Auditoría Integral 2

Auditores Senior y Asociados
AUDITORÍA, CONSULTORÍA Y DEMÁS.
AUDITORÍA INTEGRAL
I. PLANIFICACIÓN:
1. ORIGEN DE LA AUDITORÍA:
Por medio de la convocatoria de concurso N° 004-2016 que realizó la

Contraloría General de la República se nos designó para la ejecución de la
auditoría integral al Banco de la Nación del Perú mediante resolución de
contraloría N° 314-2016, y debido a ello, Auditores Senior y Asociados presentó
días posteriores un esquema de los servicios que se realizarán, misma que fue
aprobada por parte de la entidad supervisora con el objeto de que nuestra
sociedad realice la Auditoría que la entidad requiere, en tal virtud se procedió
con la firma del contrato entre las partes, con ello la elaboración y presentación
de las actividades que se van a desarrollar para poder auditar a la entidad en su
modo íntegro.
En tanto se ha iniciado la elaboración de los archivos correspondientes para

poder realizar de una manera organizada y ordenada la ejecución de la
Auditoría, aduciendo al Banco de la Nación del Perú a facilitarnos la
documentación requerida para dar inicio al proceso.
2. OBJETIVOS:
2.1. AUDITORÍA DE GESTIÓN:
OBJETIVO GENERAL:
Emitir una opinión sobre la gestión realizada por los gerentes de las
distintas áreas de la empresa, así como la eficacia y eficiencia de sus
operaciones; y los medios de control adecuados.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y

realistas; así como de la existencia de políticas adecuadas y su correcto
cumplimiento.
 Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles

establecidos.
2.2. AUDITORÍA FINANCIERA:
OBJETIVO GENERAL:
Emitir una opinión sobre las actividades correspondientes a la verificación

de la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros e
información complementaria, del Banco de la Nación del Perú, en
concordancia al plan de cuentas para entidades financieras y disposiciones
legales vigentes.
 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,

presentan razonablemente su situación financiera y los resultados de
sus operaciones, de conformidad con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y disposiciones legales vigentes.
 Determinar si los saldos de las partidas de disponible que

aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez
inmediata de propiedad de la entidad.
2.3. AUDITORÍA DE SISTEMAS:
OBJETIVO GENERAL:
Emitir una opinión sobre las actividades correspondientes a la verificación

de los controles establecidos en los sistemas de la entidad, así como la
razonabilidad de las operaciones, la integridad y confiabilidad de la
información.
 Determinar la veracidad de la información suministrada a los

sistemas de la empresa, así como evaluar el control de las
modificaciones en las aplicaciones existentes o el acoplamiento de
nuevas aplicaciones al sistema.
 Evaluar la protección, custodia y niveles de acceso a las bases de
datos, así como la protección y respaldo de archivos e información.
3. ALCANCE DEL TRABAJO:
El alcance de nuestro examen comprende la evaluación de la gestión de la

empresa, de la información financiera y de los sistemas informáticos del BANCO
DE LA NACIÓN DEL PERÚ, basándonos para ello en la Ley N° 27785 - Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República; las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas – NAGAS; las
Normas Internacionales de Auditoría – NIAS; los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados; el Plan de Cuentas para Entidades Financieras; el
Manual de Auditoría Financiera Gubernamental; las Guías de Auditoría; las
Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas por Resolución de
Contraloría N° 273-2014-CG de 12 de Mayo 2014; el Reglamento de
Infracciones y Sanciones de la Contraloría General de la Republica, aprobado
por Resolución de Contraloría N° 134-2015-CG y otras normas aplicables
vigentes al inicio de la Auditoría. El periodo que abarca el presente examen es
del 1 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015. Dicho examen se llevará a
cabo en la Sede Principal del Banco de la Nación del Perú, situado en la Avenida
República de Panamá Nº 3664, Distrito de San Isidro desde el 01 de diciembre
del 2016 al 31 de enero del 2017.
4. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:
Al término de la auditoría, la Sociedad Auditora entregará simultáneamente al

titular de la entidad y a la CGR, los siguientes informes y/o reportes de
Auditoría suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos
señalados en el contrato:
NOMBRE DE LOS INFORMES Y/O CANTIDAD SE REMITE A FECHA DE

REPORTES ENTREGA
Memorando de Planificación de 01 CGR 10/12/2016

Auditoría
Informe de Auditoría que incluye el 11 Entidad 31/01/2017

Dictamen de la gestión de la empresa

Dictamen de los estados financieros

Dictamen de los sistemas de la empresa
5. ANTECEDENTES:
El Banco de la Nación es una empresa de derecho público, integrante del Sector

Economía y Finanzas, que opera con autonomía económica, financiera y
administrativa, tiene patrimonio propio y duración indeterminada.
El Banco se rige por su Estatuto aprobado por Decreto Supremo N° 07-94-EF y

sus modificatorias, Decreto Legislativo N° 1031 que promueve la eficiencia de la
actividad empresarial del Estado y supletoriamente por la Ley 26702 – Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros.
El objeto del Banco es administrar por delegación las sub cuentas del Tesoro
Público y proporcionar al Gobierno Central los servicios bancarios para la
administración de los fondos públicos, de la misma forma cuando el Ministerio
de Economía y Finanzas lo requiera y autorice en el marco de las operaciones
del Sistema Nacional de Tesorería, el Banco actuará como agente financiero del
Estado, atenderá la deuda pública externa y las operaciones de comercio
exterior. Asimismo, recauda tributos y efectúa pagos, sin que esto sea
exclusivo, por encargo del Tesoro Público o cuando medien convenios con los
órganos de la administración tributaria.
6. MARCO LEGAL APLICABLE:
El Banco de la Nación se rige principalmente por la siguiente base legal:

Decreto Supremo N° 07-94-EF, que aprueba el Estatuto del Banco de la Nación y
normas modificatorias.

Decreto Legislativo N° 1031 que promueve la eficiencia de la actividad empresarial
del Estado y normas modificatorias.

Ley N° 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2013 y

Decreto Legislativo N° 1017 - Ley de Contrataciones del Estado y normas
modificatorias.

Decreto Supremo N° 184-2008-EF - Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado y normas modificatorias.

Ley N° 27444 – Ley del Procedimiento Administrativo General y normas
modificatorias.

Ley N° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República y normas modificatorias.

Ley N° 27170 – Ley del Fondo de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado FONAFE y normas modificatorias y reglamentarias.

Directiva de Gestión y Proceso Presupuestario de las Empresas bajo el
ámbito de FONAFE, aprobado mediante Acuerdo de Directorio N° 003-
2005/018-FONAFE y modificatorias.

Ley N° 26702 – Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros
y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros y normas
modificatorias.

Resolución de Contraloría N° 063-2007-CG que aprueba el Reglamento de las
Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control y

Resolución SBS N° 17026-2010 de 10.12.2010, que aprueba el Reglamento de
Auditoría Externa.
Y las normas mínimas a ser aplicadas en el desarrollo de la Auditoría así como

para la supervisión, y evaluación de Informes de Auditoría, Reportes y otros
entregables son:

Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República.

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas – NAGAS.

Normas Internacionales de Auditoría - NIAS.

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Plan de Cuentas para Entidades Financieras.

Directiva, Manual de Auditoría Financiera Gubernamental y Guías de auditoría.

Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas por Resolución de
Contraloría N° 273-2014-CG de 12 de Mayo 2014.

Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contraloría General de la
Republica, aprobado por Resolución de Contraloría N° 134-2015-CG (en
adelante, el Reglamento de Infracciones).

Otras normas aplicables vigentes al inicio de la Auditoría.
7. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO:
7.1. ASPECTOS GENERALES:
BANCO DE LA NACIÓN
NÚMERO DE R.U.C. 20100030595
NOMBRE DEL Pietro Malfitano Malfitano
REPRESENTANTE LEGAL
CARGO Gerente General (e)
DOMICILIO LEGAL Av. República de Panamá Nº 3664 – San Isidro
TELÉFONO 519-2101
PORTAL WEB www.bn.com.pe
DIRECTORIO
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO
Weiss Trelles Rodolfo Víctor Manuel Presidente Ejecutivo
Polastri Clark Rossana Carla Vicepresidenta
González-Prada Saponara Luis Fernando Director
Barreda Cruz Jorge Juan Director
CREACIÓN:
El Banco de la Nación fue creado por Ley N° 16000 de 27 de enero de 1966;

es una empresa de derecho público, integrante del Sector Economía y
Finanzas, que opera con autonomía económica, financiera y administrativa,
tiene patrimonio propio y duración indeterminada.
El Banco se rige por su Estatuto aprobado por Decreto Supremo N° 07-94-

EF y sus modificatorias, Decreto Legislativo N° 1031 que promueve la
eficiencia de la actividad empresarial del Estado y supletoriamente por la
Ley 26702 – Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
MISIÓN:
“El Banco de la Nación brinda servicios a las entidades estatales, promueve

la bancarización y la inclusión financiera en beneficio de la ciudadanía
complementando al sector privado, y fomenta el crecimiento

descentralizado del país, a través de una gestión eficiente y auto-
sostenible”.
VISIÓN:
“Ser reconocido como socio estratégico del Estado Peruano para la

prestación de servicios financieros innovadores y de calidad, dentro de un
marco de gestión basado en prácticas de Buen Gobierno Corporativo y
gestión del talento humano”.
VALORES INSTITUCIONALES:
 Vocación de servicio al ciudadano

Compromiso e identificación
Promoción de la cultura financiera
Conducta ética y profesional
Responsabilidad social e inclusión financiera
7.2. ORGANIGRAMA:
Aprobada en sesión de Directorio N° 1928 de 16 de noviembre del 2012.

PRINCIPALES FUNCIONARIOS DEL BANCO DE LA NACIÓN:
GERENCIAS APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

GERENCIA DE RIESGOS Stivent Blas Saénz Jhan Jefe
GERENCIA DE ASUNTOS CORPORATIVOS Kizner Zamudio Aren Jefe
GERENCIA CENTRAL DE ADMINISTRACIÓN Omer Bourgeois Carpio Ronald Jefe
Alain
GERENCIA DE FINANZAS Y CONTABILIDAD Núñez Vergara Percy Jefe
GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS Arbulú Loyola Mariza Jefe
GERENCIA DE LOGÍSTICA Pajuelo González Oscar Jefe
GERENCIA DE ASESORÍA JURÍDICA Bustamante Gonzales Juan Jefe
GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y DESARROLLO Acosta Pazos Eduardo Jefe
GERENCIA DE INFORMÁTICA Saavedra Zegarra Luis Jefe
GERENCIA DE BANCA ESTATAL Y MINORISTA Palomino Reina Luis Jefe

GERENCIA DE OPERACIONES Pisfil Capuñay Miguel Jefe
GERENCIA BANCA DE SERVICIO Guevara Camara María Jefe
7.3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA ENTIDAD:
El Banco está facultado para realizar las funciones que a continuación se

indican, ninguna de las cuales será ejercida en exclusividad respecto de las
empresas y entidades del sistema financiero.
a. Brindar servicios bancarios para el Sistema Nacional de Tesorería, de

acuerdo con las instrucciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro
Público; dichos servicios serán ofrecidos en competencia con las demás
empresas y entidades del sistema financiero.
b. Brindar servicios de recaudación, por encargo del acreedor tributario,
debiendo existir aprobación del Banco y un convenio específico de
recaudación.
c. Efectuar por delegación las operaciones propias de las subcuentas
bancarias del Tesoro Público.
d. Recibir los recursos y fondos que administran los organismos del
Gobierno Central, los Gobiernos Regionales y Locales, así como las
demás Entidades del Sector Público Nacional.
e. Actuar como agente financiero del Estado, en concordancia con lo
establecido por el segundo párrafo del artículo 4° de su Estatuto.
f. Actuar por cuenta de otros Bancos o Financieras, en la canalización de
recursos internos o externos a entidades receptoras de crédito.
g. Participar en las operaciones de comercio exterior del Estado, del modo
que señala el segundo párrafo del artículo 4° de su Estatuto. En este
caso el Banco actúa prestando el servicio bancario y el de cambio de
monedas, sujetándose a las regulaciones que pudiera dictar el Banco
Central.
h. Recibir en consignación y custodia todos los depósitos administrativos y
judiciales.
i. Brindar servicios bancarios en calidad de corresponsal de entidades del
sistema financiero, en las localidades donde las entidades del sistema
financiero se lo soliciten.
j. Recibir depósitos a la vista de las personas naturales y/o jurídicas por
concepto de los pagos que, en su condición de proveedores,
pensionistas, así como trabajadores del Estado, perciben en el marco del
Sistema Nacional de Tesorería.
k. Recibir depósitos de ahorros, así como en custodia, de personas

naturales y/o jurídicas en los centros poblados del territorio de la
República donde la banca privada no tenga oficinas, incluyendo la
emisión de giros y/o telegiros bancarios y efectuar transferencias de
fondos por encargo y/o a favor de dichas personas.
l. Otorgar créditos y otras facilidades financieras a los organismos del
Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Locales y demás Entidades
del Sector Público Nacional, a excepción del otorgamiento de préstamos
a las Empresas del Estado de Derecho Privado; así como emitir, adquirir,
conservar y vender bonos y otros títulos, conforme a Ley. Las emisiones
de títulos se harán de acuerdo a un programa anual aprobado por el
Ministerio de Economía y Finanzas que podrá ser revisado
trimestralmente.
m. Efectuar con entidades del Sector Público, así como con instituciones
bancarias y financieras del país o del exterior, las operaciones y servicios
bancarios necesarios para cumplir con las funciones indicadas en este
Estatuto, así como aquellas destinadas a la rentabilización y cobertura
de riesgos de los recursos que administra. Estas operaciones se harán de
acuerdo a un programa anual aprobado por el Ministerio de Economía y
Finanzas que podrá ser revisado trimestralmente.
n. Otorgar una línea de crédito única a los trabajadores y pensionistas del
Sector Público que, por motivo de sus ingresos, posean cuentas de
ahorro en el Banco de la Nación. Dicha línea de crédito podrá ser
asignada por el beneficiario para su uso mediante préstamos y/o como
línea de una tarjeta de crédito. Estas operaciones se harán de acuerdo a
un programa anual aprobado por el Ministerio de Economía y Finanzas
que podrá ser revisado anualmente.
o. Efectuar todas las operaciones y servicios bancarios en los que se
requiera del uso de los medios de pago previstos en el artículo 5° de la
Ley N° 28194, en aquellos distritos en los que el Banco constituya única
oferta de servicios bancarios.
El Banco está impedido de realizar cualquier otro tipo de operación

bancaria o de intermediación distintas a las previstas por su Estatuto.
7.4. INFORMACIÓN FINANCIERA:
7.4.1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:
Con el propósito de conocer las variaciones producidas de las cuentas

contables, conformantes del Estado de Situación Financiera al 31 de
diciembre del 2015, comparado con el Estado de Situación Financiera

al 31 de diciembre del 2014; hemos efectuado un análisis horizontal y
vertical que se expone seguidamente:
BANCO DE LA NACIÓN
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014
2015 A. Vertical A. Horizontal (2015 - 2014) 2014 A. Vertical

S/. (000) V. Absoluta V. Relativa S/. (000)
ACTIVO
Activo Corriente
Caja 1,622,933.00 5.4988% 327,488.00 25.2800% 1,295,445.00 4.5815%
Canje 22,619.00 0.0766% -15,418.00 -40.5342% 38,037.00 0.1345%
Depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú 7,564,926.00 25.6312% -1,749,956.00 -18.7867% 9,314,882.00 32.9432%
Depósitos en banco del país 631,411.00 2.1393% 626,457.00 12645.4784% 4,954.00 0.0175%
Depósitos en bancos del exterior 159,086.00 0.5390% -271,856.00 -63.0841% 430,942.00 1.5241%
Otras disponibilidades 723.00 0.0024% 116.00 19.1104% 607.00 0.0021%
Total Activo Corriente 10,001,698.00 33.8873% -1,083,169.00 -9.7716% 11,084,867.00 39.2029%
Activo No Corriente
Inversiones Disponibles para la venta 6,498,542.00 22.0181% -425,788.00 -6.1492% 6,924,330.00 24.4887%
Inversiones A vencimiento 1,164,901.00 3.9469% -205,000.00 -14.9646% 1,369,901.00 4.8448%
Cartera de créditos, neto 10,257,586.00 34.7543% 2,571,900.00 33.4635% 7,685,686.00 27.1813%
Cuentas por cobrar, neto 468,237.00 1.5865% 45,395.00 10.7357% 422,842.00 1.4954%
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 714,761.00 2.4217% 280,364.00 64.5410% 434,397.00 1.5363%
Activo diferido por impuesto a la renta, neto 144,327.00 0.4890% 56,809.00 64.9112% 87,518.00 0.3095%
Otros Activos, neto 264,511.00 0.8962% -1,566.00 -0.5886% 266,077.00 0.9410%
Total Activo No Corriente 19,512,865.00 66.1127% 2,322,114.00 13.5079% 17,190,751.00 60.7971%
Total Activo 29,514,563.00 100% 1,238,945.00 4.38% 28,275,618.00 100%
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Pasivo Corriente
Obligaciones con el público 26,450,303.00 89.6178% 1,444,443.00 5.7764% 25,005,860.00 88.4361%
Depósitos del sistema financiero y organismos financieros 597,056.00 2.0229% 153,674.00 34.6595% 443,382.00 1.5681%
internacionales
Cuentas por pagar 330,091.00 1.1184% -21,142.00 -6.0194% 351,233.00 1.2422%
Otros pasivos 341,991.00 1.1587% -172,189.00 -33.4881% 514,180.00 1.8185%
Total Pasivo Corriente 27,719,441.00 93.9178% 1,404,786.00 5.3384% 26,314,655.00 93.0648%
Total Pasivo 27,719,441.00 93.9178% 1,404,786.00 5.3384% 26,314,655.00 93.0648%
Patrimonio Neto
Capital Social 1,000,000.00 3.3882% 1,000,000.00 3.5366%

Capital Adicional 1,452.00 0.0049% 1,452.00 0.0051%
Reserva Legal 350,000.00 1.1859% 350,000.00 1.2378%
Resultados No Realizados -243,028.00 -0.8234% -162,341.00 201.1985% -80,687.00 -0.2854%
Resultados Acumulados 686,698.00 2.3266% -3,500.00 -0.5071% 690,198.00 2.4410%
Total Patrimonio Neto 1,795,122.00 6.0822% -165,841.00 -8.4571% 1,960,963.00 6.9352%
Total Pasivo y Patrimonio Neto 29,514,563.00 100% 1,238,945.00 4.3817% 28,275,618.00 100%
COMENTARIOS DE LAS PRINCIPALES VARIACIONES DEL ESTADO DE

SITUACIÓN FINANCIERA:
Al realizar el análisis vertical y horizontal del Estado de Situación

Financiera se evidencian cuentas representativas y diferentes
variaciones.
Como primer punto se evidencia a la cuenta de caja, que si bien es

cierto en el análisis no tiene un porcentaje alto, 5.5%
aproximadamente, es primordial considerar esta cuenta porque es en
donde se evidencia la liquidez de la entidad con respecto a cualquier

movimiento corriente.
El depósito en el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) tiene un

porcentaje representativo del activo total con 25.6%, siendo casi las
dos terceras partes del activo a corto plazo.
Los depósitos en el país no es una cuenta representativa pues

evidencia 2.1% del activo total.
Con respecto a los activos no corrientes, se evidencia como cuentas

representativas las Inversiones disponibles para las ventas y cartera
de créditos, con porcentajes de 22% y 34.8%, respectivamente. Estas
cuentas son primordiales pues son las inversiones que tiene la
empresa y en las que se sostiene a largo plazo.
Finalmente, en el pasivo solo se evidencia una cuenta representativa

que es Obligaciones con el público, con el 89.6% es prácticamente el
90% del pasivo total superando los porcentajes sumados del
patrimonio y otras obligaciones, es una cuenta con mayor nivel de
riesgo porque se manejan montos mayores y difíciles de controlar.
7.4.2. ESTADO DE RESULTADOS:
Con el propósito de conocer las variaciones producidas de las cuentas

contables, conformantes del Estado de Resultados al 31 de diciembre
del 2015, comparado con el Estado de Resultados al 31 de diciembre
del 2014; hemos efectuado un análisis horizontal y vertical que se
expone seguidamente:
BANCO DE LA NACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos por intereses
1,329,137.00 100% 115,164.00 9.4865% 1,213,973.00 100%
Gastos por intereses -58,334.00 -4.3889% -9,544.00 19.5614% -48,790.00 -4.0190%
Margen Financiero Bruto 1,270,803.00 95.6111% 105,620.00 9.0647% 1,165,183.00 95.9810%
Provisión para créditos de cobranza dudosa, neta
-45,931.00 -3.4557% -24,927.00 118.6774% -21,004.00 -1.7302%
de recuperos
Margen Financiero Neto 1,224,872.00 92.1554% 80,693.00 7.0525% 1,144,179.00 94.2508%
Ingresos por servicios financieros
666,994.00 50.1825% 8,294.00 1.2591% 658,700.00 54.2599%
Gastos por servicios financieros -121,070.00 -9.1089% -20,220.00 20.0496% -100,850.00 -8.3074%
Margen Financiero Neto de ingresos y gastos 1,770,796.00 133.2290% 68,767.00 4.0403% 1,702,029.00 140.2032%
por servicios financieros
Resultado por operaciones financieras
5,889.00 0.4431% -77,296.00 -92.9206% 83,185.00 6.8523%
Margen Operacional 1,776,685.00 133.6721% -8,529.00 -0.4778% 1,785,214.00 147.0555%
Gastos de administración
-956,641.00 -71.9746% -87,873.00 10.1147% -868,768.00 -71.5640%
Depreciación y amortización -62,087.00 -4.6712% -9,498.00 18.0608% -52,589.00 -4.3320%
Margen Operacional Neto 757,957.00 57.0263% -105,900.00 -12.2590% 863,857.00 71.1595%
Valuación de activos y provisiones
-78,250.00 -5.8873% -46,956.00 150.0479% -31,294.00 -2.5778%
Utilidad de Operación 679,707.00 51.1390% -152,856.00 -18.3597% 832,563.00 68.5817%
Otros ingresos, neto
147,020.00 11.0613% 95,740.00 186.7005% 51,280.00 4.2241%
Utilidad antes del impuesto a la renta 826,727.00 62.2003% -57,116.00 -6.4622% 883,843.00 72.8058%
Impuesto a la renta
-142,061.00 -10.6882% 36,933.00 -20.6337% -178,994.00 -14.7445%
Utilidad Neta 684,666.00 51.5121% -20,183.00 -2.8635% 704,849.00 58.0613%
COMENTARIOS DE LAS PRINCIPALES VARIACIONES DE LOS RUBROS

DEL ESTADO DE RESULTADOS:
Para este caso se analiza con respecto a las ventas o ingresos totales
que presenta el banco, en este rubro, los intereses son los ingresos
principales de la entidad porque representa la tasa de interés
aplicada a los clientes.
Como primera cuenta representativa están los ingresos por servicios

financieros con 50.2% del ingreso total, es un monto de ingreso
adicional por el acto de transacciones y cobros en las operaciones de
depósitos y retiros que generan los usuarios en todo el ejercicio
laborable. No solo la tasa de interés genera los grandes ingresos pues
estas transacciones son un poco más de la mitad adicional al ingreso.
Los gastos por los ingresos financieros disminuyen las utilidades con
el 9.1% del total, pero no son tan representativas para evaluarlas.
Con el 71.97% el gasto de administración es el mayor costo en el que

incurre la entidad, debido a que la empresa brinda servicios y tiene
muchas sucursales, el gasto en el personal es muy elevado
causándole grandes riesgos en el manejo de sus costos.
Otros ingresos netos y el impuesto a la renta tiene el 11.06% y

10.89% del total respectivamente. Al igual que los gastos financieros,
no son cuentas muy representativas, pero si son aptas a evaluaciones
por el rubro de acción.
Finalmente, la utilidad neta con el 51.51% evidencia un gran

rendimiento económico el giro del negocio de esta entidad, pues es
una empresa muy rentable y económicamente beneficiosa.
7.4.3. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES:
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los

estados financieros se detallan a continuación:
a) BASES DE PREPARACIÓN Y CAMBIOS EN PRINCIPIOS CONTABLES:
BASES DE PREPARACIÓN:
Los EE.FF. son preparados de acuerdo con los principios de

contabilidad generalmente aceptados en el Perú aplicables a
entidades financieras, que comprenden sustancialmente las
normas de la SBS y, supletoriamente, cuando no haya normas
específicas de la SBS, con las Normas Internacionales de
Información Financiera - NIIF emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) las
cuales son oficializadas en el Perú a través de las Resoluciones
emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad (en adelante
“CNC”) y vigentes al 31 de diciembre de 2015 y de 2014.
La información contenida en estos estados financieros es

responsabilidad del Directorio del Banco, el que expresamente
confirma que en su preparación se ha aplicado todos los principios
y criterios aplicables en el Perú a entidades financieras.
Los estados financieros se preparan a partir de los registros de
contabilidad mantenidos por el Banco de acuerdo con el principio
del costo histórico, excepto por las inversiones disponibles para la
venta que se reconocen a su valor razonable. Los estados

financieros son presentados en soles y todos los valores están
redondeados a miles de soles (S/(000)), excepto cuando se indique
lo contrario.
CAMBIOS EN PRINCIPIOS CONTABLES:
Aplicables a partir del ejercicio 2015: No se han emitido normas,

principios o prácticas contables que afecten de manera
significativa la preparación de las cifras reportadas de activos y
pasivos, de ingresos y gastos y la divulgación de eventos
significativos en las notas a los estados financieros del año 2015
del Banco.
Aplicables a partir del ejercicio 2014: Con fecha 27 de noviembre

de 2014, la SBS emitió la Circular SBS N°B-2224-2014, la cual
establece la desactivación de la regla procíclica para el cálculo de
la provisión para créditos de cobranza dudosa, considerando que
el promedio de la variación porcentual anualizada del Producto
Bruto Interno (PBI) de los últimos 30 meses (tomando como
último dato el mes de setiembre de 2014) fue menor a 5.00 por
ciento (real de 4.99 por ciento).
De acuerdo con la circular, las provisiones procíclicas constituidas

hasta la fecha de su desactivación fueron reasignadas para la
constitución de provisiones específicas obligatorias o,
excepcionalmente, la SBS podría autorizar la reasignación a otras
provisiones. En ningún caso se generó utilidades por su reversión
en el estado de resultados integrales.
Dicha circular entró en vigencia a partir de noviembre de 2014;

por lo cual, el Banco reasignó las provisiones procíclicas
ascendentes a S/54.7 millones como provisiones genéricas
voluntarias.
b) JUICIOS, ESTIMADOS Y SUPUESTOS CONTABLES SIGNIFICATIVOS:
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, las estimaciones más

significativas en relación con los estados financieros adjuntos
corresponden a la provisión para créditos de cobranza dudosa, la
valorización de las inversiones disponibles para la venta, la
evaluación del deterioro de inversiones disponibles para la venta y

a vencimiento, y la provisión para pensiones de jubilación;
asimismo, realizan otras estimaciones tales como la provisión de
cuentas por cobrar, la estimación de la vida útil y el valor
recuperable de los inmuebles, mobiliario y equipo e intangibles,
los activos y pasivos por impuesto a la renta diferido y provisiones,
cuyos criterios contables se describen más adelante en esta nota.
En opinión de la Gerencia, estas estimaciones se efectuaron sobre

la base de su mejor conocimiento de los hechos relevantes y
circunstancias a la fecha de preparación de los estados financieros;
sin embargo, los resultados finales podrían diferir de las
estimaciones. La Gerencia del Banco espera que las variaciones, si
las hubiera, no tengan un efecto importante sobre los estados
financieros.
c) INSTRUMENTOS FINANCIEROS:
Los instrumentos financieros se clasifican en activos, pasivos o

patrimonio según la sustancia del acuerdo contractual que les dio
origen. Los intereses, dividendos, ganancias y pérdidas generadas
por un instrumento financiero clasificado como activo o pasivo se
registran como ingresos o gastos. Los instrumentos financieros se
compensan cuando el Banco tiene el derecho legal de
compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre
una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo
simultáneamente.
Los activos y pasivos financieros presentados en el estado de

situación financiera corresponden a los fondos disponibles, las
inversiones disponibles para la venta y a vencimiento, la cartera de
créditos, las cuentas por cobrar, los otros activos (excepto los
identificados dentro de este rubro como instrumentos no
financieros) y los pasivos en general (excepto por los identificados
dentro del rubro “Otros pasivos” como instrumentos no
financieros), ver nota 8. Asimismo, se consideran instrumentos
financieros todos los créditos indirectos. Las políticas contables
sobre el reconocimiento y la valuación de estas partidas se
describen en las respectivas políticas contables descritas en esta
nota.
d) RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS:
Los ingresos y gastos por intereses se reconocen en los resultados

del periodo en que se devengan, en función al tiempo de vigencia
de las operaciones que los generan y las tasas de interés pactadas
libremente con los clientes; excepto en el caso de los intereses
generados por créditos en situación de vencidos, refinanciados,
reestructurados y en cobranza judicial; así como los créditos
clasificados en las categorías de dudoso y pérdida, cuyos intereses
se reconocen como ganados en la medida en que son cobrados.
Cuando la Gerencia determina que la condición financiera del
deudor ha mejorado y el crédito es reclasificado a la situación de
vigente y/o a las categorías con problemas potenciales o
deficiente, los intereses se reconocen nuevamente sobre la base
del devengado.
Los ingresos por intereses incluyen los rendimientos sobre las

inversiones de renta fija clasificadas como disponibles para la
venta y a vencimiento, así como el reconocimiento del descuento
y la prima sobre dichos instrumentos financieros. Los dividendos
se registran como ingresos cuando se declaran.
Las comisiones por servicios financieros relacionados al

mantenimiento de los créditos otorgados y a retribuciones por
operaciones o servicios adicionales y/o complementarios a dichos
créditos, se reconocen como ingresos cuando se perciben.
Las comisiones y gastos por formalización de créditos, así como

por apertura, estudio y evaluación de créditos directos e
indirectos, otorgados a partir del 2013, son registrados como
ingreso en función a su devengamiento en el plazo de sus
contratos respectivos.
Los otros ingresos y gastos del Banco son registrados en el período

en el que se devengan.
e) CARTERA DE CRÉDITOS Y PROVISIÓN PARA CRÉDITOS DE

COBRANZA DUDOSA:
Los créditos directos se registran cuando se realiza el desembolso

de los fondos a favor de los clientes. En el caso de las operaciones
con tarjeta de crédito, éstas son registradas como créditos por el

monto de los consumos y/o retiros de efectivo realizados. Los
créditos indirectos (contingentes) se registran cuando se emiten
los documentos que soportan dichas facilidades de crédito. Se
consideran como refinanciados a los créditos o financiamientos
directos respecto del cual se producen variaciones de plazo y/o
monto del contrato original que obedecen a dificultades en la
capacidad de pago del deudor; y reestructurados a aquellos
créditos que están sujetos a reprogramación de pagos aprobados
en un proceso de reestructuración conforme a la Ley General del
Sistema Concursal, Ley N°27809.
La Gerencia del Banco determina el tipo de crédito, las categorías

de clasificación de riesgo y las provisiones de acuerdo a los
lineamientos establecidos por la SBS en la Resolución SBS
N°11356-2008 “Reglamento para la evaluación y clasificación del
deudor y la exigencia de provisiones” y modificatorias.
Tipos de crédito: El Banco clasifica a los deudores de su cartera de

créditos como: No minoristas (créditos corporativos, créditos a
grandes empresas y créditos a medianas empresas) y como
minoristas (créditos a pequeñas empresas, créditos a
microempresas, créditos de consumo revolvente, créditos de
consumo no revolvente y créditos hipotecarios para vivienda).
Estas clasificaciones toman en consideración la naturaleza del
cliente (corporativo, gobierno o personas naturales), el propósito
del crédito y el tamaño del negocio; medido por ingresos,
endeudamiento, entre otros indicadores.
Categorías de clasificación de riesgo: Las categorías de clasificación

crediticia son las siguientes: normal, con problema potencial,
deficiente, dudoso y pérdida. La clasificación crediticia de los
deudores no minoristas está determinada principalmente por la
capacidad de pago del deudor, su flujo de caja, el grado de
cumplimiento de sus obligaciones, la clasificación crediticia
asignada por las demás empresas del sistema financiero, su
situación financiera, y la calidad de la dirección de la empresa. La
clasificación crediticia de los deudores minorista está determinada
en función al grado de cumplimiento de pago de sus créditos
reflejado en los días de atraso, y en su clasificación crediticia en las
otras empresas del sistema del financiero.
Exigencias de provisiones: Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la

provisión de cobranza dudosa se determina siguiendo los criterios
de la Resolución SBS N°11356–2008 “Reglamento para la
evaluación y clasificación de deudor y la exigencia de provisiones”
y la Resolución SBS N°6941-2008 “Reglamento para la
administración del riesgo de sobreendeudamiento de deudores
minoristas”.
f) MONEDA EXTRANJERA:
Moneda funcional y de presentación: El Banco considera al Sol

como moneda funcional y de presentación, debido a que refleja la
naturaleza de los eventos económicos y las circunstancias
relevantes, dado que un porcentaje importante de sus principales
operaciones y/o las transacciones tales como: créditos otorgados,
inversiones, depósitos captados, ingresos financieros, gastos
financieros, ingresos diversos, planillas y las compras; son
establecidas y liquidadas en soles.
Transacciones y saldo en moneda extranjera: Son consideradas

transacciones en moneda extranjera aquellas realizadas en una
moneda diferente a la moneda funcional.
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda

extranjera son inicialmente registrados al tipo de cambio
correspondiente a la fecha de la transacción y son posteriormente
ajustados a la moneda funcional usando el tipo de cambio vigente
a la fecha del estado de situación financiera, fijado por la SBS. Las
ganancias o pérdidas que resultan de re-expresar los activos y
pasivos monetarios en moneda extranjera a las tasas de cambio
vigentes a la fecha del estado de situación financiera se registran
en los resultados del ejercicio en el rubro “Resultados por
operaciones financieras”, ver nota 18.
Los activos y pasivos no monetarios adquiridos en moneda

extranjera se registran al tipo de cambio correspondiente a la
fecha de la transacción inicial y no se ajustan posteriormente.
g) INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO:
Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados al costo

histórico de adquisición, menos la depreciación acumulada y el
importe acumulado de las pérdidas por deterioro del activo, de ser
aplicable, ver párrafo (k) siguiente. Los costos de mantenimiento y
reparación se cargan a resultados y toda renovación y mejora
significativa se capitaliza siempre que: i) sea probable que la
entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados de la
misma; y, ii) su costo pueda ser valorizado con fiabilidad. El costo y
la correspondiente depreciación acumulada de los activos
vendidos o retirados son eliminados de las cuentas respectivas y la
utilidad o pérdida generada se incluye en los resultados del
ejercicio.
Los trabajos en curso y las unidades por recibir son registrados al

costo de adquisición. Estos bienes no se deprecian hasta que se
encuentren operativos.
Los terrenos no se deprecian. La depreciación de los otros activos

que conforman este rubro es calculada siguiendo el método de
línea recta, a fin de asignar el costo durante su vida útil estimada,
como sigue:
Años
Edificios y otras construcciones 33
Mejoras en propiedades alquiladas e instalaciones 5
Mobiliario y equipo 10
Equipos de cómputo 4
Vehículos 5
El valor residual, la vida útil y el método de depreciación se revisan

periódicamente para asegurar que el método y el periodo de la
depreciación sean consistentes con el beneficio económico futuro
y las expectativas de vida de las partidas de inmuebles, mobiliario
y equipo.
h) ACTIVOS INTANGIBLES DE VIDA LIMITADA:
Los activos intangible, incluidos en el rubro “Otros activos, neto”

del estado de situación financiera, son registrados al costo
histórico de adquisición, menos la amortización acumulada y el

importe acumulado de las pérdidas por deterioro de valor del
activo. Los activos intangibles de vida limitada comprenden
principalmente desarrollos y adquisiciones de licencias de software
utilizados en las operaciones propias del Banco.
La amortización de los intangibles de vida limitada del Banco es

calculada siguiendo el método de línea recta sobre la base de su
vida útil estimada (4 años). Cabe señalar que de acuerdo con la
Resolución SBS N°1967-2010, los activos intangibles de vida
limitada se amortizan en un plazo máximo de cinco años.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el Banco no posee intangibles

considerados de vida ilimitada.
i) IMPUESTO A LA RENTA:
El impuesto a la renta corriente se calcula sobre la base de la renta

imponible determinada para fines tributarios, la cual es
determinada utilizando criterios que difieren de los principios
contables que utiliza el Banco.
Asimismo, el Banco ha registrado el impuesto a la renta diferido

considerando los lineamientos de la NIC 12 – Impuestos sobre las
Ganancias. El Impuesto a la renta diferido refleja los efectos de las
diferencias temporales entre los saldos de activos y pasivos para
fines contables y los determinados para fines tributarios.
El impuesto a la renta diferido se reconoce utilizando el método

del pasivo sobre las diferencias temporales entre los saldos de
activos y pasivos para fines contables y tributarios.
Los pasivos por impuesto diferido se reconocen para aquellas

diferencias temporales gravables (imponibles); mientras que los
activos por impuesto diferido se reconocen para todas las
diferencias temporales deducibles en la medida en que sea
probable que existan beneficios futuros suficientes para que el
activo diferido se pueda aplicar.
Los activos y pasivos por impuesto diferido se miden utilizando las

tasas de impuestos que se espera sean de aplicación a la renta
imponible en los años en que el activo se realice o el pasivo se

cancele, en base a las tasas de impuestos que fueron aprobadas a
la fecha del estado de situación financiera.
La medición de los activos y pasivos diferidos refleja las

consecuencias tributarias derivadas de la forma en que se espera
recuperar o liquidar el valor de los activos y pasivos a la fecha del
estado de situación financiera.
El importe en libros de los activos y pasivos por impuestos

diferidos puede cambiar, incluso cuando no haya cambiado el
importe de las diferencias temporales, debido a un cambio en la
tasa del impuesto a la renta. El efecto del cambio en el impuesto
diferido, correspondiente al cambio de tasa, se reconocerá en el
estado de resultados del periodo, excepto en las partidas
previamente reconocidas fuera del estado de resultados (sea en
otros resultados integrales o directamente en el patrimonio).
Los activos y pasivos diferidos por impuesto a la renta son

compensados si existe derecho legal de compensarlos y los
impuestos diferidos se relacionan con la misma entidad sujeta a
impuestos y con la misma autoridad tributaria.
j) DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS NO FINANCIEROS:
Cuando existen acontecimientos o cambios económicos que

indiquen que el valor de un activo puede no ser recuperable, el
Banco revisa el valor de sus inmuebles, mobiliario y equipo e
intangibles para verificar que no existe ningún deterioro
permanente en su valor. Cuando el valor del activo en libros
excede su valor recuperable, se reconoce una pérdida por
deterioro en el estado de resultados integrales para los rubros de
inmuebles, mobiliario y equipo e intangibles. El valor recuperable
es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en uso. El
precio de venta neto es el monto que se puede obtener en la
venta de un activo en un mercado libre, mientras que el valor en
uso es el valor presente de los flujos futuros estimados del uso
continuo de un activo y de su disposición al final de su vida útil.
Los importes recuperables se estiman para cada activo o, si no es
posible, para la unidad generadora de efectivo.
k) ACTIVIDADES FIDUCIARIAS:
Los activos y flujos provenientes de operaciones fiduciarias en las

que exista el compromiso de devolver tales activos y flujos a los
clientes y en las que el Banco se desempeña en calidad de
fiduciario no se incluyen en los estados financieros, ya que el
Banco no es su propietario y solo se registran para su control
fiduciario en cuentas de orden. Las comisiones por estas
actividades se incluyen en la cuenta “Otros” del rubro “Ingresos
por servicios financieros” del estado de resultados integrales.
l) PROVISIONES:
Se reconoce una provisión sólo cuando el Banco tiene una

obligación presente (legal o implícita) como resultado de un
evento pasado, es probable que se requieran recursos para
cancelar dicha obligación y, al mismo tiempo, es posible estimar su
monto de una manera fiable. Las provisiones se revisan cada
periodo y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga
a la fecha del estado de situación financiera. Cuando el efecto del
valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la
provisión es el valor presente de los gastos que se espera incurrir
para cancelarla.
m)CONTINGENCIAS:
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados

financieros. Estos se revelan en notas a los estados financieros, a
menos que la posibilidad de que se desembolse un flujo
económico sea remota.
Los activos contingentes no se reconocen en los estados

financieros. Estos son divulgados cuando su grado de contingencia
es probable.
8. RIESGOS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS PLANIFICADOS:
Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis vertical

y horizontal de la situación financiera, se han identificado las cuentas más
significativas que requieren conocer las operaciones realizadas en las áreas
donde se desarrollan por su materialidad, riesgo e importancia. Así tenemos las

siguientes:
CON RESPECTO AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:
CUENTA CAJA
Esta cuenta concentra el saldo del movimiento de efectivo en cada una de las
ventanillas de las distintas agencias del Banco de la Nación a nivel nacional que
por naturaleza tienen riesgo inherente al estar expuesta a distintos riesgos
como son:
 Riesgos de robo y asalto por externos, por lo que se debe conocer si cuentan
con pólizas de seguro vigentes y el monto de las coberturas.
 Así como tener en cuenta el lugar donde opera la agencia, que en gran
cantidad se encuentra por la sierra, expuestas a todo riesgo, donde las
compañías de seguro no quieren asegurar con pólizas.
 Riesgos de deshonestidad por el personal de ventanilla del mismo banco, por
lo que hay que cerciorarse que se cuente con pólizas por deshonestidad.
 Riesgo de solidez de los sistemas informáticos y controles internos suficientes

y efectivos entre otros.
CUENTA DEPÓSITOS EN EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
Es una cuenta que en el sistema financiero bancario muestra el encaje legal por
los depósitos de ahorro normado por circulares del mismo BCRP, sin embargo,
se tiene que indagar si los depósitos de ahorros en el banco de la Nación están
sujetos a encaje legal, que de ser así, se tiene que efectuar pruebas de control
para detectar posible déficit de encaje o caso contrario.
CUENTA INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
Esta cuenta tiene un porcentaje de 22% aproximadamente de acuerdo al

análisis vertical. Se debe realizar una revisión analítica de las inversiones al
cierre del año.
CUENTA CARTERA DE CRÉDITOS NETO
Requiere evaluar principalmente si se cuenta con suficiencia de provisiones de

acuerdo a la calificación por resoluciones de la SBS por las categorías de
normales, cpp, deficiente, dudoso y pérdida, entre otros aspectos
CUENTA OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
Según el análisis vertical es un pasivo corriente que tiene un peso de casi 90%
de todo el pasivo y patrimonio neto. Se tiene que evaluar el grado de
concentración del mismo que permita recomendar su desconcentración para
prevenir riesgos entre otros aspectos.
CON RESPECTO AL ESTADO DE RESULTADOS:
CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
Se tienen que evaluar mediante pruebas selectivas si los intereses por ingresos
se calculan de acuerdo a las tasas de interés fijadas y aprobadas por los niveles
competentes y por la parte de los gastos si dichos gastos están debidamente
autorizados, además de la legalidad de los mismos.
8.1.1. RIESGO DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:
 La entidad realiza cambios continuos de cuentas corrientes y de

ahorros.
 Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.
 Nuevo personal para capacitar.
8.1.2. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:
 Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las

motivan.
 Revisar la documentación sustentadora de transacciones significativas

y efectuar pruebas de corte de las operaciones.
 Verificar el control adecuados sobre las entradas y salidas diarias de

efectivo.
 Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los servicios
públicos de los usuarios.
8.1.3. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA DE LA EMPRESA:
 Acceso a crédito.
 Aceptación social y responsabilidad social empresarial.
 Acceso a la información financiera.

 Clima organizacional y enfoque laboral.
Auditores Senior y
Asociados
9. PRESUPUESTO:
La Comisión Auditora estará conformada de la siguiente manera:
EQUIPO DE AUDITORÍA CANTIDAD

Supervisor 1
Jefe de Equipo 1
Auditores 3
EXPERTOS (ESPECIALISTAS) CANTIDAD
Ingeniero de Sistemas o profesional afín, 1

experiencia en auditoría de Sistemas.
PRESUPUESTO:
Nº APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA HORAS COSTO DE

REQUERIDAS ACTIVIDADES
1 Milla Rosales, Brigitt SUPERVISOR 80 S/. 200,000.00
2 Alegre Tafur, Jean JEFE DE EQUIPO 380 S/. 130,000.00
3 Cacha Villacorta, Zener AUDITOR 280 S/. 80,300.00
4 Dalguerre Tafur, Zady AUDITOR 280 S/. 80,300.00
5 Rimac Maguiña, Ruth AUDITOR 280 S/. 80,300.00
6 Contreras Mallqui, Carlos ESPECIALISTA 120 S/. 60,000.00
TOTAL 1420 S/. 63,900.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 30,000.00
OTROS GASTOS S/. 10,100.00
TOTAL PRESUPUESTO S/. 104,000.00
Suma que incluye todos los tributos (impuestos, tasas y contribuciones)

existentes o los que los sustituyan, así como todos los costos directos e
indirectos derivados del servicio a prestar y la utilidad de la empresa.
La forma de pago de la retribución económica será de la siguiente manera:
 50% como adelanto de la retribución económica, que será otorgado a la

presentación del plan, programa de auditoría y cronograma de ejecución.
 El saldo de la retribución económica se cancela a la entrega de la totalidad

de los informes del ejercicio auditado.
10. CRONOGRAMA DE TRABAJO:
DESCRIPCIÓN DICIEMBRE ENERO

01-10 11-16 17-23 24-31 01-08 09-15 16-23 23-31
1. PLANEACIÓN
Visita Preliminar a la entidad X
Observación del ambiente de la entidad X
Solicitud de los Estados Financieros X
Elaboración del plan de auditoria X
Elaboración de los procedimientos de
Auditoría Financiera, de Sistemas y de X
Gestión
2. EJECUCIÓN
Desarrollo de los procedimientos de X X X X X X X
auditoria
Revisión de los Estados Financieros e X X X X X X X
índices de rentabilidad
Revisión del sistema de redes X X X X X X X
Revisión de la funcionalidad de los X X X X X X X
sistemas por el programador
Evaluación de gestión de la Gerencia X X X X X X X
Recolección de datos y evidencias X X X X X X X
Elaboración de cédulas X X X X X X X
Elaboración de papeles de trabajo X X X X X X X
3. INFORME
Elaboración del informe de Auditoría de X
gestión
Elaboración del informe de Auditoría de X
Sistemas
Elaboración del informe de Auditoría X
Financiera
Revisión del informe X
11. PROGRAMAS DE AUDITORÍA:
11.1. PROGRAMA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN:
PROCEDIMIENTOS:
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN FECHA INICIO: 11/12/2016

INSTITUCIÓN: BANCO DE LA NACIÓN DEL PERÚ FECHA FIN: 25/01/2017
HECHO POR: CACHA VILLACORTA, Zener FIRMA:
SUPERVISADO POR: ALEGRE TAFUR, Jean FIRMA:
Áreas / Actividades Horas Horas Referencia Fecha
Estimadas Reales P/T
OBJETIVO:
Revisar y evaluar la gestión de los procesos,
responsabilidades, planes de acción alternativos,
riesgos de operación y manejo eficiente de
información para una adecuada toma de
decisiones al Banco de la Nación, durante el
periodo 2015, de acuerdo a sus objetivos y metas
establecidas en su plan operativo y estratégico.
1. Verificar si están bien definidas las
responsabilidades y funciones del personal del
área financiera, de sistemas y RR.HH.; en los 70 63 1 11/12/2016
manuales y reglamentos de los trabajadores
proporcionados por la empresa.
2. Verificar si la gerencia de auditoria interna
tiene establecida su estructura orgánica y 56 54 2 21/12/2016
funciones de los cargos específicos de que la
conforma, si las cumplen operativamente.
3. Solicitar los legajos de personal de caja de la
filial HUARAZ y verificar si los mismos realizan
capacitaciones constantes y suficientes 30 35 3 05/01/2017
teniendo como base el logro de los objetivos y
planes estratégicos que tiene la compañía.
4. Verificar si se mide y se revisan
periódicamente el desempeño referente a los 70 50 4 13/01/2017
planes a corto, a largo y a mediano plazo para
mantenerlos vigentes.
5. Verificar la oportuna entrega de los informes a
gerencia de riesgos crediticios. Y
corroborar que se encuentren dentro de los 56 49 5 20/01/2017
plazos establecidos y si cumplen con la
información necesaria para la toma de
decisiones de la gerencia.
11.2. PROGRAMA DE AUDITORÍA FINANCIERA:
PROCEDIMIENTOS:
PROGRAMA DE AUDITORÍA FINANCIERA FECHA INICIO: 11/12/2016

HECHO POR: DALGUERRE TAFUR, Zady FIRMA:
OBJETIVO:
Revisar y evaluar la razonabilidad de las cifras que
componen las cuentas del Estado de Situación
Financiera y el Estado de Resultados del periodo
2015, en concordancia con la normatividad
vigente y exigible.
1. Verificar que las cuentas consignadas en el
Estado de Situación Financiera y el Estado de 30 48 6 11/12/2016
Resultados hayan sido clasificadas de acuerdo
al Plan de Cuentas para Entidades Financieras.
2. Preparar una cédula que contenga el análisis
horizontal y vertical del Estado de Situación
Financiera y el Estado de Resultados del
periodo 2015 para obtener las principales 30 48 7 25/12/2016
cuentas a analizar, verificar la exactitud
matemática y comparar los montos de un
periodo a otro.
3. Analizar las principales cuentas que componen
el Estado de Situación Financiera y el Estado 50 45 8 06/01/2017
de Resultados.
4. Identificar saldos en monedas extranjeras y
verificar que estén expresadas en moneda 56 50 9 16/01/2017
nacional a los tipos de cambios vigentes a la
fecha del balance
5. Investigar si periódicamente se realizan
arqueos de caja sorpresivos y evalúe las
evidencias respectivas; así mismo, efectué 56 53 10 20/01/2017
usted un arqueo de caja para verificar dichos
datos.
6. Otros que estime conveniente y sean
necesarios:
- Verifique y establezca si el saldo de la
cuenta contable Caja, se sustenta con acta 40 48 11 21/01/2017
de arqueo del dinero recontado
físicamente a la fecha del cierre del periodo
y si el saldo del acta de arqueo del efectivo
recontado físicamente es el mismo saldo

del libro Caja y el saldo de la cuenta Caja
del Balance.
- Verificar si existe pólizas de Seguro y
examine el monto de las coberturas, los
conceptos que cubren y si el pago de las
primas están al día para cubrir cualquier
riesgo presentado.
- Determine en cédulas de trabajo qué
agencias del banco en lugares apartados
están desprotegidas de pólizas de seguro y
exponga las contingencias presentadas.
- Mediante cédulas de trabajo determine a
través de una muestra de los principales
200 ahorristas el porcentaje de ahorros que
mantienen en relación al monto total de
ahorros.
11.3. PROGRAMA DE AUDITORÍA DE SISTEMAS:
PROCEDIMIENTOS:
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE SISTEMAS FECHA INICIO: 11/12/2016

HECHO POR: RIMAC MAGUIÑA, Ruth FIRMA:
OBJETIVO:
Revisar y evaluar los controles, sistemas,
procedimientos del ingreso de información en los
equipos de cómputo, así como la utilización,
eficiencia y seguridad de los softwares o
programas de la organización que participan en el
procesamiento de la información, a fin de que por
medio del señalamiento de cursos alternativos se
logre una utilización más eficiente y segura de la
información que servirá para una adecuada toma
de decisiones e influirá en los resultados
posteriores.
1. Verificar que la entidad cuente con los backups
y con servidores alternos de los sistemas, 70 68 12 11/12/2016
programas, archivos y documentación
necesaria en caso de algún hecho contingente.
2. Verificar que la entidad cuente con perfiles y
claves de entrada a la información, que 70 60 13 19/12/2016
restrinja el acceso al personal no autorizado
para salvaguardar la base de datos.
3. Revisar si existe un área encargada de
conservar y verificar a los datos y sistema, para 56 56 14 27/12/2016
que este se encuentre libre de defectos o
errores.
4. Verificar que los empleados de la entidad se
encuentran capacitados constantemente en la
utilización del software y del hardware para 50 49 15 10/01/2017
los fines establecidos por la entidad y
siguiendo las políticas de las mismas.
5. Verificar si existen inspecciones periódicas al
software SATM, en el manejo de datos para 30 30 16 18/01/2017
ver si hay alteraciones en la misma.
II. EJECUCIÓN:
2.1. PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN:
1
CÉDULA DE TRABAJO - ESTRUCTURA ORGÁNICA DE AUDITORÍA INTERNA
ENTIDAD BANCO DE LA NACIÓN DEL PERÚ

Verificar si la gerencia de auditoria interna tiene establecida su estructura
CÉDULA orgánica y funciones de los cargos específicos de que la conforma, si las
cumplen operativamente
HECHO POR R.M.R.
REVISADO POR A.T.J.
ESTRUCTURA MISIÓN LÍNEA DE AUTORIDAD FUNCIONES

ORGÁNICA Y RESPONSABILIDAD MOF
ÓRGANO DE DIRECCIÓN

Depende
directamente del
Directorio.
Gerencia X  mando √
Tiene
directo todos los
Cargos Específicos
de la Gerencia de
Auditoria Interna
ÓRGANO DE LÍNEA
Ejecutar auditorías a los procesos
de soporte (finanzas, contabilidad,
logística y recursos humanos);
examinando y evaluando las
diversas actividades
Subgerencia de administrativas realizadas por las
Auditoria unidades orgánicas del banco, √
Administrativa y asimismo efectuar las auditorías
de Gestión continuas, desarrollo corporativo,
aseguramiento de la calidad y
seguimiento, con la finalidad de
determinar el grado de eficiencia,
eficacia y economía alcanzada.
Ejecutar auditorías a los procesos

operativos, crediticios, banca de
Subgerencia de inversión y agencias; examinando
Auditoria de y evaluando las actividades √
Procesos operativas y financieras realizadas
por las unidades orgánicas y
determinar el grado de eficiencia,
eficacia y economía alcanzada
Fuente: MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONESGERENCIA DE AUDITORÍA

INTERNA Aprobado en Sesión de Directorio N° 2061 de fecha 25 Junio 2015
CONCLUSIÓN: Con base a la auditoría realizada al área de Auditoria interna y la

revisión del manual de organización y funciones de Gerencia de Auditoria Interna;
constató que los cargos y funciones están normados y detallados en el MOF de
Gerencia de auditoria Interna. A excepción de la misión del Gerente de Auditoria
Interna.
OBSERVACIONES: Al efectuar la revisión del Manual de Organización y funciones de la

Gerencia de Auditoria Interna se determinó que no se encuentra detallada la misión
del gerente de auditoria interna lo que implica que este documento debió ser
actualizado por la sección de Gestión de cumplimiento normativo en coordinación con
el Gerente de Auditoria interna.
RECOMENDACIONES: La gerencia debe disponer que, el jefe del área de auditoria

interna en coordinación con el área de gestión de cumplimiento normativo se
encargue de la actualización inmediata del Manual de Organización y Funciones
incluyendo la misión del gerente (plazo de actualización quince días).
2
CÉDULA DE TRABAJO - CAPACITACIÓN DE PERSONAL DE CAJA

Solicitar los legajos de personal de caja y verificar si los mismos realizan
CÉDULA capacitaciones constantes y suficientes teniendo como base el logro de los
objetivos y planes estratégicos que tiene la compañía.
HECHO POR C.V.Z.
REVISADO POR A.T.J.
PERSONAL FECHA DE ÚLTIMA APRUEBA /

INGRESO CAPACITACIÓN DESAPRUEBA
Agüedo Cotrina Victoria 15/09/10 15/10/15 √
Antunez Cabello Luz 25/07/12 15/10/15 √

Figueroa alzamora 25/01/13 15/10/15 √
Giovanna
Flores García Juan 17/05/13 15/10/15 √
López Vargas Jackie 20/01/14 15/10/15 √

Miranda Villanueva 10/11/09 15/10/15 √
Cinthia
Montes Galarza Julia 28/09/14 15/10/15 √
Rivera Gonzales Luana 31/07/11 15/10/15 √
Rosales Rimac Ana 10/11/12 15/10/15 √
Sotelo León Coraly 14/08/10 15/10/15 √
CONCLUSIÓN: Con base a la inspección en los registros del personal del área de caja y
atención al cliente de la Filial Huaraz del banco de la Nación, se verificó que todos se
encuentran capacitados y cumplen con los requerimientos y exigencias mínimas que
necesita la entidad para el logro de sus objetivos.
3
CÉDULA DE TRABAJO - ENTREGA DE INFORMES DE GERENCIA DE RIESGOS

Verificar la oportuna entrega de los informes a gerencia de riesgos
CÉDULA crediticios. Y Corroborar que se encuentren dentro de los plazos establecidos
y si cumplen con la información necesaria para la toma de decisiones de la
gerencia
HECHO POR D.T.Z.
REVISADO POR A.T.J.
INFORME ÁREA QUE DIRIGIDO A PLAZO

ELABORA
Sección
Gestión de Evaluación Evaluación de Subgerencia de Riesgos Periódica
Cartera de Créditos Cartera de Crediticios y Financieros
Créditos
Subgerente de los órganos internos
Gestión de Evaluación Riesgos competentes así como a la Periódica

Cartera de Créditos Crediticios y Superintendencia de Banca,
Financieros Seguros y AFP
Informes de opinión sobre Subgerente de
propuestas de créditos Riesgos Gerencia de Riesgos X

corporativos elaboradas por Crediticios y
la Gerencia de Negocios Financieros
Propuestas para mitigar y/o Analista de
controlar los riesgos Riesgos Subgerente de Riesgos X

crediticios y financieros que Crediticios y Crediticios y Financieros
enfrenta el Banco Financieros
Analista de
Informes sobre la exposición Riesgos Subgerente de Riesgos X
crediticia del Banco Crediticios y Crediticios y Financieros
Financieros
Fuente: MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONESGERENCIA DE AUDITORÍA INTERNA
Aprobando mediante Resolución de Gerencia General N° 043-2015 de fecha 26 Junio 2015
CONCLUSIÓN: Con base a la auditoría realizada a la gerencia de Riesgos se concluyó
que, dentro del Manual de Organización y Funciones, no se presenta información
relevante ni suficiente para un buen desempeño laboral de sus integrantes respecto a

la periodicidad y plazos de presentación de informes.
OBSERVACIONES: Al efectuar la revisión del Manual de Organización y funciones de la

Gerencia de Riesgos, se determinó que no están definidos los plazos máximos ni
mínimos de presentación de los informes de: opinión sobre propuestas de créditos,
mitigación de riesgos crediticios ni exposición crediticia; tampoco se establece la
periodicidad de los mismos. Lo que implica que este documento debió ser actualizado
por la sección de Gestión de cumplimiento normativo en coordinación con la gerencia
de Riesgos.
RECOMENDACIONES: La gerencia debe disponer que, el jefe del área de Gerencia de

Riesgos en coordinación con el área de gestión de cumplimiento normativo se
encargue de la actualización inmediata del Manual de Organización y Funciones de
dicha área incluyendo el detalle la periodicidad de presentación de los informes y los
plazos máximos de los mismos (plazo de actualización veinte días).
4
CÉDULA Verificar si se mide y se revisan periódicamente el desempeño referente a
los planes a corto, a largo y a mediano plazo para mantenerlos vigentes
HECHO POR R.M.R.
REVISADO POR A.T.J.
OBJETIVO ESTRATÉGICO DOCUMENTO CUMPLE NO CUMPLE

SUSTENTATORIO
Aumentar el valor económico y PLAN ESTRATÉGICO
valor social generado para el BANCO DE LA NACIÓN X
Estado y el Ciudadano. 2013 - 2017
Mejorar la calidad y ampliar la APROBADO MEDIANTE
ACUERDO N° 001-2013/010-
cobertura de los productos y FONAFE DE FECHA 06 DE X
servicios financieros SETIEMBRE DE 2013
Fortalecer la gestión para X
responder a las demandas y retos.
CONCLUSIÓN: La empresa Banco de la Nación viene cumpliendo con dos de sus principales
objetivos mediante distintas estrategias como mejorar el resultados económico-financiero
mediante una gestión rentable, otro es desarrollando nuevos productos y servicios mejores a
las actuales gestionando los canales por el cual se brinda el servicio de manera consistente con
las necesidades, pero cabe resaltar que no están cumpliendo del todo el objetivo de fortalecer
la gestión para responder a las demandas o retos , ya que no están impulsando la calidad y
cobertura de sus servicios financieros.
OBSERVACIÓN: Al efectuar la revisión al plan estratégico del Banco de la Nación se observó

que no se cumple hasta ahora el fortalecer la gestión de talento humano y la cultura
organizacional interna lo que implica que este documento de estrategia debe de ser evaluado
en la mayor brevedad posible de mano con el área de gerencia y recursos humanos ya que
esta estrategia es un factor muy importante para el desarrollo y crecimiento del clima laboral
interno empresarial.
RECOMENDACIÓN: La gerencia en conjunto con el área de recursos humanos se deben

encargar de modernizar los elementos de soporte y fortalecer el talento
humano(capacitaciones, cursos online, etc.) para una gestión efectiva empresarial que conlleve
al logro de los objetivos a largo, mediano y corto plazo. (Plazo de modernizar y fortalecer el
talento humano 30 días).
Auditores Senior y
Asociados
5
NOMBRE DE LA BANCO DE LA NACIÓN
EMPRESA
CÉDULA CONTROL INTERNO DE RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES
ELABORÓ C.V.Z.
REVISÓ M.R.B.
ÁREA RESPONSABLE CARGO FUNCIÓN PRINCIPAL ROF/MOF

Rentabilizar y administrar eficiente
y eficazmente los recursos
financieros del Banco, así como
Gerencia de garantizar el registro y
Mendez Ortiz, contabilización de todas las
FINANZAS Finanzas y √
Juan Albeto operaciones del Banco; elaborar los

Contabilidad
Estados Financieros, analizarlos y
preparar los informes contables de
gestión necesarios para la toma de
decisiones.
Brindar un óptimo servicio de
Tecnologías de Información y
Telecomunicaciones, a fin de
Mejía Zúñiga, Gerencia de satisfacer las necesidades y
SISTEMAS expectativas de negocios del √
Julián César Informática

Banco, aplicando la calidad en el
servicio para garantizar un uso
adecuado de los recursos
tecnológicos.
Gestionar el sistema de personal,
administrando los procesos de
selección, contratación, registro,
Moreno Gerencia de evaluación, capacitación, bienestar,
RR.HH. Recursos pago de remuneraciones y √
Álvarez, Dante
Humanos desarrollo integral de los recursos
humanos del Banco; así como,
promover la seguridad y salud en el
trabajo.
COMENTARIO: Después de realizar la auditoria al área de Gestión en la que se aplica técnicas y
procedimientos basados en la ley y experiencia del auditor, se ha evaluado cada desempeño
de los gerentes, en la cual no se observan malos comportamientos o acciones fuera de sus
funciones, evidenciando una buena aplicación de los manuales y reglamentos de funciones
reflejando un buen control del personal.
2.2. PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA FINANCIERA:
6.1
CÉDULA PARA VERIFICAR QUE EL NOMBRE DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA COINCIDA CON LAS DEL PLAN DE CUENTAS PARA ENTIDADES
FINANCIERAS
ELABORÓ: D.T.Z. SUPERVISÓ: A.T.J.

NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE APARECEN EN EL ESTADO DE NOMBRE DE LA CUENTA DE ACUERDO AL PLAN DE CUENTAS PARA Nº DE CUENTA CUMPLE NO CUMPLE
SITUACIÓN FINANCIERA ENTIDADES FINANCIERAS
Caja CAJA 1101 X

Canje CANJE 1105 X
Depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1102 X
Depósitos en banco del país BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 1103 X
Depósitos en bancos del exterior BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 1104 X
Otras disponibilidades OTRAS DISPONIBILIDADES 1107 X
Inversiones Disponibles para la venta INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS 1303 X
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
Inversiones A vencimiento INVERSIONES A VENCIMIENTO 1305 X
Cartera de créditos, neto CRÉDITOS 14 X
Cuentas por cobrar, neto CUENTAS POR COBRAR 15 X
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 18 X
Activo diferido por impuesto a la renta, neto IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 1903 X
Otros Activos, neto OTROS ACTIVOS 19 X
Obligaciones con el público OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 21 X
Depósitos del sistema financiero y organismos financieros GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA 2308 X
internacionales FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
Cuentas por pagar CUENTAS POR PAGAR 25 X
Otros pasivos OTROS PASIVOS 29 X
Capital Social CAPITAL SOCIAL 3101 X
Capital Adicional CAPITAL ADICIONAL 32 X
Reserva Legal RESERVA LEGAL 3301 X
Resultados No Realizados RESULTADOS NO REALIZADOS 3603 X
Resultados Acumulados RESULTADOS ACUMULADOS 3801 X
CONCLUSIÓN: Se observa que hay 7 cuentas del Estado de Situación Financiera del Banco de la
Nación del Perú que no coinciden con el nombre propuesto en el Plan de Cuentas para
Entidades Financieras; sin embargo, esta diferencia no es sustancial, debido a que hacen
referencia y contienen los datos que se encuentran en las respectivas cuentas del Plan de
Cuentas para Entidades Financieras.
6.2
CÉDULA PARA VERIFICAR QUE EL NOMBRE DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE
RESULTADOS COINCIDA CON LAS DEL PLAN DE CUENTAS PARA ENTIDADES
FINANCIERAS
NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE APARECEN EN EL ESTADO DE NOMBRE DE LA CUENTA DE ACUERDO AL PLAN DE CUENTAS PARA Nº DE CUENTA CUMPLE NO CUMPLE
RESULTADOS ENTIDADES FINANCIERAS
Ingresos por intereses INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES 5101 X

Gastos por intereses GASTOS FINANCIEROS 41 X
Provisión para créditos de cobranza dudosa, neta de recuperos PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 4302 X
Ingresos por servicios financieros INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 52 X

Gastos por servicios financieros GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 42 X
Gastos de administración GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 45 X
Depreciación y amortización DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 44 X
Otros ingresos, neto OTROS INGRESOS 56 X
Impuesto a la renta IMPUESTO A LA RENTA 6801 X
CONCLUSIÓN: Se observa que hay 4 cuentas del Estado de Resultados del Banco de la Nación
del Perú que no coinciden con el nombre propuesto en el Plan de Cuentas para Entidades
Financieras; sin embargo, esta diferencia no es sustancial, debido a que hacen referencia y
contienen los datos que se encuentran en las respectivas cuentas del Plan de Cuentas para
Entidades Financieras.
7.1
CÉDULA QUE CONTIENE EL ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA, SU VERIFICACIÓN MATEMÁTICA Y LAS PRINCIPALES CUENTAS A ANALIZAR
BANCO DE LA NACIÓN

ACTIVO
Activo Corriente
Caja 1,622,933.00 5.4988% 327,488.00 25.2800% 1,295,445.00 4.5815%
Canje 22,619.00 0.0766% -15,418.00 -40.5342% 38,037.00 0.1345%
Depósitos en banco del país 631,411.00 2.1393% 626,457.00 12645.4784% 4,954.00 0.0175%
Depósitos en bancos del exterior 159,086.00 0.5390% -271,856.00 -63.0841% 430,942.00 1.5241%
Otras disponibilidades 723.00 0.0024% 116.00 19.1104% 607.00 0.0021%
Total Activo Corriente 10,001,698.00 33.8873% -1,083,169.00 -9.7716% 11,084,867.00 39.2029%
Activo No Corriente
Inversiones A vencimiento 1,164,901.00 3.9469% -205,000.00 -14.9646% 1,369,901.00 4.8448%
Cuentas por cobrar, neto 468,237.00 1.5865% 45,395.00 10.7357% 422,842.00 1.4954%
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 714,761.00 2.4217% 280,364.00 64.5410% 434,397.00 1.5363%
Activo diferido por impuesto a la renta, neto 144,327.00 0.4890% 56,809.00 64.9112% 87,518.00 0.3095%
Otros Activos, neto 264,511.00 0.8962% -1,566.00 -0.5886% 266,077.00 0.9410%
Total Activo No Corriente 19,512,865.00 66.1127% 2,322,114.00 13.5079% 17,190,751.00 60.7971%
Total Activo 29,514,563.00 100% 1,238,945.00 4.38% 28,275,618.00 100%
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Pasivo Corriente
Depósitos del sistema financiero y organismos financieros 597,056.00 2.0229% 153,674.00 34.6595% 443,382.00 1.5681%
internacionales
Cuentas por pagar 330,091.00 1.1184% -21,142.00 -6.0194% 351,233.00 1.2422%
Otros pasivos 341,991.00 1.1587% -172,189.00 -33.4881% 514,180.00 1.8185%
Total Pasivo Corriente 27,719,441.00 93.9178% 1,404,786.00 5.3384% 26,314,655.00 93.0648%
Total Pasivo 27,719,441.00 93.9178% 1,404,786.00 5.3384% 26,314,655.00 93.0648%
Patrimonio Neto
Capital Social 1,000,000.00 3.3882% 1,000,000.00 3.5366%

Capital Adicional 1,452.00 0.0049% 1,452.00 0.0051%
Reserva Legal 350,000.00 1.1859% 350,000.00 1.2378%
Resultados No Realizados -243,028.00 -0.8234% -162,341.00 201.1985% -80,687.00 -0.2854%
Resultados Acumulados 686,698.00 2.3266% -3,500.00 -0.5071% 690,198.00 2.4410%
Total Patrimonio Neto 1,795,122.00 6.0822% -165,841.00 -8.4571% 1,960,963.00 6.9352%
Total Pasivo y Patrimonio Neto 29,514,563.00 100% 1,238,945.00 4.3817% 28,275,618.00 100%
Fuente: Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del año 2015 y 2014
Totalizado
CONCLUSIÓN: El Estado de Situación Financiera presenta en forma razonable los activos,

pasivos y patrimonio de la empresa. A su vez, se pudo comprobar la exactitud matemática y
determinar cuáles son las principales cuentas a analizar, entre las cuales se encuentran:
Obligaciones con el público, Cartera de créditos (neto), Depósitos en el Banco Central de
Reserva del Perú, Inversiones disponibles para la venta y Caja.
7.2
CÉDULA QUE CONTIENE EL ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS,
SU VERIFICACIÓN MATEMÁTICA Y LAS PRINCIPALES CUENTAS A ANALIZAR
BANCO DE LA NACIÓN

Ingresos por intereses
1,329,137.00 100% 115,164.00 9.4865% 1,213,973.00 100%
Gastos por intereses -58,334.00 -4.3889% -9,544.00 19.5614% -48,790.00 -4.0190%
Margen Financiero Bruto 1,270,803.00 95.6111% 105,620.00 9.0647% 1,165,183.00 95.9810%
Provisión para créditos de cobranza dudosa, neta
-45,931.00 -3.4557% -24,927.00 118.6774% -21,004.00 -1.7302%
de recuperos
Margen Financiero Neto 1,224,872.00 92.1554% 80,693.00 7.0525% 1,144,179.00 94.2508%
Ingresos por servicios financieros
666,994.00 50.1825% 8,294.00 1.2591% 658,700.00 54.2599%
Gastos por servicios financieros -121,070.00 -9.1089% -20,220.00 20.0496% -100,850.00 -8.3074%
Margen Financiero Neto de ingresos y gastos 1,770,796.00 133.2290% 68,767.00 4.0403% 1,702,029.00 140.2032%
por servicios financieros
Resultado por operaciones financieras
5,889.00 0.4431% -77,296.00 -92.9206% 83,185.00 6.8523%
Margen Operacional 1,776,685.00 133.6721% -8,529.00 -0.4778% 1,785,214.00 147.0555%
Gastos de administración
-956,641.00 -71.9746% -87,873.00 10.1147% -868,768.00 -71.5640%
Depreciación y amortización -62,087.00 -4.6712% -9,498.00 18.0608% -52,589.00 -4.3320%
Margen Operacional Neto 757,957.00 57.0263% -105,900.00 -12.2590% 863,857.00 71.1595%
Valuación de activos y provisiones
-78,250.00 -5.8873% -46,956.00 150.0479% -31,294.00 -2.5778%
Utilidad de Operación 679,707.00 51.1390% -152,856.00 -18.3597% 832,563.00 68.5817%
Otros ingresos, neto
147,020.00 11.0613% 95,740.00 186.7005% 51,280.00 4.2241%
Utilidad antes del impuesto a la renta 826,727.00 62.2003% -57,116.00 -6.4622% 883,843.00 72.8058%
Impuesto a la renta
-142,061.00 -10.6882% 36,933.00 -20.6337% -178,994.00 -14.7445%
Utilidad Neta 684,666.00 51.5121% -20,183.00 -2.8635% 704,849.00 58.0613%
Fuente: Estado de Resultados al 31 de diciembre del año 2015 y 2014
Totalizado
CONCLUSIÓN: El Estado de Resultados presenta en forma los ingresos y gastos. A su vez, se

pudo comprobar la exactitud matemática y determinar cuáles son las principales cuentas a
analizar, entre las cuales se encuentran: Gastos de administración, Ingresos por servicios
financieros, Otros ingresos (neto), Impuesto a la renta y Utilidad Neta.
8.1
CÉDULA QUE CONTIENE EL ANÁLISIS DE LAS PRINCIPALES CUENTAS QUE COMPONEN EL
BANCO DE LA NACIÓN

Caja 1,622,933.00 5.4988% 327,488.00 25.2800% 1,295,445.00 4.5815%
Fuente: Análisis Vertical y Horizontal del Estado de Situación Financiera del año 2015 y 2014
CONCLUSIÓN:
Del cuadro anterior podemos observar que la principal cuenta que compone este Estado es
Obligaciones con el público, con un 89.62%, teniendo un pequeño incremento con relación al
año anterior de aproximadamente S/. 1,444,443.00. A continuación se muestra los saldos que
la componen:
2015
S/(000)
Cuentas corrientes 14,243,242
Ahorros 6,591,935
Obligaciones con el público restringidas 2,686,379
Beneficios sociales de trabajadores y pensionistas 1,919,323
Depósitos a plazo 690,494
Compensación por tiempo de servicios 64,534
Otras obligaciones con el público 168,984
Sub - Total 26,364,891
Intereses devengados por pagar 85,412
Total 26,450,303
La segunda cuenta más representativa es Cartera de Créditos (neto), con un 34.75%, la cual
está distribuida en los siguientes sectores económicos:
2015
S/(000)
Administración pública y defensa 5,302,420
Intermediación financiera 920,464
Auditores Senior y
Asociados
Minería y petróleo 200,000

Transporte, almacenamiento y comunicaciones 3,411
Otras actividades de servicios comunitarios 1,931
Industria manufacturera 1,612
Otros 50
Comercio 13
Sub – Total 6,429,901
Créditos de consumo 3,662,589
Créditos hipotecarios para vivienda 165,096
Total 10,461,561
La tercera cuenta con un mayor porcentaje es el Depósito en el Banco Central de Reserva del
Perú con un 25.63%, la cuarta cuenta es Inversiones Disponibles para la venta con un 22.02%, y
por último, la cuenta caja también se ubica dentro de las principales cuentas debido a que
tiene una naturaleza de alto riesgo.
8.2
CÉDULA QUE CONTIENE EL ANÁLISIS DE LAS PRINCIPALES CUENTAS QUE COMPENEN EL
BANCO DE LA NACIÓN

Ingresos por servicios financieros 666,994.00 50.1825% 8,294.00 1.2591% 658,700.00 54.2599%
Gastos de administración -956,641.00 -71.9746% -87,873.00 10.1147% -868,768.00 -71.5640%
Otros ingresos, neto 147,020.00 11.0613% 95,740.00 186.7005% 51,280.00 4.2241%
Impuesto a la renta -142,061.00 -10.6882% 36,933.00 -20.6337% -178,994.00 -14.7445%
Utilidad Neta 684,666.00 51.5121% -20,183.00 -2.8635% 704,849.00 58.0613%
Fuente: Análisis Vertical y Horizontal del Estado de Resultados del año 2015 y 2014
CONCLUSIÓN:
Dentro de las principales cuentas más representativas del Estado de Resultados se encuentran:
En primer lugar gastos de administración con un 71.97%, luego utilidad neta con un 51.51%,
seguidamente ingresos por servicios financieros con un 50.18% y finalmente los dos últimos la
componen otros ingresos (neto) e impuesto a la renta con un 11.06% y 10.69%
respectivamente.
A continuación se presenta el cuadro de las cuentas que componen los gastos de

administración:
2015
S/(000)
Gastos de personal y directorio 621,978
Servicios recibidos de terceros 266,937
Impuestos y contribuciones 67,726
Total 956,641
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORIO 2015

S/(000)
Remuneraciones 211,117
Jubilaciones de los pensionistas 136,520
Gratificaciones 43,270
Asignaciones 33,898
Bono por desempeño grupal 33,500
Participación de los trabajadores - legal 32,285
Compensación por tiempo de servicios 23,292
Seguridad y previsión social 21,789

Otros gastos 86,307
Total 621,978
Número promedio de empleados 4,463
SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 2015

S/(000)
Reparación, mantenimiento y limpieza 73,503
Comunicaciones y otros servicios públicos 56,264
Gastos de locación de servicios 49,602
Seguridad y seguros 38,981
Alquileres de inmuebles y otros bienes 18,335
Servicios profesionales 9,591
Transporte, movilidad y mensajería 3,098
Otros servicios 17,563
Total 266,937
9
ESF1
CÉDULA: Identificar saldos en monedas extranjeras y Preparó: C.V.Z.
verificar que estén expresadas en moneda nacional a Revisó: A.T.J.
los tipos de cambios vigentes a la fecha del balance
SUMARIA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

(Expresado en Miles 000)
SALDOS T.C. SALDOS T.C. SALDOS SALDO

CUENTAS (A) (B) AUDITORIA
$ UTILIZADO VIGENTE
S/ S/ (B-A)
1 Depósito en BCRP. 2,370,707.00 3.191 7,564,926.00 3.191 7,564,926.00 -

2 Depósito en Bcs. País 204, 870.00 3.082 631,411.00 3.191 653, 742.00 22,331.00
3 Depósito en Bcs. Ex. 47, 831.00 3.326 159,086.00 3.191 152,629.00 - 6,457.00
Total 8,355,423.00 8,371,297.00 15, 874.00
CONCLUSIÓN: Con base a la auditoría realizada donde se aplicaron técnicas y

procedimientos de auditoría en bases legales y conocimientos propios del auditor, se
ha evaluado la variación del tipo de cambio en moneda extranjera en donde se
evidencia que los saldos de las tres cuentas evaluadas son razonables, de conformidad
con las normas financieras y principios contables.
OBSERVACIONES: El depósito en bancos dentro del país son un beneficio para el Banco
de la Nación, pues gracias a sus convenios el tipo de cambio empleado es menor que el
aplicable, es decir los bancos les dan a un precio de compra, siendo retribuidos con
otros beneficios por parte del Banco de la Nación. Por lo contrario, en los Bancos
Exteriores la tasa aplicable como tipo de cambio es elevada a la tasa estándar del
mercado, aun así no se evidencian grandes pérdidas y se compensa con el cambio de
moneda en bancos nacionales.
RECOMENDACIONES: Después de la exploración hecha a la entidad es recomendable

mantener un adecuado tipo de cambio de las monedas extranjeras, aunque hasta el
momento se encuentre beneficioso para la empresa, a lo largo puede variar y traerle
mayores pérdidas.
10
ESF1
CÉDULA: Investigar si periódicamente se realizan arqueos de Preparó: C.V.Z.
caja sorpresivos y evalúe las evidencias respectivas; así mismo, Revisó: A.T.J.
efectué usted un arqueo de caja para verificar dichos datos.
SUMARIA CAJA Y BANCO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

(Expresado en S/ 000)
CUENTAS REF. SALDO AJUSTES/RECLASIFICACION SALDO AUDITORÍA

CONTABILIDAD DEBE HABER
1 Caja General A-1 1,622,933.00 - - 1, 622,933.00
2 Caja Chica A-2 78,550.00 10,750.00 - 89,300.00
Total 1, 701,483.00 10,750.00 - 1,712,233.00
CONCLUSIÓN: Con base a la auditoría realizada donde se aplicaron técnicas y

procedimientos de auditoría en bases legales y conocimientos propios del auditor, se
ha realizado el arqueo de caja verificando los saldos de la contabilidad con el saldo
encontrado en auditoria siendo montos razonables, de conformidad con las normas
financieras y principios contables.
OBSERVACIONES: El efectivo que conforma los saldos en la cuenta caja los cuales
están disponibles a la vista no presenta restricciones de uso.
RECOMENDACIONES: Después de la exploración hecha a la entidad se pudo notar que

los empleados pueden crear maneras de adquirir efectivo, el cual no se hurta a la
organización pero si a los clientes al momento de dar vueltos y redondeos menores de
0.10 céntimos, con respecto el gerente de finanzas debería de realizar controles y dar
un mejor fin a estas cantidad de soles.
11.1
CÉDULA PARA DETERMINAR SI EL SALDO DE LA CUENTA CONTABLE CAJA COINCIDE CON EL ARQUEO DE CAJA A LA FECHA DE CIERRE DEL
PERIODO, CON EL MONTO QUE APARECE EN EL LIBRO CAJA Y CON EL SALDO DE LA CUENTA CAJA DEL BALANCE

MONTO DE LA CUENTA MONTO DE LA CUENTA CONTABLE CAJA SEGÚN ARQUEO DE CAJA
CONTABLE CAJA SEGÚN EL MONTO DE LA CUENTA
CONTABLE CAJA SEGÚN EL
ESTADO DE SITUACIÓN
NÚMERO DE ACTA ELABORÓ Y SUPERVISÓ MONTO LIBRO CAJA
FINANCIERA
MARTÍNEZ SALVADOR, José –

S/. 1,622,933.00 82341/2015/BN Jefe de Operaciones S/. 1,622,933.00 S/. 1,622,933.00
CASTRO GUTIERREZ, Romina –
Jefe de Créditos
CONCLUSIÓN: El saldo de la cuenta contable Caja a la fecha del cierre del periodo ha sido conciliada correctamente, teniendo un monto total de S/.
1,622,933.00 soles según arqueo de caja sustentada con número de acta 82341/2015/BN, el cual coincide con el monto que aparece en el Libro Caja y el
monto que aparece en el Estado de Situación Financiera.
11.2
CÉDULA PARA VERIFICAR LA EXISTENCIA DE PÓLIZAS DE SEGURO

NOMBRE DE LA EMPRESA NÚMERO MONTO DE CUMPLE CON FECHA EN QUE FECHA EN QUE
PÓLIZA DE DE VIGENCIA CONCEPTO QUE CUBRE EL PAGO DE DEBIO PAGAR PAGO (ÚLTIMO
ASEGURADORA COBERTURA
SEGURO CONTRATO LAS PRIMAS (ÚLTIMO PAGO) PAGO)
Del 13 de Cubre: Incendio, Explosión, Huelga, Conmoción
Civil, Daño Malicioso, Vandalismo y Terrorismo,
febrero del
Incendio y Nº 23849 - Menor a S/. Daños por Agua, Caída de Aeronaves, Impacto
2013 al 13 de X 23/11/2016 17/11/2016
Líneas Aliadas 2013 500.000.00 de Vehículos. También se cubre dentro del
febrero del
convenio por Terremoto, Temblor, Erupción
2018
Volcánica y/o Fuego Subterráneo.
Rímac Seguros y Cubrimos la sustracción o hurto agravado de

Robo por asalto Del 28 de abril bienes tales como: maquinaria, equipos,
Reaseguros Nº 23936 - Menor a S/.
y/o fractura de del 2013 al 28 mercancía, materia prima; mientras estén X 19/11/2016 17/11/2016
2013 1,000.000.00
activos de abril de 2018 dentro del local. Sustracción de dinero dentro
y/o fuera del local.
Deshonestidad/ Del 05 de mayo Cubrimos a la empresa contra los actos de
Nº 23992 - del 2013 al 05 Menor a S/.
Infidelidad de deshonestidad cometidos por sus trabajadores X 21/11/2016 17/11/2016
2013 de mayo del 50.000.00
empleados durante el desempeño de sus labores.
2018
CONCLUSIÓN: El Banco de la Nación del Perú cuenta con 3 pólizas de seguro vigentes hasta el año 2018, las cuales cubren los principales riesgos a los que
está expuesta la empresa, además, los montos de cobertura son adecuados en relación al tipo de actividad que la entidad realiza. La empresa cumple a
cabalidad y dentro del plazo establecido con los pagos de las primas por cada póliza de seguro.
11.3
CÉDULA PARA DETERMINAR LAS AGENCIAS DEL BANCO DE LA NACIÓN QUE ESTÁN DESPROTEGIDAS DE PÓLIZAS DE SEGURO

DEPARTAMENTO PROVINCIA DISTRITO DIRECCIÓN PÓLIZAS DE SEGURO VIGENTE CONTINGENCIAS PRESENTADAS
 Incendio y Líneas Aliadas Al 31 de diciembre del 2015 el Banco de la

 Robo por asalto y/o fractura de Nación no está expuesto a contingencias ni
Amazonas Utcubamba Lonya Grande Jirón Dos de Mayo N° 260
ha asumido compromisos que puedan
activos
tener un impacto relevante
Avenida Sacsayhuamán N°  Nación no está expuesto a contingencias ni
Amazonas Bongará Jazán Robo por asalto y/o fractura de
105 - Pedro Ruiz Gallo activos ha asumido compromisos que puedan
Al 31 de diciembre del 2015 el Banco de la
Apurímac Grau Chuquibambilla Avenida Graú N° 120  Nación no está expuesto a contingencias ni
Robo por asalto y/o fractura de
activos ha asumido compromisos que puedan
 Robo por asalto y/o fractura de Nación no está expuesto a contingencias ni
Ayacucho Lucanas Puquio Jirón Pachacútec N° 118
ha asumido compromisos que puedan
activos
Al 31 de diciembre del 2015 el Banco de la

Puno Chucuito Desaguadero Avenida 28 de Julio N° 587-  Nación no está expuesto a contingencias ni
Robo por asalto y/o fractura de
589 activos ha asumido compromisos que puedan
CONCLUSIÓN: Hay 4 agencias del Banco de la Nación que solo cuentan con 2 pólizas de seguro (Incendio y Líneas Aliadas y Robo por asalto y/o
fractura de activos) y una agencia que solo cuenta con una (Robo por asalto y/o fractura de activos), hasta el momento no se han presentado
contingencias y tampoco se ha asumido compromisos que puedan tener un impacto relevante para el Banco.
11.4
CÉDULA PARA DETERMINAR A TRAVÉS DE UNA MUESTRA DE LOS PRINCIPALES 200 AHORRISTAS EL PORCENTAJE DE AHORROS QUE
MANTIENEN EN RELACIÓN AL MONTO TOTAL DE AHORROS

APELLIDO APELLIDO PORCENTAJE DE AHORROS
Nº NOMBRES MONTO EN SOLES CON RESPECTO AL TOTAL DE
PARTERNO MATERNO
AHORROS (S/. 6,591,935.00)
1 ACEVEDO JHONG DANIEL S/. 4,056.81 0.07890000%
2 AGUILAR CISNEROS TEODOSIO AGAPITO S/. 3,907.70 0.07600000%
3 AGUIRRE PINTO ANIBAL RAUL S/. 1,213.44 0.02360000%
4 ALIAGA VILCHEZ PERCY ROLAND S/. 1,593.93 0.03100000%
5 ALMORA HERNANDEZ RAUL EDUARDO S/. 52,681.95 1.02460000%
6 ALVA CAMPOS VICTOR S/. 4,773.56 0.09284000%
7 ALVARO ESPINOZA BERNABE FELIX S/. 3,917.98 0.07620000%
8 ALZATE AGUDELO GLORIA AMPARO S/. 1,460.25 0.02840000%
9 ARANGO MONTOYA VICTOR YOVANI S/. 1,604.21 0.03120000%
10 ARBILDO VASQUEZ ROBERTO CARLOS S/. 154,540.24 3.00562000%
11 ARCOS HUAMAN VERY S/. 4,889.77 0.09510000%
12 AREVALO LOPEZ JAVIER S/. 345.52 0.00672000%
13 ARIAS GÓMEZ MARIA VICTORIA S/. 174.82 0.00340000%
14 ARIAS HERNANDEZ ROSARIO S/. 359.92 0.00700000%
15 ARROYO RAMÍREZ EFRAÍN S/. 514.17 0.01000000%
16 ARRUBLA ORTIZ ÁNGEL GABRIEL S/. 490.52 0.00954000%
17 BAIOCCHI URETA CESAR S/. 416.48 0.00810000%

18 BALDEON TOLEDO LINCOLN JOEL S/. 51,920.98 1.00980000%
19 BALVIN SALAZAR JESUS RUBEN S/. 46.79 0.00091000%
20 BARRA SALAS MOISES S/. 374.83 0.00729000%
21 BAUTISTA ALVAREZ JUAN ANDRES S/. 105,806.09 2.05780000%
22 BAYLÓN ROJAS ISELA FLOR S/. 294.11 0.00572000%
23 BEDOYA CASTILLO LEONCIA S/. 94.09 0.00183000%
24 BEDREGAL CANALES LUZ MARINA S/. 103,183.82 2.00680000%
25 BEJAR TORRES RAMIRO ALBERTO S/. 294.57 0.00572900%
26 BENANCIO TOLENTINO HENRY ESEQUIEL S/. 215.95 0.00420000%
27 BENAVIDES ESPEJO JAVIER S/. 294.57 0.00572900%
28 BERMÚDEZ SALDARRIAGA HÉCTOR DARÍO S/. 390.36 0.00759200%
29 BERNARDO POSADA VERA BERNARDO S/. 379.46 0.00738000%
30 BUSTOS MAYTA LUIS DAVID S/. 441.78 0.00859200%
31 CABALLERO BULEJE MARCO ANTONIO S/. 93,579.11 1.82000000%
32 CABRERA CRIOLLO ROBERTO MANUEL S/. 431.90 0.00840000%
33 CACHIQUE PIZANGO JULIO CESAR S/. 473.04 0.00920000%
34 CALDERON GONZA JOSE GALINDO S/. 390.26 0.00759000%
35 CALLE BETANCOURT CIELITO MERCEDES S/. 309,530.90 6.02000000%
36 CAMPOS ROJAS VICTOR ALFONSO S/. 421.62 0.00820000%
37 CARAZA VILLEGAS ISABEL FLORISA S/. 403.11 0.00784000%
38 CARBAJAL GONZALES JOSE LUIS S/. 51,417.09 1.00000000%
39 CÁRDENAS MORENO LUIS OLIVERIO S/. 103,179.71 2.00672000%
40 CAREAJANO MACEDO DAVID S/. 76,200.13 1.48200000%
41 CARRERA DOROTEO EURPREPE ANDRES S/. 94,093.28 1.83000000%
42 CARRIÓN NEIRA JORGE AUGUSTO S/. 71,469.76 1.39000000%
43 CASAPIA VALDIVIA GUILLERMO S/. 374.32 0.00728000%
44 CASTILLO BACON OSCAR EUGENIO S/. 44,177.57 0.85920000%

45 CASTILLO GONZALES ESAU JOAN S/. 379.97 0.00739000%
46 CASTRO HERNÁNDEZ LUIS FERNANDO S/. 61,700.51 1.20000000%
47 CAYLLAHUA ORTIZ CRISTIAN JOHAN S/. 14,036.87 0.27300000%
48 CHANCOS MENDOZA ZARITA S/. 19,487.08 0.37900000%
49 CHIRINOS LACOTERA CARLOS S/. 51,421.21 1.00008000%
50 CHOQUECAHUA BAUTISTA ROBERTO JUAN S/. 24,731.62 0.48100000%
51 CORDOVA ALVARADO MIGUEL ANGEL S/. 31,878.60 0.62000000%
52 CORREA SILVA ADOLFO LEÓN S/. 426.25 0.00829000%
53 CORTEZ LOZANO MARIBEL CORINA S/. 431.39 0.00839000%
54 CRISPIN QUISPE ANGEL S/. 370.72 0.00721000%
55 CUEVA VILCHEZ ELMER PEDRO S/. 117,796.56 2.29100000%
56 CUEVA VILCHEZ FERNANDO WILLIAM S/. 14,499.62 0.28200000%
57 CUEVA VILLANUEVA MIGUEL ALBERTO S/. 77,125.64 1.50000000%
58 DE LOAYZA CONTERNO ANTONIO S/. 93,579.11 1.82000000%
59 DIAZ SALINAS ANA MARIA S/. 426.30 0.00829100%
60 DÍAZ PÉREZ ELKIN OCTAVIO S/. 436.63 0.00849200%
61 DUEÑAS ARISTISABAL ANTONIO S/. 73,166.52 1.42300000%
62 DUQUE GUTIÉRREZ GERARDO EMILIO S/. 322.39 0.00627000%
63 DUQUE GARCÍA JOHN JAIRO S/. 64,271.37 1.25000000%
64 ESCALANTE HUAYAS PABLO ALBERTO S/. 8,895.16 0.17300000%
65 ESCOBAR TRUJILLO LUIS ALFONSO S/. 132,707.52 2.58100000%
66 ESPINOZA ARANA YULIANA S/. 41,647.85 0.81000000%
67 FACUNDO HUAMAN ADAN S/. 73,526.44 1.43000000%
68 FARFAN VALVERDE LUIS ANTONIO S/. 406.71 0.00791000%
69 FERNANDEZ GUZMAN CARLOS ENRIQUE S/. 39,035.86 0.75920000%
70 FERNANDEZ MATTA ESTHER AURORA S/. 374.37 0.00728100%
71 FERRO SALAS OLGA S/. 422.13 0.00821000%

72 FLORES HUARANCCA JOLBER S/. 421.62 0.00820000%
73 FLORES ROMERO EDWIN S/. 107,045.25 2.08190000%
74 FUENTES JIMENEZ ABEL S/. 40,156.75 0.78100000%
75 GAMARRA ASTETE ROBERTO S/. 438.59 0.00853000%
76 GAMIO LOZANO GLORIA S/. 51,903.50 1.00946000%
77 GARAMENDI TORRES JAVIER ROBERTO S/. 23,651.86 0.46000000%
78 GARAY DAVAN WILSON S/. 3,702.03 0.07200000%
79 GARCÍA PERALTA MIRIAM S/. 315.19 0.00613000%
80 GAVIRIA GONZALO LÓPEZ S/. 339.87 0.00661000%
81 GIRALDO CAMPOS CARLOS AUGUSTO S/. 327.06 0.00636100%
82 GIRALDO MORALES LIDA PATRICIA S/. 267.37 0.00520000%
83 GÓMEZ ÁLVAREZ LILLIAN EUGENIA S/. 370.72 0.00721000%
84 GÓMEZ GIRALDO OSCAR DARÍO S/. 154,302.70 3.00100000%
85 GONZALES TALAVERANO MAXIMILIANO S/. 441.78 0.00859200%
86 GONZÁLEZ CASTAÑO HÉCTOR IVÁN S/. 33,009.77 0.64200000%
87 GUTARRA IZAGUIRRE HERNAN EDGAR S/. 31,791.19 0.61830000%
88 GUTIERREZ VELEZ JAVIER S/. 365.06 0.00710000%
89 HERRERA CARBAJAL MILAGROS SUSAN S/. 386.66 0.00752000%
90 HINOSTROZA MORENO YURI DAVID S/. 80,827.67 1.57200000%
91 HORRUITINER MARTINEZ GUILLERMO S/. 7,558.31 0.14700000%
92 HUAMAN AGUILAR CESAR AUGUSTO S/. 432.93 0.00842000%
93 HUAMAN AGUILAR EDGAR S/. 315.19 0.00613000%
94 HUAMANI FLORES LOURDES S/. 6,787.06 0.13200000%
95 HUAPAYA RAYGADA LUIS ARMANDO S/. 24,680.20 0.48000000%
96 HUAYTAN SAUÑE WALTER DAVID S/. 112,089.26 2.18000000%
97 HURTADO PÉREZ HERNÁN DARÍO S/. 87,666.14 1.70500000%
98 JIMÉNEZ GÓMEZ GABRIEL JAIME S/. 28,371.95 0.55180000%

99 LA ROSA FABIAN ELBA MERCEDES S/. 8,380.99 0.16300000%
100 LANDA GINOCCHIO PEDRO GUILLERMO S/. 8,740.91 0.17000000%
101 LLAJA TAFUR ROBERTO JULIAN S/. 24,731.62 0.48100000%
102 LLENPEN NUÑEZ ORFELINA S/. 19,589.91 0.38100000%
103 LLOCLLA CRIOLLO JULIO CESAR S/. 29,307.74 0.57000000%
104 LOPEZ AUCCASI RAUL S/. 77,485.56 1.50700000%
105 LOPEZ TOBÓN JAIME S/. 369.17 0.00718000%
106 LÓPEZ GAVIRIA MARIA ISABEL S/. 107,461.72 2.09000000%
107 LOTERO UPEGUI GERMÁN ANTONIO S/. 369.17 0.00718000%
108 LUJAN VENEGAS HECTOR S/. 379.51 0.00738100%
109 MAGUIÑA CCAHUANA JORGE LUIS S/. 327.63 0.00637200%
110 MAGUIÑA SAN YEN MAN GISSELA S/. 270.97 0.00527000%
111 MALDONADO QUISPE COSME ADOLFO S/. 328.04 0.00638000%
112 MALLQUI CELESTINO JENNY MARIA S/. 1,907.57 0.03710000%
113 MAMANI ROMERO JOSE ANTONIO S/. 97,178.31 1.89000000%
114 MARAVI NAVARRO MAGDA JANETH S/. 3,275.78 0.06371000%
115 MARTINEZ HURTADO DARWIN S/. 317.76 0.00618000%
116 MARTINEZ MARQUEZ MARTIN S/. 328.04 0.00638000%
117 MEDINA ZUTA OSCAR ENRIQUE S/. 72,292.43 1.40600000%
118 MEJIA QUISPE JHONNY GUSTAVO S/. 276.11 0.00537000%
119 MELGAREJO VIBES CARLOS P S/. 1,439.68 0.02800000%
120 MIGUEL HOLGADO ELIZABETH S/. 374.83 0.00729000%
121 MOLINA CANO JAVIER IGNACIO S/. 421.62 0.00820000%
122 MONTOYA SERNA CARLOS MARIO S/. 374.83 0.00729000%
123 MORENO HUAYTALLA JULIAN S/. 380.08 0.00739200%
124 MORENO CORREA HORACIO AUGUSTO S/. 3,239.28 0.06300000%
125 MORI RAMIREZ MANUEL ANTONIO S/. 822.67 0.01600000%

126 MOSQUERA BENÍTEZ HÉCTOR DAMIÁN S/. 668.42 0.01300000%
127 MUCHA VILCHEZ ANDERSON S/. 406.20 0.00790000%
128 MUÑOZ QUISPE ABEL S/. 318.79 0.00620000%
129 MURILLO GONZÁLEZ OSCAR DARÍO S/. 318.79 0.00620000%
130 NARANJO MARÍN SIXTO S/. 88.44 0.00172000%
131 NUÑEZ VILLANUEVA JOSE CARLOS S/. 379.51 0.00738100%
132 NUÑEZ HUAYANAY CARLOS ALBERTO S/. 424.19 0.00825000%
133 ORE REYES OLGA S/. 4,267.62 0.08300000%
134 ORRILLO ORTIZ JOSUE S/. 2,421.75 0.04710000%
135 ORRILLO ORTIZ JOSUÉ VICTOR S/. 4,581.26 0.08910000%
136 OSCO DELGADO ELIAS S/. 436.53 0.00849000%
137 OSORIO LAVERDE BEATRIZ ELENA S/. 324.44 0.00631000%
138 OSORNO GIL AUGUSTO S/. 2,421.75 0.04710000%
139 PALACIO MARTÍNEZ CÉSAR OSWALDO S/. 2,375.47 0.04620000%
140 PAREDES PEREZ EDUARDO S/. 330.10 0.00642000%
141 PEREA TEVES JORGE SANTOS S/. 48,743.40 0.94800000%
142 PINEDA CANTOLAO HÉCTOR MANUEL S/. 431.39 0.00839000%
143 PINEDO NUÑEZ ENRIQUE S/. 369.33 0.00718300%
144 PRADA VILCHEZ SONIA S/. 385.22 0.00749200%
145 PUERTA BOLÍVAR BEATRIZ ELENA S/. 4,303.61 0.08370000%
146 QUISPE FERNANDEZ SAMUEL S/. 37,431.64 0.72800000%
147 QUISPE LUYO ANGEL PABLO S/. 380.49 0.00740000%
148 RAMIREZ YLLANES ENRIQUE S/. 66.84 0.00130000%
149 RAMIREZ YLLANES MOISES S/. 401.05 0.00780000%
150 RIEGA CALLE GERARDO DAVID S/. 43,653.11 0.84900000%
151 RIOS NUNTA PEDRO GABRIEL S/. 381.51 0.00742000%
152 RIOS LIMA TERESA S/. 3,847.03 0.07482000%

153 RIQUELME MIRANDA JUAN ELVIS S/. 38,002.37 0.73910000%
154 RIVERA JOEL ANDERSON S/. 30,953.09 0.60200000%
155 RIVERA PADILLA RAFAEL ELMER S/. 2,426.89 0.04720000%
156 ROBLES VALVERDE ROSA LILIANA S/. 29,262.08 0.56911200%
157 RODAS FRACCHIA LUIS MIGUEL S/. 319.81 0.00622000%
158 RODAS MONSALVE JULIO CESAR S/. 315.19 0.00613000%
159 RODRIGUEZ FARIAS ROSA JOSEFA S/. 3,172.43 0.06170000%
160 RODRÍGUEZ MONSALVE JULIO CESAR S/. 264.80 0.00515000%
161 ROJAS GARCIA JEISON LINCOL S/. 83.81 0.00163000%
162 ROJAS VALDIVIA MARIA DE FATIMA S/. 293.69 0.00571200%
163 ROMERO GOMEZ SANCHEZ ROSA MARIA S/. 432.42 0.00841000%
164 ROSALES FLORES CARINA MAGNOLIA S/. 386.30 0.00751300%
165 ROSAS BONIFAZ CARLOS JOSE S/. 386.14 0.00751000%
166 RUIZ RUIZ JORGE LEÓN S/. 417.51 0.00812000%
167 RUIZ DE CASTILLA BRITTO AIDA CRISTINA S/. 263.77 0.00513000%
168 SÁENZ HURTADO JHONY ALBERTO S/. 386.14 0.00751000%
169 SALCEDO LAURA ERICK JHONATAN S/. 88.44 0.00172000%
170 SALCEDO DEL PINO CELIN S/. 314.67 0.00612000%
171 SALDAÑA PAIMA MARDEN JAMILTON S/. 61.70 0.00120000%
172 SALDARRIAGA VÁSQUEZ ÁLVARO DE JESÚS S/. 263.26 0.00512000%
173 SALINAS PUCCIO VIOLETA MARILU S/. 272.51 0.00530000%
174 SANCHEZ MINAYA GABINO WALTER S/. 263.77 0.00513000%
175 SANCHEZ ARONE AUGUSTO S/. 237.03 0.00461000%
176 SANTA CRUZ BENSSA PEDRO MANUEL S/. 78.67 0.00153000%
177 SEPÚLVEDA VILLADA LUIS ANÍBAL S/. 381.00 0.00741000%
178 SOLANO VARGAS ANGEL S/. 66.84 0.00130000%
179 SOTO HINOJOSA ROLY S/. 381.00 0.00741000%

180 TOMAS BLAS CELESTINO S/. 385.17 0.00749100%
181 TORRES GASPAR MIGUEL ANGEL S/. 329.58 0.00641000%
182 TREBEJO CAPCHA WILLIAM ANDRES S/. 432.42 0.00841000%
183 TRUJILLO PARODI JACQUELIN S/. 210.81 0.00410000%
184 URIBE BOTERO JORGE S/. 365.06 0.00710000%
185 VARGAS LOZANO EDILFONSO S/. 4,020.82 0.07820000%
186 VEGA CARREAZO RUTH NORICILA S/. 3,846.00 0.07480000%
187 VELASQUEZ RAMOS GUILLERMO JONATHAN S/. 436.63 0.00849200%
188 VERA SILVA ALEJANDRO S/. 3,758.59 0.07310000%
189 VILCA LUCERO BLANCA KATTY S/. 350.15 0.00681000%
190 VILCHEZ SAMANIEGO KEVIN EDGAR S/. 63,448.69 1.23400000%
191 VILGOSO ALVARADO ENRIQUE GODOFREDO S/. 438.07 0.00852000%
192 VILLEGAS LOPERA CARLOS ALBERTO S/. 4,720.09 0.09180000%
193 YANA LANAZCA RUBEN OSWALDO S/. 3,384.27 0.06582000%
194 YAURI HUARINGA TEODOCIO S/. 3,893.30 0.07572000%
195 ZAMBRANO PAUTRAT LUIS ENRIQUE S/. 4,216.20 0.08200000%
196 ZAPATA CHANG MONICA S/. 2,982.19 0.05800000%
197 ZÁRATE YÉPEZ CARLOS ALBERTO S/. 45,349.88 0.88200000%
198 ZEGARRA SALCEDO JUAN CARLOS S/. 44,177.57 0.85920000%
199 ZU FLORES HILRICH MARIELA S/. 3,846.51 0.07481000%
200 ZURRIÑO MARQUEZ MARIELA FLORENCIA S/. 1,345.59 0.02617000%
TOTAL EN PORCENTAJE S/. 5,141,709.30 78.00000000%
CONCLUSIÓN: A través de una muestra tomada a los 200 principales ahorristas del Banco de la Nación del Perú, se pudo obtener que estos
conforman el 78% del total de los ahorros (S/. 6’591,935.00 soles), es decir, alrededor de S/. 5’141,709.30 soles.
OBSERVACIÓN: El porcentaje que estos ahorristas representan del total es significativamente grande, lo cual nos indica que el Banco de la
Nación del Perú no está diversificando su cartera de ahorristas, y que si estos deciden en cualquier momento retirar su dinero o cambiarse a
otra entidad financiera, la liquidez de la empresa disminuiría drásticamente, significando una gran caída para la empresa.
RECOMENDACIÓN: Ante tal panorama y en vista que el porcentaje que representan estos ahorristas es mucho mayor a la tercera parte del
monto total de ahorros que tiene la empresa, se recomienda que empiece a diversificar su cartera de ahorristas, y que el porcentaje de los 200
principales ahorristas no supere el 18%, de esta forma se garantiza que la empresa no pueda llegar a tener problemas futuros de liquidez y
tampoco entre en una situación económica financiera difícil.
2.3. PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA DE SISTEMAS:
12
CÉDULA DE TRABAJO – RESPALDO DE LA INFORMACIÓN

Verificar que la entidad cuente con los backups y con
CÉDULA servidores alternos de los sistemas, programas,
archivos y documentación necesaria en caso de algún
hecho contingente.
HECHO POR R.M.R.
REVISADO POR A.T.J.
DISPOSICIÓN DOCUMENTO CUMPLE NO CUMPLE

SUSTENTATORIO
Jefe Sección Soporte de Plataforma
Core, Definir la arquitectura de bases
de datos, mecanismos de seguridad, x
respaldo/recuperación, rendimiento y
alta disponibilidad que garanticen la
continuidad de los servicios del Banco.
Analista Soporte de Plataforma Core,
Diseñar e implementar los
mecanismos de respaldo y
recuperación de datos que garanticen x
la continuidad operativa del Banco de
las plataformas y software que
administra. MANUAL DE
Supervisor Administrativo ORGANIZACIÓN Y
Operaciones y Control de FUNCIONES GERENCIA DE
Plataformas, Supervisar la ejecución INFORMÁTICA Aprobado
los planes de respaldo y mediante Resolución de x
recuperaciones de información que se Gerencia General N°052-
requieran para garantizar la 2015 de fecha 26 de Junio
continuidad operativa de la 2015
institución.
Analista Operaciones y Control de
Plataformas, Realizar el respaldo y
restauración de la información x
resguardada en las soluciones de
respaldo.
Técnico Operaciones y Control de
Plataformas, Ejecutar los planes de
respaldo y recuperaciones de x
información que se requieran para
garantizar la continuidad operativa.
CONCLUSIÓN
El Banco de la Nación del Perú cuenta con los backups y con servidores alternos al
sistema ya que mediante el Manual de Organización y Función se pudo verificar que
los empleados mencionados antes en la cedula de trabajo vienen cumpliendo
adecuadamente con sus funciones y ejecutando de buena forma los respaldos de la
información para que la operatividad de la entidad sea continua ante un hecho
contingente.
13
CÉDULA DE TRABAJO – ACCESO DEL PERSONAL A LA INFORMACIÓN

Verificar que la entidad cuente con perfiles y claves de entrada a la
CÉDULA información, que restrinja el acceso al personal no autorizado para
salvaguardar la base de datos.
HECHO POR R.M.R.
REVISADO POR A.T.J.

SUSTENTATORIO
Sección Seguridad Informática,
Implementar y administrar el proceso
de privilegios y gestión de acceso e
identidades de los sistemas de x
información, servicios informáticos y
plataformas tecnológicas a nivel
nacional.
Administrar los dispositivos de
seguridad en criptografía que el
Banco administre, adquiera o x
desarrolle, definir y mantener la MANUAL DE
arquitectura de seguridad
informática. ORGANIZACIÓN Y
Sección Seguridad Informática, FUNCIONES GERENCIA DE
INFORMÁTICA Aprobado
Proteger, mediante herramientas de mediante Resolución de
tecnologías, la seguridad de Gerencia General N°052-
información que se genere, 2015 de fecha 26 de Junio x
transmita, procese y almacene en los 2015
diversos componentes de la
plataforma tecnológica del Banco.
Participar en la evaluación de riesgos
que deben realizar los usuarios
responsables de los activos
informáticos a fin de evaluar y x
ejecutar las medidas correctivas de
seguridad informática necesarias en
cumplimiento de las Políticas de
Seguridad de la Información del
Banco

Ejecutar los planes de respaldo y
recuperaciones de información que x
se requieran para garantizar la
continuidad operativa.
CONCLUSIÓN
El Banco de la Nación del Perú cuenta con sistemas de seguridad de la información y

dentro de ellos se encuentran los perfiles y claves de entrada a los datos, los cuales
restringen el acceso al personal no autorizado, se pudo verificar mediante el Manual
de Función y Organización que la subgerencia de aseguramiento y calidad, en su
sección de seguridad informática se ha venido cumpliendo las disposiciones
mencionadas en la cedula de trabajo con el fin de salvaguardar la base de datos.
14
CÉDULA DE TRABAJO – REVISIÓN DE LA EXISTENCIA DE UN ÁREA DE INFORMÁTICA

CÉDULA Revisar si existe un área encargada de conservar y verificar a los datos y
sistema, para que este se encuentre libre de defectos o errores.
HECHO POR C.V.Z.
REVISADO POR A.T.J.
Fuente: Manual De Organización Y Funciones Gerencia De Informática Aprobado Mediante

Resolución De Gerencia General N°052-2015 De Fecha 26 De Junio 2015
CONCLUSIÓN
Se revisó que la empresa pública Banco de la Nación tiene un área encargada de conservar, asegurar,
verificar y procesar datos llamada gerencia de informática y esto lo valida el Manual de función y
organización mencionado en la cedula de trabajo, la gerencia de informática está encargada de
salvaguardar la información así como los sistemas con el fin de que estos no presenten defectos y que la
operatividad de la entidad continúe.
15
Verificar que los empleados de la entidad se encuentran capacitados
CÉDULA constantemente en la utilización del software y del hardware para los fines
establecidos por la entidad y siguiendo las políticas de las mismas.
HECHO POR D.T.Z.
REVISADO POR A.T.J.

SUSTENTATORIO
Subgerencia Proyectos e Innovación,
Formular el Plan de Capacitación de
la Gerencia de Informática en base a X
las competencias y velar por su
cumplimiento.
Jefe Sección e Innovación y
Tecnología, Velar por la continua MANUAL DE
capacitación y entrenamiento de su ORGANIZACIÓN Y X
personal para garantizar que cuenten FUNCIONES GERENCIA DE
con los perfiles necesarios para el INFORMÁTICA Aprobado
desarrollo de sus funciones. mediante Resolución de
Analista Programación de Software, Gerencia General N°052-
Apoyar en la capacitación al usuario 2015 de fecha 26 de Junio
final y al personal designado de la 2015
Sección Gestión de Servicios de
Tecnologías de Información, en el X
adecuado uso de los sistemas de
información, proporcionando
material de soporte y los medios
necesarios para tales fines.
CONCLUSIÓN
El Banco de la Nación del Perú viene cumpliendo adecuadamente con la capacitación

de personal respecto a los sistemas financieros, software y hardware instalados en la
entidad, proporcionándoles los medios necesarios para tales fines, sin dejar de lado
que también capacitan al usuario si este presenta alguna dificultad o deficiencia al
realizar sus operaciones.
16
CÉDULA Verificar si existen inspecciones periódicas al software SATM, en el manejo
de datos para ver si hay alteraciones en la misma.
HECHO POR D.T.Z.
REVISADO POR A.T.J.
ART. DISPOSICIÓN DOCUMENTO CUMPLE NO CUMPLE

SUSTENTATORIO
Principio de transparencia de
información
Las empresas deberán ser
plenamente transparentes en
la difusión, aplicación y
modificación de las
condiciones contractuales,
tasas de interés
compensatorio, tasas de
interés moratorio o
penalidades aplicables en
caso de incumplimiento,
comisiones y gastos
asociados a las operaciones Ley Nº 28587 y al
activas y pasivas que realicen, Reglamento de
así como a los servicios que Transparencia de
brinden, según corresponda. Información y
Artículo 3 La transparencia de Contratación con X
información es un Usuarios del Sistema
mecanismo que busca Financiero, aprobado
mejorar el acceso a la mediante Resolución
información de los usuarios. SBS Nº 8181-2012.
En ese sentido, las empresas
deberán ser diligentes en las
explicaciones que brindan
respecto a los productos y
servicios ofrecidos, con el fin
de que los usuarios
comprendan sus
características, beneficios,
riesgos y condiciones
aplicables y puedan, de
manera responsable, tomar
decisiones de consumo
informadas.
Sistema de atención al
usuario
Las empresas deben contar
con un adecuado sistema de
atención al usuario que
permita brindar un servicio
consistente con las políticas
generales establecidas por la
empresa, el que debe
observar las disposiciones
legales vigentes en materia
de protección al consumidor,
transparencia de
ArtÍculo 48 información, aquellas X
referidas a la contratación
con los usuarios, atención de
consultas y reclamos y, en
general, cualquier otra
disposición que sobre las
referidas materias genere
obligaciones a las empresas
respecto de los usuarios.
Forman parte de las
disposiciones antes señaladas
los precedentes de
observancia obligatoria que
emita el INDECOPI.
CONCLUSIÓN
El Banco de la Nación del Perú viene cumpliendo con los principales artículos del
Reglamento de Transparencia de Información y Contratación con Usuarios del Sistema
Financiero, aprobado por la SBS, ya que la empresa posee un software denominado
SATM el cual permite realizar abonos a sus trabajadores de manera segura, sencilla y
confiable a través de internet, por ende cabe resaltar que el usuario o trabajador busca
ante todo la seguridad de la transacción y la poca gestión de documentos, así
agilizando de manera eficiente la transacción.
III. INFORME:
INFORME FINAL DE AUDITORIA DE GESTIÓN
Dictamen de los Auditores Independientes
A los señores responsables del Directorio del Banco de la Nación del Perú:
1. Hemos efectuado una auditoría de la gestión de la entidad al 31 de diciembre del

2015, misma que es de responsabilidad de la entidad y nuestra responsabilidad
consiste en emitir una opinión sobre ellos basada en la auditoría que efectuamos.
2. Nuestro examen fue efectuado de acuerdo a las Normas de Auditoría emitidas por
el Colegio de Contadores del Perú con bases contenidas en las Normas
Internacionales de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores (IFAC).
Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la
finalidad de obtener seguridad, de que no presentan errores importantes. Una
auditoría comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de las
evidencias que respaldan la información sobre la gestión realizada por los gerentes
de las distintas áreas de la empresa, así como la eficacia y eficiencia de sus
operaciones; y los medios de control adecuados. Consideramos que la auditoría que
hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra opinión.
3. Como se explica en los papeles de trabajo, la entidad no cumple con el objetivo
estratégico de fortalecer la gestión para responder a las demandas y retos
planteados para este periodo, ya que no están impulsando la calidad y cobertura de
sus servicios financieros, debiendo realizar estudios de necesidad y puntos
estratégicos para aumentar la cobertura de sus servicios y llegar a zonas de débil
cobertura de estos servicios.
4. Por lo mencionado anteriormente la gestión de la entidad se maneja
razonablemente, de acuerdo a sus normas internas, excepto por el Manual de
Organización y Funciones del gerente de Auditoria interna.
5. En nuestra opinión, excepto por los asuntos indicados en los párrafos anteriores, la
gestión de la entidad se presenta razonablemente, en todos sus aspectos de
importancia, por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con las políticas
internas y planes estratégicos establecidos.
Huaraz, 31 de Enero del 2017

REFRENDADO POR: Auditores Senior y Asociados
Firma Auditor Supervisor Firma Auditor Jefe de Equipo
INFORME FINAL DE AUDITORIA FINANCIERA
A los señores responsables del Directorio del Banco de la Nación del Perú
1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos del BANCO DE LA NACIÓN que
comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2015 y el
estado de resultados al 31 de diciembre del 2015, así como el resumen de políticas
contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia (Administración) sobre los Estados Financieros.
2. La Gerencia (Administración) del BANCO DE LA NACIÓN es responsable de la

preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad
con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú. Esta
responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente
en la preparación y presentación razonable de estados financieros para que estén
libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado
de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar
las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor.
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados

financieros basada en nuestra auditoria que fue realizada de acuerdo con las
Normas Internacionales de Auditoria (NIA), Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas (NAGAs) y Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) emitidas por la
Contraloría General, aprobadas para su aplicación en el Perú, por la junta de
Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que
cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria
para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no contienen
representaciones erróneas de importancia relativa.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones
erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al
efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control
interno pertinente de la Municipalidad en la preparación razonable de los estados
financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la Municipalidad. Una auditoría también
comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son
apropiados y las estimaciones contables realizadas por la Alta Dirección son
razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados

financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.
4. Base para la Opinión con salvedades
a) Rubro de Cambio a la moneda nacional de Depósitos en BCRP, bancos de país y

bancos extranjeros mantiene una suma de S/ 8´355, 423.00 soles
correspondientes al tipo de cambio 3.191, 3.082 y 3.326, a cada rubro
respectivamente; que en la verificación con el tipo de cambio vigente en el
mercado financiero de 3.191 se tiene una suma de S/ 8´371, 297.00, existiendo
una diferencia de S/ 15, 874.00 a favor de la entidad.
b) El efectivo que conforma los saldos en la cuenta caja los cuales están disponibles
a la vista y no presenta restricciones de uso, manteniendo un monto de ajuste y
reclasificación de S/ 10, 750.00 soles.
c) La cartera de ahorristas de la entidad no se está diversificando eficientemente, se

tiene el 78% del total de ahorros según la muestra de 200 ahorristas principales
quienes si deciden retirarse de la entidad, ésta incurriría en pérdidas
significativas de liquidez drásticamente.
5. Opinión
En nuestra opinión, excepto por las salvedades expuestas en los párrafos a, b y c,

anteriores, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente la
situación financiera del BANCO DE LA NACION al 31 de diciembre de 2015, así
como el estado de resultados por el año terminado en esa fecha, se encuentran de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.

REFRENDADO POR: Auditores Senior y
Asociados

INFORME FINAL DE AUDITORIA DE SISTEMAS
A los señores responsables de la gerencia de Informática del Banco de la Nación del

Perú:
1. Hemos auditado los presentes sistemas del Banco de la Nación del Perú al 31 de
diciembre del 2015. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los
sistemas que maneja la entidad con base para nuestra auditoría.
2. Nuestro examen fue efectuado de acuerdo a las Normas de Auditoría emitidas por
el Colegio de Contadores del Perú con bases contenidas en las Normas
Internacionales de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores (IFAC).
Tales normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el objeto
de obtener una seguridad razonable de que los sistemas que se manejan dentro de
la entidad estén exentos de errores significativos.
3. La presente auditoria tuvo como objetivo; revisar, verificar y evaluar la información
suministrada a los sistemas de la empresa, así como evaluar la protección, custodia
y niveles de acceso a las bases de datos. Consideramos que la auditoria que hemos
practicado proporciona una base razonable para nuestra opinión.
4. En nuestra opinión, los mencionados sistemas de la entidad se presentan
razonablemente debido a que cumplen con las normas internas, con el manual de
organización y función de la gerencia de informática y por último cumple en todos
sus aspectos importantes, la posición de los sistemas del Banco de la Nación al 31
de diciembre del 2015. Además se recomienda a la gerencia de informática que siga
manteniendo los sistemas en buen uso y estado con la adecuada seguridad de
información.

REFRENDADO POR: AUDITORÍA, CONSULTORÍA Y DEMÁS.
RECOMENDACIÓN: Se recomienda a la gerencia de informática que siga manteniendo
los sistemas en buen uso y estado con la adecuada seguridad de información y además
que siempre siga contando con los respaldos de información o backups.

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Auditores Senior y Asociados

AUDITORÍA, CONSULTORÍA Y DEMÁS.

Por medio de la convocatoria de concurso N° 004-2016 que realizó la

En tanto se ha iniciado la elaboración de los archivos correspondientes para

2.1. AUDITORÍA DE GESTIÓN:

 Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y

 Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles

2.2. AUDITORÍA FINANCIERA:

Emitir una opinión sobre las actividades correspondientes a la verificación

 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,

 Determinar si los saldos de las partidas de disponible que

2.3. AUDITORÍA DE SISTEMAS:

Emitir una opinión sobre las actividades correspondientes a la verificación

 Determinar la veracidad de la información suministrada a los

3. ALCANCE DEL TRABAJO:

El alcance de nuestro examen comprende la evaluación de la gestión de la

4. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

Al término de la auditoría, la Sociedad Auditora entregará simultáneamente al

NOMBRE DE LOS INFORMES Y/O CANTIDAD SE REMITE A FECHA DE

Memorando de Planificación de 01 CGR 10/12/2016

Informe de Auditoría que incluye el 11 Entidad 31/01/2017

Informe de Auditoría que incluye el 11 Entidad 31/01/2017

Informe de Auditoría que incluye el 11 Entidad 31/01/2017

El Banco de la Nación es una empresa de derecho público, integrante del Sector

El Banco se rige por su Estatuto aprobado por Decreto Supremo N° 07-94-EF y

6. MARCO LEGAL APLICABLE:

El Banco de la Nación se rige principalmente por la siguiente base legal:

Y las normas mínimas a ser aplicadas en el desarrollo de la Auditoría así como

7. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO:

7.1. ASPECTOS GENERALES:

El Banco de la Nación fue creado por Ley N° 16000 de 27 de enero de 1966;

El Banco se rige por su Estatuto aprobado por Decreto Supremo N° 07-94-

“El Banco de la Nación brinda servicios a las entidades estatales, promueve

complementando al sector privado, y fomenta el crecimiento

“Ser reconocido como socio estratégico del Estado Peruano para la

 Vocación de servicio al ciudadano

Aprobada en sesión de Directorio N° 1928 de 16 de noviembre del 2012.

PRINCIPALES FUNCIONARIOS DEL BANCO DE LA NACIÓN:

GERENCIAS APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

GERENCIA DE BANCA ESTATAL Y MINORISTA Palomino Reina Luis Jefe

7.3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA ENTIDAD:

El Banco está facultado para realizar las funciones que a continuación se

a. Brindar servicios bancarios para el Sistema Nacional de Tesorería, de

k. Recibir depósitos de ahorros, así como en custodia, de personas

El Banco está impedido de realizar cualquier otro tipo de operación

7.4. INFORMACIÓN FINANCIERA:

7.4.1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:

Con el propósito de conocer las variaciones producidas de las cuentas

diciembre del 2015, comparado con el Estado de Situación Financiera

2015 A. Vertical A. Horizontal (2015 - 2014) 2014 A. Vertical

Capital Social 1,000,000.00 3.3882% 1,000,000.00 3.5366%

COMENTARIOS DE LAS PRINCIPALES VARIACIONES DEL ESTADO DE

Al realizar el análisis vertical y horizontal del Estado de Situación

Como primer punto se evidencia a la cuenta de caja, que si bien es

donde se evidencia la liquidez de la entidad con respecto a cualquier

El depósito en el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) tiene un

Los depósitos en el país no es una cuenta representativa pues

Con respecto a los activos no corrientes, se evidencia como cuentas