Vícente - Plan de Empresa para La Creación de Una Panadería. - OCR
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AGRADECIMIENTOS
A Ángel por su ayuda y dedicación y a mis padres, que como panaderos han sido mi
principal fuente de inspiración de este proyecto.
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Índice
1. INTRODUCCIÓN...................................................................................................................... 9
1.1. Descripción y justificación del trabajo................................................................................9
1.2. Objeto del TFG y justificación de las asignaturas relacionadas.......................................10
1.3. Objetivos.......................................................................................................................... 11
2. ANÁLISIS DEL ENTORNO O DEL SECTOR Y ANÁLISIS INTERNO....................................13
2.1 Análisis del macroentorno: PESTEL................................................................................. 13
2.1.1 Factores políticos y legales...................................................................................... 13
2.1.2 Factores económicos................................................................................................14
2.1.3 Factores socioculturales........................................................................................... 15
2.1.4 Factores tecnológicos............................................................................................... 16
2.1.5 Factores medioambientales......................................................................................16
2.2 Análisis del microentorno: Las 5 fuerzas de Porter........................................................... 17
2.2.1 Amenaza de entrada de nuevos competidores.......................................................... 18
2.2.2 Amenaza de productos sustitutivos............................................................................ 18
2.2.3 Poder de negociación de los clientes........................................................................ 18
2.2.4 Poder de negociación de los proveedores................................................................ 19
2.2.5 Rivalidad entre los competidores del sector...............................................................19
2.3 Análisis de recursos y capacidades.................................................................................20
2.4 Análisis DAFO..................................................................................................................21
3. PLAN DE MARKETING........................................................................................................... 26
3.1 Segmentación y público objetivo.................................................................................... 26
3.2 Marketing Mix...................................................................................................................27
3.2.1 Análisis de los productos a ofrecer.............................................................................27
3.2.2 Análisis del precio..................................................................................................... 29
3.2.3 Análisis de la comunicación......................................................................................30
3.2.4 Análisis de la distribución..........................................................................................31
4. PLAN DE OPERACIONES.................................................................................................... 34
4.1 Localización..................................................................................................................... 34
4.2 Distribución en planta...................................................................................................... 37
4.3 Proceso productivo.......................................................................................................... 40
5. PLAN ORGANIZATIVO Y DE RECURSOS HUMANOS.........................................................44
5.1 Misión, visión, valores y objetivos de la empresa............................................................44
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Índice de tablas
Tabla 1. Tabla de precios. Fuente: Elaboración propia...............................................................29
Tabla 2. Formas jurídicas. Fuente: Elaboración propia a partir de: www.ipyme.org...................47
Tabla 3. Inversión en Maquinaria, mobiliario y herramientas. Valores sin IVA. Fuente:
Elaboración propia....................................................................................................................... 53
Tabla 4. Activo no corriente. Fuente: Elaboración Propia........................................................... 54
Tabla 5. Activo Corriente. Fuente: Elaboración Propia............................................................... 55
Tabla 6. Gastos de constitución. Fuente: Elaboración Propia.................................................... 56
Tabla 7. Condiciones línea ICO. Fuente: Elaboración propia..................................................... 56
Tabla 8. Financiación. Fuente: Elaboración Propia.....................................................................57
Tabla 9. Ingresos previstos al año. Fuente: Elaboración propia................................................. 58
Tabla 10. Coste de fabricación de los productos. Fuente: Elaboración propia......................... 59
Tabla 11. Gastos de Establecimiento. Fuente: Elaboración propia...........................................60
Tabla 12. Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Fuente: Elaboración Propia................................ 62
Tabla 13. Tesorería meses 0 a 6. Fuente: Elaboración propia................................................. 64
Tabla 14. Tesorería anual. Fuente: Elaboración propia............................................................ 65
Tabla 15. Flujos de caja. Fuente: Elaboración Propia............................................................... 68
Tabla 16. Amortización 5 primeros años del préstamo.Fuente: ElaboraciónPropia................. 88
Tabla 17. Ventas detalladas por producto. Fuente: Elaboración propia....................................89
Tabla 18. Amortizaciones. Fuente: Elaboración propia............................................................. 89
índice de ilustraciones
Ilustración 1. PESTEL. Fuente: Marketresearchreports.com..................................................... 13
Ilustración 2. Las 5 fuerzas de Porter. Fuente: Visualmarketing.com........................................ 17
Ilustración 3. Matriz DAFO. Fuente: Grandespymes.com...........................................................21
Ilustración 4. Estrategias genéricas de Porter. Fuente: Timetoast.com..................................... 23
Ilustración 5. Reloj estratégico de Bowman. Fuente: Economipedia.com.................................. 24
índice de gráficos
Gráfico 1. Tasa de paro en España por sexo y edad. Fuente: datosmacro.com, 2018..............15
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1. INTRODUCCIÓN
1.1. Descripción y justificación del trabajo
Este trabajo consiste en la realización de un plan de empresa para la creación de una
panadería en la ciudad de Valencia.
La principal motivación por la que se ha decidido realizar este trabajo ha sido la actual
preocupación de una gran parte de la población en tener una dieta sana y equilibrada,
así como el poder dirigir un producto a un mercado más delicado y exigente.
En primer lugar se llevará a cabo el estudio del entorno, analizando aquellos factores del
macroentorno, microentorno, los recursos y las capacidades que servirán de ayuda para
la elaboración del DAFO de la empresa, a partir del cual se definirá la estrategia
competitiva y el modelo de negocio que la empresa llevará a cabo.
El estudio se completará con el plan financiero que incluirá una proyección de los
principales elementos de evaluación del negocio, cuenta de pérdidas y ganancias, plan
de tesorería, así como, algunos ratios y un análisis de sensibilidad frente a las ventas.
Finalmente, se elaborarán unas conclusiones del trabajo realizado donde se incluirán las
principales limitaciones que se hayan ¡do encontrado durante su realización.
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Con el fin de ofrecer el mejor servicio, se deberá tener una buena planificación
de la cantidad de producto a elaborar en cada momento, para ello será necesario
emplear las competencias adquiridas en estas asignaturas.
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1.3. Objetivos
> Análisis de la repercusión que podría tener una panadería de este estilo en la
actualidad.
> Estudiar la competencia con tal de diseñar un negocio diferente y atractivo para
el consumidor.
> Realizar una previsión de las posibles situaciones a las que se deberá afrontar la
panadería en un futuro.
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CAPÍTULO 2:
ANÁLISIS DEL ENTORNO O
DEL SECTOR Y ANÁLISIS
INTERNO
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Por este motivo, el mercado laboral se ha visto afectado, pues son muchos los inversores
que prefieren no arriesgar con la creación de nuevos negocios.
En cuanto a los factores legales, cabe destacar que en España existe una
“Reglamentación Técnico-sanitaria pan, panes especiales y productos semielaborados”,
por la que la empresa se deberá regir en el desarrollo de su actividad. Se trata de una
reglamentación destinada principalmente, a fijar las normas de elaboración, fabricación
y comercialización de este tipo de productos.
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Por otra parte, cabe destacar que debido a la situación política explicada anteriormente
y según un análisis del blog Bankinter, se prevé una desaceleración del PIB, pasando a
tener una variación de +3,2% en 2017 a +2,5% en 2018.
En primer lugar, uno de los aspectos a tener en cuenta son los cambios poblacionales.
En el caso de la ciudad de Valencia, según fuentes del Instituto Nacional de Estadística
(2017), la mayor parte de la población pertenece al grupo de edades comprendidos
entre los 35 y 49 años de edad por lo que esto favorecerá un aumento de la demanda,
pues los clientes pertenecientes a este rango de edad suelen optar más fácilmente por
las nuevas tendencias.
Por otra parte, cabe destacar que, en la ciudad de Valencia, según una noticia del diario
digital ValenciaPlaza de mayo de 2017, alrededor de 6.347 personas sufren de celiaquía,
dato que también es de gran importancia para la panadería, pues una de las principales
causas por las que se ha decidido la creación de este tipo de negocio es el poder ofrecer
un producto dirigido a estas personas, como es el pan sin gluten.
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Por este motivo, es importante estudiar el entorno tecnológico que rodea a la empresa,
con el fin de aprovechar al máximo las ventajas que pueda aportar la tecnología al
negocio.
Se tratará de que la empresa disponga de la maquinaria más moderna, con el fin de que
esta no se quede obsoleta y se pueda obtener una mayor productividad, ya que esto
favorecería una mayor adaptación a cambios en el futuro y disminuirá el trabajo
realizado por los trabajadores haciendo el proceso de producción más rápido. Además,
la implantación de nuevas tecnologías en la maquinaría aportará unas mejores
condiciones de seguridad para el negocio, reduciendo así el riesgo de accidente entre
los empleados.
Otra de las ventajas que proporcionará el uso de la tecnología será una mayor rapidez
en los procesos de producción, aumentando de este modo la eficiencia y rentabilidad
del negocio.
Por otra parte, la atención al cliente también se verá mejorada gracias a la agilidad en
los procesos de cobro, ya que se implantará un TPV (Terminal Punto de Venta) para
dicho fin.
En España, con el fin de reducir el consumo de bolsas de plástico ligeras, en abril de 2015
se modificó la Directiva 94/62/CE del Parlamento Europeo y del Consejo en la que se
afirma que “la acumulación de bolsas de plástico en el medio ambiente tiene un efecto
claramente negativo en determinadas actividades económicas". Además, se considera
que “Las bolsas de plástico con un espesor de menos de 50 mieras («bolsas de plástico
ligeras»), gue representan la inmensa mayoría del número total de bolsas de plástico
consumidas en la Unión, se reutilizan con menos frecuencia gue las bolsas más gruesas.
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Así pues, la panadería con tal de colaborar con dicha medida deberá cobrar por las
bolsas de plástico que entregue a sus clientes con la venta de sus productos, incitando
de este modo a la utilización de las denominadas bolsas "eco-friendly” por parte de sus
consumidores.
Por otra parte, el uso de harinas ecológicas para la fabricación del pan aporta ciertos
beneficios para el medioambiente, ya que la elaboración de este tipo de harina se lleva
a cabo de manera sostenible, así pues, tal y como se mencionó al inicio de este trabajo,
uno de los productos que ofrecerá la panadería es el pan ecológico, para aquellos
clientes más exigentes que optan por un estilo de vida más saludable y respetuoso con
el medio ambiente.
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Este punto se centra en el estudio de las barreras de entrada a las que deberá hacer
frente un nuevo competidor que quiera entrar en el sector.
En el caso de la panadería una de las principales barreras de entrada que podrían existir
en el mercado es el coste de las infraestructuras, puesto que se trata de un negocio que
requiere de una media-alta inversión inicial en maquinaria para su puesta en marcha.
El principal sustituto del pan ofrecido por la panadería será el pan de molde, no
obstante, existen otros productos que podrían ser consumidos en su lugar como las
tortitas de maíz, el pan tostado y las galletas saladas... ya que todos ellos suelen ser
consumidos como acompañante en las comidas, satisfaciendo una misma necesidad.
Por otra parte, respecto a los productos de bollería, el principal sustituto serían las
galletas saladas o snacks salados en el caso de la bollería salada y las galletas dulces o
bollería industrial como los donuts en el caso de la bollería dulce. En definitiva, se trata
de un producto con muchos sustitutos, es por ello que la panadería tratará de hacer de
sus propias elaboraciones, productos únicos y de calidad adaptados a las necesidades
del consumidor.
En este apartado se trata de evaluar el poder que podrían llegar a tener los clientes para
exigir unos mayores niveles de calidad del producto, precios más bajos o mejoras en el
servicio ofrecido.
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La última de las cinco fuerzas de Porter que se estudiará es la rivalidad entre los
competidores del sector, evaluando el nivel de competitividad que podría existir en el
sector.
Cada vez son más las panaderías que optan por la venta de este tipo de pan, pues el
aumento de venta de pan a bajos precios en establecimientos dedicados a la venta de
productos alimenticios está causando una fuerte rivalidad hacia las panaderías
tradicionales. Por este motivo, muchas panaderías han tenido que optar por un
producto más innovador, pero siempre mantenido la calidad del producto inicial, con el
fin de atraer un mayor número de consumidores.
Además, dado que el pan es considerado como un producto básico, son muchas las
empresas dedicadas a la elaboración y venta de este producto, por ello, la rivalidad
existente entre los competidores es muy elevada. No obstante, hay que tener en cuenta
que, tal y como se ha mencionado al inicio de este trabajo, la panadería que se plantea
se centrará exclusivamente en la venta de panes especiales, por lo que la competencia
en este caso será más reducida.
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En este punto se explicarán aquellos recursos y capacidades básicos con los que deberá
contar la panadería para llevar a cabo su actividad, conocidos como recursos umbral.
Además, también deberá de disponer de ciertos recursos y capacidades únicos que la
hagan diferente del resto, aumentando de este modo, su ventaja frente a la
competencia.
• Recursos Umbral:
Para la venta del pan contará con un TPV táctil y mostradores con vitrina en los que
situar los productos listos para la venta.
• Capacidades Umbral:
Todos los trabajadores deberán contar con las aptitudes y competencias esenciales para
la elaboración del pan, así como conocimientos de normas básicas de higiene y
manipulación de alimentos. Además de la capacidad necesaria para la atención y venta
al público.
• Recursos únicos:
• Capacidades Únicas:
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Debilidades:
Amenazas:
• Incremento del número de panaderías que optan por este tipo de pan,
provocando un aumento de la competencia.
• Incremento de venta de pan a precios bajos en los grandes supermercados.
• Situación política inestable, que podría causar una disminución del consumo
derivada de la incertidumbre.
• Productos más encarecidos que podrían causar una disminución de la demanda
por no estar al alcance de todos.
Fortalezas:
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Tener una infraestructura acorde con las nuevas tecnologías será la clave para
aumentar la productividad en la empresa. Además, esto ayudará al negocio a
mostrar su constante actualización y adaptación al entorno.
Oportunidades:
• Apertura a nuevos mercados, debido a su oferta de panes sin gluten o sin sal.
Una vez identificados todos los aspectos negativos y positivos de la panadería, se deberá
intentar corregir las debilidades, afrontar las amenazas, mantener las fortalezas y
explotar las oportunidades continuamente, con el fin de obtener el mayor beneficio para
el negocio. Así pues, a continuación, se muestra cómo se limitarán los efectos negativos
y potenciarán los positivos.
Por un parte, con el fin de corregir las debilidades, la panadería tratará de llevar una
estrategia de comunicación y promoción que la lleve a ser conocida por un gran número
de gente, consiguiendo así, un elevado número de consumidores. Para ello, tal y como
se explicará más adelante en el análisis de la comunicación, la panadería estará presente
en las redes sociales más utilizadas por todo el mundo.
En el caso de las amenazas, este será un factor más difícil de controlar, pues se trata de
factores externos a la empresa. No obstante, la panadería intentará afrontar el aumento
de la competencia, con la continua mejora no solo de los productos a ofrecer sino
también de los servicios de venta prestados.
Por otra parte, se deberá de mantener los aspectos positivos con los que cuenta la
panadería, así pues, esta estará continuamente informada de las últimas novedades,
con el fin de sacar el máximo provecho a las nuevas tecnologías. Además, aprovechará
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todas las oportunidades del entorno que se le ofrezcan, elaborando siempre los
productos que mayor se ajusten a los posibles nuevos mercados.
VENTAJA COMPETITIVA
DIFERENCIACIÓN
COSTO MÁS BAJO
(EXCLUSIVIDAD)
O 1. Liderazgo en 2. Diferenciación
>
H Objetivo Amplio costo
1—
LU (INDUSTRIAL)
Q-
Atrapado
§
_______________ pn pI mpdin \_____________________
O
Así pues, tras el estudio realizado y tomando como referencia las tres estrategias
genéricas propuestas por Porter, la estrategia a seguir por la panadería va a ser una
estrategia de enfoque de diferenciación. Esto es debido a que los productos a ofrecer
no solo serán panes comunes, sino que también se elaborarán principalmente, panes de
distintos sabores, sin gluten, bajo en sal, ecológico y con todo tipo de cereales, desde
los más tradicionales hasta los más novedosos. En definitiva, se elaborarán productos
que lleven al consumidor a percibirlos como únicos. Además, el hecho de tratarse de
productos elaborados con materias primas de calidad y por tanto, a unos precios más
elevados que el de una barra de pan común serán la razón por la que la panadería irá
destinada a aquellas personas con un nivel de vida medio-alto.
Del mismo modo, existen otras herramientas como el reloj estratégico de Bowman, con
la que se podrá determinar la estrategia a seguir por la panadería en base a dos
variables. Por un parte el precio del producto ofrecido, y por otra parte el valor añadido
percibido, es decir el valor que los clientes le atribuyen al producto en relación a sus
características.
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r ---------------------------- 1
4. Diferenciación
3. Híbrida: relación
5. Diferenciación
calidad precio
segmentada
Valor
añadido
ffli i ®
estratégico
percibido
6, 7 y 8:
2. Bajo precio estrategias
1. "Sin filigranas" destinadas al
fracaso
k________________
Bajo Alto
Precio
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CAPÍTULO 3:
PLAN DE MARKETING.
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3. PLAN DE MARKETING
La Asociación Americana del Marketing (A.M.A; 2004) define el marketing como "una
función de las organizaciones y conjunto de procesos para crear, comunicar y entregar
valor a los clientes y para gestionar las relaciones con estos mediante procedimientos
que beneficien a la organización y a todos los actores interesados (stakeholders)".
Para llevar a cabo una correcta segmentación de la panadería se tendrán en cuenta los
siguientes requisitos:
Con todo ello y una vez realizada la segmentación del mercado, se seleccionará aquel
segmento al que se quiere dirigir la panadería, es decir el público objetivo o "target
group" de la empresa. Para ello, la panadería se basará especialmente en variables de
tipo psicográficas (clase social y estilo de vida) y demográficas (edad).
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El segundo irá enfocado a aquellas personas que sufran de celiaquía o algún otro tipo de
alergia alimentaría y que por lo tanto deben evitar el consumo de ciertos ingredientes.
Por otra parte, cabe destacar que la panadería también dispondrá de los productos más
tradicionales como el pan blanco, empanadillas, napolitanas, magdalenas, ensaimadas,
croissants... no obstante, su especialización será la gran variedad de pan, por lo que
pondrá especial atención en los dos segmentos citados anteriormente.
Finalmente, no hay que olvidar que, dado los niveles de calidad y su elaboración
artesanal, todos sus productos irán enfocados a un mercado con un nivel de vida medio-
alto, característica con la que contarán todos los segmentos.
Así pues, con todo ello, la estrategia de segmentación utilizada será una estrategia
concentrada, ya que la panadería centrará sus esfuerzos en aquellos segmentos con un
nivel de vida más elevado, pues se considera que esto le dará un toque diferente
respecto a la competencia.
Este apartado irá dedicado al Marketing Mix, es decir, a todo el conjunto de decisiones
comerciales sobre la variable producto, precio, comunicación y distribución que
ayudarán a la empresa a alcanzar sus objetivos comerciales.
El producto es el principal elemento del Marketing Mix, ya que el resto de las variables
comerciales servirán de apoyo para el posicionamiento de este en el mercado.
Por otra parte, con el fin de satisfacer la demanda del segundo segmento descrito, se
destinará una zona de la panadería a la fabricación de pan sin gluten, pan sin sal y
cualquier otro tipo de pan a petición de los clientes. Además, se fabricarán otros
productos como empanadillas variadas sin gluten, ensaimadas y magdalenas sin azúcar,
todo tipo de bollería integral y bollería apta para celiacos.
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Por último, la panadería ofrecerá el típico pan tradicional, pan rústico, pan de chapata y
pan gallego. Así como las típicas empanadillas de tomate y espinacas y muchas
variedades más (empanadillas de atún, pollo, morcilla, bacalao y pimiento rojo,
verduras, queso y setas), pizza de jamón york y queso, pizza de verdura, napolitanas de
jamón york y queso, magdalenas normales y de chocolate, ensaimadas y croissants de
mantequilla y de chocolate, todo ello enfocado a un público más tradicional y
conservador.
Además, cabe señalar que todos estos productos serán elaborados de forma artesanal
y con materias primas de primera calidad, ya que el principal objetivo de esta panadería
es el ofrecer un producto único y de calidad a sus clientes.
Ilustración 6. Pan de Soja. Fuente: Ilustración 7. Pan tradicional. Fuente: Ilustración 8. Pan de 8 cereales
Elaboración Propia. Elaboración Propia. Fuente: Elaboración Propia.
Ilustración 9. Magdalena Ilustración 10. Croissant de chocolate Ilustración 11. Empanadillas Variadas
Fuente: Elaboración Propia. Fuente: Elaboración Propia. Fuente: Elaboración Propia.
Para terminar con el análisis del producto, no hay que olvidar el servicio prestado por la
panadería. Esta permanecerá abierta los lunes, miércoles, jueves, viernes y sábados con
horario de 7:00 a 14:00 y de 17:00 a 20:00. Los martes estará cerrada por descanso del
personal y los domingos el horario de apertura será de 8: 00 a 13:30.
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Finalmente, cabe destacar que dependiendo del horario del resto de establecimientos
se planteará la posibilidad de trabajar en horario interrumpido, de modo que la
panadería trabajaría de 7:00 a 20:00 con tal de cubrir su demanda al máximo.
El precio es considerado la variable comercial con mayor repercusión sobre las ventas,
pues la mayoría de los clientes se decantan por la compra en un establecimiento u otro
en función del precio de venta.
Además, se trata de una variable que ayuda a crear imagen comercial. Por este motivo,
se deberá realizar un análisis del precio con el fin de determinar las decisiones
estratégicas adecuadas sobre márgenes, descuentos y diferenciación de precios.
En este caso, para la fijación del precio se deberá tener en cuenta el coste de elaboración
de los productos, de modo que el precio de venta no sea inferior a este. Dicho costes
incluirán, tanto los costes de las materias primas utilizadas como los gastos de luz, agua
y mano de obra.
De este modo y siguiendo las pautas citadas anteriormente los precios de la panadería
serán:
Pan Blanco (200gr.) 0,80 € Pan Con Nueces y Pasas (200gr.) 1,00 €
Pan de chapata (200gr.) 1,20 € Pan de Chocolate (200gr.) 1,00 €
Pan Gallego (200gr.) 1,20 € Pan de Calabaza (200gr.) 1,00 €
Pan Rústico (200gr.) 1,20 €
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En este caso, al tratarse de un negocio de nueva creación, se deberá llevar a cabo una
fuerte inversión inicial en comunicación, con el fin de dar a conocer el negocio y llegar
al mayor número de clientes posibles.
De este modo y teniendo en cuenta dichos criterios, el nombre de la panadería será "Xe,
quin pa!", puesto que se considera un nombre diferente que puede llamar la atención
de los habitantes de la ciudad de Valencia y alrededores, ya que se trata de un nombre
inspirado a través de la típica expresión valenciana "Xe, que bó!".
Además, otra de las técnicas de promoción que utilizará la panadería será la entrega a
los primeros 100 clientes de bolsas de tela con el nombre de la panadería, con el fin no
solo de darse a conocer por más gente, sino también de incentivar el uso de este tipo
de bolsas y reducir así el consumo de plástico.
Del mismo modo, una vez que la panadería cuente con sus primeros clientes, deberá de
llevar a cabo estrategias de comunicación, con el fin de mantener a sus clientes
potenciales. Por este motivo, la empresa contará con una página web, en la que se
mostrarán todos los productos de los que la panadería dispondrá y donde los usuarios
podrán dar su opinión sobre los mismos, de forma que la panadería siempre esté
adaptada a los gustos y necesidades del consumidor.
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Asimismo, en dicha página web podrán encontrar otros datos de interés como el horario
de apertura, localización y teléfono para realizar todo tipo de encargo. Además, con el
objeto de mantener a los usuarios informados de todas las novedades, se permitirá el
acceso desde la página web a todas las redes sociales en las que la panadería estará
presente.
Así pues, la empresa contará con una cuenta en Facebook, Instagram y Twitter con el
propósito de darse a conocer más rápidamente y de este modo alcanzar el mayor
número de consumidores posible.
Cada una de estas redes sociales será empleada para un fin en concreto, tratando así de
sacarle el máximo provecho a cada una de ellas.
Por otra parte, con el uso de Instagram, se querrá llegar a un público más joven. Se
realizarán sorteos periódicos de los productos más innovadores con el objeto de atraer
nuevos clientes y mantener la atracción de los ya existentes.
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jj
Método de venta directo
Nivel 0 v'
li
Nivel 2
o mas
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CAPÍTULO 4:
PLANJ DE OPERACIONES»
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4. PLAN DE OPERACIONES
4.1 Localización
La localización del negocio es una decisión clave para el buen funcionamiento, ya que
muchas veces una mala localización geográfica puede llegar a provocar el fracaso de la
empresa.
Pla^a de
l'Actor Luis
a Ramírez
S
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Extranjería. Sede 2^ □ Tierno Galván
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Se trata de un local en alquiler que cuenta con las siguientes características expuestas
en el anuncio.
Características básicas
Equipamiento
Salida de humos
Como se puede observar, se trata de un local cuya anterior actividad era la de un horno
tradicional, por lo que se trata de un local perfectamente adaptado a las necesidades
requeridas por la panadería en estudio. No obstante, se llevará a cabo una inversión en
maquinaria nueva y reforma del despacho con el fin de crear un espacio más atractivo y
acogedor para el cliente y trabajador.
Cabe destacar también, que la Avenida Primado Reig de Valencia, es una avenida muy
conocida y frecuentada por mucha gente. Además, justo en la puerta del local se sitúa
una parada de autobús por lo que mucha gente podría optar por la compra durante su
espera.
Además, la cercanía a los colegios "Colegio San Antonio Abad Salesianos" y "CEIP Max
Aub", beneficiará las ventas del negocio, puesto que tal y como se mencionó en el
análisis de los productos se realizará gran variedad de bollería salada y dulce. Producto
que muchos niños querrán consumir a la salida del colegio. Del mismo modo, esta
cercanía a los colegios, hará que mucho padres se pasen por la panadería para la compra
del pan durante los horarios de entrada y salida de los colegios.
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Ilustraciones 16 y 17. Cercanía del local a los colegios. Fuente Google Maps
Finalmente, cabe destacar que es cierto que existen otras panaderías cercanas a la zona,
no obstante, la variedad de panes y especialidades para personas con alergias
alimentarias, le darán el toque diferenciador a la nueva panadería respecto al resto de
panaderías situadas en esta zona.
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Como se vio en las características del local en que se situará la panadería, este cuenta
con tres estancias, por lo que se destinará una estancia para el almacenaje de las
materias primas y otros productos necesarios para la elaboración del producto final. La
segunda de las estancias será el obrador para la fabricación de los productos y
finalmente, la estancia restante se destinará a la venta de los productos. Además, el
local dispone de dos baños o aseos, los cuales uno de ellos será utilizado como baño
para los trabajadores y el otro se reformará para crear un cuarto de limpieza en su lugar.
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■f Almacén:
La zona de almacenaje servirá para guardar todos los utensilios y materias primas que
deban ser mantenidas a temperatura ambiente. Para ello se comprarán 6 estanterías
ideales para el almacenaje de mercancías de peso medio. (VER ANEXO 3)
En el caso de los sacos de harina, estos se depositarán en este mismo almacén sobre
palets con tal de evitar el contacto con el suelo.
Obrador:
En esta zona se llevará a cabo la elaboración de todos los productos ofrecidos por la
panadería, de modo que será aquí donde se encuentre la siguiente maquinaria necesaria
para la fabricación del producto final (VER ANEXO 1):
o Amasadora
La amasadora servirá para la preparación de la masa del pan, evitando que los
trabajadores tengan que hacer este trabajo a mano. Se tratará de una amasadora
de la marca Bauuman, de dimensiones 39x69,7x69cm, con una capacidad de
pasta de 18Kg. y un volumen de cuba de 20 litros. Contará con una rejilla de
protección en acero inoxidable con el fin de evitar posibles accidentes laborales
durante su funcionamiento.
o Pesadora divisora
o Cámara de reposo
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o Laminadora
o Cámara de fermentación
o Horno
Cabe destacar que, con el fin de aprovechar el espacio al máximo, las mesas de trabajo
serán mesas frigoríficas para la conservación de las materias primas que deban
mantenerse en frió. (VER ANEXO 2)
S Despacho:
o Mostrador
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o Estantería de panadería
Se colocará una estantería con cuatro módulos para la exposición del pan, que
además contará con dos pequeños armarios para guardar las bolsas y otro tipo de
embalaje.
Este terminal permitirá llevar a cabo todas las tareas relacionadas con la venta, como
el cobro en tarjeta, obtención de un ticket de venta, así como la gestión del
inventario y otras funciones más relacionadas con la venta.
Finalmente, se colocarán tres sillas junto a la entrada para que el cliente este
cómodo mientras espera su turno.
Así pues, en este apartado se realizará una descripción del proceso a seguir para la
elaboración de los productos ofrecidos por la panadería.
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Por otra parte, para la elaboración de las napolitanas y los croissants, los pasos a seguir
serán:
Las magdalenas se elaborarán con leche, aceite, harina, huevos y levadura gasificante.
Dicha mezcla se repartirá en moldes y finalmente se introducirán en el horno para
terminar con la elaboración.
En el caso de las ensaimadas el primer paso será la elaboración de la masa con la mezcla
de harina, azúcar, sal, huevo y manteca de cerdo. Una vez elaborada se realizará la forma
de la ensaimada y se procederá a la fermentación de la misma con la ayuda de la cámara
de fermentación. El último paso será el horneado.
Para terminar con el proceso productivo de cada uno de los productos se explicará a
continuación, el proceso de elaboración de las empanadillas y las pizzas.
Para la masa de la pizza se utilizará aceite, harina y leche y una vez obtenida se formará
la base con la ayuda de un rodillo y se procederá a la fermentación para posteriormente
terminar con la incorporación de los ingredientes deseados y horneado.
Las empanadillas se elaborarán con harina, aceite y cerveza. Una vez realizada la masa
se hará la forma con la ayuda del rodillo y se rellenarán del ingrediente deseado para
finalmente proceder al horneado.
Por último, una vez elaborado el producto final solo quedará la venta al consumidor.
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tiempo, la empresa tratará de ofrecer el mejor servicio a sus clientes ofreciendo una
gran variedad de panes y los productos de bollería más demandados por los
consumidores. Además, nuestros dependientes tratarán de ofrecer un trato agradable
y acogedor hacia los consumidores, atendiendo constantemente a sus posibles quejas y
sugerencias.
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CAPÍTULO 5:
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Este capítulo se iniciará con la definición de la misión, visión y valores de la empresa, así
como una descripción de aquellos objetivos que esta pretende conseguir.
Seguidamente, se procederá a la elección de la forma jurídico-fiscal más beneficiosa
para la empresa y finalmente, se especificará todo aquello relacionado con el personal
necesario para llevar a cabo la actividad del negocio.
Para su elección, las respuestas a estas preguntas podrían servir de ayuda: ¿A qué se
dedica la empresa?, ¿A quién va dirigido el negocio?, ¿Qué diferencia a la empresa de la
competencia?
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Innovación: se elaborarán los productos más novedosos acorde con las nuevas
tendencias del mercado.
Calidad: las materias primas utilizadas para la elaboración de los productos serán
de primera calidad.
- Variedad: Se elaborarán un total de 20 variedades de pan, con la intención de
ampliar dicha cifra en un futuro.
Pasión: que los trabajadores se sientan a gusto con su trabajo será la clave para
conseguir unos clientes satisfechos.
Escucha: será de vital importancia que los empleados atiendan las opiniones de
los clientes con el fin de satisfacer sus necesidades al máximo y poder contrastar
sus ¡deas con la de los empleados.
Responsabilidad Social Empresarial: la panadería no solo velará por sus propios
intereses, pues también estará en continuo compromiso con el medio ambiente,
tratando de llevar a cabo medidas que favorezcan el cuidado del entorno.
Finalmente, solo quedará fijar los objetivos que marcarán el camino a seguir por la
panadería. De este modo y teniendo en cuenta que estos deberán ser claros, coherentes
y realistas, los objetivos que se pretenden alcanzar serán:
Actualmente son varias las formas jurídicas por las que pueden optar las empresas para
su constitución, tal y como se puede observar en la tabla siguiente, dónde se clasifican
atendiendo cuatro criterios: mínimo número de socios, aportación de capital necesario
en el momento de la constitución, responsabilidad frente a terceros y fiscaI¡dad.
NÚMERO DE
TIPO DE EMPRESA CAPITAL RESPONSABILIDAD FISCALIDAD
SOCIOS
Empresario No existe El socio se IRPF (Rendimientos
Individual 1 mínimo responsabiliza con por actividades
(Autónomo) legal todos sus bienes económicas)
Emprendedor de No existe IRPF (Rendimientos
Ilimitada con
Responsabilidad 1 mínimo por actividades
excepciones
Limitada legal económicas)
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De este modo, tras analizar las características de cada una de las formas jurídicas por las
que se podría decantar la panadería y teniendo en cuenta que esta dispondrá de un
único socio, el cual no se hará responsable de obligaciones frente a terceros, se
considera que la forma jurídico-fiscal más adecuada será la de sociedad de
responsabilidad limitada.
Se trata de un tipo de sociedad con carácter mercantil, que deberá contar con un socio
como mínimo. En el momento de la constitución se deberá aportar un mínimo de 3.000C
de capital social y en caso de ser necesario responder ante terceros, la responsabilidad
estará limitada a dicha aportación. Cabe señalar que la aportación se podrá llevar a cabo
de forma monetaria o a través de bienes susceptibles de valoración económica, razón
por la que no se ha escogido la forma de sociedad responsabilidad limitada nueva
empresa, donde la aportación sólo podrá ser monetaria.
Por otra parte, en cuanto a temas fiscales, la panadería estará obligada a presentar el
impuesto de sociedades.
Finalmente, una vez elegida la forma jurídica más adecuada para la panadería, se
detallarán los pasos que se deberán llevar a cabo para su correcta constitución.
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Jefe de la panadería:
Otra de sus funciones será la de llevar a cabo el control del stock de todos los productos
necesarios para la elaboración del producto final siendo, por tanto, el encargado de
contactar con cada uno de los proveedores. La razón por la que se encargará de esta
tarea es porque al tratarse de un pequeño negocio, este también se encargará de la
elaboración de los productos junto con el resto de los empleados del obrador.
Los estudios y capacidades con los que deberá contar el jefe de la panadería serán:
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Estos empleados se dedicarán a la venta del pan y resto de productos a los clientes,
además de reponer los mostradores con el fin de tener productos a la vista en todo
momento. Del mismo modo, se encargarán de la limpieza de la zona de atención al
público de la panadería.
Además, estos empleados también deberán realizar las tareas de horneado de los
productos en aquellos momentos en que los trabajadores del obrador hayan terminado
su jornada y por un aumento de la demanda se necesite mayor cantidad de producto.
Por otra parte, dada la cercanía al cliente, serán estos trabajadores quienes se ocupen
de transmitir a los empleados del obrador de la cantidad de producto a elaborar cada
día, en relación a la demanda de los clientes.
Su horario de trabajo será de 7:00 a 14:00 para el turno de mañanas y de 17:00 a 20:00
para el turno de tardes. No obstante, hay que tener en cuenta que, en caso de
implantarse el horario de apertura interrumpido, la jornada de trabajo será de 7:00 a
14:00 y de 14:30 a 20:00.
El salario de estos empleados será de 927,25€ brutos, contando con 15 pagas según
convenio.
Las especificaciones de este puesto, es decir los estudios y habilidades requeridas serán:
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• Permiso de conducción B.
• Carnet de manipulador de alimentos.
• Experiencia en venta al público.
• Conocimientos básicos de informática.
Finalmente, cabe destacar, que todas las tareas relacionadas con la elaboración de las
cuentas anuales, presentación del impuesto de sociedades, elaboración de las nóminas
y otros temas de administración serán externalizadas a una asesoría, con la finalidad de
reducir la labor del jefe y que este pueda dedicarse a las tareas de producción.
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CAPÍTULO 6:
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6. PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO
INVERSIÓN.
La inversión inicial de una empresa está formada por todos aquellos elementos
necesarios para la puesta en funcionamiento de la misma. De este modo, la inversión de
la panadería se compondrá del siguiente inmovilizado material, inmovilizado intangible
e inversiones financieras.
• Inmovilizado material.
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Amasadora 1.527,00 €
Pesadora divisora 9.950,00 €
Formadora de barras 7.700,00 €
Cámara de reposo 2.200,00 €
Laminadora 4.245,00 €
Cámara de fermentación 15.700,00 €
Horno 19.835,00 €
TOTAL MAQUINARIA 61.157,00 €
Mesas frigoríficas (2 Uds.) 3.552,00 €
Estanterías (6 Uds.) 344,70 €
Mostrador despacho 1.620,70 €
Estantería despacho 3.033,00 €
Mostrador para TPV 375,00 €
Silla (3uds.) 183,00 €
TOTAL MOBILIARIO 9.108,40 €
Utensilios (rodillos, bandejas...) 3.000,00 €
TOTAL ÚTILES Y HERRAMIENTAS 3.000,00 €
73.265,40 €
Tabla 3. Inversión en Maquinaria, mobiliario y herramientas. Valores sin IVA. Fuente: Elaboración propia.
Construcciones
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• Inmovilizado inmaterial
Marca
En esta partida se incluirán los gastos de registro de marca, gastos que supondrán un
valor de 124,12€ según las tasas indicadas por la oficina de patentes y marcas (2018).
Este trámite se realizará de forma online ya que en este caso se reduce el importe a
pagar.
Aplicaciones informáticas
• Inversiones financieras
Fianza
Se deberá de abonar una fianza por el alquiler del local correspondiente a un valor
equivalente de dos meses de alquiler, es decir 2.600€.
Todo ello formará parte del activo no corriente de la panadería, obteniendo como
resultado un activo corriente de 82.990,52€.
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmovilizado Intangible
Patentes y marcas 124,12 €
Aplicaciones informáticas 151,25€
Inmovilizado Material
Construcciones 5.000,00 €
Maquinaria 61.157,00 €
Herramientas y útiles 3.000,00 €
Mobiliario 9.108,40 €
Equipos informáticos 1.849,75 €
Inversiones Financieras
Fianzas 2.600,00 €
TOTAL 82.990,52 €
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Por otra parte, también se deberá contar con una serie de existencias iniciales como las
materias primas y otros productos necesarios para poder hacer frente a las primeras
ventas de la panadería. De este modo, se invertirán alrededor de 2.000€ en concepto de
existencias iniciales.
Además, teniendo en cuenta las necesidades de pagos con las que contará la panadería
y con la intención de no tener un nivel de tesorería inferior a los 1.000C en ninguno de
los meses, se estima que será necesario disponer de un nivel de tesorería inicial de
6.600C.
Con todo ello se tendrá el activo corriente de la empresa, obteniendo un activo corriente
de 25.902,01€
ACTIVO CORRIENTE
Existencias
FINANCIACIÓN.
Por una parte, se utilizará financiación propia, es decir, será el socio de la empresa quien
aporte parte de la cantidad de dinero necesaria para llevar a cabo el proyecto, realizando
una aportación al capital de la empresa de 45.000C.
Además, también se deberán tener en cuenta los gastos de constitución del negocio,
gastos que se deberán incluir en el patrimonio neto de la empresa con la consideración
de reservas voluntarias de la sociedad, tal y como indica el Plan General Contable “los
gastos de constitución y ampliación de capital se imputarán directamente al patrimonio
neto de la empresa sin pasar por la citada cuenta de pérdidas y ganancias. Estos gastos
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lucirán en el estado de cambios en el patrimonio neto total, formando parte del conjunto
de variaciones del patrimonio neto del ejercicio".
Estos gastos se compondrán de los gastos de notaría, certificado negativo del nombre y
gastos de registro mercantil y publicación en el BORME, todos ellos necesarios para el
inicio de la actividad. De este modo, tal y como se observa en la tabla siguiente, se
estiman unos gastos de constitución de 516€.
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Notaría 350,00 €
Certificado Negativo del nombre 16,00 €
Registro Mercantil, Publicación BORME 150,00 €
516,00 €
Respecto a los restantes 64.408.53€ necesarios para hacer frente al total de la inversión,
se utilizará financiación ajena, es decir será necesario solicitar financiación a una entidad
bancaria. De este modo, y tras haber investigado sobre las distintas oportunidades de
financiación ofrecidas por los bancos y el Instituto de Crédito Oficial (ICO) se ha decidido
que la panadería invertirá en un préstamo a través de una línea ICO específica para
emprendedores mediante el banco BBVA con las siguientes condiciones.
Dicho préstamo formará parte del pasivo no corriente de la sociedad, obteniendo una
financiación total de 108.892,53€, tal y como se puede ver en la siguiente tabla.
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FINANCIACIÓN
RECURSOS PROPIOS
Capital 45.000,00 €
Reservas Volunarias 516,00 €
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a L/P con entidades de crédito 64.408,53 €
TOTAL FINANCIACIÓN 108.892,53 €
El plan de ventas reflejará una previsión de las posibles ventas que tendrá la panadería
en los primeros cinco años de vida del negocio.
Para la elaboración de esta previsión, se han dividido los productos en función de sus
precios y familia de producto, obteniendo de este modo, en primer lugar las ventas de
pan blanco, en segundo lugar las ventas de pan de sabores (pan de queso, tomate y
orégano, sobrasada, chocolate, calabaza, soja, 8 cereales, pasas y nueces, aceitunas,
espelta, centeno, integral y quinoa), pan sin gluten y pan sin sal. En tercer lugar las
ventas de pan gallego, rústico, chapata y ecológico, en cuarto lugar bollería salada (pizza,
empanadillas y napolitana), en quinto lugar, las ventas de bollería dulce (croissants,
magdalenas y ensaimadas) y finalmente las ventas previstas de bollería dulce
especializada (bollería sin gluten o sin azúcar).
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Por otra parte, y siguiendo el mismo procedimiento de ventas que en el caso del pan
blanco, se estiman unas ventas globales para el pan de sabores, sin sal y sin gluten de
200 barras de pan diarias durante los dos primeros meses de vida del negocio, lo que
equivale a 6.200uds./mes y 5.800uds./mes, respectivamente. A partir del tercer mes, se
esperan unas ventas mensuales de alrededor de 7.750uds. y 7.500uds. dependiendo del
número de días de cada mes.
Por otra parte, en el caso de la bollería salada, se considera que el número de piezas
vendidas al día se situará en 90 unidades, de modo que los dos primeros meses de la
panadería se esperan unas ventas de 2.790 piezas/mes y 2.610 piezas/mes. A partir del
mes de marzo y al igual que en el caso del pan, se considera que las ventas diarias se
incrementarán en un 25%, por lo que se tendrán unas ventas al mes de entre 3.488 y
3.375 piezas de bollería salada.
Tras haber analizado el número de unidades vendidas que se han estimado para cada
producto y conociendo el precio de cada uno de los productos se ha calculado el total
de ingresos para cada producto y mes, obteniendo unos ingresos totales de 329.228,63€
para el primer año en funcionamiento del negocio. (VER ANEXO 5)
Cabe destacar que, tanto en el caso de la bollería como en el caso del pan gallego,
rústico, chapata y ecológico y con tal de facilitar los cálculos se ha utilizado el precio
medio ponderado, para la obtención de los ingresos previstos por la panadería.
Finalmente, señalar, que se prevé un incremento anual de las ventas de un 5%, tal y
como se puede observar en la siguiente tabla.
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A continuación, se detallan cada uno de los ingresos y gastos de los que se compondrá
dicha cuenta, teniendo en cuenta que se ha previsto un incremento anual del 2% en el
caso de los costes y un incremento anual del 5% en la cifra de ventas y consumos.
• Ingresos
Ventas
En esta partida se incluirán los ingresos generados por la actividad del negocio, es decir,
aquellos ingresos procedentes de la venta del pan y bollería.
Esta será la única fuente de ingresos de la panadería por lo que se deberá de procurar
de satisfacer la necesidad de los clientes de la mayor forma posible, ofreciendo un
producto de calidad y un buen servicio al consumidor.
Tal y como se ha explicado en el plan de ventas del apartado anterior, las ventas
previstas por la panadería en el primer año supondrán unos ingresos de 329.228,63€,
incrementándose en un 5% anualmente.
Consumos
El primer de los gastos que se deberá tener en cuenta es el gasto generado por la
fabricación de los productos, ocasionado por el consumo de materias primas y otros
costes necesarios para la fabricación.
Para ello se ha calculado un coste de fabricación para cada grupo de productos tal y
como se puede observar en la siguiente tabla.
Productos Coste/unidad
Pan blanco 0,38 €
Pan sabores, sin sal y sin gluten 0,63 €
Pan gallego, rústico, chapata, ecológico 0,56 €
Bollería salada 0,65 €
Bollería dulce 0,22 €
Bollería dulce especializada 0,32 €
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Gastos de personal
La panadería contará con un total de cinco trabajadores. De estos cinco, dos de ellos se
dedicarán a la venta de los productos y otros dos se encargarán de la elaboración de los
mismos. Finalmente, el último de los trabajadores será el jefe, quien además de ejercer
de sus propias tareas como jefe, también se encargará de la elaboración de los
productos junto con el resto de los empleados. Así pues, atendiendo al salario citado en
el plan de recursos humanos, y teniendo en cuenta el coste de Seguridad Social, que se
ha previsto en un 30% sobre el salario bruto anual, el gasto de personal supondrá un
importe de 100.277,19€ durante el primer año de vida del negocio, incrementándose
un 5% de un año a otro.
El primer año de vida del negocio, la panadería deberá incurrir en unos gastos de primer
establecimiento estimados en 1.447C aproximadamente. Estos gastos incluirán las tasas
necesarias para la apertura del negocio, la publicidad de lanzamiento, es decir el coste
producido por la entrega de bolsas de tela a los 100 primeros clientes, así como el coste
de los folletos informativos de la apertura del negocio. Finalmente, también se deberán
incluir los gastos ocasionados por el desarrollo de la página web, que se llevará a cabo
por parte de una empresa externa.
Gastos de Establecimiento
Tasas de apertura 500,00 €
Publicidad de lanzamiento 300,00 €
Desarrollo de página Web 647,00 €
1.447,00
Cabe señalar que estos gastos únicamente se tendrán en cuenta durante el primer año de vida
del negocio siguiendo el tratamiento contable indicado en el Real Decreto 1514/2007, de 16 de
noviembre del Plan General Contable "Cabe también mencionar el nuevo tratamiento de los
gastos de primer establecimiento, que deberán contabilizarse en la cuenta de pérdidas y
ganancias como gastos del ejercicio en el que se incurran."
Arrendamientos:
La compra de este local supondría una elevada inversión pues se deberían desembolsar
210.000C. Por este motivo y teniendo en cuenta que se trata de un negocio nuevo del
que no se sabe cuál va a ser su resultado, se ha decidido alquilar el local con tal de
incurrir en un menor riesgo. De este modo, se deberán invertir 1.300€ al mes en
concepto de alquiler.
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Comunicación
Material Oficina
Suministros
En esta partida se deberá incluir el gasto de luz y agua generado por la empresa.
Por otra parte, en cuanto al gasto en agua, este se estima en 60€ cada tres meses.
Seguro
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del Real Decreto 1514/2007 del Plan General Contable, donde se establece que "las
inversiones realizadas por el arrendatario que no sean separables del activo arrendado
o cedido en uso, se contabilizarán como inmovilizados materiales cuando cumplan la
definición de activo. La amortización de estas inversiones se realizará en función de su
vida útil que será la duración del contrato de arrendamiento o cesión -incluido el periodo
de renovación cuando existan evidencias que soporten que la misma se va a producir-,
cuando ésta sea inferior a la vida económica del activo."
Gastos financieros
Con todo ello, la cuenta de resultados para los cinco primeros años de vida de la
panadería quedará de la siguiente forma:
| AÑO 1 | AÑO 2 | AÑO 3 | AÑO 4 | AÑO 5
Cabe señalar que para el cálculo del impuesto sobre beneficios se ha utilizado un tipo
del 15% sobre el beneficio antes de impuestos para los dos primeros años en
funcionamiento del negocio, pues se trata de un tipo reducido especial para
emprendedores. A partir del tercer año se ha utilizado un tipo impositivo del 25%.
En el caso del IVA, se ha utilizado un IVA del 4% para la venta del pan blanco y un IVA
del 10% para el resto de los productos. Del mismo modo en el caso de la materia prima,
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dónde se ha considerado un IVA del 4% en el coste de la materia prima del pan blanco y
un 10% en el resto de productos.
Así pues, con todo ello y tal como se puede observar en la cuenta de resultados
mostrada, el beneficio después de impuestos será de 748,71€ durante el primero año,
incrementándose de un año a otro hasta situarse en 18.862,24€ a final del quinto año.
6.4 Tesorería.
Para su cálculo se han estimado los posibles cobros y pagos con los que podría contar la
panadería durante los cinco primeros años de vida del negocio. Estos cobros se
compondrán de las ventas descritas en el plan de ventas y los pagos estarán compuestos
por, los gastos de consumo, mano de obra, arrendamientos, comunicación, material de
oficina, suministros, seguro, cuota de devolución del préstamo y pago por impuesto de
sociedades. Además, también se deberá de tener en cuenta la liquidación trimestral del
IVA. Así pues, se obtendrán como resultado los siguientes flujos de efectivo para los
doce primeros meses del negocio.
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Tal y como se puede ver en la primera tabla (Tabla 13), al inicio del mes 1, la empresa
contará con un saldo de tesorería inicial de 6.600C. Este saldo viene dado como
resultado de restar al total de recursos propios y préstamo de la panadería el total de la
inversión descrita en el apartado de inversión y financiación de este trabajo incluido el
IVA. De este modo, la panadería alcanzará su mínimo saldo de tesorería en el segundo
mes de vida del negocio, con un saldo de 1.081,84.
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Una vez obtenidos los datos de inversión, financiación, plan de ventas y cuenta de
resultados previsionales del negocio, el siguiente paso será el análisis de ratios, con el
que se estudiará la situación de liquidez y endeudamiento de la empresa.
Estos ratios se calcularán para los tres primeros años de vida del negocio.
• Ratio de liquidez.
AÑO 1:
AÑO 2: 3,86
AÑO 3: 4,72
Tal y como se puede observar, el ratio presenta un valor muy superior a 1 en los tres
años, lo que indicaría que la panadería presenta problemas de ociosidad. No
obstante, se considera que la panadería cuenta con los bienes oportunos, por lo que
esto podría ser causado por un exceso de tesorería que debería ser controlado,
evitando tener un exceso de efectivo para posibles deudas en un corto plazo.
• Ratio de endeudamiento.
Este ratio muestra la relación existente entre los fondos propios de la empresa y su
financiación externa. Su valor óptimo oscila entre 0,4 y 0,6, de modo que un valor
superior a 0,6 indicará que la empresa tiene un exceso deuda, mientras que un valor
inferior a 0,4 apuntará a un exceso de capitales propios.
AÑO 1:
Pasivo 56.593,73
= 0,56
Patrimonio Neto + Pasivo 101.826,43
AÑO 2: 0,49
AÑO 3: 0,40
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Como se puede observar, el ratio indica un valor de 0,56 durante el primer año, por
lo que se podría decir que la empresa cuenta con un nivel de endeudamiento
adecuado. Además, este ratio disminuye al largo de los dos años siguientes, lo que
indicaría que la empresa se encuentra más cerca de un perfil de riesgo conservador.
No obstante, la panadería deberá intentar no situarse por debajo de un ratio de 0,4
ya que podría sufrir un exceso de capitales propios.
• Ratio de solvencia.
AÑO 1:
Activo 101.826,43
_________________ f =18
Pasivo 56.593,73
AÑO 2: 2,05
AÑO 3: 2,51
El ratio presenta un valor de 1,8, de modo que la empresa estaría cerca de situarse
en el valor ideal, no obstante, en este primer año de vida del negocio puede
presentar un ligero exceso de activo corriente, que tal y como se observa en los dos
siguientes años de vida del negocio se ¡ría incrementando. Esto podría ser causado
por el aumento de tesorería de un año a otro, por este motivo, la panadería deberá
de llevar un continuo control de la misma con tal de no tener tesorería ociosa.
Para el estudio de la viabilidad del proyecto, se han utilizado los métodos del VAN (Valor
Actual Neto) y el TIR (Tasa Interna de Retorno), tal y como se puede observar a
continuación.
Este método consiste en actualizar los flujos netos de caja futuros mediante un
adecuado tipo de interés. Es decir, actualiza los cobros y pagos de un proyecto con
tal de comprobar si la inversión resulta rentable.
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Vt
VAN = 52
í=i (i+*)(
El valor del desembolso inicial vendrá dado por el total de la inversión inicial menos
el IVA generado con la compra de los activos, puesto que se considera que este IVA
no se deberá de tener en cuenta para el estudio de la rentabilidad.
En este caso, atendiendo a los siguientes flujos de caja generados por la panadería,
se obtiene un valor del VAN de 9.336€, pues se obtienen unos cobros superiores a
los pagos en todos los años, por lo que el proyecto será aceptable.
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Así pues, se puede decir que la creación de la nueva panadería será un proyecto viable.
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7. CONCLUSIONES Y LIMITACIONES
Por otra parte, respecto al análisis interno de la panadería, se puede concluir que se
trata de un tipo de negocio con fuertes barreras de entrada a nuevos competidores,
poder de negociación de los proveedores bajo, elevado poder de negociación de los
clientes, y un elevado número de productos sustitutivos.
Con todo ello y con el fin de diferenciarse de los posibles competidores, la panadería se
dedicará a la elaboración y venta de 20 variedades de pan, de los más tradicionales a los
más innovadores, además de la elaboración de bollería tradicional y especializada.
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8. BIBLIOGRAFÍA
WEBGRAFÍA:
Lardiés, A. (2 de enero de 2018) El 58% de los españoles cree que la situación política
empeorará en 2018 y solo un 5% que mejorará. El Español. Recuperado de:
https://www.elespanol.com/espana/201801Q2/espanoles-cree-situacion-politica-
empeorara-solo-mejorara/273972952 O.html
Blog Bankinter (27 de diciembre de 2017) Previsión del PIB en España para 2018 y
2019. [Mensaje en un Blog] Recuperado de : https://blog.bankinter.com/economia/-
/noticia/2016/8/24/prev¡siones-p¡b-espana
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Seguridad Social (2018) Tabla Resumen de bases y tipos durante los últimos 5 años.
Recuperado de: http://www.seg-
social.es/lnternet l/Traba¡adores/Cot¡zacionRecaudac¡10777/Regimenes/Reg¡menEsp
ecialTrabl0724/TablaResumendebases747/index.htm
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DOCUMENTOS EN LÍNEA:
Directiva (UE) 2015/720 del parlamento europeo y del consejo de 29 de abril de 2015
por la que se modifica la Directiva 94/62/CE en lo que se refiere a la reducción del
consumo de bolsas de plástico ligeras. Diario Oficial de la Unión Europea. Recuperado
de: https://www.boe.es/doue/2015/115/L00011-00015.pdf
Real Decreto 202/2000, de 11 de febrero, por el que se establecen las normas relativas
a los manipuladores de alimentos. Boletín Oficial del Estado. Madrid, 25 de febrero de
2000, núm. 48, pp.8294-8297. Recuperado de:
https://www.boe.es/boe/dias/2000/02/25/pdfs/A08294-08297.pdf
LIBROS:
Ribes Giner, G; Herrero Blasco, A.; Perelló Marín, M. (2015). Gestión de los recursos
humanos. La dirección de personas. Valencia: Tirant lo Blanch
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ANEXO 1: Maquinaria
o Amasadora
AT-IIMISD
4
AMASADORA 13 KILOS TRIFASICA DOBLE VELOCIDAD - TEMPORIZADOR
Y RUEDAS
Características:
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o Pesadora divisora
IHI11O
Características:
FB6
Características:
• Peso: 300Kg
• Toma de Corriente: 230,'400V 50/60Hz
• Potencia eléctrica: 0,75 Kw
• Dimensiones (mm):
o Largo Total: 2.290
o Ancho Total: 1.210
o Altura cinta entrada: 1.100
o Altura cinta salda: 810
o Ancho cinta salida: 600
• Ruedas giratorias para su fácil desplazamiento.
• Cinta de recogida abad ble con el fin de reducir el espacio una vez
que el trabajo ha concluido.
• Rejilla protección rodillos, con paro automático.
• Máquina de doble recorndo, adaptándose perfectamente a cualquier
tipo de masa y sistema de trabajo, bien para pequeños obradores y
trabajo manual, o para el tren de laboreo, por lo que lleva
incorporado, de serie, un centrador plano con rodillo prelaminador
para facilitar la entrada de los rodillos, por mediación de un sistema
de fácil manejo.
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Después de cada giro las masas se transieren a la siguiente bolsa. Gradas a su router de
doble dirección se puede usar entrado de la máquina a la derecha o a la izquierda. Dado
que la máquina se mueve cuando la fotocélula detecta la masa, el tiempo de reposo es
más que las maquinas estándares.
La máquina puede procesar masas entre 50gr -1 .OOOgr. Tiene 154 bolsas que cumple a la
regulación de sanitaria.
No se necesita ninguna herramienta para quitar o fijar las bolsas, se puede limpiar y luego
se puede fijar a sus anclajes.
o Laminadora
L500/7QD
LAMINADORA PROFESIONAL
Ca racterísticas:
• Dimens'ones:
* Máquina aserta [AxCxD): 165,5x5^5x131.-5 cm
* Máquina CEnada (FxCxE): M..5XS6,5x147 cm
Torra ce Ccmenra: 40QV (III+N+Tt) / 50Hz
Potencia eéctrica: 550W
Apertura de loe dindros de 0 a 40 nm.
Zirrenscnes de las cintas de 40.5x70 cm.
Vektcad de la lora: 35 m/min.
Alas Negables.
Enriar'"acor manual.
Inmersión de cido (OPCIONAL).
Lamí "adora La arrinadora per ExceJe"da. está dorada deun
confortable y ergonomioo balancín, as'mismo- que de ios pedalIes
loara invErtir la dirección de la cinta. La 600 también ofrece la
posib'lidac de sedar levantar en vertical os piaros ce trabajo y
ceder exzrae^os racilmentE. La estructura robusta y les grandes
Tdilbsy aseguran j°a opima larri "acón además de la fiabilidad, y
ce una larca curarán en el tiempo. Loe raspadores, corro las otras
partes que requieran una imzjieza periódica.- son rae i Ten te
accesibles al operador. La maqu'ra ya esta previsra ce bandeja
infencry da cubera para 1= harina.
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o Cámara de fermentación
:::! i - ; r :s
pcAtutuláno ik 70 trtn.
fían. X earXw»
• tttaM; tono {S«p*4MtouadMtüaN»|
• bU>4*. JÜfíU u^ÚJ«rl|1M»k.|
T«u X mnuUaX»: l'urtdí Tfekl TFT a ujk X 7“;
• Ikrntwuún «Iknor <•-<’ LEDb X 4U üriiXikl.
• 4 Lu»iia» nidarthra» luí feúra ¡i
• fiílMrfw xtuMaüzada áti uda compitió X íúntwilm un cw
p«jytiinM X 12, 24, 40 t 72 futa» piupactao» X u*4<v
L«rf«)wtiX»
• Lxkx. raraak» X LakíaLLtót vtua. cftawiuMlAn. Xtriúr y
X IMJíllJ
• fenMUiatPMtlu árriUdu X p<t>af4’'A X UMMOQ wi la pía SC.
• Lotrcuto « taUmwt por urUa UTP u Wlfi.
• LptUuí mruiai U4«¡» X K. talld u «fo/4.
• fruí X 4m na* p.« urrai
• Mi3i*Xk «krt'ax.
• fettrra» HAAU' ton folcruu itrriladu.
• ¿u<»X» X «latina» » «v»oo> uríiquf«4Xk.
• V»uak.*«Luti X »u*alafe-
• ■-. | ÉH i), t ■; in. . U..■:• MM . :>• ItfÜÉM X
IXMJaLUtBC».
• L'.i 4 tajgu cctiÍHJK4hv pata tlayru» tu pjt hA
• L-pu. X aa^unlad aulianátiua».
• fe !uHh¿auMttt MdftmtlrM XI úAnOí VM fcXrML
• í’uUkdad X atiwaLun fe^jrtauui Xi monXk XI Itotra.
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o Horno
STREAM LFRNKE-5070
I HORNO LOGIUDICE
ROTATOR ELECTRICO STREAM
Características:
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o Mesa frigorífica
MRG-250-4P
Ca racterísticas:
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Estantería V-Max
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Amortización
Periodos de Amortización Capital
Cuota Inte reses acumulada del
pago del principal pendiente
principal
0 64.408,53 €
1 902,65 € 254,68 € 647,96 € 647,96 € 63.760,56 €
2 902,65 € 252,12 € 650,53 € 1.298,49 € 63.110,04 €
3 902,65 € 249,55 € 653,10 € 1.951,59 € 62.456,94 €
4 902,65 € 246,97 € 655,68 € 2.607,27 € 61.801,26 €
5 902,65 € 244,37 € 658,27 € 3.265,55 € 61.142,98 €
6 902,65 € 241,77 € 660,88 € 3.926,42 € 60.482,10 €
7 902,65 € 239,16 € 663,49 € 4.589,91 € 59.818,61 €
8 902,65 € 236,53 € 666,11 € 5.256,03 € 59.152,50 €
9 902,65 € 233,90 € 668,75 € 5.924,78 € 58.483,75 €
10 902,65 € 231,25 € 671,39 € 6.596,17 € 57.812,36 €
11 902,65 € 228,60 € 674,05 € 7.270,22 € 57.138,31 €
12 902,65 € 225,93 € 676,71 € 7.946,93 € 56.461,60 €
13 902,65 € 223,26 € 679,39 € 8.626,32 € 55.782,21 €
14 902,65 € 220,57 € 682,07 € 9.308,39 € 55.100,14 €
15 902,65 € 217,88 € 684,77 € 9.993,16 € 54.415,37 €
16 902,65 € 215,17 € 687,48 € 10.680,64 € 53.727,89 €
17 902,65 € 212,45 € 690,20 € 11.370,84 € 53.037,69 €
18 902,65 € 209,72 € 692,93 € 12.063,77 € 52.344,76 €
19 902,65 € 206,98 € 695,67 € 12.759,43 € 51.649,09 €
20 902,65 € 204,23 € 698,42 € 13.457,85 € 50.950,68 €
21 902,65 € 201,47 € 701,18 € 14.159,03 € 50.249,50 €
22 902,65 € 198,69 € 703,95 € 14.862,98 € 49.545,55 €
23 902,65 € 195,91 € 706,74 € 15.569,72 € 48.838,81 €
24 902,65 € 193,12 € 709,53 € 16.279,25 € 48.129,28 €
25 902,65 € 190,31 € 712,34 € 16.991,58 € 47.416,94 €
26 902,65 € 187,49 € 715,15€ 17.706,74 € 46.701,79 €
27 902,65 € 184,67 € 717,98 € 18.424,72 € 45.983,81 €
28 902,65 € 181,83 € 720,82 € 19.145,54 € 45.262,99 €
29 902,65 € 178,98 € 723,67 € 19.869,21 € 44.539,32 €
30 902,65 € 176,12 € 726,53 € 20.595,74 € 43.812,79 €
31 902,65 € 173,24 € 729,40 € 21.325,14 € 43.083,39 €
32 902,65 € 170,36 € 732,29 € 22.057,43 € 42.351,10 €
33 902,65 € 167,46 € 735,18 € 22.792,61 € 41.615,92 €
34 902,65 € 164,56 € 738,09 € 23.530,70 € 40.877,83 €
35 902,65 € 161,64 € 741,01 € 24.271,71 € 40.136,82 €
36 902,65 € 158,71 € 743,94 € 25.015,65 € 39.392,88 €
37 902,65 € 155,77 € 746,88 € 25.762,53 € 38.646,00 €
38 902,65 € 152,81 € 749,83 € 26.512,37 € 37.896,16 €
39 902,65 € 149,85 € 752,80 € 27.265,16 € 37.143,36 €
40 902,65 € 146,87 € 755,78 € 28.020,94 € 36.387,59 €
41 902,65 € 143,88 € 758,76 € 28.779,70 € 35.628,82 €
42 902,65 € 140,88 € 761,76 € 29.541,47 € 34.867,06 €
43 902,65 € 137,87 € 764,78 € 30.306,25 € 34.102,28 €
44 902,65 € 134,85 € 767,80 € 31.074,05 € 33.334,48 €
45 902,65 € 131,81 € 770,84 € 31.844,88 € 32.563,65 €
46 902,65 € 128,76 € 773,88 € 32.618,77 € 31.789,76 €
47 902,65 € 125,70 € 776,94 € 33.395,71 € 31.012,82 €
48 902,65 € 122,63 € 780,02 € 34.175,73 € 30.232,80 €
49 902,65 € 119,55 € 783,10 € 34.958,83 € 29.449,70 €
50 902,65 € 116,45 € 786,20 € 35.745,03 € 28.663,50 €
51 902,65 € 113,34 € 789,31 € 36.534,34 € 27.874,19 €
52 902,65 € 110,22 € 792,43 € 37.326,76 € 27.081,77 €
53 902,65 € 107,09 € 795,56 € 38.122,32 € 26.286,20 €
54 902,65 € 103,94 € 798,71 € 38.921,03 € 25.487,50 €
55 902,65 € 100,78 € 801,87 € 39.722,90 € 24.685,63 €
56 902,65 € 97,61 € 805,04 € 40.527,93 € 23.880,60 €
57 902,65 € 94,43 € 808,22 € 41.336,15 € 23.072,38 €
58 902,65 € 91,23 € 811,41 € 42.147,57 € 22.260,96 €
59 902,65 € 88,02 € 814,62 € 42.962,19 € 21.446,34 €
60 902,65 € 84,80 € 817,84 € 43.780,03 € 20.628,50 €
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UNIVERSITAT
politécnica
\®/ DE VALENCIA *5, ADE
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UNIVERSITAT
politécnica
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