LUCY

|Lima, 31 Diciembre del 2019
OFICIO Nº 005-2019/SLC-OCI-.MDLO.
Señor:
Econ. Nelson Eduardo Shack Yalta
Contralor general del Perú
Municipalidad Distrital de Los Olivos- Periodo 2018
PRESENTE.-
ASUNTO: Remito Informe N°001-2019/OCI.CE OCI.
REF.: Auditoria de Cumplimiento a la Gerencia de Administración y finanzas
Plan Anual de Control 2019, aprobado con Res. Nº120-2019-MDLO
Previo mis cordiales saludos me dirijo a usted, en merito al documento de la

referencia y remito el Informe de auditoría Nº 001-2019/OCI/MDLO. Como resultado de la
auditoria de cumplimiento practicado a a la Gerencia de Administración y finanzas de la
Municipalidad Distrital de Los Olivos , correspondiente al periodo 2018; el mismo que se
adjunta al presente en un ( ) folio útiles, incluyendo los anexos correspondientes.
Con la única finalidad que en un plazo breve implemente las recomendaciones
derivadas del informe de auditoría, a fin de mejorar la gestión, consecuentemente la Oficina
de control interno realizara el seguimiento de las recomendaciones.
Sin otro particular me suscribo de usted.
Atentamente,
CPC. Melida Pecho Rafael

MAT. 587
Supervisora/OCI
Lima, 31 de Diciembre del 2019
OFICIO Nº 004-2019/SLC –OCI/MDLO.
Señor:
Abg. Felipe Castillo
Alcalde
Municipalidad Distrital de Los Olivos- Periodo 2019
PRESENTE.-
ASUNTO: Remito Informe N°001-2019/OCI.CE OCI.
REF. Auditoria de Cumplimiento a la Gerencia de Administración y finanzas
Previo mis cordiales saludos me dirijo a usted, en merito al documento de la

referencia y remito el Informe de auditoría Nº 001-2019/OCI/MDLO. Como resultado de la
auditoria de cumplimiento practicado a a la Gerencia de Administración y finanzas de la
Municipalidad Distrital de Los Olivos , correspondiente al periodo 2018; el mismo que se
adjunta al presente en un ( ) folio útiles, incluyendo los anexos correspondientes.
Con la única finalidad que en un plazo breve implemente las recomendaciones
derivadas del informe de auditoría, a fin de mejorar la gestión, consecuentemente la Oficina
de control interno realizara el seguimiento de las recomendaciones.
Sin otro particular me suscribo de usted.
Atentamente,

MAT. 587
Supervisora/OCI
ETAPA
DE
INFORME
DOCUMENTOS REMITIDOS
1 2 3
4 5 6
7 8 9
COMUNICACION DE HALLAZGOS
1 2 3
4 5 6
7 8 9
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS
INFORME Nº 001-2019/OCI-MDLO.
“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA GERENCIA DE
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS »
PERIODO 2018
OFICINA DE CONTROL INTERNO

LOS OLIVOS - 2019
INDICE
I.INTRODUCCION
1. ORIGEN DE LA AUDITORIA
2. NATURALEZA DE LA AUDITORIA
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
4. ALCANCE DE LA AUDITORIA
5. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
6. BASE LEGAL
7. LIMITACIONES
8. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
9. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
10. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
INFORME DE AUDITORIA
“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN
Y FINANZAS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS »
I. INTRODUCCION
1. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento a la Gerencia de Administración y finanzas de la
Municipalidad Distrital de Los Olivos, del Período 2018, es una acción de control
programada en el Plan Anual de Control 2019, aprobado mediante Resolución 120-
2019-OCI de fecha 30.01.2019.
La auditoría por el año terminado al 31.12.2018
2. NATURALEZA
El Memorándum de control interno se ha elaborado en base a los procedimientos de
auditoria aplicados en el estudio, comprensión y evaluación del estudio de control
interno a la Gerencia de Administración y Finanzas .
3. OBJETIVO GENERAL
Hallar las evidencias suficientes apropiadas que colabore con el auditor para que pueda
dar una opinión sobre los hechos realizados, preparados por la Gerencia de
Administración y finanzas con la finalidad de manifestar la eficiencia y eficacia en la
determinación de responsable por la sobrevalorización de útiles de oficina , con
conformidad con las disposiciones legales y vigentes, al 31 de Diciembre del 2018.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
a. Evaluar los controles internos de la Municipalidad Distrital de Los Olivos, que
se encuentren en total cumplimiento con las normas de las fases de
programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación.
b. Determinar si se efectiviza de manera optima las cotizaciones a proveedores
por bienes y/o servicios adquiridos al 31.12.2018
4.ALCANCE DE LA AUDITORIA
El desarrollo de la auditoria de cumplimiento a la Gerencia de Administración y
finanzas del Municipalidad Distrital de Los Olivos, se realizará de acuerdo a las
NAGAs, NIAs y R.C. N° 120-2019/CGR, y otras normas básicas de la entidad.
El periodo a examinar corresponde al periodo 2018,
(Comprende del 01 de enero hasta el 31.12.2018).
5.- ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
El 3 de diciembre de 1968 se promulga el Decreto Ley Nº 17271, Ley de
Ministerios, el cual establece que a partir de esa fecha el Ministerio de Gobierno y
Policía se denominará Ministerio del Interior. Este es un organismo del Poder Ejecutivo
que ejerce las funciones de formular, planear, dirigir, coordinar, ejecutar, supervisar y
evaluar las políticas públicas nacionales y sectoriales, así como planes, programas y
proyectos aplicables a todos los niveles de Gobierno, ejerciendo rectoría respecto de
ellos y en el marco de las competencias del ministerio en materia de orden interno y
orden público, ejerciendo competencia compartida en materia de seguridad ciudadana,
de acuerdo a Ley. Es el ente rector del Sistema Nacional de Seguridad Ciudadana.

El Sector Interior comprende al Ministerio del Interior, la Policía Nacional del
Perú, a los Organismos Públicos y Fondo de Aseguramiento en Salud de la PNP
adscrito a él. Entre los organismos públicos adscritos se encuentran la Intendencia
Nacional de Bomberos del Perú (INBP), la Superintendencia Nacional de Control de
Servicios de Seguridad, Armas, Municiones y Explosivos de Uso Civil (Sucamec), y la
Superintendencia Nacional de Migraciones (Migraciones).
 VISIÓN: Ciudadanía segura en la que prevalece la convivencia pacífica, dentro
de un marco de confianza, tranquilidad y paz social, que contribuye a una mejor
calidad de vida.
 MISIÓN: Proteger y garantizar el libre ejercicio de los derechos y libertades

fundamentales, mantener y restablecer el orden interno democrático, el orden
público y la seguridad interna de los ciudadanos del país en un marco de
confianza, tranquilidad y paz social.
6.- NORMATIVA APLICABLE
 Constitución Política del Perú, de 1993
 Constitución Política del Perú de 1993
 Ley Orgánica de Municipalidades, aprobado con Resolución Nº 505-1993 de
fecha 2012
 Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital De Los
Olivos, aprobado con Res. Nº 183-2017 de fecha 2017
 Manual de procedimientos del de la Municipalidad Distrital De Los Olivos
 Plan Operativo de la entidad, aprobado con Res. Nº 560-2018
 Ley N°1439 del sistema nacional de abastecimiento Texto Único Ordenado de la
ley N°27444, “Ley de procedimientos administrativo general”, aprobado con
decreto supremo N°004-2013-JUS.
7.- LIMITACIONES
FALTA DE APOYO DE ALGUNOS TRABAJADORES PARA LA ENTREGA

DE REPORTES Y DIFICULTAD PARA LA UBICACIÓN DE UTILES DE
OFICINA DENTRO DE LA GERENCIA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS
DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS .
La Comisión de auditoria de la Municipalidad Distrital de Los Olivos , solicitó al
personal de la Subgerencia de logística la colaboración para analizar la lista de
cotizaciones para la compra de útiles de oficina , con relación a los documentos e
inventariado que se había recibido, también para efectos de evaluación; sin embargo no
se tuvo el apoyo necesario porque los trabajadores que se habían comprometido a
colaborar nunca estuvieron presente en la fecha ni la hora que se había acordado.
Considerando que el desarrollo de la auditoria es cumplir con los plazos establecidos en
el Programa de Auditoria.
Situación que no permitirá concluir con el informe final en el plazo señalado.
8.- COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
• En aplicación a los procedimientos, la Comisión de auditoría al encontrar las
evidencias suficiente, competente y relevante, en su oportunidad ha formulado y
realizó la “Comunicación de Hallazgos” a los funcionarios y/o trabajadores,
presuntos involucrados que laboraron en el Municipalidad Distrital de Los Olivos en
el período del 2018.
• Las aclaraciones recepcionadas han sido evaluadas y tomadas en consideración para
determinar las responsabilidades.
• La relación de funcionarios, ex funcionarios y trabajadores comprendidos en las
observaciones del presente informe se detalla en el ANEXO N° 01.
9.- MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
Las consideraciones sobre la estructura del control interno, no muestra, ni
revela toda las debilidades, debido a la selectividad, siendo el titular de la
entidad el responsable de implantar y mantener un sistema de control interno
sólido; sin embargo, los errores detectados como resultado de la aplicación
del Cuestionario de Control Interno, ha sido comunicado por escrito al
Municipalidad Distrital de Los Olivos , según el oficio N°03-2019/CA-
OCI/MDLO con fecha 29 Julio 2019.
10.- OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
ACTUALIZACIÓN DEL MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
(MOF), CON RESOLUCION MINISTERIAL Nº 1550 -2019- MDLO
Durante el desarrollo de la auditoria de cumplimiento, se ha efectuado el requerimiento
por escrito a la Gerencia de Administracion y Finanzas , el mismo que no fue entregado
por dicha jefatura por encontrarse desactualizado (19.JUN.2010), en la cual la comisión
de auditoria recomendó como buenas prácticas los siguiente:
«Cada área administrativa debe actualizar sus Directivas internas en base a las
funciones que desarrolla acorde a sus políticas internas, toda vez que constituye un
documento normativo de gestión que rige las acciones de cada una de las áreas de la
entidad».
Por consiguiente, antes que terminemos de elaborar y presentar el informe de auditoría,
el responsable a la Gerencia de Administracion y Finanzas de la Municipalidad Distrital
de Los Olivos , regularizó y actualizó la directiva y fue aprobada según RESOLUCION
MUNICIPAL Nº 1550-2019- MDLO. de fecha 10.03.19, remitió una copia a la
Comisión de auditoría. Considerando implementada.
II.- OBSERVACIONES
HALLAZGO DE AUDITORIA
SOBREVALORACIÓN EN EL PAGO POR LA COMPRA DE LOS UTILES DE

OFICINA, EQUIVALENTE AL MONTO DE S/ 25,200,00.
La Gerencia de Administración y Finanzas de la Municipalidad distrital de Los Olivos ,
en el periodo 2018 ha realizado el pago de S/ 25,200.00 soles a favor del proveedor “El
Dorado”, por la compra de Útiles de Oficina destinados al uso de la Municipalidad.
Incumpliendo el art. 76 º de la Constitución Política del Perú, señala que, las Entidades
del Sector Público, a fin de proveerse de los bienes, servicios u obras necesarias para el
cumplimiento de sus funciones públicas y operaciones productivas, se encuentran
obligadas a llevar a cabo los procesos de selección regulados por el decreto anterior
mencionado .
Asimismo, el Art. 48º del Código Penal, que señala: “Evidencias de indicios razonables
de la comisión de delito de falsedad ideológica”.
La causa se ha generado por ineficacia del Comité de supervisión de compras y
además de los funcionarios de la municipalidad, quienes han incurrido en falta grave, ya
que no han realizado el proceso de cotización debida.
Este hecho ha ocasionado un perjuicio económico de S/. 10,000.00 soles, en contra de la
Municipalidad distrital de Los Olivos , porque se ha pagado un monto excesivo a
comparación del valor de mercado actual .
Teniendo en consideración los procedimientos de auditoria, se procedió a la
comunicación de los hallazgos a los presuntos responsables, según las cartas Nº 001,
002 y 003-2019/OCI-MDP., emitidas con fecha 30.08.2019.
1.CARTA 001-2019CI-MDLO
1.1 RESUMEN DE ACLARACIONES:

En atención al Oficio Nº 01-2019/CA-OCI/MDLO de fecha 30.08.19, el CPPC.
Yamile Domínguez Boa, presenta su aclaración con Carta S/N de fecha 07.09.19, y
señala:
« No haber participado en la sobrevalorización de Utiles de oficina ; porque mi
persona solo se aboca a registrar los comprobantes de pago más no acordar los
montos .».
.
1.2 EVALUACION DE ACLARACIONES:
Al evaluar la aclaración del auditado, la Comisión de auditoria precisa que los
argumentos que señala la Gerente de la Sub Gerencia de Contabilidad no es suficiente
para desvirtuar el hallazgo de auditoria.
Porque no presenta ningún sustento documentado.
Por tanto, el hallazgo de auditoria no es desvirtuado
1 .3 DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD
Se recomienda determinar Responsabilidad Administrativa, al CPPC. Yamile
Domínguez Boa, por negligencia en el desempeño de sus funciones, ya que no tuvo
criterio al momento de registrar los montos de esta compra .
2.1 RESUMEN DE ACLARACIONES :

En atención al Oficio Nº 02-2019/CA-OCI/MDLO de fecha 30.08.19, el Adm. Henry
Blas Torres Mercado, presenta su aclaración con Carta S/N de fecha 10.09.19, y señala:
« No haber haber participado en la sobrevalorización de Utiles de oficina ; porque mi
persona se aboca a la ejecución de pagos que conforman el flujo de fondos, así como la
custodia de los mismos.».
2.2 EVALUACION DE ACLARACIONES
Al evaluar la aclaración del auditado, la Comisión de auditoria precisa que los
argumentos que señala el Jefe de la Sub Gerencia de Tesorería no es suficiente para
desvirtuar el hallazgo de auditoria.
Porque no presenta ningún sustento documentado.
Por tanto, el hallazgo de auditoria no es desvirtuado.
2.3 DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD
Se recomienda determinar Responsabilidad Administrativa, al Adm. Henry Blas Torres
Mercado, por negligencia en el desempeño de sus funciones, ya que no cumplió a
cabalidad sus funciones encomendadas, y por no haber supervisado y evaluado los
servicios generales con eficiencia
3.1 RESUMEN DE ACLARACIONES :

En atención al Oficio Nº 03-2019/CA-OCI/MDLO de fecha 30.08.19, CPPC. Cesar
Faustino Huamán García, no remitió aclaraciones
3.2 EVALUACION DE ACLARACIONES

Al evaluar la medida tomada del jefe de centro de almacén y distribución, la Comisión
de auditoria precisa que el Eco. Martin Ricardo Vargas Castañeda es potencialmente
sospechoso.
Por tanto, el hallazgo de auditoria no es desvirtuado.
3.3 DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD

Por tanto, se recomienda determinar Responsabilidad Administrativa, Eco. Martin
Ricardo Vargas Castañeda , por no remitir aclaraciones a la comisión de auditoría.
III.- CONCLUSIONES
3.1Como resultado de la auditoria de cumplimiento a la Gerencia de Administración y
finanzas de la Municipalidad Distrital de Los Olivos , se establece la siguiente
conclusión:
Se ha comprobado la sobrevaloración del precio de los útiles de oficina por parte de la
Sub gerencia de Logística de la Municipalidad Distrital de Los Olivos en el periodo
2018 .
Del mismo modo , se ha establecido una grave amenaza en la Sub Gerencia de Logística
puesto que no existe un control eficaz con el fin de evitar sobrevaloraciones futuras .
(Observación N°1)
IV.-RECOMENDACIONES
4.1Por lo expuesto en el rubro de conclusiones y con el fin de contribuir en mejorar la

gestión del Municipalidad Distrital de Los Olivos , la Comisión de Auditoria propone, a
fin de que se adopte las medidas correctivas:
El gerente de la Sub gerencia de Logística , deberá disponer por escrito al responsable
de dicha sobrevaloración e implementar con carácter de urgencia las medidas para un
control mas eficiente y eficaz .
(Conclusión Nº 1)
Atentamente
CPC. Melida Pecho Rafael CPC. Lucy Oria Reategui

MAT. 587 MAT. N °201
Supervisora/OCI Jefe de Equipo/OCI
ANEXOS
ETAPA
DE
EJECUCIÓN
DOCUMENTOS REMITIDOS
1 2 3
4 5 6
7 8 9
CUADRO DE EVALUACIÓN DE ACLARACIONES Y COMETARIOS AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A
LA GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS
OLIVOS
OBSERVACION SERVIDORES EVALUACION DE DETERMINACION DE
Nº INMERSOS RESUMEN DE ACLARACIONES ACLARACIONES RESPONSABILIDAD
En atención al Oficio Nº 01- Al evaluar la aclaración del Se recomienda determinar
SOBREVALORACIÓN CPPC. Yamile 2019/CA-OCI/MDLO de fecha auditado, la Comisión de Responsabilidad
EN EL PAGO POR LA Domingues Boa 30.08.19, el CPPC. Yamile auditoria precisa que los Administrativa, al CPPC.
COMPRA DE LOS Sub Gerente De Domingues Boa argumentos que señala la Yamile Domínguez Boa
UTILES DE OFICINA, Contabilidad de la , presenta su aclaración con Carta S/N Gerente de la Sub Gerencia , por negligencia en el
EQUIVALENTE AL Municipalidad de de fecha 07.09.19, y señala: de Contabilidad no es desempeño de sus
MONTO DE S/ 25,200,00. Los Olivos - « No haber participado en la suficiente para desvirtuar el funciones, ya que no tuvo
Período 2018 sobrevalorización de Utiles de hallazgo de auditoria. criterio al momento de
oficina ; porque mi persona solo se Porque no presenta ningún registrar los montos de esta
aboca a registrar los comprobantes de sustento documentado. compra .
pago más no acordar los montos .».
Por tanto, el hallazgo de
auditoria no es desvirtuado.
En atención al Oficio Nº 02-2019/CA- Al evaluar la aclaración del Se recomienda determinar
OCI/MDLO de fecha 30.08.19, el auditado, la Comisión de Responsabilidad
Adm. Henry Blas Adm. Henry Blas Torres Mercado auditoria precisa que los Administrativa, al Adm.
Torres Mercado , presenta su aclaración con Carta S/N argumentos que señala el Henry Blas Torres
Gerente De la Sub de fecha 10.09.19, y señala: Jefe de la Sub Gerencia de Mercado, por negligencia
gerencia de « No haber participado en la Tesorería no es suficiente en el desempeño de sus
Tesorería de la sobrevalorización de Útiles de para desvirtuar el hallazgo de funciones, ya que no
SOBREVALORACIÓN Municipalidad de oficina ; porque mi persona se aboca auditoria. cumplió a cabalidad sus
EN EL PAGO POR LA Los Olivos a la ejecución de pagos que Porque no presenta ningún funciones encomendadas, y
COMPRA DE LOS Período 2018 conforman el flujo de fondos, así sustento documentado. por no haber supervisado y
UTILES DE OFICINA, como la custodia de los mismos.». evaluado los servicios
EQUIVALENTE AL Por tanto, el hallazgo de generales con eficiencia.
MONTO DE S/ 25,200,00. auditoria no es desvirtuado.
Eco. Martin Ricardo Al evaluar la medida tomada
Vargas Castañeda del jefe de centro de almacén Por tanto, se recomienda
Gerente de la En atención al Oficio Nº 03-2019/CA- y distribución, la Comisión de determinar Responsabilidad
Sub Gerencia De OCI/MDLO de fecha 30.08.19, CPPC. auditoria precisa que el Administrativa, Eco.
Logistica de la Cesar Faustino Huamán García , no Eco. Martin Ricardo Vargas Martin Ricardo Vargas
Municipalidad remitió aclaraciones Castañeda Castañeda
Distrital de Los es potencialmente , por no remitir aclaraciones
Olivos sospechoso. a la comisión de auditoría.
Período 2018 Por tanto, el hallazgo de
auditoria no es desvirtuado.
Lima, 15 de Septiembre del 2019
CPC. Lucy Oria Reategui

MAT. N °201 CPC. Melida Pecho Rafael
Jefe de Equipo/OCI MAT. 587
Supervisora/OCI
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DE

LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS DURANTE EL PERIODO 2018
ANEXO Nº 01
Relación de funcionarios y Trabajadores comprendidos en las observaciones.
FECHA OFICIO N° NOMBRES Y CARGO OFICINA
APELLIDOS
30.08.19 001.2019 OCI/MDLO CPPC. YAMILE GERENTE DE LA SUB SUB GERENCIA DE

DOMINGUES BOA GERENCIA DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD-MDLO
30.08.19 002.2019 OCI/MDLO ADM.HENRY BLAS GERENTE DE LA SUB SUB GERENCIA DE

TORRES MERCADO GERENCIA DE TESORERIA
TESORERÍA-MDLO
30.08.19 003.2019 OCI/MDLO ECO.MARTIN RICARDO GERENTE DE LA SUB SUBGERENCIA DE

VARGAS CASTAÑEDA GERENCIA DE LOGISTICA
LOGISTICA-MDLO

MAT. N °201 MAT. 587
Supervisora/OCI
Jefe de Equipo/OCI
CARTA S/N- 2019/LCB-JA.
Señorita:
Jefe de Equipo del OCI
Municipalidad Distrital de Los Olivos - Período 2018
PRESENTE.-

ASUNTO: Remito Aclaración y Comentario
REF.: Oficio Nº 002-2019/OCI-MDLO.
Me dirijo a Usted, con la finalidad de hacerle llegar mi aclaración y
comentario respecto al hallazgo de auditoria que se me ha comunicado; por tanto niego
haber participado en la sobrevalorización de Útiles de oficina ; porque mi persona se
aboca a la ejecución de pagos que conforman el flujo de fondos, así como la custodia
de los mismos.
En tal sentido, señor auditor , solicito no involucrarme en hechos que no he
cometido, asimismo usted no tiene ninguna prueba para culparme.

Sin otro particular me suscribo de usted, esperando ser absuelto de la
responsabilidad que se me atribuye sin sustento.
Atentamente
Adm. Henry Blas Torres Mercado

DNI: 78598651
Sub Gerente De Tesorería
CARTA S/N- 2019/LCB-JA.
Señorita:
Jefe de Equipo del OCI
PRESENTE.-

ASUNTO: Remito Aclaración y Comentario
REF.: Oficio Nº 001-2019/OCI-MDLO.
Me dirijo a Usted, con la finalidad de hacerle llegar mi aclaración y
comentario respecto al hallazgo de auditoria que se me ha comunicado; por tanto niego
haber participado en la sobrevalorización de Útiles de oficina ; porque mi persona
solo se aboca a registrar los comprobantes de pago más no acordar los montos .

En tal sentido, señor auditor, solicito no involucrarme en hechos que no he
cometido, asimismo usted no tiene ninguna prueba para culparme.

Sin otro particular me suscribo de usted, esperando ser absuelto de la
responsabilidad que se me atribuye sin sustento.
Atentamente
CPPC. Yamile Domínguez Boa

DNI: 78598651
Sub Gerente De Contabilidad
Lima, 30 de Agosto del 2019
Oficio Nº 03-2019/CA-OCI/MDLO
Señor:
Eco. Martin Ricardo Vargas Castañeda
Sub Gerente De Logistica
Municipalidad de Los Olivos - Período 2018
PRESENTE.-
ASUNTO: Comunicación de Hallazgos
REF.: Auditoria de Cumplimiento a la Gerencia de Administración y Finanzas
Tengo el agrado de dirigirme a Usted, en mérito a la referencia y
comunicarle que la Oficina de Control a mi cargo, viene realizando la Auditoria de
Cumplimiento a la Gerencia de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Los
Olivos (MDLO), del período 2018 (01.ENE. al 31.DIC.2019), y en ella hemos
determinado hallazgo de auditoria; el mismo que se detalla en el anexo adjunto que
consta de 01 folio útil.
En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzarnos en forma individual y directa a la
Oficina de Control Interno, sito en Avenida Canaval Moreyra Cdra. 8, San Isidro sus
aclaraciones y comentarios debidamente sustentados, en un plazo de tres (03) días
hábiles, a fin de realizar la evaluación y considerar en el Informe Final.

De no recibir respuesta alguna dentro del plazo señalado, ésta Oficina revelará
este hecho en el informe final, de acuerdo a las Normas de Auditoria.

Atentamente

MAT. N °201
Jefe de Equipo/OCI
Señor:
Adm. Henry Blas Torres Mercado
Sub Gerente De Tesorería
PRESENTE.-


Atentamente

MAT. N °201
Jefe de Equipo/OCI
Señor:
CPPC. Yamile Domingues Boa
Sub Gerente De Contabilidad
PRESENTE.-

Atentamente

MAT. N °201
Jefe de Equipo/OCI
HALLAZGO DE AUDITORIA
SOBREVALORACIÓN EN EL PAGO POR LA COMPRA DE LOS UTILES DE

OFICINA, EQUIVALENTE AL MONTO DE S/ 25,200,00.
La Gerencia de Administración y Finanzas de la Municipalidad distrital de Los Olivos ,
en el periodo 2018 ha realizado el pago de S/ 25,200.00 soles a favor del proveedor “El
Dorado”, por la compra de Útiles de Oficina destinados al uso de la Municipalidad.
Incumpliendo el art. 76 º de la Constitución Política del Perú, señala que, las Entidades
del Sector Público, a fin de proveerse de los bienes, servicios u obras necesarias para el
cumplimiento de sus funciones públicas y operaciones productivas, se encuentran
obligadas a llevar a cabo los procesos de selección regulados por el decreto anterior
mencionado .
Asimismo, el Art. 48º del Código Penal, que señala: “Evidencias de indicios razonables
de la comisión de delito de falsedad ideológica”.
La causa se ha generado por ineficacia del Comité de supervisión de compras y
además de los funcionarios de la municipalidad, quienes han incurrido en falta grave, ya
que no han realizado el proceso de cotización debida.
Este hecho ha ocasionado un perjuicio económico de S/. 10,000.00 soles, en contra de la
Municipalidad distrital de Los Olivos , porque se ha pagado un monto excesivo a
comparación del valor de mercado actual .
CASO PRACTICO/PROBLEMÁTICA DETECTADA
La Gerencia de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Los Olivos durante

el Periodo 2018, ha realizado un pago de S/ 25,200.00 por la compra de útiles de oficina
; los cuales, si han sido recibidos, pero cuentan con una sobre valoración de los
respectivos.
Lima, 29 de Julio del 2019
Oficio Nº 03-2019/CA-OCI/MDLO.
Señor:
Eco. Beden Guevara Perez
Gerente de Administración y finanzas
PRESENTE.-
ASUNTO: Oficio de remisión de Memorándum de control interno auditoria
REF.: Auditoria de Cumplimiento a la Gerente de Administración y finanzas
Tengo el agrado de dirigirme a Usted, que de conformidad con la normativa de la
referencia, comunicarle que la Oficina de Control a mi cargo, viene realizando la
Auditoria de Cumplimiento a la Gerencia de Administración y finanzas de la
Municipalidad Distrital de Los Olivos del periodo 2018. (01.ENE. al 31DIC.2019),
Las consideraciones sobre la estructura del control interno no revela en totalidad las
debilidades debido a la selectividad .Para tal efecto remito el memorándum de control
interno para que aplique las medidas correctivas.
Sin otro particular, me suscribo de usted.

MAT. N °201
Jefe de Equipo/OCI
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
1. ORIGEN
Municipalidad Distrital de Los Olivos, del Período 2018, es una acción de control
2019-OCI de fecha 30.01.2019.
2. NATURALEZA
El Memorándum de control interno se ha elaborado en base a los procedimientos de
auditoria aplicados en el estudio, comprensión y evaluación del estudio de control
interno a la Gerencia de Administración y Finanzas .
3. OBJETIVO GENERAL
4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
c. Evaluar los controles internos de la Municipalidad Distrital de Los Olivos, que
d. Determinar si se efectiviza de manera optima las cotizaciones a proveedores


calidad de vida.
 confianza, tranquilidad y paz social.

fecha 2012
7. OBSERVACIONES DETECTADAS:
7.1 Falta legalizar el libro de actas de la Sub Gerencia de Contabilidad

El Sub Gerente de Contabilidad de la Municipalidad de Los Olivos , no ha legalizado el
Libro de Actas.
Recomendación:
El Sub Gerente de Contabilidad, deberá disponer por escrito al Gerente de
Administración y Finanzas , que en vías de regularización legalice ante un notario
público el Libro de Actas para que tenga valor.
7.2 1. Falta de dejar constancia sobre la supervisión realizadas
Si son supervisadas continuamente por el Jefe de la Gerencia , pero no se deja
constancia de ella, faltaría presentar documentos ante las supervisiones.
Recomendación:
Disponer por escrito al responsable de la supervisión de las gerencias para que a partir
de la fecha, este sea supervisado y asesorado al momento de dar de baja los bienes
muebles de la entidad.
Lima, 26 de Julio del 2019
Atentamente
CPC. Lucy Oria Reategui CPC. Melida Pecho Rafael

MAT. 587
MAT. N °201 Supervisora/OCI
Jefe de Equipo/OCI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Entidad: Municipalidad Distrital de Los Olivos
Tipo de auditoria: Auditoria de Cumplimiento a la gerencia de Administración y
Finanzas
Período: 2018
Nombre del encuestado: Eco. Beden Guevara Perez – Gerente de Administración y
Finanzas
RESPUESTA OBSERVACION
PREGUNTA SI NO N/
A
1. ¿La gerencia de Administración y Finanzas, cuenta
con las normas legales de adquisiciones actualizadas y
aprobadas?
2. ¿Se encuentran segregadas las funciones dentro del
área?
3. ¿Se encuentra legalizado el Libro de actas de la Sub
Gerencia de Contabilidad?
4. ¿Existen procedimientos de control necesarios, para

prevenir actos de corrupción en la Gerencia de
Administración y Finanzas?
5. ¿Están identificados los riesgos internos y externos?
6. Las actividades de su gerencia son supervisadas?, ¿Deja

constancia sobre la supervisión?
7. ¿ La Municipalidad Distrital de Los Olivos cuenta con

un sistema de control interno implementado que supervise
a la Gerencia de Administración y Finanzas ?
Lima, 20 de Junio del 2019
Eco. Beden Guevara Perez CPC. Lucy Oria Reategui

DNI:74086981 MAT. N °201
Gerente de Administración y Finanzas Jefe de Equipo/OCI
ETAPA DE
PLANEAMIENTO
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS

RUBRO: AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA GERENCIA DE ………
------------ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
PERIODO: 2018
N° PROCEDIMIENTOS REF P/T FECHA HECH REALIZADO
O POR POR
OBJETIVO GENERAL:
Hallar las evidencias suficientes
apropiadas que colabore con el
auditor para que pueda dar una
opinión sobre los hechos realizados,
preparados por la Gerencia de
Administración y finanzas con la
finalidad de manifestar la eficiencia
y eficacia en la determinación de
responsable por la sobrevalorización
de útiles de oficina , con
conformidad con las disposiciones
legales y vigentes, al 31 de
Diciembre del 2018.
PROCEDIMIENTOS:
1. Solicite las normas legales

que se aplica a la Gerencia
de Administración y
Finanzas; Políticas,
Reglamento de Organización
y Funciones, Manual de
Procedimientos y otros
2. Solicite las ordenes de
compras y de servicios
efectuadas en el período
2018
3. Solicite las cotizaciones
realizadas a las órdenes de
compras y servicios en el
período 2018.
4. Aplique el cuestionario de
control interno.
5. Evalué las respuestas y
elabore el memorándum de
Control Interno
6. Remite en un oficio a la alta
dirección.
7. Detecte, evalué y revise las
observaciones importantes.
8. Elabore un hallazgo de
auditoria y comunique a los
auditados.
9. Recepción y evalué las
aclaraciones o comentarios
presentados por el auditado.
10. Ordene los archivos de los
papeles de trabajo que
sustente el trabajo del
auditor.
1. Elabore un cuadro de
evaluaciones.
2. Redacte el borrador del
informe, según normas.
3. Revisa y corrija el informe,
según normas.
4. Firme el informe de
auditoría, después de pasar
el control de calidad.
5. Remite con un oficio el
informe final a la alta
dirección.
Lima, 30 de Mayo del 2019
CPC. Melida Pecho Rafael CPC. Lucy Oria Reategui

MAT. 587
Supervisora/OCI MAT. N °201
Jefe de Equipo/OCI
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
1.- MOTIVO DE LA AUDITORIA

Municipalidad Distrital de Los olivos , del Período 2018, es una acción de control
2019-OCI de fecha 30.01.2019.
2.- OBJETIVO GENERAL

3.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS
e. Evaluar los controles internos de la Municipalidad Distrital de Los Olivos, que

f. Determinar si se efectiviza de manera optima las cotizaciones a proveedores
4.- ALCANCE DE LA AUDITORIA

El desarrollo de la auditoria de cumplimiento a la Gerencia de Administración y
finanzas del Municipalidad Distrital de Los Olivos, se realizará de acuerdo a las
NAGAs, NIAs y R.C. N° 120-2019/CGR, y otras normas básicas de la entidad.
El periodo a examinar corresponde al periodo 2018,
(Comprende del 01 de enero hasta el 31.12.2018).

El Sector Interior comprende al Ministerio del Interior, la Policía Nacional del
Perú, a los Organismos Públicos y Fondo de Aseguramiento en Salud de la PNP
adscrito a él. Entre los organismos públicos adscritos se encuentran la Intendencia
Nacional de Bomberos del Perú (INBP), la Superintendencia Nacional de Control de
Servicios de Seguridad, Armas, Municiones y Explosivos de Uso Civil (Sucamec), y la
Superintendencia Nacional de Migraciones (Migraciones).

calidad de vida.

público y la seguridad interna de los ciudadanos del país en un marco de
confianza, tranquilidad y paz social.
fecha 2012
7.- IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS

De la revisión y análisis a los documentos a la Gerencia de Administración y
finanzas del Municipalidad Distrital de Los Olivos , del período 2018 y evaluación
del sistema de control Interno, se ha captado las siguientes áreas críticas:
 Sub gerencia de Tesorería

 Sub gerencia de Contabilidad
 Sub gerencia de Logistica
8.- PUNTOS DE ATENCIÓN

En el desarrollo de la auditoría financiera se tendrá en cuenta:
 Sub gerencia de Logistica
Control de insumos, materiales y servicios adquiridos como la

documentación sustentatoria siguiendo las normas legales
reglamentarias.
9.- PERSONAL DE AUDITORIA
NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO
CPCC. Melida Pecho Rafael CONTADORA SUPERVISORA
CPC. Lucy Oria Reategui CONTADORA JEFE DE EQUIPO
CPC. Jean Jose Rodriguez Torres CONTADOR AUDITOR
ECO. Adrian Ruiz Romero CONTADOR AUDITOR
ECO. Jean Fredy Laurente Murillo CONTADOR AUDITOR
Para el desarrollo de la auditoria del cumplimiento a la Gerencia de
Administración y finanzas, del año 2018 se ha previsto la participación de los siguientes
auditores:
10.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron en la Municipalidad
Distrital de Los Olivos en el periodo 2018, son:
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Felipe Castillo Alcalde
Eco. Beden Guevara Perez Gerente De Administración Y Finanzas
Yamile Domingues Boa Sub Gerente De Contabilidad

Martin Ricardo Vargas Castañeda Sub Gerente De Logistica
Henry Blas Torres Mercado Sub Gerente De Tesoreria
11.- PRESUPUESTO DE TIEMPO

El presupuesto de tiempo que se requerirá para el desarrollo de la auditoria de
cumplimiento a la Gerencia de Administración y finanzas de la Municipalidad Distrital
de Los Olivos del período 2018, es de 1,864 horas/hombres, considerando 3 meses.
NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO HORAS

CPCC. Melida Pecho Rafael Contadora Supervisora 284
CPC. Lucy Oria Reategui Contadora Jefe de equipo 700
CPC. Jean Jose Rodriguez Torres Contador Auditor Senior 350
ECO. Adrian Ruiz Romero Contador Auditor Junior 200
ECO. Jean Fredy Laurente Murillo Contador Especialista 176
CPC. Lucy Oria Reategui Contador Especialista 154
TOTALES 1864
12.- COSTO DE LA AUDITORIA
De acuerdo a la Programación de Actividades, el costo estimado de la auditoria de
cumplimiento a realizar en la Municipalidad Distrital de Los Olivos , es de S/
79,370.00 soles.
RECURSOS HORAS COSTO POR COSTO

HUMANOS HOMBRE HORA TOTAL
Supervisora 284 60 17040

Jefe de Equipo 700 45 31500
Auditor Senior 350 35 12250
Auditor Junior 206 32 6592
Profesional Especialista 170 37 6290
Profesional Especialista 154 37 5698
TOTALES 1864 79370
13.- PARTICIPACIÓN DE OTROS ESPECIALISTAS

Para la ejecución de la auditoria operativa a la Gerencia de Administración y
finanzas de la Municipalidad Distrital de Los Olivos, del período 2018, se ha
considerado la participación de los siguientes especialistas:
NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO

Abog. Diego Farfan Oreñada Abogada Especialista
Lic. Alexander Von Don Arquitecto Especialista
Abog. Melissa Castro Janampa Abogada Especialista
Ing. Sheyla Duran Duran Ing. Industrial Especialista
14.- ASPECTOS DENUNCIADOS

Durante el desarrollo de la auditoria de cumplimiento la Gerencia de Administración y
finanzas de la Municipalidad Distrital de Los Olivos, se ha recibido una denuncia
interna, sobre: “Compra de útiles de esctritoio a un monto mayor al valor de mercado ”
presentado por la Sra. Ana Barboza Ruiz– Secretaria de la Sub gerencia de tesorería
finanzas de la Municipalidad Distrital de Los Olivos .
Por ello; nos centramos a realizar la investigación sobre dicha queja.
15.- INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado de la auditoria de cumplimiento a la Gerencia de
Administración y finanzas de la Municipalidad Distrital de Los Olivos, se emitirá un
informe largo de auditoria, y se redactará de acuerdo a normas vigentes, y contendrá las
observaciones, conclusiones y las recomendaciones, para que la alta Dirección
implemente oportunamente las recomendaciones propuesta por el auditor.
Fecha de Entrega el 31.12.2019.
16.- FORMATO TENTATIVO DEL INFORME LARGO
El contenido del Informe Largo de Auditoría será formulado considerando la siguiente
estructura:
Síntesis gerencial.
 INTRODUCCIÓN
 Origen de la auditoria.
 Naturaleza.
 Objetivos de la auditoria.
 Alcance.
 Antecedentes de la entidad.
 Base legal de la entidad
 Comunicación de hallazgos.
 Memorándum de Control Interno.
 Otros aspectos de importancia.
 Observaciones
 Conclusiones
 Recomendaciones
 Anexos
17.- PROGRAMA DE AUDITORIA

El Programa de Auditoria a desarrollar en la auditoria de cumplimiento a la Gerencia de
Administración y finanzas de la Municipalidad Distrital de Los Olivos, correspondiente
al período 2018, son los procedimientos adicionales que puedan incorporarse de acuerdo
a las circunstancias, se presenta en el ANEXO 2.
El Memorándum de Planeamiento se presenta en anexo adjunto ANEXO 1.
Lima, 30 de Mayo del 2019
CPC. Lucy Oria Reategui CPC. Melida Pecho Rafael

MAT. 587
MAT. N °201 Supervisora/OCI
Jefe de Equipo/OCI
Lima, 10 de Enero del 2019
Señor:
PRESENTE. -
ASUNTO: Requerimiento de documentos
Tengo el agrado de dirigirme a usted que, de conformidad con la normativa de la
referencia, comunicarle que la Oficina de Control Interno, viene realizando la
Auditoria de Cumplimiento a la Gerencia de Administración y Finanzas de la
Municipalidad Distrital de Los Olivos del periodo 2018. Por lo tanto, se solicitamos:
1. Las normas legales que se aplica a la Gerencia de Administración y Finanzas;
Políticas, Reglamento de Organización y Funciones, Manual de Procedimientos
y otros
2. Las ordenes de compras y de servicios efectuadas en el período 2018
3. Las cotizaciones realizadas a las órdenes de compras y servicios en el período
2018.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi especial consideración.

Atentamente,

MAT. N °201
Jefe de Equipo/OCI
Lima, 10 de Enero del 2019
Señor:
PRESENTE. -
ASUNTO: Oficio de acreditación de la comisión de Auditoría
Tengo el agrado de dirigirme a usted que, de conformidad con la normativa de la
referencia, comunicarle que la Oficina de Control Interno, viene realizando la Auditoria
de Cumplimiento a la Gerencia de Administración y Finanzas de la Municipalidad
Distrital de Los Olivos 2018.
Para tal efecto, acredito a la comisión auditora, por lo tanto, quienes integraran la
auditoría de cumplimiento son los siguientes:
.
CPC. Melida Pecho Rafael – Supervisora.
CPC. Lucy Oria Reategui – jefa de equipo
CPC Jean Jose Rodriguez Torres.– auditor
CPC. Adrian Ruiz Romero – auditor
CPC. Jean Fredy Laurente Murillo – auditor
Sin otro particular, me suscribo de usted

MAT. 587
Supervisora/OCI

LUCY

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|Lima, 31 Diciembre del 2019

Previo mis cordiales saludos me dirijo a usted, en merito al documento de la

CPC. Melida Pecho Rafael

Previo mis cordiales saludos me dirijo a usted, en merito al documento de la

CPC. Melida Pecho Rafael

OFICINA DE CONTROL INTERNO

 MISIÓN: Proteger y garantizar el libre ejercicio de los derechos y libertades

FALTA DE APOYO DE ALGUNOS TRABAJADORES PARA LA ENTREGA

SOBREVALORACIÓN EN EL PAGO POR LA COMPRA DE LOS UTILES DE

1.1 RESUMEN DE ACLARACIONES:

2.1 RESUMEN DE ACLARACIONES :

3.1 RESUMEN DE ACLARACIONES :

3.2 EVALUACION DE ACLARACIONES

3.3 DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD

4.1Por lo expuesto en el rubro de conclusiones y con el fin de contribuir en mejorar la

Lima, 31 de Diciembre del 2019

CPC. Melida Pecho Rafael CPC. Lucy Oria Reategui

CPC. Lucy Oria Reategui

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DE

30.08.19 001.2019 OCI/MDLO CPPC. YAMILE GERENTE DE LA SUB SUB GERENCIA DE

30.08.19 002.2019 OCI/MDLO ADM.HENRY BLAS GERENTE DE LA SUB SUB GERENCIA DE

30.08.19 003.2019 OCI/MDLO ECO.MARTIN RICARDO GERENTE DE LA SUB SUBGERENCIA DE

Lima, 31 de Diciembre del 2019

CPC. Lucy Oria Reategui

Adm. Henry Blas Torres Mercado

CPPC. Yamile Domínguez Boa

CPC. Lucy Oria Reategui

CPC. Lucy Oria Reategui

CPC. Lucy Oria Reategui

SOBREVALORACIÓN EN EL PAGO POR LA COMPRA DE LOS UTILES DE

La Gerencia de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Los Olivos durante

Sin otro particular, me suscribo de usted.

CPC. Lucy Oria Reategui

5.- ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

6.- NORMATIVA APLICABLE

7.1 Falta legalizar el libro de actas de la Sub Gerencia de Contabilidad

CPC. Lucy Oria Reategui CPC. Melida Pecho Rafael

4. ¿Existen procedimientos de control necesarios, para

6. Las actividades de su gerencia son supervisadas?, ¿Deja

7. ¿ La Municipalidad Distrital de Los Olivos cuenta con

Eco. Beden Guevara Perez CPC. Lucy Oria Reategui

ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOS OLIVOS

1. Solicite las normas legales

Lima, 30 de Mayo del 2019

CPC. Melida Pecho Rafael CPC. Lucy Oria Reategui

1.- MOTIVO DE LA AUDITORIA

2.- OBJETIVO GENERAL

3.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS

e. Evaluar los controles internos de la Municipalidad Distrital de Los Olivos, que

4.- ALCANCE DE LA AUDITORIA

 VISIÓN: Ciudadanía segura en la que prevalece la convivencia pacífica, dentro

 MISIÓN: Proteger y garantizar el libre ejercicio de los derechos y libertades

7.- IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS

 Sub gerencia de Tesorería

8.- PUNTOS DE ATENCIÓN

Control de insumos, materiales y servicios adquiridos como la

10.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Yamile Domingues Boa Sub Gerente De Contabilidad

11.- PRESUPUESTO DE TIEMPO