siguiente información sobre sus operaciones:
1. Las ventas del mes de agosto de 2008 fueron de 54,000 unidades.
2. De las ventas 50% es de contado y el resto se cobra en el siguiente mes.
3. Las mercancías se compran un mes antes de ser vendidas y se paga 75% en el mes
4. Cualquier préstamo debe hacerse en múltiplos de $ 1,000.
5. El saldo mínimo en caja debe ser de $ 12,000
6. El gasto por depreciación anual es de 10%.
7. El impuesto sobre la renta es de 35% y se paga al final de cada mes
8. El costos de una unidad de producto terminado es de $1
9. A los vendedores se les paga una comisión 12% en el mes de la venta
10. Los gastos fijos desembolsables suman 6,800 por mes
11. El costo de ventas es de 50% del importe de las ventas.
12. Se estima que el precio de venta de septiembre a diciembre será de 2.2 por unidad.
13. Las ventas estimadas para los siguientes meses son:
Unidades Precio V.
Ventas
Agosto $ 54,000.00 1
Septiembre $ 27,000.00 2.2
Octubre $ 42,000.00 2.2
Noviembre $ 59,000.00 2.2
Diciembre $ 98,000.00 2.2
Enero $ 30,000.00 2.2
14. El saldo de cuentas por cobrar incluye los adeudos de algunos clientes morosos, se
estima que estos saldos se cobrarán en septiembre.
Se pide:
* Prepara un flujo de caja proyectado para los meses de septiembre a diciem
* Desarrolla un estado de resultados proyectado que cubra el periodo septie
* Realiza el balance general proyectado al 31 de diciembre de 2008.
e 54,000 unidades.
obra en el siguiente mes.
r vendidas y se paga 75% en el mes de la compra y 25% en el mes siguiente.
al final de cada mes
en el mes de la venta
a diciembre será de 2.2 por unidad.
Venta
Estimada
$ 54,000.00
$ 59,400.00
$ 92,400.00
$ 129,800.00
$ 215,600.00
$ 66,000.00
os de algunos clientes morosos, se
ara los meses de septiembre a diciembre.

oyectado que cubra el periodo septiembre diciembre.
al 31 de diciembre de 2008.
Premisas:
Gastos por depreciación anual del 10%

Impuesto sobre renta del 35%
Costo de unidad de producto terminado es de $1
Comisión a vendedores del 12%
Costo de venta 50% del importe de las ventas
Gastos fijos desembolsables $6,800 por mes
Ventas 50% de contado y 50% próximo mes (crédito)
Mercancías se compran antes al 75% en el mes de la compra y 25% en el mes siguiente.
Descripción Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Unidades $ 54,000.00 $ 27,000.00 $ 42,000.00 $ 59,000.00 $ 98,000.00
P.U 1 2.2 2.2 2.2 2.2
Total $ 54,000.00 $ 59,400.00 $ 92,400.00 $ 129,800.00 $ 215,600.00
Costos de venta $ 54,000.00 $ 27,000.00 $ 42,000.00 $ 59,000.00 $ 98,000.00

0.5 1.1 1.1 1.1 1.1
Total $ 27,000.00 $ 29,700.00 $ 46,200.00 $ 64,900.00 $ 107,800.00
Balance General Inicial

CAJA $ 8,000.00 CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR $ 49,000.00 CAPITAL SOCIAL
INVENTARIOS $ 30,000.00
ACTIVO FIJO $ 180,000.00
$ 267,000.00
Estado de resultados Septiembre - Diciembre 2008

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ventas $ 54,000.00 $ 59,400.00 $ 92,400.00 $ 129,800.00 $ 215,600.00
Ventas al contado
$ 27,000.00 $ 29,700.00 $ 46,200.00 $ 64,900.00 $ 107,800.00
50%
Ventas a crédito
$ 27,000.00 $ 29,700.00 $ 46,200.00 $ 64,900.00 $ 107,800.00
50%
Utilidad Bruta $ 27,000.00 $ 29,700.00 $ 46,200.00 $ 64,900.00 $ 107,800.00
Gastos Fijos $ 6,800.00 $ 6,800.00 $ 6,800.00 $ 6,800.00 $ 6,800.00
Depreciación $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
Comisiones sobre
las ventas al $ 3,240.00 $ 3,564.00 $ 5,544.00 $ 7,788.00 $ 12,936.00
contado (12%)
Utilidad antes de
$ 15,460.00 $ 17,836.00 $ 32,356.00 $ 48,812.00 $ 86,564.00
impuestos
ISR (35%) $ 5,411.00 $ 6,242.60 $ 11,324.60 $ 17,084.20 $ 30,297.40
Utilidad después
$ 10,049.00 $ 11,593.40 $ 21,031.40 $ 31,727.80 $ 56,266.60
de impuestos
Flujo de Caja Septiembre - Diciembre 2008
CUENTAS POR COBRAR SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Efectivo 50% $ 29,700.00 $ 46,200.00 $ 64,900.00 $ 107,800.00
Crédito 50% $ 27,000.00 $ 29,700.00 $ 46,200.00 $ 64,900.00
Clientes Morosos $ 49,000.00
CUENTAS POR PAGAR
Efectivo75% $ 22,275.00 $ 34,650.00 $ 48,675.00 $ 80,850.00
Proveedores 25% $ 6,750.00 $ 7,425.00 $ 11,550.00 $ 16,225.00
Impuestos $ 6,242.60 $ 11,324.60 $ 17,084.20 $ 30,297.40
Saldo Final $ 70,432.40 $ 22,500.40 $ 33,790.80 $ 45,327.60
Balance General al 31 de Dieimbre 2008

CAJA $ 8,000.00 CUENTAS POR PAGAR
BANCOS $ 216,900.00 PROVEEDORES
CUENTAS POR COBRAR $ 107,800.00 GASTOS
INVENTARIOS $ 33,000.00 IMPUESTOS
ACTIVO FIJO $ 180,000.00 CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD
$ 545,700.00
Dieferencia $ 19,189.80
Enero
$ 30,000.00
2.2
$ 66,000.00
$ 30,000.00
1.1
$ 33,000.00
$ 30,750.00
$ 236,250.00
$ 267,000.00
$ 41,950.00
$ 63,032.00
$ 70,359.80
$ 235,250.00
$ 115,918.40
$ 526,510.20
Punto de equilibrio
La Imperial S.A. de C.V. dedicada a la producción de calculadoras proporciona la siguiente informació
Costo de materiales por unidad 100

Costo total de mano de obra mensual 5,000
Gastos Indirectos de fabricación mensual 3,000
Gastos y costos fijos anuales 2,000
Precio de venta unitario 200
Otros gastos variables 10 % en función de las ventas
Con la información antes proporcionada "La Imperia" desea saber cuál será su punto de aquilibrio anual de unidade
PEQ (unidades)= CF / PV-CVU
Costos Fijos $ 98,000.00

Precio de Venta Unitario $ 200.00
Costo de Venta Unitario $ 100.00
Para los ingresos
PEV (Valores)= CF/1-CVU/PV

costos fijos $ 98,000.00
0.5
Unidades
Ventas 980
Costo Variable 980
Margen de Utilidad
Costos y gastos fijos
Utilidad o pérdida
Utilidad
5,000
deseada de
Precio de venta unitario $ 200.00

Costo Variable Unitario $ 100.00
Margen de contribución $ 100.00
Ventas (Unidades) $ 103,000.00

1030 Unidades
Unidades
Ventas 1030
Costos Variable 1030
Margen de Utilidad
Costos y gastos Fijos
Utilidad o pérdida
a la siguiente información:
Anual Unidades
60000
36000
2000
98000
9800 10
ilibrio anual de unidades y en pesos así como el punto de equilibrio con una utilidad deseada de 5,000
980 Unidades Para alcanzar el punto de Equilibrio
Mensual
$ 196,000.00 $ 16,333.33
Precio
$ 200.00 $ 196,000.00
$ 100.00 $ 98,000.00
$ 98,000.00
$ 98,000.00
$ -
Precio
$ 200.00 $ 206,000.00
$ 100.00 $ 103,000.00
$ 103,000.00
$ 98,000.00
$ 5,000.00
Apalancamiento operativo
La Tetera Feliz S.A. produce teteras las cuales se venden a un precio unitario de $ 15.00. Los costos f
Los costos variables son de $ 10.00 por olla.
a) ¿Cuál será la utilidad o la pérdida de la empresa a un nivel de ventas de 125,000 unidades?
Unidades vendidas 125,000
Precio de venta $15
Costo variable $10
Costos fijos $ 700,000.00
Unidades Precio
Ventas 125,000 $ 15.00 $ 1,875,000.00
Costo Variable 125,000 $ 10.00 $ 1,250,000.00
Margen de
$ 625,000.00
Utilidad
Costos fijos 400,000 $ 700,000.00 $ 1.75 $ 218,750.00
Utilidad o
$ 406,250.00
pérdida
¿Y de 175,000 unidades?
Unidades Precio
Ventas 175,000 $ 15.00 $ 2,625,000.00
Costo Variable 175,000 $ 10.00 $ 1,750,000.00
Margen de
$ 875,000.00
Utilidad
Costos fijos 400,000 $ 700,000.00 $ 1.75 $ 306,250.00
Utilidad o
$ 568,750.00
pérdida
b) ¿Cuál será el grado de apalancamiento operativo de la Tetera Feliz a un nivel de ventas de 125,000
Unidades Precio
Ventas 125,000 $ 15.00 $ 1,875,000.00
Costo Variable 125,000 $ 10.00 $ 1,250,000.00
Margen de
$ 625,000.00
Utilidad
Utilidad o
-$ 75,000.00 -8.3333333 Grado de apalancamiento
pérdida
Unidades Precio
Ventas 150,000 $ 15.00 $ 2,250,000.00
Costo Variable 150,000 $ 10.00 $ 1,500,000.00
Margen de
$ 750,000.00
Utilidad
Utilidad o
$ 50,000.00 15 Grado de apalancamiento
pérdida
Unidades Precio
Ventas 175,000 $ 15.00 $ 2,625,000.00
Costo Variable 175,000 $ 10.00 $ 1,750,000.00
Margen de
$ 875,000.00
Utilidad
Utilidad o
$ 175,000.00 5 Grado de apalancamiento
pérdida
e $ 15.00. Los costos fijos son de $ 700,000 hasta por $ 400,000 unidades de producción.
000 unidades?
de ventas de 125,000 unidades?

o de apalancamiento
o de apalancamiento
o de apalancamiento

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Actividad de aprendizaje 1. Ejercicio práctico del pronóstico financiero.

H. Puebla de Zaragoza a 05 de octubre del 2020.

La empresa Easy S.A. tiene el siguiente balance al 31 de agosto de 2008

Además cuenta con la siguiente información sobre sus operaciones:

al final de cada mes

a diciembre será de 2.2 por unidad.

os de algunos clientes morosos, se

ara los meses de septiembre a diciembre.

Gastos por depreciación anual del 10%

Descripción Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Total $ 54,000.00 $ 59,400.00 $ 92,400.00 $ 129,800.00 $ 215,600.00

Costos de venta $ 54,000.00 $ 27,000.00 $ 42,000.00 $ 59,000.00 $ 98,000.00

Balance General Inicial

Estado de resultados Septiembre - Diciembre 2008

Balance General al 31 de Dieimbre 2008

La Imperial S.A. de C.V. dedicada a la producción de calculadoras proporciona la siguiente informació

Costo de materiales por unidad 100

PEQ (unidades)= CF / PV-CVU

Costos Fijos $ 98,000.00

Para los ingresos

PEV (Valores)= CF/1-CVU/PV

Precio de venta unitario $ 200.00

Ventas (Unidades) $ 103,000.00

980 Unidades Para alcanzar el punto de Equilibrio

a) ¿Cuál será la utilidad o la pérdida de la empresa a un nivel de ventas de 125,000 unidades?

Unidades vendidas 125,000

Precio de venta $15

Costo variable $10

Costos fijos $ 700,000.00

de ventas de 125,000 unidades?

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