Caso práctico declaración IVA

En la ciudad de Quito funciona el Supermercado “ORIÓN” con RUC 0601035215001 (persona natural obligada a llevar contabi
·         02 de enero: compra huevos por USD. 1.000,00 al Sr. Raúl Silva, persona natural no obligada a llevar contabilidad.
·         02 de enero: compra sodas y bebidas por USD. 2.000,00 a la Empresa Coca Fría CÍA. LTDA. (contribuyente especial).
·         03 de enero: compra carnes por USD. 500,00 a Míster Puerco, contribuyente especial.
·         04 de enero: compra confites y caramelos por USD. 800,00 a Candyteca, contribuyente especial.
·         05 de enero: vende huevos por USD. 3.000,00 a Supermaxi, contribuyente especial
·         06 de enero: vende caramelos por USD. 2.000,00 a Mega Santamartha, contribuyente especial.
·         07 de enero: por una demanda ante la Inspectoría del Trabajo, contrata los servicios de la Dra. Sandra Báez para el juicio
·         08 de enero: compra pasteles por USD. 1.500,00 a Pastelería Hidalgo, empresa no contribuyente especial.
·         09 de enero: vende chuletas y carnes a la Sra. María Rey por USD. 200,00
·         10 de enero: vende colas al Micromercado Fé CÍA. LTDA. (no contribuyente especial) por USD. 1.000,00
·         11 de enero: con el fin de apalancarse una inversión financiera, vende una bodega de 570m2 por USD. 20.000,00 a Merc
·         15 de enero: compra yogurth y quesos por USD. 2.000,00 a Pasteurizadora Sangolquí S.A. (contribuyente especial).
·         16 de enero: paga al Sr. Javier Valenzuela USD. 100,00 por el transporte de mercadería de Quito hacia Sangolquí. (PNNO
·         17 de enero: vende pasteles por USD. 1.200,00 al Centro de Desarrollo Infantil de Alangasí. (Fundación sin fines de lucro
·         18 de enero: compra de carne de chancho a míster chancho por USD. 3.000,00 (contribuyente especial).
·         18 de enero: vende confites a Megamaxi por USD. 1.000. (contribuyente especial).
·         19 de enero: vende carne de cerdo por USD. 1.700 a la compañía Los Andes. (PNOLLC)
·         21 de enero: vende legumbres a la Fundación Remar por el valor de USD. 1.400 (fundación sin fines de lucro).
·         22 de enero: vende quesos y lácteos por el valor de USD. 1.600 a la Sra. Carmita Jiménez (PNNOLLC).
·         30 de enero pago sueldos por USD. 6.000 al personal que consta en rol. No LE INGRESE ESTE YA ESTA REG

Con esta información realice:

1.    Diario de ventas y compras del mes de enero, considerando IVA 12%, IVA 0%, RETENCIONES. (realice una tabla Excel para
2.    Determine el total de ventas 12%, ventas 0% y total retenciones efectuadas de acuerdo a la naturaleza de las empresas/pe
3.    Determine el total de compras 12%, compras 0% y total retenciones que nos hubieren efectuado.
4.    Determine el factor de proporcionalidad.
5.    Determine el valor a pagar al SRI.
6.    Concluya su declaración realizándola en el formulario 104 A respectivo (formato Excel)
natural obligada a llevar contabilidad), producto de sus diferentes operaciones declara IVA por el mes de enero del 2019 según siguiente d
ada a llevar contabilidad.
A. (contribuyente especial).

a Dra. Sandra Báez para el juicio laboral por USD. 4.000,00

buyente especial.

USD. 1.000,00
0m2 por USD. 20.000,00 a Mercados populares. (contribuyente especial).
. (contribuyente especial).
e Quito hacia Sangolquí. (PNNOLLC)
sí. (Fundación sin fines de lucro).
yente especial).

ón sin fines de lucro).

(PNNOLLC).
o LE INGRESE ESTE YA ESTA REGISTRADO EN EL ROL DE PAGOS

ES. (realice una tabla Excel para este efecto)

a naturaleza de las empresas/personas a las cuales se vendieron los productos.
nero del 2019 según siguiente detalle:
 LIB

FECHA ORD DETALLE

5 DE ENERO 5 VENDE HUEVOS
6 DE ENERO 6 VENDE CARAMELOS
9 DE ENERO 9 VENDE CHULETAS Y CARNES
10 DE ENERO 10 VENDE COLAS
11 DE ENERO 10 VENDE BODEGAS
17 DE ENERO 14 VENDE PASTELES
18 DE ENERO 16 VENDE CONFITES A MEGAMAXI
19 DE ENERO 17 VENDE CARNE DE CERDO
21 DE ENERO 18 VENDE LEGUMBRES
22 DE ENERO 19 VENDE QUESOS Y LACTEOS

Super
LIBRO DIARI

FECHA ORD DETALLE

2 DE ENERO 1 COMPRA HUEVOS
2 DE ENERO 2 COMPRA SODAS Y BEBIDAS
3 DE ENERO 3 COMPRA CARNE
4 DE ENERO 4 COMPRA CONFITES Y CARAMELOS
7 DE ENERO 7 CONTRATA SERVICIOS LEGALES
8 DE ENERO 8 COMPRA PASTELES
15 DE ENERO 12 COMPRA DE YOGURT Y QUESO
16 DE ENERO 13 CONTRATA SERVICIOS DE TRANSPORTE
18 DE ENERO 15 COMPRA CARNE DE CHANCHO

FACTOR PROPORCIONAL

IVA 12%
IVA 0%
Venta % No da derecho a credito tributario
COMPRAS 12%

FACTOR PROPORCIONAL= VTAS 12% / TOTAL VENTAS

IVA COMPRAS EL FP =

CA
IVA VENTAS
IVA COMPRAS
IMPUESTO CAUSADO
RETENCIONES
SALDO A FAVOR PROXIMO MES

RETENCION IVA AL 100% POR PAGAR

INFORMACION IMP.RENTA
RETENCION FUENTE 1,75% POR PAGAR
RETENCION FUENTE 1,75% POR COBRAR
 Supermercado “ORIÓN”
LIBRO DIARIO DE VENTAS Y COMPRAS
VENTAS
ACTIVO FIJO 0% SUBTOTAL 0% SUBTOTAL 12% IVA RET 30% IVA
$ 3,000.00 NO SE RETIENE
$ 2,000.00 $ 240.00 NO SE RETIENE
$ 200.00
$ 1,000.00 $ 120.00
$ 20,000.00
$ 1,200.00 $ 144.00
$ 1,000.00 $ 120.00 $ 300.00
$ 1,700.00
$ 1,400.00
$ 1,600.00
$ 20,000.00 $ 7,900.00 $ 5,200.00 $ 624.00 $ 300.00

Supermercado “ORIÓN”
LIBRO DIARIO DE VENTAS Y COMPRAS
COMPRAS
SUBTOTAL 0% SUBTOTAL 12% IVA RET 30% IVA RET 70% IVA
$ 1,000.00
$ 2,000.00 $ 240.00 NO SE RETIENE
$ 500.00
$ 800.00 $ 96.00 NO SE RETIENE
$ 4,000.00 $ 480.00
$ 1,500.00 $ 180.00 NO SE RETIENE
$ 2,000.00
$ 100.00
$ 3,000.00
$ 6,600.00 $ 8,300.00 $ 996.00 $ - $ -

$ 5,200.00 $ 624.00
$ 7,900.00
$ 20,000.00
 $ 33,100.00

$ 8,300.00 $ 996.00

0.16

996*0,16 $ 156.47

CALCULOS
$ 624.00 $ 624.00
$ 996.00 $ 156.47
$ 467.53
$ 300.00 $ 300.00
$ 300.00 $ -167.53 IMPUESTO POR PAGAR

$ 480.00
$ 647.53 TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL V

CION IMP.RENTA
$ 260.00
$ 530.25
 RET 70% IVA RET 100% IVA RET FUENTE
E RETIENE $ 52.50
E RETIENE $ 35.00
NO SE RETIENE
$ 17.50
$ 350.00
NO SE RETIENE
$ 17.50
$ 29.75
NO SE RETIENE
$ 28.00
$ - $ - $ 530.25

RET 100% IVA RET FUENTE

$ 17.50
$ 35.00
$ 8.75
$ 14.00
$ 480.00 $ 70.00
$ 26.25
$ 35.00
$ 1.00
$ 52.50
$ 480.00 $ 260.00
DADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
 FORMULARIO 104
DECL
RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC17-00000324

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC
201
0 6 0 1 0 3 5 2 1 5 0

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA DIFERENTE DE CERO

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA DIFERENTE DE CERO

IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE VENTAS Y NOTAS DE CREDITO CON DISTINTA TARIFA (AJUSTE A PAGAR)

IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE VENTAS Y NOTAS DE CREDITO CON DISTINTA TARIFA (AJUSTE A FAVOR)

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

EXPORTACIONES DE BIENES

EXPORTACIONES DE SERVICIOS Y/O DERECHOS

TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES

TRANSFERENCIAS NO OBJETO O EXENTAS DE IVA

NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES

NOTAS DE CRÉDITO TARIFA DIFERENTE DE CERO POR COMPENSAR PRÓXIMO MES

INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO/VALORES FACTURADOS POR OPERADORAS DE TRANSPORTE (INFORMATIVO)

LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES

 TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS TOTAL TRANSFERENCIAS GRAVADAS
TOTAL IMPUESTO GENERADO
TARIFA DIFERENTE DE CERO TARIFA DIFERENTE DE CERO
Trasládese campo 429
A CONTADO ESTE MES A CRÉDITO ESTE MES

480 $ 624.00 481 0 482

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA

ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO (CON DERECHO A CRÉDITO
TRIBUTARIO)

ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO(CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO (SIN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)

IMPORTACIONES DE SERVICIOS Y/O DERECHOS GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO

IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO

IMPORTACIONES DE SERVICIOS Y/O DERECHOS GRAVADOS TARIFA DIFERENTE DE CERO

IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE ADQUISICIONES Y NOTAS DE CRÉDITO CON DISTINTA TARIFA (AJUSTE EN POSITIVO AL CRÉDITO
TRIBUTARIO)

IVA GENERADO EN LA DIFERENCIA ENTRE ADQUISICIONES Y NOTAS DE CRÉDITO CON DISTINTA TARIFA (AJUSTE EN NEGATIVO AL CRÉDITO
TRIBUTARIO)

IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%

ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE

TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS

ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA

ADQUISICIONES EXENTAS DEL PAGO DE IVA

NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES

NOTAS DE CRÉDITO TARIFA DIFERENTE DE CERO POR COMPENSAR PRÓXIMO MES

PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO / VALORES FACTURADOS POR SOCIOS A OPERADORAS DE TRANSPO
(INFORMATIVO)

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRÉDITO TRIBUTARIO

CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad o a su Contabilidad)

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-564 es mayor que cero)

CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-564 es menor que cero)

(-) COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO

(-) COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS LEY DE SOLIDARIDAD

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaración del período anterior)

(-) SALDO CRÉDITO POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 d
TRIBUTARIO DEL MES
ANTERIOR
POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO (Traslada el c

POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS LEY DE SOLIDAR

(- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERÍODO

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO O DESCONTADO POR ADQUISICIONES EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO O DESCONTADO EN ADQUISICIONES EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS - LEY DE SOLIDARID

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES (Por concepto de devolucione

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES (Por concepto de retenciones

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO POR OTRAS INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES

SALDO CRÉDITO POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS
TRIBUTARIO PARA EL
PRÓXIMO MES POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS CON MEDIO ELECTRÓNICO

POR COMPENSACIÓN DE IVA POR VENTAS EFECTUADAS EN ZONAS AFECTADAS LEY DE SOLIDAR

SUBTOTAL A PAGAR

IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2013)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

RETENCIÓN DEL 10%

RETENCIÓN DEL 20%

RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 50%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%

TOTAL IMPUESTO RETENIDO

DEVOLUCIÓN PROVISIONAL DE IVA MEDIANTE COMPENSACIÓN CON RETENCIONES EFECTUADAS

TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

PAGO PREVIO

DETALLE DE IMPUTAC

INTERÉS 897 USD

PAGO DIRECTO EN CUENTA ÚNICA DEL TESORO NACIONAL (Uso Exclusivo para Instituciones y Empresas del Sector Público Autorizad

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR

INTERÉS POR MORA

MULTA

TOTAL PAGADO

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO

MEDIANTE COMPENSACIONES

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO

MEDIANTE TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC)

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES

 908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y V

FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRE :

198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte

 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Nº. DE FORMULARIO
11 12 102 AÑO 2020 104

202 RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

0 1 SUPERMERCADO "ORION"

VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)

401 + 5,200.00 411 + $ 5,200.00

402 + 412 +

A PAGAR)

A FAVOR)

A CRÉDITO TRIBUTARIO 403 + $ 7,900.00 413 + 7900

ARIO 404 + $ 20,000.00 414 + $ 20,000.00

ÉDITO TRIBUTARIO 405 + 415 +

O 406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 33,100.00 419 = $ 33,100.00

431 + 441

442

443

NSPORTE (INFORMATIVO) 434 + 444

 IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES
TOTAL IMPUESTO GENERADO ANTERIOR
IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES
Trasládese campo 429 (Trasládese el campo 485 de la declaración
del período anterior)

$ 624.00 483 0 484 $ 624.00

VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)

O (CON DERECHO A CRÉDITO

500 + 8,300.00 510 + 8,300.00

ERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO) 501 + 511 +

CRÉDITO TRIBUTARIO) 502 + 512 +

503 + 513 +

RO 504 + 514 +

505 + 515 +

AJUSTE EN POSITIVO AL CRÉDITO

AJUSTE EN NEGATIVO AL CRÉDITO

506 + 516 +

507 + $ 6,600.00 517 + $ 6,600.00

508 + 518 +

509 = 14,900.00 519 = 14,900.00

531 + 541

532 + 542

543

544

OS A OPERADORAS DE TRANSPORTE
535 + 545

(411+412+415+416+417+418) / 419
a su Contabilidad) (520+521+523+524+525+526-527) x 563

cero)

la declaración del período anterior)

CTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaración del período anterior)

DIO ELECTRÓNICO (Traslada el campo 618 de la declaración del período anterior)

AS AFECTADAS LEY DE SOLIDARIDAD (Traslada el campo 619 de la declaración del período anterior)

IO ELECTRÓNICO

AFECTADAS - LEY DE SOLIDARIDAD

L MES (Por concepto de devoluciones de IVA)

L MES (Por concepto de retenciones en la fuente de IVA)

E AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES

CTUADAS

DIO ELECTRÓNICO

AS AFECTADAS LEY DE SOLIDARIDAD

Si 601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614 > 0

a para Ejercicios Anteriores al 2013)

 (721+723+725+727+729+731

DAS

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

IMPUESTO 898 USD MULTA

mpresas del Sector Público Autorizadas)

vas)

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DETALLE DE COMPENSACIONES
DESMATERIALIZADAS
 916 Resol No. 918 Resol No.

915 USD 917 USD 919 USD

DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L

ASIVO / REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

NOMBRE : Carolina Pinto

199 RUC No. 1 7 5 0

 No.

Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

ALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO

421 + 624.00###

422 +

423 +

424 -

429 = $ 624.00

453

454
 TOTAL IMPUESTO A
IMPUESTO A LIQUIDAR EN
LIQUIDAR EN ESTE MES
EL PRÓXIMO MES
(482 - 484)
SUMAR 483 + 484

485 0 499 624

ALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO

520 + 996.00###

521 +

522 +

523 +

524 +

525 +

526 +

527 -

529 = 996.00

554

555

12+415+416+417+418) / 419 563 $ 0.16

 564 = $ 156.47

601 = $ 467.53

602 =

603 (-)

604 (-)

605 (-)

606 (-)

607 (-)

608 (-)

609 (-) $ 300.00

610 +

611 +

612 +

613 +

614 +

615 =

617 =

618 =

619 =

+610+611+612+613+614 > 0 620 = $ 167.53

621 +

(620 + 621) 699 = $ 167.53

 721 +

723 +

725 +

727 +

729 +

731 + $ 480.00

21+723+725+727+729+731) 799 = $ 480.00

800 (-) 0

801 = $ 480.00

(699+ 801) 859 = $ 647.53

890

MULTA 899 USD

880 USD

859-898 902 +

903 +

904 +

999 =

905 USD $ 647.53

906 USD

907 USD

925 USD

ES TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL

 920 USD

E DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA CONTADOR

6 4 0 8 4 7 0 0 1