Libro Iva Digital Modalidades Especiales de Registracion

MICROSITIO: “Libro de IVA Digital”
“Especificaciones y situaciones especiales a considerar para la

registración electrónica de las operaciones”
I - DATOS QUE DEBE CONTENER LA REGISTRACION
Las registraciones contendrán, como mínimo, los datos que, para

cada caso, se establecen a continuación:
a) Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado
1. Fecha, denominación y numeración de los comprobantes emitidos y

recibidos.
2. Apellido y nombres, denominación o razón social y Clave Única de

Identificación Tributaria (CUIT) del adquirente, prestatario, locatario
o, en su caso, del vendedor, prestador o locador.
De tratarse de operaciones efectuadas con consumidores finales no

corresponderá cumplir este requisito, excepto cuando la operación
sea igual o superior a DIEZ MIL PESOS ($ 10.000.-), o que por lo
establecido en el inciso 2 del punto d) Ítem II Apartado “A” del
Anexo II de la Resolución General 1415, sus modificatorias y
complementarias deba identificarse en el comprobante al adquirente,
locatario o prestatario por un monto menor.
Para el caso de los comprobantes mencionados en el Artículo 8º,

inciso e) de la Resolución General 1415, sus modificatorias y
complementarias, se podrá consignar en lugar del número de Clave
Única de Identificación Tributaria (CUIT), el tipo y número de
Documento de Identidad, número de pasaporte o Cédula de
Identidad, según corresponda.
3. Importe total de la operación.
4. Importes que, discriminados en los respectivos comprobantes,

correspondan a conceptos que no integran, a los efectos del impuesto
al valor agregado, el precio neto gravado.
5. Importe neto gravado por el impuesto al valor agregado e importe de

dicho impuesto, que figuren discriminados en la factura o documento
equivalente.
6. Importe de las operaciones exentas o no alcanzadas por el impuesto
al valor agregado.
7. Importes de las retenciones y percepciones practicadas o sufridas,

según corresponda, y de los pagos a cuenta realizados,
correspondientes al impuesto al valor agregado.
b) Sujetos exentos y no responsables del impuesto al valor agregado
1. Fecha, denominación y numeración de los comprobantes emitidos y

recibidos.
2. Apellido y nombres, denominación o razón social y Clave Única de

Identificación Tributaria (CUIT) del adquirente, prestatario, locatario
o, en su caso, del vendedor, prestador o locador.
3. Importe total de la operación.

II- MODALIDAD DE LA REGISTRACION. SITUACIONES ESPECIALES
a) Registración de notas de crédito, débito o documentos similares
La registración de notas de crédito, débito o documentos similares,

emitidos o recibidos, por devoluciones, rescisiones, descuentos,
bonificaciones, quitas, etc., se efectuará de acuerdo con lo dispuesto en
el punto a) y b) del Apartado I - “DATOS QUE DEBE CONTENER LA
REGISTRACIÓN”.
b) Registración en forma global diaria
La registración de las operaciones podrá realizarse por monto global

diario en los siguientes casos:
1. Operaciones efectuadas por los sujetos exceptuados de la obligación

de emitir comprobantes comprendidos en los incisos b), c), e), f), g),
h), j), y n) del Anexo I, Apartado "A" de la Resolución General 1415,
sus modificatorias y complementarias .
2. Comprobantes clase “B” o “C”, emitidos por operaciones realizadas

con consumidores finales, siempre que su importe no supere las
sumas establecidas en el segundo párrafo del inciso 2 del punto a)
del Apartado I de la presente.
A fin de lo dispuesto en los puntos 1 y 2 precedentes, se consignará el

primero y el último número, de los comprobantes emitidos diariamente.
Asimismo, el código que deberá cargarse en el “Libro de IVA Digital”, en
el campo “Código de Documento del Comprador” será el “99” – “Sin
identificar/Venta Global Diaria” y en el campo “Apellido y
Nombre/Denominación del comprador”, se consignará la leyenda “Venta
Global Diaria”.
c) Registración de comprobantes que poseen discriminado el impuesto al

valor agregado
Cuando el importe atribuible al impuesto al valor agregado figure

discriminado en el respectivo comprobante emitido o recibido, su
registración se realizará en todos los casos en forma individual.
d) Registración de tiques
Los sujetos que emitan tiques registrarán las operaciones realizadas

diariamente, mediante un asiento resumen —de la respectiva cinta
testigo, de corresponder— que totalice el monto de dichas operaciones
consignando el primero y el último número, de los comprobantes
emitidos diariamente.
f) Comprobantes específicos
Los sujetos que emitan los comprobantes que se detallan a

continuación, registrarán las operaciones realizadas en forma individual:
- Comprobantes que respaldan las operaciones de compra directa a

recolectores de materiales a reciclar —provenientes de residuos de
cualquier origen ‘post consumo’ o ‘post industrial’, incluyendo
insumos reutilizables obtenidos en la transformación de los mismos—,
por los sujetos inscriptos en el ‘Registro de Comercializadores de
Materiales a Reciclar’ en las categorías indicadas en los incisos a), b),
c) y e) del Artículo 2º de la Resolución General Nº 2849.
- Comprobantes que respalden las operaciones de compra de leche

cruda en forma directa a productores primarios.
- Comprobantes que respaldan la adquisición de tabaco verde sin

acondicionar por parte de los acopiadores, intermediarios o industrias,
tanto de productores y/u otros acopios.
- Comprobantes que respaldan las operaciones de consignación -según
lo definido en el Artículo 20 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado,
texto ordenado en 1997 y sus modificaciones-, en la comercialización
de hacienda y/o carne del sector pecuario y comprobantes que
respaldan las operaciones de compra-venta directa de hacienda del
sector pecuario.
- Comprobantes que respaldan las operaciones de consignación -según

lo definido en el Artículo 20 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado,
texto ordenado en 1997 y sus modificaciones- de pollos parrilleros y/u
otras aves terminadas y/o sus carnes de la especie “Gallus gallus”, de
compraventa de estas aves vivas y de crianza de pollos parrilleros
para terceros. Los sujetos que emitan este tipo de comprobante
registrarán las operaciones realizadas en forma individual.
- Comprobantes que respaldan las operaciones de adquisición de caña

de azúcar.
g) Crédito Fiscal por Importación de Servicios
La registración de este concepto ser realizará con los siguientes datos:
1. Tipo de Comprobante
2. Descripción
3. Identificación del Comprobante
4. Fecha de la Operación
5. Monto en Moneda Original
6. Código de Moneda
7. Tipo de Cambio
8. CUIT Prestador/País
9. NIF del Prestador
10 Apellido y Nombre / Denominación del Prestador del Servicio
11 Alícuota Aplicable
12 Fecha de Ingreso del Impuesto
13 Monto Impuesto Ingresado
14 Impuesto Computable
15 CUIT de la Entidad de Pago
16 Identificación del Pago / Liquidación / Constancia
h) Comprobantes de Ventas Anulados
En caso de anularse un comprobante emitido en forma manual, la

registración de este concepto ser realizará con los siguientes datos:
1.- Fecha de comprobante
2.- Tipo de comprobante

3.- Punto de venta
4.- Número de comprobante
5.- Fecha de anulación del comprobante
i) Ajustes Crédito Fiscal
La registración de este concepto se realizará con los siguientes datos:
1.- Crédito Fiscal por Contribuciones a la Seguridad Social

Crédito Fiscal computable por Contribuciones a la Seguridad Social
2.- Crédito Fiscal por Otros Conceptos

Crédito Fiscal Computable por Otros Conceptos
3.- Ajuste Crédito Fiscal Computable Anual
- Ajuste anual de crédito fiscal – A favor del responsable

- Ajuste anual de crédito fiscal – A favor del AFIP Ajustes Débito
Fiscal
4.- Restitución de Crédito Fiscal por Compras de Bienes Usados a

Consumidores Finales:
- Monto Neto Gravado

- Crédito Fiscal Total
5.- Restitución de Crédito Fiscal por Otros Conceptos:

- Crédito Fiscal Facturado
j) Ajuste del Débito Fiscal
La registración de esta operación comprende los siguientes conceptos:
1.- Ajuste por Perfeccionamiento del Hecho Imponible:
 Ajuste Positivo:

- IVA Débito Fiscal Facturado
- Total
 Ajuste Negativo:

- IVA Débito Fiscal
- Total
Cuando se haya generado el comprobante respaldatorio

correspondiente a estas operaciones deberá detallarse, según
corresponda, en este apartado del Libro de IVA Digital de ese período.
2.- Débito Fiscal por Otros Conceptos:
- Monto Neto Gravado por Otros Conceptos

- Débito Fiscal Facturado por Otros Conceptos
- Total Débito Fiscal por Otros Conceptos

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“Especificaciones y situaciones especiales a considerar para la

I - DATOS QUE DEBE CONTENER LA REGISTRACION

Las registraciones contendrán, como mínimo, los datos que, para

a) Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado

1. Fecha, denominación y numeración de los comprobantes emitidos y

2. Apellido y nombres, denominación o razón social y Clave Única de

De tratarse de operaciones efectuadas con consumidores finales no

Para el caso de los comprobantes mencionados en el Artículo 8º,

3. Importe total de la operación.

4. Importes que, discriminados en los respectivos comprobantes,

5. Importe neto gravado por el impuesto al valor agregado e importe de

7. Importes de las retenciones y percepciones practicadas o sufridas,

b) Sujetos exentos y no responsables del impuesto al valor agregado

1. Fecha, denominación y numeración de los comprobantes emitidos y

2. Apellido y nombres, denominación o razón social y Clave Única de

3. Importe total de la operación.

a) Registración de notas de crédito, débito o documentos similares

La registración de notas de crédito, débito o documentos similares,

b) Registración en forma global diaria

La registración de las operaciones podrá realizarse por monto global

1. Operaciones efectuadas por los sujetos exceptuados de la obligación

2. Comprobantes clase “B” o “C”, emitidos por operaciones realizadas

A fin de lo dispuesto en los puntos 1 y 2 precedentes, se consignará el

c) Registración de comprobantes que poseen discriminado el impuesto al

Cuando el importe atribuible al impuesto al valor agregado figure

Los sujetos que emitan tiques registrarán las operaciones realizadas

Los sujetos que emitan los comprobantes que se detallan a

- Comprobantes que respaldan las operaciones de compra directa a

- Comprobantes que respalden las operaciones de compra de leche

- Comprobantes que respaldan la adquisición de tabaco verde sin

- Comprobantes que respaldan las operaciones de consignación -según

- Comprobantes que respaldan las operaciones de adquisición de caña

g) Crédito Fiscal por Importación de Servicios

La registración de este concepto ser realizará con los siguientes datos:

h) Comprobantes de Ventas Anulados

En caso de anularse un comprobante emitido en forma manual, la

1.- Fecha de comprobante

2.- Tipo de comprobante

4.- Número de comprobante

5.- Fecha de anulación del comprobante

i) Ajustes Crédito Fiscal

La registración de este concepto se realizará con los siguientes datos:

1.- Crédito Fiscal por Contribuciones a la Seguridad Social

2.- Crédito Fiscal por Otros Conceptos

3.- Ajuste Crédito Fiscal Computable Anual

- Ajuste anual de crédito fiscal – A favor del responsable

4.- Restitución de Crédito Fiscal por Compras de Bienes Usados a

- Monto Neto Gravado

5.- Restitución de Crédito Fiscal por Otros Conceptos:

- Monto Neto Gravado

j) Ajuste del Débito Fiscal

La registración de esta operación comprende los siguientes conceptos:

1.- Ajuste por Perfeccionamiento del Hecho Imponible:

- Monto Neto Gravado

- Monto Neto Gravado

Cuando se haya generado el comprobante respaldatorio

2.- Débito Fiscal por Otros Conceptos: