10-2-2021

Presupuestos
Actividad 2

Aguilar Forero Angie Dayanna

Mendoza Wong Diana Patricia
Bernal Chaparro Camila
Andrea
Giraldo Castaño Alejandra

Docente:
Max Antonio Caicedo
Guerrero
 1

Contenido

a) Conceptos y clases de presupuestos.............................................................................................2

b) Generalidades del Presupuesto Empresarial................................................................................3
c) El proceso de planificación en la empresa...................................................................................3
d) Cuáles son los objetivos del presupuesto.....................................................................................3
e) Cuáles son los requisitos del presupuesto....................................................................................3
f) Cuáles son las funciones a cargo del responsable en la preparación, manejo y administración del
presupuesto?.......................................................................................................................................5
g) ¿Qué elementos debe contener el manual del presupuesto?.........................................................6
h) Grafique y explique la gráfica del presupuesto en el tiempo.......................................................6
i) Grafique y explique la gráfica de la interacción del proceso de presupuestación y de gestión con
la información de control.................................................................................................................7
j) A través de un cuadro sinóptico represente los tres aspectos básicos de todo sistema
presupuestal.....................................................................................................................................8
k) A través de una matriz, establezca los objetivos a largo plazo, estrategias, políticas y control
versus áreas funcionales de la empresa............................................................................................8
l) Enumere los pasos para elaborar el presupuesto anual con sus respectivas fases y actividades. . .9
m) Respecto a las técnicas de presupuestación, enumere y explique los tipos de presupuestos.......9
Bibliografía..................................................................................................................................11
 2

Con base en las lecturas y el material de apoyo, en un documento de máximo 7 páginas,

define o responde las siguientes inquietudes:

a) Conceptos y clases de presupuestos.

Los presupuestos son el conjunto de acciones encaminadas a cumplir los objetivos de una
organización los cuales serán expresados en términos monetarios, además de que sirven
como un instrumento de planificación y coordinación.

El presupuesto es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de

operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado.
También dice que el presupuesto es una expresión cuantitativa formal de los objetivos que
se propone alcanzar la administración de la empresa en un periodo, con la adopción de las
estrategias necesarias para lograrlos [ CITATION Bur05 \l 3082 ]. Existen cuatro tipos de
presupuestos:

 Presupuesto Empresarial
Es aquel presupuesto que recoge la proyección de gastos e ingresos de una organización
fijados en un determinado periodo de tiempo.
 Presupuesto Maestro
Esta clase de presupuesto está integrado por los presupuestos operativos y financieros
permitiéndole a las organizaciones y de estar manera desarrollar con cada área un plan
global sobre su próxima actividad económica incluyendo objetivos de utilidad y
programas coordinados para lograr dicha meta.
 Presupuesto Operativo
Este presupuesto está fijado a corto plazo por las organizaciones para ser ejecutado en un
lapso de un año. Este presupuesto está integrado por varios sub-presupuestos como:
presupuestos de ventas, producción, materias primas, compras, mano de obra, gastos
indirectos de fabricación y gastos de operación. Por lo general el presupuesto operativo es
fijo permitiendo la comparación con situaciones reales en el periodo abarcado.
 Presupuesto Financiero
Es una herramienta eficaz para alcanzar los objetivos propuestos por la organización;
permite hacer estimaciones de ingresos y gastos a futuro administrando eficientemente los
recursos monetarios. Está integrado por: presupuesto de caja, de inversiones, estado de
resultados proyectados y balance general proyectado.
 3

b) Generalidades del Presupuesto Empresarial.

Es un proceso por el cual se anticipa una actividad que requiere de un proceso de planeación y
utilización de técnicas y procedimientos que permitan una proyección de recursos monetarios de
manera confiable y que esta sea aproximada a la realidad.

c) El proceso de planificación en la empresa.

La planificación consiste en elaborar un plan a partir de realizar un análisis sobre la situación de

la organización y su entorno para poder establecer los objetivos y estrategias apropiadas para el
éxito de la empresa, luego de establecer los objetivos se debe identificar y asociar las
proyecciones financieras y de recursos humanos para lograr el cumplimiento de las metas
propuestas por la organización.

d) Cuáles son los objetivos del presupuesto.

Los objetivos del presupuesto son:

 Planear actividades de la organización según los objetivos propuestos.

 Recolectar información financiera y operativa que permitan consolidar bases de datos que
al organizar y sistematizar proporcionen los elementos necesarios para diseñar
presupuestos.
 Obtener resultados con base a la coordinación de las actividades de la organización
mediante la asignación de responsabilidades y funciones a las diferentes áreas y/o
departamentos en cuanto al proceso presupuestal.
 Evaluar los resultados obtenidos mediante procesos de control que permitan verificar y
comparar los datos presupuestos con los datos reales en la etapa de ejecución donde se
detecten los errores y aciertos, con los cuales se puedan implementar medidas de control
correctivas y/o preventivas.

e) Cuáles son los requisitos del presupuesto.

Hablar de un buen presupuesto no es decir tener éxito o que los logros hayan sido
diagnosticados, sin embargo, para que un buen presupuesto cumpla sus funciones y se
obtengas los resultados esperados, es indispensable basarlo en condiciones estructuradas
como lo son:
 4

1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

Los presupuestos siempre van ligados al tipo de sociedad o empresa, sus objetivos,
organización, necesidades, su contenido y forma varia de una entidad a otra,
principalmente en el análisis requerido por lo cual es necesario tener un conocimiento
amplio de la empresa con sus objetivos y necesidades.

La preparación del presupuesto es el inicio de todas las transacciones de la entidad están

relacionadas entre sí, si una parte determinada del plan podría ser tomada como punto de
partida el resto puede ser tomado como grado de certeza y seguridad, esto permite a la
gerencia tomar decisiones. No sería factible si no hay un amplio conocimiento de la
empresa.

2. EXPOSICION DEL PLAN O POLITICA

El objetivo que se busca con la implantación del presupuesto deberá contener información
clara y concreta por medio de manuales e instructivos cuyo propósito será uniformar el
trabajo y coordinar funciones del personal encargado en la preparación y ejecución del
presupuesto, una vez definidas las responsabilidades y límites de autoridad en cada uno de
ellos, asi evitar opiniones diversas o particulares.

En los manuales se incluirá información sobre los presupuestos que forman el sistema
aprobado; el periodo abarcara el presupuesto el diseño de las formas que vayan a usarse
con las debidas instrucciones de manejo y contenido, toda información que se juzgue
conviene a llenar las necesidades específicas de la empresa que se trate.

3. COORDINACION PARA LA EJECUCION DEL PLAN O POLITICA

El director del presupuesto debe existir sin duda que tendrá un papel fundamental al
coordinar todos los departamentos que intervienen a la ejecución del plan. La
sincronización de las diferentes actividades se elaborará un calendario en que se fijen
fechas para que cada departamento deberá tener disponible la información necesaria para
que en cada sección para dar sus estimaciones.

De esta manera es completamente necesario que toda la información obtenida y las

estimaciones sean enviadas al director del presupuesto, centralizándose en la
programación de actividades asi el que en el calendario estará referido en el momento que
se reciba o se envíe información. La responsabilidad de la preparación del presupuesto
recae sobre el mismo pero los funcionarios de los diversos departamentos tendrán que
repartirse informes y estudios necesarios para la elaboración del mismo.

4. FIJACION DEL PERIODO PRESUPUESTAL

La integración del Control Presupuestal es la fijación del lapso que se da para la

información por departamentos o estimaciones. La determinación de este periodo da valor
a diferentes factores tales como: la estabilidad y la inestabilidad de las operaciones de la
empresa el periodo del proceso productivo, tendencias del mercado, ventas de temporada,
etc.
 5

Algunos factores adicionales que influyen en la fijación del periodo presupuestal son las
características propias del renglón por ejemplo las inversiones del año y los
financiamientos pueden estimarse para lapsos mayores a las partidas de operación.

Se aconseja no establecer un periodo del propuesto largo en forma rigurosa, ya que suele
variar contantemente según sea la estabilidad o inestabilidad de las operaciones la práctica
que la podría reemplazar seria estimar en el trascurso de un año dividiéndolo en trimestres
y a su vez se subdividirían en meses como resultado realizar estimaciones futuras por los
mismos lapsos y como base las experiencias adquiridas.

5. DIRECCION Y VIGILANCIA

Una vez el plan este aprobado, cada departamento recibirá la delegación de elaborar los
presupuestos que correspondan con ayuda de instrucciones o recomendaciones por parte
de sus respectivos jefes y asi ponerlos en práctica. Consiguiente será realizar un estudio
minucioso de las diferencias que surjan de los datos reales con los predeterminados,
periódicamente se revisarían estimaciones y de ser necesario, modificarlas en función a la
entidad a la que pertenecen.

En conclusión, un buen presupuesto requiere trabajo continuo y minucioso, estudio de las

circunstancias y se modifique debidamente; la persona responsable debe tener el tiempo y
conocimiento necesario para vigilar cumpliendo con los posibles cambios.

6. APOYO DIRECTIVO

La implantación del presupuesto por parte de los directivos y respaldo es indispensable

para su buena realización y desarrollo lo cual da al presupuesto un uso no solamente
informativo si no en un plan de acción operativa y el patrón de medida con su ejecución.

f) ¿Cuáles son las funciones a cargo del responsable en la preparación, manejo y

administración del presupuesto?

 Dirección de Finanzas o Controlador

Aspectos financieros y de control (presupuesto financiero, cuentas por pagar y cobrar,

gastos generales, nominas, etc.) estadísticas costos impuestos, sistemas y procedimientos
(organización) relaciones con auditorias interna y externa, análisis de operaciones futuras
y presentes, estudios económicos, protección de los derechos (activos) y obligaciones
(con los acreedores y con los accionistas); análisis, interpretación, evaluación,
deliberación e información oportuna. Como se aprecia el controlador es un funcionario
competente he ahí si jerarquía.

 El controlador es tiene múltiples funciones, pero como director del presupuesto las
principales son:

a) Analizar y estudiar las variaciones o desviaciones, e investigar sus causas

 6

b) Formular el presupuesto general, asi como preparar estados proforma y presupuestados.

c) Coordinar y supervisar los presupuestos parciales

d) Aprobar el diseño de las formas que se utilizarían

e) Elaborar manuales o instructivos claros, precisos y suficientemente amplios.

f) Pulsar continuamente lo presupuestado con lo realizado, hacer las correcciones

pertinentes, ya tiempo.

g) Informar oportunamente a sus superiores y al comité de presupuestos.

h) Centrar sobre él las aclaraciones o soluciones importantes presupuestales.

g) ¿Qué elementos debe contener el manual del presupuesto?

1. Debe contener planes u objetivos de la empresa.

2. Debe tener las funciones del comité de presupuestos.

3. Instrucciones en la elaboración del presupuesto de acuerdo con cada departamento interno

4. Relaciones presupuestarias internas y externas.

5. Confección de presupuesto.

6. Las etapas del proceso presupuestal.

7. Duración del periodo presupuestario y fechas para suministrar estimaciones.

8. Informes de cada uno de los departamentos internos.

9. Forma de obtener los estados financieros presupuestados.

h) Grafique y explique la gráfica del presupuesto en el tiempo.

En la elaboración del presupuesto debemos situarnos en 3 momentos en el tiempo,

primero el pasado cuyo contenido es importante dado que corresponde a la información
histórica y que nos permite evidenciar la evolución que hayan tenido las distintas áreas y
en la cual debemos apoyarnos para realizar proyecciones. El presente que nos ayuda al
análisis de las situaciones actuales y realizar comparaciones con los momentos anteriores
 7

y finalmente el futuro que nos permite marcar metas y objetivos para alcanzar el fin
deseado. [ CITATION Jor \l 9226 ]

i) Grafique y explique la gráfica de la interacción del proceso de presupuestación y de

gestión con la información de control.

Los presupuestos corresponden a la materialización de los resultados que se esperan

obtener, por tanto, la información que se recolecta permite hacer seguimiento de las
acciones planteadas para alcanzar el cumplimiento de las metas organizacionales, en
algunos casos este seguimiento permite hacer las correcciones o ajustes necesarios con el
fin de encaminar el éxito de cada organización. Cada parte de la organización empresarial
debe tener el compromiso de realizar una adecuada recolección de la información con la
finalidad que las decisiones tomadas sean asertivas.[ CITATION Jor \l 9226 ]
 8

j) A través de un cuadro sinóptico represente los tres aspectos básicos de todo sistema
presupuestal.

[ CITATION Min20 \l 9226 ]

 9

k) A través de una matriz, establezca los objetivos a largo plazo, estrategias, políticas y
control versus áreas funcionales de la empresa.

[ CITATION Jor \l 9226 ]

l) Enumere los pasos para elaborar el presupuesto anual con sus respectivas fases y
actividades.

Las etapas de preparación de un presupuesto son 5 y corresponden a:

 Pre iniciación: en esta etapa se analizan todos los datos del pasado, las ventas, los costos,
los precios, la rentabilidad, la utilidad, entre otros indicadores para evaluar esta evolución
y plantear estrategias que le permitan alcanzar los objetivos tanto generales como
específicos.
 Elaboración: con base a las estrategias planteadas cada sector de la empresa hará efectivo
estos conceptos llevándola a una presentación monetaria. Por ejemplo, en el área de las
ventas – su valor depende de la proyección a comercializar y los precios, la parte de
 10

producción dependerá de las cantidades proyectadas a fabricar según el volumen de

ventas esperado.
 Ejecución: tal como su nombre lo indica esta etapa corresponde a la puesta en marcha de
las estrategias o planes para alcanzar los objetivos planteados.
 Control: en esta etapa se realiza la comparación de los resultados del desarrollo de las
actividades planteadas con las proyectadas en el presupuesto. Presentar dicha
información, realizar su análisis y si es necesario la presentación de las medidas
correctivas para solventar la eventualidad que se esté presentando.
 Evaluación: al finalizar el periodo para el cual se elaboró el presupuesto, se presentará un
informe detallado con toda la información o los resultados obtenidos con el fin de
analizarla las fallas y sobresaltar los éxitos. De esta manera poder hacer nuevas
proyecciones para los futuros presupuestos con las correcciones de las fallas que se hayan
evidenciado.

m) Respecto a las técnicas de presupuestación, enumere y explique los tipos de

presupuestos.

1. Presupuesto rígido

Este tipo de presupuesto se realiza para una cantidad o volumen de actividad estimada, no
se realiza ningún tipo de ajuste o corrección cuando los resultados de las actividades no
son concordantes con el presupuesto realizado.

2. Presupuesto flexible

En este tipo de presupuesto se elaboran varios planes presupuestales para diferentes

niveles de actividad y se relaciona directamente con las variaciones de los costos. Consta
de 2 partes, una de ellas es el presupuesto fijo compuesta por los costos fijos y
componente fijo de los costos mixtos y la otra parte es la verdaderamente variable que
está compuesta por los costos variables.

3. Presupuesto por programas

El presupuesto por programas es una técnica que permite conjugar la presupuestación y la

programación, cosiste en un sistema proyectado anual de los planes de mediano plazo,
que traza las actividades a desarrollar, las metas, los objetivos, los recursos que se han de
 11

utilizar y los indicadores que permiten el análisis de su ejecución física y financiera y

además de establecer los individuos que estarán encargados de ejecutar dicho programa.

4. Presupuesto base cero

En este tipo de presupuesto, al realizar el presupuesto anual se evalúa el costo beneficio

de las actividades, de hallarse alguna actividad no sea justificable simplemente será
recortada o eliminada sin tener en cuenta el tiempo que lleve desarrollándose, conllevando
a que la asignación de recurso valla ligada al costo/beneficio.

5. Presupuestos públicos y privados

Presupuesto Publico Presupuesto Privado

- Función social, sin ánimo de lucro. - Función de lucro de la empresa, a
- Se estiman los ingresos y los gastos favor particular.
(un año) - Es un programa financiero
- Es un acto soberano, es una ley. - Sus ingresos dependen de la actividad
- Sus ingresos provienen de los desarrollada
impuestos y sus gastos de la - Se enfoca en la obtención de
población.
ganancias.
[ CITATION IVÁ \l 9226 ]

Bibliografía

ASTROS, I. J. (s.f.). Monografias. Obtenido de https://www.monografias.com/docs110/tecnicas-

presupuestacion/tecnicas-presupuestacion.shtml
Burbano, J. (2005). Dialnet. Obtenido de http://www.upg.mx/wp-
content/uploads/2015/10/LIBRO-3-Manual-de-Presupuesto-Empresarial.pdf
publico, M. d. (feb de 2020). URF. Obtenido de http://www.urf.gov.co/webcenter/ShowProperty?
nodeId=%2FConexionContent%2FWCC_CLUSTER-125351%2F
%2FidcPrimaryFile&revision=latestreleased
Ruiz, J. E. (s.f.). Obtenido de https://docplayer.es/10898573-Presupuestos-jorge-e-burbano-ruiz-
enfoque-de-gestion-planeacion-y-control-de-recursos-tercera-edicion-universidad-del-
valle.html
 12

https://magentaig.com/proceso-de-planificacion/
http://cdigital.dgb.uanl.mx/la/1020121442/1020121442_012.pdf

http://www.mailxmail.com/curso-como-hacer-presupuestos-inversion/requisitos-
presupuesto

https://es.slideshare.net/fabia208/como-se-elabora-un-manual-de-presupuesto