FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

EXAMEN PRIMER PARCIAL DE ____CONTABILIDAD II_______

Docente: Margarita Hernández Carrera: ADMINISTRACION DE EMPRESAS

Nombre: SILVIA KARINA LAZARO ARANEDA TURNO: GRUPO I

Fecha: 20/08/2020 Nota examen:

Total Acumulado:

Nota del Parcial:

I. Conteste lo siguiente:

1- ¿Por qué es importante que las empresas realicen conciliaciones bancarias?

Porque es un proceso de control que se establece para minimizar y descubrir errores
en la contabilidad. Las conciliaciones bancarias controlan mejor el rendimiento de
la empresa y previenen perdidas.

2- ¿Qué son las cuentas por cobrar y que políticas de créditos son necesarias para
controlar su recuperación y buen manejo?
Las cuentas por cobrar son el resultado de las ventas a crédito. El crédito tiene
ciertas condiciones que estipulan el plazo del pago, no todas las cuentas por
cobrarse cobran dentro del periodo de pago, pero la mayoría en un plazo menor a un
año pueden convertirse en efectivo. Por ello se consideran como activos circulantes
de la empresa.
Las políticas de crédito deben incluir procedimientos y normas que establezcan la
capacidad y solvencia de pago de las empresas cliente. De no alcanzar el nivel
propuesto, el crédito debería ser negado. Cada cliente debe contar con un límite de
crédito acorde a su capacidad y no sobrepasarlo.
En caso de clientes impagos, no perder tiempo en procesar la información.
Si la política de crédito es unificada y sistematizada en cuanto al proceso de cobros,
los reportes de facturas prontas a vencer y las ya vencidas estarían actualizadas y la
empresa tendría mayor capacidad de negociación en cuanto al cobro.

3- ¿Cuál es la importancia de realizar las estimaciones de cuentas incobrables?

Cuando determinamos que una cuenta es incobrable ya no podemos considerarla
como un activo y debemos darla de baja. Para ello disminuimos el ingreso y
registramos la perdida en gastos de cuentas incobrables. Para calcular la cantidad a
registrar en gastos de cuentas incobrables hacemos una estimación. Esta estimación
puede ser por varios métodos: de cancelación directa, porcentaje sobre ventas,
porcentaje sobre cuentas por cobrar, antigüedad de saldo.
Se estima el importe de las cuentas incobrables para conocer las perdidas, ajustar y
crear una provisión en caso de ser necesario. Es importante que la empresa analice
bien como esta su situación financiera, con datos precisos, ya que de esos datos
 depende las decisiones que deben tomar y estas serán asertivas si se basan en la
realidad de la empresa.

4- ¿Qué propósito tienen los fondos de caja chica en las empresas?

El fondo de caja chica tiene como propósito evitar costos extras por emisión de
cheques para pagar gastos diversos de la empresa cuyas sumas son pequeñas.

II. Realice la siguiente conciliación bancaria por los dos métodos, y elabore los asientos de
ajustes.

Empresas Los Farolitos SA. Saldos al 30 de junio del 2018

Saldos auxiliar 11,800 Saldo según Banco 11,800

3/6 ck 001 2500 9,300 Deposito 20000 31,800
3/6 deposito 20,000 29,300 Ck 002 6500 25,300
10/6 ck 002 6500 22,800 Deposito 4000 29,300
15/6 ck 003 5000 17,800 Ck 003 5000 24,300
20/6 deposito 35000 52,800 N/D chequera 1000 23,300
Empresas Los Farolitos S.A. al 30 de junio del 2018
Detalle Parcial DEBE HABER
A-1
BANCO 1000 1000
GASTOS POR SERV FINAN 1000 1000
SUMAS IGUALES 1000 1000
Nota de debito por chequera correspondiente al mes de junio
A-2
BANCO
CUENTAS POR COBRAR 4000 4000
CLIENTE 4000 4000
SUMAS IGUALES 4000 4000
Registro de pago del cliente junio

III. Realice la contabilización de las siguientes Operaciones Contables

1) La empresa Tomasita vende mercadería por C$850,000 más el IVA, al crédito.

El fondo de caja chica es de 7,500, En el arqueo de caja chica realizado el día 10 de
enero se detecta un faltante por C$1,500.00 además se encontró que no hay soporte
por un gasto de combustible por 500.00, se hará un reembolso de 5,000.00 elabore
los asientos de ajustes necesarios.
Caja chica
Fondo 7500
Total de pagos 5000
Efectivo que deberia estar disponible 2500

Efectivo disponible real 500

Faltantes x por no tener comprobante 2000
 DEBE HABER
Asiento 1
Cuentas por cobrar 977500
Ventas 850000
IVA por cobrar 127500
977500 977500
Registro de venta de credito a cliente
Asiento 2 DEBE HABER
Gastos cuentas por cobrar faltante de caja 1500
Gastos cuentas por cobrar empleado 500
Banco 2000
2000 2000
Registro de faltante y gasto sin soporte de acuerdo al arqueo del 10 de enero
Asiento 3 DEBE HABER
Gastos varios 5000
Banco 5000
5000 5000
Registro de reembolso de fondo de caja chica

2) En el mes de marzo se había registrado un ajuste a la cuenta del Sr. Solís, por tener
más de 360 días de atraso en su cuenta, por 75860.00 habiéndosele ajustado el 50%
como cuentas incobrables, en el mes de febrero del siguiente año el cliente Solís,
cancela toda su cuenta más el 5% sobre mora, registre el ajuste incobrable y luego la
reclasificación por el pago.

Saldo de cliente Solis al 31 de Marzo 2019 $ 75,860.00

x 50%
Estimación por incobrables $ 37,930.00

Saldo de clientes a febrero 2020 $ 75,860.00

x Porcentaje estimado de mora/antigüedad de saldo/devaluacion 5.0%
Estimado por mora/antigüedad saldo/ devaluacion $ 3,793.00
 DEBE HABER
Asiento 1
Gastos de venta de cuentas incobrables 37,930.00
Estimacion cuentas incobrables 37,930.00
Registro del 50% de ajuste por antigüedad del Sr. Solis en cuentas
por cobrar en el mes de marzo 2019
Asiento 2
Estimacion de cuentas incobrables 37,930.00
Gastos de venta de cuentas incobrables 37,930.00
Reversion de cuenta incobrable del Cliente Solis por presentarse a
cancelar el total de su deuda en febrero 2020
Asiento 3
Banco 79,653.00
Cuenta x cobrar 75,860.00
Otros ingresos 3,793.00
79,653.00 79,653.00
Registro de pago del Cliente Solis con reconocimiento de
morosidad, antigüedad de saldo y devaluacion de la moneda

3) Las ventas generadas durante el mes de mayo fueron de C$ 3,256000.00 se

registraron devoluciones por el 1% de las ventas, y un descuento de C$ 75,000 al
cliente López. Se estima el 1% sobre cuentas incobrables.

Ventas Totales 3,256,000.00

Menos:
Descuento s/ventas 75,000.00
Devoluciones s/ventas 32,560.00
Ventas ajustadas 3,148,440.00

% estimado de Incobrables 1%
Estimación por incobrables 31,484.40
X
 DEBE HABER
Asiento 1
CUENTA POR COBRAR $ 3,256,000.00
VENTAS $ 3,256,000.00
$ 32,560,000.00 $ 3,256,000.00
Registro de ventas por cobrar
Asiento 2
DEVOLUCIONES S/VENTAS $ 32,560.00
CLIENTES $ 32,560.00
$ 32,560.00 $ 32,560.00
Registro de devoluciones por el 1% de las ventas
Asiento 3
DESCUENTO S/VENTAS $ 75,000.00
LOPEZ $ 75,000.00
$ 75,000.00 $ 75,000.00
Registro de descuento sobre ventas al cliente Lopez
Asiento 4
GASTO POR CUENTAS INCOBRABLES $ 31,484.40
ESTIMACION POR CUENTAS INCOBRABLES $ 31,484.40

Registro de estimacion de cuentas incobrables del 1%

4) Las cuentas por cobrar de la empresa Está Feliz son las siguientes:

Cliente Monto 0-30 31-60 61-90 91 a mas

Flores 35,980.00 x
Jazmín 62,580.00 x
Perla 10,000.00 X
Topacio 15,780.00 x
Clavel 23,102.00 x
Rosa 87,941.00 X
Violeta 110,021.00 x
Rubí 1,285,321.00 x
1,630,725.00
0% 2% 3% 4%
En el mes siguiente cancela sus cuentas en su totalidad el cliente Rubí y Perla.
X
Estimación por incobrables
Flores $ 35,980.00 Clavel $ 23,102.00
Saldo de cliente $ 35,980.00 Saldo de cliente $ 23,102.00
x Porcentaje estimado de incobrables 2% x Porcentaje estimado de incobrables 2%

Estimación por incobrables $ 719.60 Estimación por incobrables $ 462.04

Jazmin $ 62,580.00 Rosa $ 87,941.00

Saldo de cliente $ 62,580.00 Saldo de cliente $ 87,941.00
x Porcentaje estimado de incobrables 3% x Porcentaje estimado de incobrables 4%

Estimación por incobrables $ 1,877.40 Estimación por incobrables $ 3,517.64

Topacio $ 15,780.00 Violeta $ 110,021.00

Saldo de cliente $ 15,780.00 Saldo de cliente $ 110,021.00
x Porcentaje estimado de incobrables 0% x Porcentaje estimado de incobrables 3%

Estimación por incobrables $ - Estimación por incobrables $ 3,300.63

Asiento 1
Clientes-Flores $ 35,980.00
Clientes-Jazmin $ 62,580.00
Clientes-Perla $ 10,000.00
Clientes-Topacio $ 15,780.00
Clientes-Clavel $ 23,102.00
Clientes-Rosa $ 87,941.00
Clientes-Violeta $ 110,021.00
Clientes-Rubi $ 1,285,321.00
Ventas $ 1,630,725.00
$ 1,630,725.00 $ 1,630,725.00
Registro de ventas de credito a clientes
Asiento 2
Bancos 10,000.00
Clientes-Perla 10,000.00
10,000.00 10,000.00
Registro de pago completo Cliente Perla
Asiento 3
Bancos $ 1,285,321.00
Clientes-Rubi $ 1,285,321.00
$ 1,285,321.00 $ 1,285,321.00
Registro de pago completo de cliente Rubi
Asiento 4
Cuentas incobrables 9,877.31
Provision de cuentas incobrables
Flores 719.60
Jazmin 1,877.40
Clavel 462.04
Rosa 3,517.64
Violeta 3,300.63

9877.31 9,877.31
Registro de provision de cuentas incobrables