GUIA DE APRENDIZAJE: GUIA No 19 NÓMINA

Consuelo Arias

3.3.3. De igual manera en el presente numeral debe trabajar colaborativamente

con su GAES de manera desescolarizada y con base al Código Sustantivo del
Trabajo, el Decreto 1072/15 u otras fuentes de consulta que se encuentre a su
alcance, resuelva las siguientes matrices y entréguelas a su instructor para ser
socializada bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:
CONCEPTO

Horas Horas Horas Extras Horas Extras

Recargo Dominicales
Extras Extras dominical dominical
nocturno y festivos
diurnas nocturnas diurnas nocturna
base deFactor

La hora extra El trabajo extra La hora extra La hora extra Es aquel recargo El recargo
diurna es la nocturno es diurna dominical o nocturna que se paga al dominical y
que se labora aquel que festiva se da dominical o trabajador que festivo es aquel
luego de la cumple dos cuando se cumplen festiva se desarrolla su jornada recargo al
jornada laboral, condiciones: las siguientes configura cuando ordinaria en la trabajador que
y entre las 6 de 1. Se labora condiciones: se cumplen tres noche, que en por una u otra
e dePorcentaj

La hora extra La hora extra Los dos recargos Es decir que El recargo El recargo por
diurna se paga nocturna se sumados dan un tenemos un corresponde al 35% trabajar una
con un recargo paga con un total del 100% recargo del sobre la hora jornada
del 25% sobre recargo del 75% sobre el valor 150%, de ordinaria según lo ordinaria en un
el valor según el ordinario de la manera que si estipula el numeral 1 domingo o
ordinario de la numeral 3 del hora, de modo que una hora del artículo 168 del festivo es del
BENEFICIOS A
EMPLEADOS

Otras
Vacaciones Cesantías Interés Cesantías Primas legales
primas
aciónReglament

Art. 249 y 253 del

Art. 308 del
Art. 186 y 192 del CST CST y artículo Artículos Art. 306 del CST
CST
2.2.1.3.1. del 2.2.1.3.4. y
Decreto 1072/15 2.2.1.3.5 del
El Ministerio del Trabajo decreto
Es 1072
la utilidad del
sobre El empleador está
bases deFactores Definición

en Colombia Las cesantías son el valor de las obligado a pagar a su PRIMAS

define las vacaciones una prestación social cesantías empleado o empleados, CONVENCI
laborales consisten en un a cargo del acumuladas al 31 la prestación social ONALES Y
período de descanso empleador y a favor de diciembre que denominada prima de REGLAMEN
remunerado de 15 días del trabajador que corresponde al 12 servicios que TARIAS. Las
1. Durante el período de Para liquidar las cesa Los interese sobre Para calcular o liquidar
vacaciones el trabajador ntías se toma las cesantías se la prima de servicios, se empresas
recibirá el salario como base el último deben liquidar toma como base todos que por
ordinario que esté salario mensual sobre el saldo los pagos que reciba el pactos,
devengando el día en devengado por el acumulado de las trabajador en el convencione
que comience a disfrutar trabajador, siempre cesantías a la fecha respectivo periodo a s colectivas,
ión/formulaCuantificac

Por lo anterior, para (Cesantías acumula Salario mensual X días fallos

liquidar el valor de las (Salario mensual de das X Días trabajados / 360 arbitrales o
vacaciones, la base base X número de trabajados X 0,12) /  reglamentos
corresponderá al valor días trabajados) / 360 360 de trabajos
del salario diario
ordinario que el
 d de pagoPeriodicida
Cada empleado tiene El artículo 249 del Los intereses se El Código Sustantivo del estén
derecho a un periodo código laboral señala deben pagar a más Trabajo, en su artículo obligadas a
de vacaciones de 15 días que por concepto tardar a fecha 31 de 306 literal b, establece conocer a
hábiles consecutivos, de cesantías el enero del año que la fecha de pago no sus
según lo estipula el empleador debe siguiente al año en es un día exacto, sino trabajadores
Código Sustantivo del pagar al trabajador un que se causaron las que: primas
s de pagoCondicione

La norma general es que Las cesantías que se «El empleador El empleador está

anuales o
las vacaciones se pagan liquiden se pagan cancelará al obligado a pagar a su
primas de
con el salario que el directamente al trabajador los empleado o empleados,
navidad,
trabajador tiene en el trabajador cuando el intereses legales la prestación social
tendrán
momento de salir a contrato de trabajo del 12% anual o denominada prima de
derecho a
las vacaciones, lo cual es termine y cuando el proporcionales por servicios que

SEGURIDAD Fondo Solidaridad

Salud Pensión ARL
SOCIAL pensional
La base para liquidar los Precisa que solo se La base para liquidar l Los afiliados con ingreso
aportes a seguridad encuentran consagrados os aportes a igual o superior a 16
social tanto como factores para seguridad social tanto salarios mínimos
en salud como en incluir en la base de en salud como en mensuales legales
pensión y riesgos liquidación pensional los pensión y riesgos vigentes, tendrán un aporte
Factores laborales, es salario siguientes: asignación laborales, es salario adicional sobre su
mensual devengado por básica, gastos de mensual devengado ingreso base de cotización,
bases de
cada trabajador. ... Horas representación, primas por cada trabajador. así: de 16 a 17 smlmv de
liquidación extras, recargos de antigüedad, técnica, un 0.2%, de 17 a 18 smlmv
nocturnos, dominicales y ascensional y de de un 0.4%, de 18 a 19
festivos en los aportes a capacitación; smlmv, de un 0.6%, de 19
seguridad social. Salario dominicales y feriados; a 20 smlmv, de un 0.8% y
en especie en los horas extras, superiores a 20 smlmv de
aportes a seguridad bonificación por servicios 1% destinado 
social. prestados y trabajo
Clase de riesgo:
El aporte lo realizan los
1 - 0.522%
colombianos que
2 - 1.044%
Porcentaje de devenguen más de cuatro
3 - 2.436%
salarios mínimos legales
liquidación 4 - 4.350%
8.5% 12% vigentes (SMLV),
empleador 5 - 6.960%
brindando mensualmente
De acuerdo a la tarifa
el 1% de su salario
de riesgos que tenga
al Fondo de Solidaridad
el empleado, varía de
Pensional.
acuerdo al nivel de
riesgos
4% (más un 1%
Porcentaje de adicional si el ingreso
Por su parte, los
base de cotización es
liquidación trabajadores que ganan
4% superior a 4 salarios 0%
trabajador más de 20 SMLV hacen un
mínimos mensuales
aporte máximo del 2%.
vigentes y hasta 16
salarios mínimos)
Periodicidad El periodo de cotización Los periodos de Este pago es cubierto El aporte lo realizan los
de a la seguridad social cotización, reportados en en su totalidad por el colombianos que
liquidación corresponde al mes la planilla integrada de empleador, y el devenguen más de cuatro
calendario de la nómina liquidación de aportes porcentaje que se salarios mínimos,
sobre la cual se calculan PILA, para los debe pagar depende brindando mensualmente
y pagan las respectivas subsistemas diferentes a del riesgo al que esté el 1% de su salario al FSP.
cotizaciones o durante el salud (Pensión, Riesgos expuesto el trabajador
cual se perciben los Profesionales y que van desde riesgo
ingresos. Parafiscales) se reporta I hasta riesgo V.
mes vencido y para el
subsistema de Salud En el caso de
mes en curso; sin empleados
embargo, para todos los domésticos equivale a
 subsistemas incluido el riesgo 1 por lo cual se
de salud, se toma como debe pagar el 0.522%
base de cotización los de su salario.
ingresos del mes
vencido.
Para los pagos a la
seguridad social se debe
tener en cuenta los
periodos de pago a
liquidar, estos se definen
según la naturaleza del
trabajador: Independien
te o Dependiente. Los
trabajadores Independien
tes con tipo de cotizante
diferente a 57
- Independiente
Voluntario al Sistema de
Riesgos Laborales,
deberán hacer los
aportes a los diferentes
sistemas en el
mes corriente, de
acuerdo con El porcentaje de
la Resolución 0634 y cotización es el La ley laboral establece
1317 de 2006.  establecido en el que, todo trabajador que
Aquellos independientes artículo 2.2.4.3.5 del perciba más de 4 salarios
que hacen uso del El
Decreto 1072 de 2015 mínimos mensuales
cotizante 57 deberán monto de la pensión no
que reglamenta el legales vigentes –smmlv–,
realizar el pago a los puede ser mayor al 80%
artículo 27 deberá destinar al fondo
sistemas de Salud, del ingreso
Condiciones del Decreto 1295 de mencionando un aporte
Pensión y Riesgos base de liquidación. · El
que inicia en un 1 % de lo
de Laborales mes vencido. valor de la mesada 1994.  Para identificar devengado, lo que significa
liquidación Los periodos de pensional no puede ser la clasificación a la
que adicional al 4 % que
cotización para menor al salario mínimo que pertenece su
aporta por concepto de
un Dependiente reportad legal mensual vigente ni empresa consulte
pensión –como
os en la planilla integrada superior a 25 salarios las clases de riesgo empleado–, se le
de liquidación de aportes mínimos legales
para cotización en descontará del salario un 1
PILA, se reportan mes mensuales vigentes.
la ARL según la % adicional, siempre que el
vencido con los ingresos valor devengado sea
percibidos en dicho actividad superior a $3.124.968.
mes para los económica.
subsistemas Pensión,
Riesgos laborales y
Parafiscales.
En el sistema de
Seguridad Social, la
Salud por tratarse de un
riesgo que se cubre
mediante el pago
anticipado de los
aportes, se tomará como
base para el cálculo de
éstos el valor de la
nómina pagada o de los
ingresos percibidos en el
mes calendario anterior 
a aquel que se busca
cubrir. El Decreto 2236
de 1999 en el artículo 1°.
 Caja
PARAFISCALES ICBF SENA
compensación
Los recursos que El Instituto Colombiano de Bienestar El SENA se financia con los aportes
financian a esta Familiar brinda diferentes programas que debe realizar toda empresa
entidad provienen de atención integral para niños y obligada a ello por cada empleado que
del aporte que hace adolescentes, por ello, el aporte que tenga. Es importante aclarar que la
Factores bases
toda empresa o realiza tu empresa, equivalente al 3% obligación de realizar el aporte mensual
de liquidación empleador obligado por cada empleado, beneficia el al SENA del 2% de la nómina, es
a pagar aportes funcionamiento de las diferentes diferente a la obligación de contratar
parafiscales modalidades de prevención y aprendices por lo que en algunos casos
protección que tiene esta entidad. tendrá que hacer las dos cosas.
Porcentaje de
liquidación 4% 3% 2%
empleador
Porcentaje de
liquidación 0% 0% 0%
trabajador
Los aportes Los aportes parafiscales se deben Los aportes parafiscales se deben
parafiscales se hacer mensualmente por medio de la hacer mensualmente por medio de la
deben hacer planilla única o PILA, y es planilla única o PILA, y es
mensualmente por responsabilidad del empleador responsabilidad del empleador pagarlos
medio de la planilla pagarlos oportunamente dentro de oportunamente dentro de los plazos
única o PILA, y es los plazos que fija la ley según el que fija la ley según el dígito de
responsabilidad del dígito de verificación. verificación.
empleador pagarlos La presentación es virtual pero el La presentación es virtual pero el pago
Periodicidad de oportunamente pago se puede hacer en bancos. se puede hacer en bancos.
liquidación dentro de los plazos
que fija la ley según
el dígito de
verificación.
La presentación es
virtual pero el pago
se puede hacer en
bancos.

Exceptuados Para el cálculo del En virtud a lo determinado en la Ley En virtud a lo determinado en la Ley
para liquidarlo aporte al Caja de 1819 del 2016,  estarán exoneradas 1819 del 2016,  estarán exoneradas del
compensación se del pago de los Aportes Parafiscales pago de los Aportes Parafiscales a
excluye el auxilio de a favor del Servicio Nacional de  favor del Servicio Nacional de 
transporte, al igual Aprendizaje SENA , Instituto Aprendizaje SENA , Instituto
que para los demás Colombiano de Bienestar Familiar Colombiano de Bienestar Familiar
aportes parafiscales ICBF  y las cotizaciones al Régimen ICBF  y las cotizaciones al Régimen
y aquellos pagos Contributivo de Salud, las sociedades Contributivo de Salud, las sociedades y
que por expreso y personas jurídicas y asimiladas personas jurídicas y asimiladas
acuerdo entre las contribuyentes declarantes del contribuyentes declarantes del
partes se consideran impuesto sobre la Renta y impuesto sobre la Renta y
como no Complementarios, correspondientes a Complementarios, correspondientes a
constitutivos de los trabajadores que devenguen, los trabajadores que devenguen,
salario. individualmente considerados, menos individualmente considerados, menos
de diez (10) salarios mínimos de diez (10) salarios mínimos
mensuales legales vigentes. Así mensuales legales vigentes. Así mismo
mismo las personas naturales las personas naturales empleadoras
empleadoras estarán exoneradas de estarán exoneradas de la obligación de
la obligación de pago de los Aportes pago de los Aportes Parafiscales al
Parafiscales al SENA, ICBF y al SENA, ICBF y al Sistema de Seguridad
Sistema de Seguridad Social en Social en Salud por los empleados que
Salud por los empleados que devenguen menos de diez (10) salarios
devenguen menos de diez (10) mínimos legales mensuales vigentes.
 salarios mínimos legales mensuales Lo anterior no aplicara para personas
vigentes. Lo anterior no aplicara para naturales  qua empleen menos de dos
personas naturales  qua empleen (2)  trabajadores, los cuales seguirán
menos de dos (2)  trabajadores, los obligados a efectuar los Aportes, esta
cuales seguirán obligados a efectuar exoneración solo aplica para los
los Aportes, esta exoneración solo aportes que se deben realizar a las
aplica para los aportes que se deben entidades de Sena e ICBF, por ende,
realizar a las entidades de Sena e ninguna empresa esta exonerada de
ICBF, por ende, ninguna empresa pagar caja de compensación familiar.
esta exonerada de pagar caja de
compensación familiar.

El subsidio familiar Para liquidar los aportes parafiscales Para liquidar los aportes parafiscales
consiste en un debes conocer el salario base de debes conocer el salario base de cada
apoyo económico cada uno de tus trabajadores, este uno de tus trabajadores, este incluye
que la caja de incluye también: también:
compensación a la
que está afiliado el
 comisiones  comisiones
trabajador, otorga al
trabajador por cada  horas extras  horas extras
beneficiario que este  recargos nocturnos  recargos nocturnos
tiene, y que consiste  recargos por domingos y  recargos por domingos y
Condiciones de en la entrega de festivos festivos
liquidación elementos como
útiles escolares, Sobre este valor se debe calcular el Sobre este valor se debe calcular el
medicamentos, ropa porcentaje de cada uno de los porcentaje de cada uno de los aportes
o calzado. aportes parafiscales a los que haya parafiscales a los que haya lugar.
La empresa es la lugar.
que elige la caja de
compensación a la
que ha de afiliar a
sus empleados.