Ejemplo Retención Renta Laboral

NIT
MES XX 2020
RETENCION EN LA FUENTE
Empleado:
UVT 2020 $ 35,607
RETENCIÓN SALARIOS
Totalidad de ingresos renta de trabajo (Excluir prima de servicios procedimiento 1) $ 6,800,000
Ingresos laborales $ 6,800,000
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario) $ 340,000
2. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario) $ 272,000
Total Ingresos no constitutivos $ 612,000
Subtotal 1 $ 6,188,000
DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
Mensuales Dcto 099 de 2013. ($3.561.000) pagados en el año anterior y divididos por los meses $ 333,333
a que corresponde.
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del
$ 680,000
trabajador y maximo 32 UVT mensuales. sin exceder de 32 x $35.607 = $1.139.000
3. Pagos Por Salud medicina prepagada del trabajador, el cónyuge, y sus hijos y dependientes, y
$ -
divididos por los meses a que correspondieron . No puede Exceder 16 Uvt Mensuales). $570.000
Total Deduciones $ 1,013,333

Subtotal 2 $ 5,174,667
RENTAS EXENTAS
a. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ -
b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios b (Aportes voluntarios)
y c (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un $ -
maximo de 3.800 Uvt por año. (107.460.200 año 2015) Art. 126-1 E.T.
Total Rentas Exentas $ -
Subtotal 3 $ 5,174,667
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo (240 Uvt) $8.546.000 $ 1,293,667

Subtotal 4 $ 3,881,000
Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas, no superar 420 uvt mensuales $ 2,475,200
Total deducciones y renta exentas $ 2,307,000
Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 3,881,000
Ingreso laboral gravado en UVT $ 109
Tarifa Marginal Impuesto

Hasta
95 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
menos 95 UVT)*19%

menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
menos 360 UVT)*33%+69 uvt
menos 640 UVT)*35% más 162 uvt
2300 en adelante 39% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT
UVT 2020 $ 35,607

Ingreso laboral gravado en uvt $ 109
$ 94,684
LIMITES
Para que los aportes realizados a las cuentas AFC se consideren renta exenta se deben cumplir los siguientes r
Deben permanecer en la cuenta por lo menos 5 o 10 años

Si se retiran antes de los 5 o 10 años, los recursos se deben invertir en adquisición de vivienda, o en el pago de c
El objetivo de del beneficio es fomentar la construcción, de manera que los beneficios se mantienen sólo si se cu
Permanencia mínima de los aportes a cuentas AFC

Dependiendo del año en que se realizaron los aportes, el tiempo de permanencia es de 5 años o 10 años.
Aportes realizados hasta el 31 de diciembre de 2012: 5 años

Aportes realizados a partir del primero de enero de 2013: 10 años
Esto obedece a los cambios que hiciera la ley 1607 de 2012, que incrementó ese término de 5 a 10 años, y adem
Consecuencias del retiro de los aportes AFC sin cumplir con los requisitos y su objetivo
Si los recursos se retiran antes de cumplir con los 10 años y no se utilizan para el objetivo que se constituyeron, s
«Los retiros parciales o totales de los aportes que no cumplan con el periodo de permanencia mínimo exigido o
eben cumplir los siguientes requisitos.
de vivienda, o en el pago de créditos hipotecarios o de cuotas de financiación hipotecaria.

ios se mantienen sólo si se cumplen con su objetivo: que el contribuyente compra o construya vivienda, o en su defecto, que los mantenga
s de 5 años o 10 años.
rmino de 5 a 10 años, y además cambio el beneficio de un ingreso no constitutivo de renta y ganancia ocasional a una renta exenta como e
jetivo que se constituyeron, se pierde el beneficio y la entidad financiera procede a practicar la retención en la fuente contingente, al tiem
rmanencia mínimo exigido o que no se destinen para los fines autorizados en el presente artículo, que no provinieron de recursos que se e
su defecto, que los mantenga en la cuenta durante 5 o 10 años.
al a una renta exenta como es actualmente.
a fuente contingente, al tiempo que el beneficiario debe declarar esos retiros como renta gravada en los términos del parágrafo segundo
vinieron de recursos que se excluyeron de retención en la fuente al momento de efectuar el aporte y que se hayan utilizado para obtener
minos del parágrafo segundo del artículo 126-4 del estatuto tributario:
hayan utilizado para obtener beneficios tributarios o hayan sido declarados como renta exenta en la declaración del impuesto de renta y c
ón del impuesto de renta y complementarios del año del aporte, constituirán renta gravada en el año en que sean retirados. La entidad fin
sean retirados. La entidad financiera efectuará la retención en la fuente al momento del retiro a la tarifa del 7%. Lo previsto en este parág
7%. Lo previsto en este parágrafo solo será aplicable respecto de los aportes efectuados a partir del 1o de enero de 2017.»

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Totalidad de ingresos renta de trabajo (Excluir prima de servicios procedimiento 1) $ 6,800,000

Ingresos laborales $ 6,800,000

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

Total Deduciones $ 1,013,333

Total Rentas Exentas $ -

Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo (240 Uvt) $8.546.000 $ 1,293,667

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 3,881,000

Ingreso laboral gravado en UVT $ 109

Tarifa Marginal Impuesto

150 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT

UVT 2020 $ 35,607

Deben permanecer en la cuenta por lo menos 5 o 10 años

Permanencia mínima de los aportes a cuentas AFC

Aportes realizados hasta el 31 de diciembre de 2012: 5 años

de vivienda, o en el pago de créditos hipotecarios o de cuotas de financiación hipotecaria.

al a una renta exenta como es actualmente.

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