LICENCIATURA EN DERECHO

División de Ciencias Sociales y Administrativas

MODULO19 - Práctica forense administrativa y fiscal.
Clave: DEPFAF
Unidad 3. El juicio contencioso administrativo y el amparo en materia administrativa
fiscal.
Sesión6. El juicio de amparo en materia administrativa y fiscal.
INDICE.
INTRODUCCIO………………………………………………………………………………………………...2.
S6. Actividad 1. Vías del amparo……………………………………………………2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10.
S6. Actividad 2. Actos y recursos......................................................................... 11, 12, 13, 14, 15, 16.
S6. Actividad integradora. Excepción e improcedencia del amparo…………….….….
CONCLUSION………………………………………………………………………………………………..16.
FUENTES……………………………………………………………………………………………………..17.

FEBRERO / 2021

INTRODUCCION
Trabajaremos los procesos a seguir, y las situaciones en que se manifiesta un amparo, y sus diferencias, las
visitas de verificación son el acto administrativo a través del cual la autoridad facultada, por conducto de
servidores públicos autorizados previamente para tal efecto, supervisan e inspeccionan el desarrollo y
cumplimiento de las condiciones, los requerimientos y obligaciones por parte de los particulares, que se
encuentran establecidas en la normatividad vigente.
Sus particularidades están previstas en los artículos 38, y 43 a 46 de ese Código, cuyo contenido pretende
sujetarse a los parámetros que en este supuesto contiene el numeral 16 constitucional. La orden de visita es
1
el primer acto administrativo que integra el ejercicio de la facultad de comprobación, de modo que está sujeto
a los siguientes requisitos de legalidad.
Estableceremos diferentes conceptos iniciando por el que son las faltas administrativas, como se clasifican,
ante qué ley, y que artículos las describen y sancionan, y como es para nuestra materia.
________________________________________________________________________________________

S6. Actividad 1. Vías del amparo.

1. Lee el texto de apoyo.

2. Investiga en fuentes académicamente confiables sobre el amparo directo e indirecto.
3. En un documento de texto realiza un cuadro comparativo.
4. Señala mínimo ocho diferencias entre los mismos.

ETAPA. FUNDAMENTACION. FACULTADES.

VISITA / Art 16 CONSTITUCIONAL. Las autoridades administrativas podrán introducir,
VERIFICACION. entrar en los domicilios particulares para constatar
Art 16 Ley Federal de que estos cumplen con la reglamentación
Procedimiento Administrativo, correspondiente; en estas visitas domiciliarias hay
en lo sucesivo (LFPA).- La reglas y procedimientos, a las que se le ven sujetar
Administración Pública Federal, conforme a la ley, y sus formalidades prescritas
en sus relaciones con los para los cateos.
particulares, tendrá las
siguientes obligaciones: II. Requerir informes, documentos y otros datos
durante la realización de visitas de verificación,
sólo en aquellos casos previstos en ésta u otras
leyes.
VISITAS / ART 62 LFPA. Autoridades administrativas, para comprobar el
DOMICILIARIAS. cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias podrán llevar a cabo visitas de
verificación.
VISITAS / DIAS ART 162 LFPA. Ordinarias y extraordinarias; las primeras se
HABILES / DIAS efectuarán en días y horas hábiles, y las segundas
INHABILES. en cualquier tiempo.
ORDEN DE ART 63 LFPA. Estar provistos de orden escrita con firma autógrafa
VISITA DE expedida por la autoridad competente.
VERIFICACION. Verificadores para practicar
visitas. Precisar el lugar o zona que ha de verificarse, el
objeto de la visita, el alcance que deba tener y las
disposiciones legales que lo fundamenten.
2
ACCESO / ART 64.- Los propietarios, Se podrán llevarse a cabo las visitas, con los
FACILIDADES. responsables, encargados u propietarios, responsables, encargados u
ocupantes de establecimientos ocupantes de los establecimientos objeto de
objeto de verificación, están verificación.
obligados a permitir el acceso y
dar facilidades e informes a los
verificadores para el desarrollo
de su labor.
INICIO / VISITA. ART 65 LFPA. Iniciar visita. El verificador deberá identificarse plenamente y
exhibir credencial vigente con fotografía, expedida
por la autoridad competente que lo acredite para
desempeñar dicha función, así como la orden
expresa a la que se refiere el artículo 63 de la
presente Ley, de la que deberá dejar copia al
propietario, responsable, encargado u ocupante del
establecimiento.
LEVANTAMIENTO Artículo 66.- (LFPA) De toda De toda visita de verificación se levantará acta
/ ACTAS. visita de verificación se circunstanciada, en presencia de dos testigos
levantará acta circunstanciada. propuestos por la persona con quien se hubiere
entendido la diligencia o por quien la practique si
Artículo 67.-(LFPA) En las actas aquélla se hubiere negado a proponerlos.
se hará constar los hechos y
formalidades objeto de la visita De toda acta se dejará copia a la persona con
quien se entendió la diligencia, aunque se hubiere
negado a firmar, lo que no afectará la validez de la
diligencia ni del documento de que se trate,
siempre y cuando el verificador haga constar tal
circunstancia en la propia acta.
PROCEDIMIENTO Artículo 6ti.- (LFPA) Verificar De conformidad con las disposiciones aplicables,
/ VERIFICACION. bienes, personas y vehículos de verificar bienes, personas y vehículos de transporte
transporte… con el objeto de comprobar el cumplimiento de las
disposiciones legales, para lo cual se deberán
cumplir, en lo conducente, las formalidades
previstas para las visitas de verificación.
VICITA / ART 16 CONSTITUCIONAL. Las autoridades administrativas podrán… las
DOMICILIARIAS. Código Fiscal de la Federación visitas domiciliarias deben sujetarse a las leyes
Artículo 42 fracciones III y V. respectivas y a las formalidades prescritas para los
Las autoridades fiscales a fin de cateos.
comprobar que los
3
 contribuyentes, los III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los
responsables solidarios, los responsables solidarios o terceros relacionados
terceros con ellos relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y
o los asesores fiscales han mercancías.
cumplido con las disposiciones V. Practicar visitas domiciliarias a los
fiscales y aduaneras y, en su contribuyentes, a fin de verificar que cumplan con
caso, determinar las las siguientes obligaciones:
contribuciones omitidas o los Las relativas a la expedición de comprobantes
créditos fiscales, así como para fiscales digitales por Internet y de presentación de
comprobar la comisión de solicitudes o avisos en materia del registro federal
delitos fiscales y para de contribuyentes;
proporcionar información a otras b) Las relativas a la operación de las máquinas,
autoridades fiscales, estarán sistemas, registros electrónicos y de controles
facultadas para: volumétricos, que estén obligados a llevar
conforme lo establecen las disposiciones fiscales;
c) La consistente en que los envases o recipientes
que contengan bebidas alcohólicas cuenten con el
marbete o precinto correspondiente o, en su caso,
que los envases que contenían dichas bebidas
hayan sido destruidos;

d) La relativa a que las cajetillas de cigarros para

su venta en México contengan impreso el código
de seguridad o, en su caso, que éste sea auténtico;
e) La de contar con la documentación o
comprobantes que acrediten la legal propiedad,
posesión, estancia, tenencia o importación de las
mercancías de procedencia extranjera, debiéndola
exhibir a la autoridad durante la visita, y f) Las
inherentes y derivadas de autorizaciones,
concesiones, padrones, registros o patentes
establecidos en la Ley Aduanera, su Reglamento y
las Reglas Generales de Comercio Exterior que
emita el Servicio de Administración Tributaria.
ACCESO / ART 45 CFF. Los visitados, sus representantes o la persona con
LUGARES / Artículo 4ti. Para los efectos de quien se entienda la visita en el domicilio fiscal,
VISITA / lo dispuesto por las fracciones V están obligados a permitir a los visitadores
INFORMACION. y XI del artículo 42 de este designados por las autoridades fiscales el acceso
4
Código, las visitas domiciliarias al lugar o lugares objeto de la misma, así como
se realizarán conforme a lo mantener a su disposición la contabilidad y demás
siguiente: papeles que acrediten el cumplimiento de las
disposiciones fiscales de los que los visitadores
podrán sacar copias para que previo cotejo con sus
originales se certifiquen por éstos y sean anexados
a las actas finales o parciales que levanten con
motivo de la visita. También deberán permitir la
verificación de bienes y mercancías, así como de
los documentos, estados de cuentas bancarias,
discos, cintas o cualquier otro medio procesable de
almacenamiento de datos que tenga el
contribuyente en los lugares visitados.
. Se llevará a cabo en el domicilio fiscal,
establecimientos, sucursales, locales, oficinas,
bodegas, almacenes, puestos fijos y semifijos en la
vía pública, de los contribuyentes o asesores
fiscales, siempre que se encuentren abiertos al
público en general, donde se realicen
enajenaciones, presten servicios o contraten el uso
o goce temporal de bienes, o donde se realicen
actividades administrativas en relación con los
mismos, así como en los lugares donde se
almacenen las mercancías o en donde se realicen
las actividades relacionadas con las concesiones o
autorizaciones o de cualquier padrón o registro en
materia aduanera o donde presente sus servicios
de asesoría fiscal a que se refieren los artículos
1ti7 a 202 de este Código.
II.- Al presentarse los visitadores al lugar en
donde deba practicarse la diligencia, entregarán la
orden de verificación al visitado, a su representante
legal, al encargado o a quien se encuentre al frente
del lugar visitado, indistintamente, y con dicha
persona se entenderá la visita de inspección.
III. Los visitadores se deberán identificar ante la
persona con quien se entienda la diligencia,

5
 requiriéndola para que designe dos testigos; si
éstos no son designados o los designados no
aceptan servir como tales, los visitadores los
designarán, haciendo constar esta situación en el
acta o actas que levanten, sin que esta
circunstancia invalide los resultados de la
inspección.
IV. En toda visita domiciliaria se levantará acta
o actas en las que se harán constar en forma
circunstanciada los hechos u omisiones
conocidos por los visitadores, en los términos de
este Código y su Reglamento o, en su caso, las
irregularidades detectadas durante la inspección.
V. Si al cierre de cada una de las actas de visita
domiciliaria el visitado o la persona con quien se
entendió la diligencia o los testigos se niegan a
firmar las mismas, o el visitado o la persona con
quien se entendió la diligencia se niega a aceptar
copia del acta, dicha circunstancia se asentará en
cada una de ellas, sin que esto afecte la validez y
valor probatorio de las mismas; debiendo
continuarse con el procedimiento de visita, o bien,
dándose por concluida la visita domiciliaria.
VI. Si con motivo de la visita domiciliaria a que
se refiere este artículo, las autoridades
conocieron incumplimientos a las
disposiciones fiscales, se procederá a la
formulación de la resolución correspondiente.
Previamente se deberá conceder al contribuyente o
asesor fiscal un plazo de tres días hábiles para
desvirtuar la comisión de la infracción presentando
las pruebas y formulando los alegatos
correspondientes. Si se observa que el visitado no
se encuentra inscrito en el registro federal de
contribuyentes, la autoridad requerirá los datos
necesarios para su inscripción, sin perjuicio de las
sanciones y demás consecuencias legales

6
 derivadas de dicha omisión.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION.
ADMINSTRATIVO ART 145 CFF. Las autoridades fiscales exigirán el pago de los
/ EJECUCION. créditos fiscales que no hubieren sido cubiertos o
garantizados dentro de los plazos señalados por la
ley, mediante procedimiento administrativo de
ejecución (CFF).
OBLIGACION ART 65 CFF. Las contribuciones omitidas que las autoridades
RELATIVA , LOS fiscales determinen como consecuencia del
CREDITOS ejercicio de sus facultades de comprobación, así
FISCALES, SE como los demás créditos fiscales, deberán pagarse
PAGAN O SE o garantizarse, junto con sus accesorios, dentro de
GARANTIZAN. los treinta días siguientes a aquél en que haya
surtido efectos para su notificación.
EJECUCION / ART 152 CFF. El ejecutor designado se constituirá en el lugar
REQUERIMIENTO donde se encuentren los bienes propiedad del
DE PAGO. deudor y deberá identificarse ante la persona con
quien se practicará la diligencia de requerimiento
de pago y de embargo de bienes, con intervención
de la negociación en su caso
REQUERIMENTO ART 151 CFF. La autoridad procederá a trabar embargo sobre los
DE PAGO AL bienes del contribuyente cuyo valor pueda cubrir el
DEUDOR Y NO adeudo fiscal.
PAGA, NO
ACREDITE QUE Embargar bienes suficientes para, rematarlos,

YA PAGO EL enajenarlos fuera de subasta o adjudicarlos en

CREDITO favor del fisco, o a embargar los depósitos o

FISCAL. seguros del artículo 155, fracción I.

El embargo podrá ampliarse en cualquier momento

ART 154 CFF.
del procedimiento administrativo de ejecución,
cuando la oficina ejecutora estime que los bienes
embargados son insuficientes para cubrir los
créditos fiscales.

La persona con quien se entienda la diligencia,

ART 155 CFF tendrá derecho a señalar los bienes en que éste se
deba trabar, siempre que los mismos sean de fácil
realización o venta

7
 ART 156 CFF. La persona con quien se entienda la diligencia,
tendrá derecho a señalar los bienes en que éste se
deba trabar, siempre que los mismos sean de fácil
realización o venta

ART 156 bis Y 156 ter.

Se podrán inmovilizar cuentas bancarias como
parte del cobro coactivo a través de las entidades
financieras.
OPOCICION / ART 162 CFF. El ejecutor podrá solicitar el auxilio de la fuerza
EMBARGO. pública.
NEGATIVA AL ART 163 CFF. Procederá a romper chapas y cerraduras ante dos
ACESO AL testigos, así como a realizar el sellado o apertura
LUGAR DONDE de cajas o dispositivos necesarios.
SE ENCUENTREN
LOS BIENES.
PROCEDENCIA / ART 173 Frac. II.CFF. En los casos de embargo precautorio a que se
EMBARGO. refiere el Artículo 145 de este Código, cuando los
créditos se hagan exigibles y no se paguen al
momento del requerimiento.
FALTA DE ART 175 CFF. La base para enajenación de los bienes inmuebles
ACUERDO Y DE embargados será el de avalúo y para
AVALUO negociaciones, el avalúo pericial, ambos conforme
PERICIAL. a las reglas que establezca el reglamento de este
Código, en los demás casos, la autoridad
practicará avalúo pericial.
PUBLICACION / ART 176 CFF. La convocatoria se publicará en la página
CONVOCATORIA. electrónica de las autoridades fiscales cuando
menos diez días antes del inicio del período
señalado para el remate y la misma se mantendrá
en los medios en que se haya fijado o dado a
conocer hasta la conclusión de la subasta. se
darán a conocer los bienes objeto del remate, el
valor que servirá de base para su enajenación, así
como los requisitos que deberán cumplir los
postores para concurrir a la subasta
ENAJENACION ART 192 CFF. Los bienes embargados podrán enajenarse fuera
DE BIENES de remate.
EMBARGADOS

8
FUERA DE
REMATE.
ENTREGA DE ART 186 Y 187 CFF. Los bienes se entregarán en propiedad, libres de
LOS BIENES. gravámenes, al mejor postor. El ejecutado deberá
facturar o escriturar la enajenación con los
requisitos fiscales aplicables. Si no lo hiciera, será
la autoridad fiscal quien emita el documento
correspondiente
ADJUDICACION ART 190 CFF. La autoridad fiscal podrá adjudicarse los bienes por
DE BIENES POR el 60% de su valor por:
PARTE DE LA I falta de postores.
AUTORIDAD. II A falta de pujas.
III En caso de posturas o pujas iguales.
PRODUCTO DEL ART 194 CFF. El producto obtenido del remate, enajenación fuera
REMATE. de la subasta o adjudicación de los bienes en favor
de la propia autoridad, se deberá aplicar primero a
los créditos fiscales más antiguos y, luego, a los
accesorios, antes que a la suerte principal.

AMPARO INDIRECTO AMPARO DIRECTO

La demanda se presenta ante el Juez de Distrito, La demanda se presenta ante la autoridad
quien es el que resuelve. responsable para que, por su conducto, se turne al
Tribunal Colegiado de Circuito, quien es el que
resuelve.
La suspensión del acto reclamado la concede el La suspensión del acto reclamado la concede o
Juez de Distrito, pudiendo decretarse de plano o a niega la autoridad responsable (artículo 170 de la
petición de parte. En esta última, se encuentra la Ley de Amparo).
provisional y la definitiva.
En contra de la resolución que concede o niega la En contra de la ejecutoria dictada por el Tribunal
suspensión definitiva, —así como de la sentencia Colegiado no procede recurso alguno, salvo lo
que se dicta en el amparo— procede el recurso de dispuesto en el artículo 83, fracción V, de la Ley de
revisión del que conocerá el Tribunal Colegiado de Amparo
Circuito o la Corte según sea el caso.
Procede contra: leyes, actos que no provengan de Procede contra sentencias definitivas o laudos y
tribunales judiciales administrativos o del trabajo, resoluciones que pongan fin al juicio.
actos de dichos tribunales ejecutados fuera de juicio
o después de concluido éste, actos en el juicio que
tengan sobre las personas o las cosas una ejecución

9
 de imposible reparación, actos ejecutados dentro o
fuera de juicio que afecten a personas extrañas a él,
y en los términos de las fracciones II y III del artículo
1º de la Ley de Amparo.
Siempre es procedente la segunda instancia en Si bien se admite recursos, por regla general no
contra de dicho tipo de resoluciones. procede una segunda instancia en cuanto a la
resolución que lo da por general no procede una
segunda instancia en cuanto a la resolución que lo
da por terminado (sobreseimiento o resolución de
fondo).
Por su forma y contenido es propiamente un juicio. Es un recurso, no un juicio.
Es un recurso ordinario. Es un recurso extraordinario.
Suspende los efectos del acto que se reclama. Su efecto es devolutivo.

Actividad 2. Actos y recursos.

1. Identifica en la materia administrativa y fiscal respectivamente, ocho actos administrativos.

2. En el mismo documento de texto de la actividad anterior, señala el recurso que se pueda interponer.
3. Señala si, tras agotar el recurso, procede amparo y bajo qué tipo lo invocarías.

FALTAS GRAVES DE SERVIDORES PÚBLICOS. FALTAS GRAVES DE PARTICULARES.

 Cohecho. 1. Soborno.
 Peculado. 2. Participación ilícita en procedimientos
 Desvío de recursos públicos. administrativos.
 Utilización indebida de información. 3. Tráfico de influencias.
 Abuso de funciones. 4. Utilización de información falsa.
 Actuación bajo conflicto de intereses. 5. Obstrucción de facultades.
 Contratación indebida. 6. Colusión de particulares.
 Enriquecimiento oculto u ocultamiento de 7. Uso indebido de recursos públicos.
conflicto de intereses. 8. Contratación indebida.
 Tráfico de influencias.
 Encubrimiento.
 Desacato.
 Obstrucción de justicia.

10
 SANCIONES SERVIDORES PÚBLICOS. SANCIONES PARTICULARES PERSONAS FÍSICAS.
I. Suspensión del empleo cargo o a) Sanción económica que podrá alcanzar hasta dos
comisión. tantos de los beneficios obtenidos o, en caso de no
II. Destitución del empleo, cargo o haberlos obtenido, por el equivalente a la cantidad de
comisión. cien hasta ciento cincuenta mil veces el valor diario de la
III. Sanción económica. Unidad de Medida y Actualización.
IV. Inhabilitación temporal para b) Inhabilitación temporal para participar en
desempeñar empleos, cargos o adquisiciones, arrendamientos, servicios u obras
comisiones en el servicio público y públicas, según corresponda, por un periodo que no será
para participar en adquisiciones, menor de tres meses ni mayor de ocho años.
arrendamientos, servicio u obras c) Indemnización por los daños y perjuicios ocasionados
públicas. a la Hacienda Pública federal, local o municipal, o al
patrimonio de los entes públicos.

PROCESO DISCIPLINARIO:
 ÓRGANO INVESTIGADOR PROCEDIMIENTO DE INVESTIGACIÓN
 ÓRGANO SUBSTANCIADOR PROCEDIMIENTO SUBSTANCIADOR
 La admisión del informe de presunta responsabilidad administra9va y hasta la conclusión de la
audiencia inicial.
 ÓRGANO RESOLUTOR (TFJA) PROCEDIMIENTO RESOLUTOR
 PROCEDIMIENTO DE INVESTIGACIÓN
 OFICIO
 DENUNCIA
 DERIVADO DE AUDITORIAS, INTERNAS O EXTERNAS
 LEGALIDAD
 El sometimiento del Estado al ordenamiento jurídico implica que:
 El ejercicio del poder público debe ajustarse a las normas que lo rigen
 Toda actuación que rebase o incumpla el mandato legal debe ser corregida.

PARTES EN EL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS:

I. La autoridad investigadora.
II. El servidor público señalado como presunto responsable de la falta administrativa grave o no grave.
III. El particular, sea persona física o moral, señalado como presunto responsable en la comisión de faltas de
particulares.

11
IV. Los terceros, que son todos aquellos a quienes pueda afectar la resolución que se dicte en el
procedimiento de responsabilidad administrativa, incluido el denunciante.

EL INFORME DE PRESUNTA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA:

El instrumento en el que las autoridades investigadoras describen los hechos relacionados con alguna de las
faltas señaladas en la presente ley, exponiendo de forma documentada con las pruebas y fundamentos, los
motivos y p resunta responsabilidad del servidor público o de un particular en la comisión de faltas
administrativas.

En el procedimiento de responsabilidad administrativa, es importante destacar lo dispuesto en el Art 115 de la

Ley General de Responsabilidades Administrativas, que señala: “La autoridad a quien se encomiende la
substanciación y, en su caso, resolución del procedimiento de responsabilidad administrativa, deberá ser
distinto de aquél o aquellos encargados de la investigación”. El procedimiento tanto por faltas graves como no
graves tiene las mismas etapas.
A partir de los productos de la investigación o auditoría respectiva, se abre una fase expositiva en la que se da
la comparecencia del probable infractor. Continúa con la instrucción para ofrecer, admitir y desahogar
pruebas. Por último, se exponen los alegatos correspondientes para tomar una decisión administrativa (del
Órgano Interno de Control) o jurisdiccional (del Tribunal Federal de Justicia Administrativa), sobre la
responsabilidad administrativa imputada.
Proceso de investigación:
OFICIO: En el ámbito de la competencia de las autoridades investigadoras el Artículo 91 de la Ley General de
Responsabilidades Administrativas, les faculta iniciar una investigación de oficio y realizar todas y cada una de
las diligencias necesarias para obtener elementos de una presunta responsabilidad; únicamente es necesario
que la autoridad investigadora en el ejercicio de sus funciones tenga conocimiento de hechos que pudieran
constituir faltas administrativas para que, inicie acciones de investigación y presente en su caso, un informe de
presunta responsabilidad.
DENUNCIA: Las unidades investigadoras establecerán áreas y medios electrónicos suficientes y de fácil
acceso con personal capacitado, que brinde orientación para que cualquier interesado pueda presentar
denuncias por presuntas faltas administrativas, de conformidad con los criterios establecidos en el Artículo 92.
De conformidad con el Artículo 93, en lo conducente a denuncias por las cuales se pretenda iniciar la
investigación correspondiente, éstas deberán contener los datos o indicios que permitan advertir la presunta
responsabilidad administrativa, dicha denuncia puede ser anónima.
DERIVADO DE AUDITORIAS: Ya sean practicadas por autoridades competentes o por auditores externos.
La Auditoría Superior de la Federación y las Entidades de Fiscalización Superior Locales serán competentes
para investigar y substanciar el procedimiento por las faltas administrativas graves, en términos de la
legislación aplicable.
ACTOS. RECURSO. TIPO DE PROCEDE.
12
 AMPARO.
Contra la resolución que niegue una patente, RECURSO DE INDIRECTO SI
registro de modelo de utilidad o diseño industrial. RECONSIDERA
CION.
Contra los actos y resoluciones individualizados RECURSO DE INDIRECTO.
que el INFONAVIT emita y que los trabajadores, INCONFORMIDAD.
sus beneficiarios o los patrones estimen lesivas.
Los afectados por actos o resoluciones que RECURSO DE INDIRECTO. SI
pongan fin a un procedimiento administrativo, a REVISION.
una instancia o resuelvan un expediente, emitidas
por las distintas autoridades de la Procuraduría
Federal del Consumidor (PROFECO), pueden
interponer recurso de revisión en los términos
previstos por la Ley Federal de Procedimiento
Administrativo.
Actos o resoluciones definitivas del IMSS, que RECURSO DE INDIRECTO.
lesionen los derechos como contribuyentes de los INCONFORMIDAD.
patrones, asegurados o beneficiarios. B -Contra el
dictamen de calificación de un siniestro ocurrido a
un trabajador, como enfermedad o accidente de
trabajo. - -Contra la determinación de cuotas
obrero-patronales omitidas o el establecimiento de
diferencias en la liquidación de cuotas obrero-
patronales.
En los casos de desacuerdo de las empresas y de RECURSO DE INDIRECTO.
los trabajadores o sus beneficiarios sobre la INCONFORMIDAD.
inscripción ante el Instituto, derecho a créditos,
cuantía de aportaciones y de descuentos, así
como sobre cualquier acto del Instituto que lesione
derechos de los trabajadores inscritos, de sus
beneficiarios o de los patrones.
Contra los actos de los Sujetos Obligados de la REVISION. DIRECTO. SI
Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública del Estado de Quintana Roo, que no
satisfagan la solicitud de información del
interesado. Se podrá interponer el Recurso de
Revisión cuando se le niegue el acceso a sus
datos personales al titular de los mismos o cuando
el Sujeto Obligado se pretenda otorgarlos a

13
terceros sin su consentimiento.
Las personas afectadas por los actos y REVISION. DIRECTO. SI
resoluciones emitidas por el INDAUTOR que
pongan fin a de conformidad con lo dispuesto por
el artículo 237 de la Ley Federal de Derechos de
Autor podrán interponer recursos de revisión. En
contra de la negativa de una solicitud de
inscripción en el Registro Público de Derecho de
Autor.
La resolución que la autoridad disciplinaria emite REVISION. DIRECTO SI
con motivo de la conclusión del procedimiento
previsto en el artículo 64 de la Ley Federal de
Responsabilidades, puede ser combatida por el
servidor público cuando aquella le cause agravios
y estime que se emitió ilegalmente.
Caso contrario ocurre cuando la resolución fija JUICIO DE DIRECTO. SI
alguna o algunas de las sanciones previstas en el NULIDAD.
artículo 53 de la Ley Federal de
Responsabilidades. El servidor sancionado podrá
escoger, entre interponer el recurso de revocación
ante la propia autoridad o promover el juicio de
nulidad ante el tribunal de lo Contencioso
Administrativo, según se prevé en los artículos 71
y 73 de la precitada Ley
MATERIA FISCAL.
Actos administrativos no notificados o notificados JUICIO DE DIRECTO. SI
ilegalmente, siempre que se trate de los NULIDAD.
impugnables en el juicio contencioso
administrativo.
Resoluciones en materia de mercado de país de RECURSO DE DIRECTO. SI
origen o que nieguen permisos previos o la REVOCASION.
participación en cupos de exportación o
importación
Omisión de los requisitos formales exigidos por las JUICIO DE DIRECTO. SI
leyes, que afecte las defensas del particular y NULIDAD.
trascienda al sentido de la resolución impugnada,
inclusive la ausencia de fundamentación o
motivación.
Actos de autoridades fiscales que afecten el RECURSO DE DIRECTO. SI
interés jurídico de terceros. REVOCASION.
14
 Resoluciones definitivas dictadas por autoridades RECURSO DE DIRECTO. SI
fiscales federales que determinen contribuciones, REVOCASION.
accesorios y aprovechamientos.
Actos de autoridades fiscales que exijan el pago RECURSO DE DIRECTO. SI
de créditos fiscales, cuando se alegue que éstos REVOCASION.
se han extinguido o que su monto real es inferior al
exigido.
Resoluciones definitivas dictadas por autoridades RECURSO DE DIRECTO. SI
fiscales federales que determinen contribuciones, REVOCASION.
accesorios y aprovechamientos.
Actos de autoridades fiscales que se dicten en el RECURSO DE DIRECTO. SI
procedimiento administrativo de ejecución. REVOCASION.

Actividad integradora. Excepción e improcedencia del amparo.

1. Investiga en fuentes académicamente confiables y en los cuerpos normativos correspondientes sobre

las excepciones e improcedencia del amparo en la materias administrativa y fiscal.
2. En un documento de texto, expone tus hallazgos por materia.

Las faltas graves son:

 El soborno.
 La participación ilícita en procedimientos administrativos cuando se encuentre impedido o inhabilitado
para ello.
 El tráfico de influencias.
 La utilización de información falsa o alterada.
 El uso indebido de recursos públicos, entre otros.

Se consideran no graves aquéllas en las que los servidores públicos incumplan o transgredan cualquiera de
las siguientes obligaciones:

Cumplir con las funciones, atribuciones y comisiones encomendadas, observando en su desempeño disciplina
y respeto.

Denunciar los actos u omisiones que en ejercicio de sus funciones llegare a advertir, que puedan constituir
faltas administrativas.

Atender las instrucciones de sus superiores, que sean acordes con las disposiciones relacionadas con el
servicio público.

15
Presentar en tiempo y forma las declaraciones de situación patrimonial y de intereses.

Registrar, integrar, custodiar y cuidar la documentación e información que por razón de su empleo tenga bajo
su responsabilidad e impedir su uso indebido.

Supervisar que las y los servidores públicos sujetos a su dirección, cumplan con las obligaciones que los
rigen.

Rendir cuentas sobre el ejercicio de las funciones.

Colaborar en los procedimientos judiciales y administrativos en los que sea parte (SFP, s. f.:10-11).

Existen tres tipos de autoridades según su forma de intervención en el procedimiento:

 Investigadora: La regla a partir de la cual interviene para garantizar que sus determinaciones sean
objetivas, recuérdese que radica en no ser nunca la misma autoridad que realiza sus intervenciones en
las otras funciones. Pueden ser la Secretaría de la Función Pública, la Auditoría Superior de la
Federación, el Órgano Interno de Control y el Órgano Técnico de Fiscalización de las Entidades
Federativas.
 Substanciadora: Es la autoridad que rige el desarrollo del procedimiento una vez que la investigación
haya arrojado la probable comisión de faltas administrativas, desde la admisión del informe hasta la
conclusión de la audiencia inicial. Ésta puede ser la Secretaría de la Función Pública, la Auditoría
Superior de la Federación, el Órgano Interno de Control o el Órgano Técnico de Fiscalización de las
Entidades Federativas.
 Resolutorias: Son las que resuelven de plano sobre la existencia de faltas, así como las sanciones
correspondientes.

SUSTANTACION Y PROCEDIMIENTO DE RESPONSAVILIDAD ADMINISTRATIVA.

Artículo 112. El procedimiento de responsabilidad administrativa dará inicio cuando las autoridades
substanciadoras, en el ámbito de su competencia, admitan el Informe de Presunta Responsabilidad
Administrativa.
Artículo 113. La admisión del Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa interrumpirá los plazos de
prescripción señalados en el artículo 74 de esta Ley y fijará la materia del procedimiento de responsabilidad
administrativa.
Artículo 114. En caso de que con posterioridad a la admisión del informe las autoridades investigadoras
adviertan la probable comisión de cualquier otra falta administrativa imputable a la misma persona señalada
como presunto responsable, deberán elaborar un diverso Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa
y promover el respectivo procedimiento de responsabilidad administrativa por separado, sin perjuicio de que,
en el momento procesal oportuno, puedan solicitar su acumulación.

16
Artículo 115. La autoridad a quien se encomiende la substanciación y, en su caso, resolución del
procedimiento de responsabilidad administrativa, deberá ser distinto de aquél o aquellos encargados de la
investigación.
Para tal efecto, las Secretarías, los Órganos internos de control, la Auditoría Superior, las entidades de
fiscalización superior de las entidades federativas, así como las unidades de responsabilidades de las
empresas productivas del Estado, contarán con la estructura orgánica necesaria para realizar las funciones
correspondientes a las autoridades investigadoras y substanciadoras, y garantizarán la independencia entre
ambas en el ejercicio de sus funciones.
Artículo 116. Son partes en el procedimiento de responsabilidad administrativa:
I. La Autoridad investigadora;
II. El servidor público señalado como presunto responsable de la Falta administrativa grave o no grave;
III. El particular, sea persona física o moral, señalado como presunto responsable en la comisión de Faltas de
particulares, y
IV. Los terceros, que son todos aquellos a quienes pueda afectar la resolución que se dicte en el
procedimiento de responsabilidad administrativa, incluido el denunciante.
Artículo 117 La parte imputada y los terceros podrán nombrar asistencia letrada, así como a otros para
recibir notificaciones e imponerse en el expediente.
Las partes deberán señalar expresamente el alcance de las autorizaciones que concedan.
Dentro del procedimiento administrativo las medidas de apremio, es la institución jurídica mediante la cual los
encargados de ejercer la función jurisdiccional, obligan a alguna de las partes dentro del procedimiento
seguido en forma de juicio, a que ejecuten algo o se abstengan de hacerlo. La parte esencial de las medidas
de apremio es la sanción a consecuencia del incumplimiento.
Para hacer cumplir sus determinaciones o para imponer el buen orden, la Autoridad Substanciadora, podrá
hacer uso de los medios de apremio que dispone el Artículo 120 de la LGRA, los cuales son:
I. Multa de cien a ciento cincuenta veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización, la cual podrá
duplicarse o triplicarse en cada ocasión, hasta alcanzar dos mil veces el valor diario de la Unidad de Medida y
Actualización, en caso de renuencia al cumplimiento del mandato respectivo;
II. Arresto hasta por treinta y seis horas, y
III. Solicitar el auxilio de la fuerza pública de cualquier orden de gobierno, los que deberán de atender de
inmediato el requerimiento de la autoridad.
Las medidas de apremio podrán ser decretadas sin seguir estrictamente el orden en que han sido enlistadas,
podrá decretarse la aplicación de más de una de ellas, para lo cual la autoridad deberá ponderar las
circunstancias del caso (Artículo 121 LGRA).
En caso de que no obstantes la aplicación de las medidas de apremio no se logre el cumplimiento de las
determinaciones ordenadas, se dará vista a la autoridad penal competente para que proceda en los términos
de la legislación aplicable (Artículo 122 LGRA).
DILIGENCIA PROBATORIA

17
Este tipo de prueba se encuentra señalada en el 142 de la LGRA.
Artículo 142. Las autoridades resolutorias del asunto podrán ordenar la realización de diligencias para mejor
proveer, sin que por ello se entienda abierta de nuevo la investigación, disponiendo la práctica o ampliación de
cualquier diligencia probatoria, siempre que resulte pertinente para el conocimiento de los hechos
relacionados con la existencia de la falta administrativa y la responsabilidad de quien la hubiera cometido.
Con las pruebas que se alleguen al procedimiento derivadas de diligencias para mejor proveer se dará vista a
las partes por el término de tres días para que manifiesten lo que a su derecho convenga, pudiendo ser
objetadas en cuanto a su alcance y valor probatorio en la vía incidental.
INCIDENTES
A lo largo del procedimiento se pueden presentar situaciones que lo pueden afectar, tales como las tachas de
los testigos o la acumulación. Para resolver estas cuestiones, la LGRA establece los incidentes que tienen las
siguientes reglas:
Artículo 182.
•Quienes no tengan señalado una tramitación especial se promoverán a través de un
escrito por cada una de las partes y se resolverán en 3 días. Las pruebas se ofrecen en el escrito de
presentación.
•De ser admitidas, se fijará fecha dentro de los 10 días hábiles siguientes para que se reciban y se
desahoguen, se escucharán alegatos y se citará para oír la resolución.
Artículo 183.
•Si el objeto consiste en la tacha de testigos u objeción de pruebas, se precisará la razón de ello fundando y
motivando su petición, adjuntando pruebas.
Artículo 184.
•Los incidentes que tengan por objeto reclamar la nulidad del emplazamiento, interrumpirán la continuación
del procedimiento.
Cuando las partes tengan conocimiento de alguna causa de sobreseimiento, la comunicarán de inmediato a la autoridad
substanciadora o resolutoria, según corresponda, y de ser posible, acompañarán las constancias que la acrediten.

&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
El juicio de amparo es un medio extraordinario de defensa, se deriva el principio de definitividad del acto
reclamado, el juicio de amparo sólo procede contra actos definitivos, aquellos respecto de los cuales no hay
un juicio, recurso o medio ordinario de defensa susceptible de revocarlo, anularlo o modificarlo.

La Constitución Federal contiene en el artículo 107, fracción III, inciso a), y fracción IV, y la Ley de Amparo en
el artículo 73 fracciones XIII y XV De conformidad con el artículo 61 fracción XVIII de la Ley de Amparo, se
dice que existe el principio de definitividad en el juicio de amparo, respecto de los actos de autoridades
judiciales, administrativos o del trabajo, de las cuales conceda la ley ordinaria algún recurso o medio de
defensa, dentro del procedimiento, por virtud del cual puedan ser modificadas, revocadas o nulificadas, esto
es, dicho principio consiste en la obligación de agotar el recurso, juicio o medio de defensa legal por virtud del
cual puedan ser modificados, revocados o nulificados los actos de autoridades de los tribunales judiciales,
18
administrativos o del trabajo, que causen un perjuicio al quejoso, esto, antes de poder acudir al Juicio de
Amparo, puesto que de lo contrario se podría originar la improcedencia del juicio de garantías. Conforme a la
fracción XX del artículo 61 de la Ley de Amparo, es improcedente el Juicio de Amparo en contra de actos de
autoridades distintas de los tribunales judiciales, administrativos o del trabajo, que deban ser revisados de
oficio, conforme a las leyes que los rijan, o proceda contra ellos algún juicio, recurso o medio de defensa legal
por virtud del cual puedan ser modificados, revocados o nulificados.

Con respecto a esta disposición, cuando contra el primer acto de aplicación de una norma proceda algún
recurso o medio de defensa legal por virtud del cual pueda ser modificado, revocado o nulificado, será optativo
para el interesado hacer valer tal recurso o impugnar la norma en Juicio de Amparo. De esta forma, cuando se
trate del primer acto de aplicación de una norma por parte de la autoridad, aunque el interesado pueda
interponer algún medio de defensa en contra de dicho acto de autoridad, por así establecerlo alguna ley
aplicable al caso, será optativo para la persona el interponerlo o acudir directamente al amparo, aun cuando el
acto no sea definitivo por esa circunstancia.

En caso de el amparo, lo procedente sería tramitar el Juicio de Amparo Indirecto, ante un Juez de Distrito,
según se establece en el artículo 35 de la Ley de Amparo, en relación con la fracción I del diverso 107 de la
misma Ley, en donde se señala la procedencia de dicho amparo en contra del primer acto de aplicación de la
norma que cause perjuicio al quejoso. Las otras situaciones en las que operaría una excepción al principio de
definitividad en materia de amparo se contemplan igualmente en la citada fracción XX del artículo 61 de la Ley
de Amparo:

1.Cuando el acto reclamado carezca de fundamentación, aún en el caso de que en el informe justificado la
autoridad responsable señale la fundamentación y motivación del acto reclamado.

2.Cuando sólo se aleguen violaciones directas a la Constitución.

3.Cuando el recurso o medio de defensa se encuentre previsto en un reglamento, sin que la ley aplicable
contemple su existencia.

Si se presentan algunas de las situaciones antes citadas, es posible acudir de manera directa al Juicio de
Amparo, aunque el acto o resolución de la autoridad aún pueda ser impugnado por algún otro recurso o medio
de defensa. No puede dejar de mencionarse que en los casos en que el amparo es promovido sin respetar el
principio de definitividad, dicha infracción es sancionada con el sobreseimiento en el juicio, lo que implica que
no haya un pronunciamiento sobre la constitucionalidad del acto reclamado; se da por concluido el juicio sin
resolver sobre la violación de garantías.

Sin duda, aunque legal, deja al quejoso un estado de indefensión material, por llamarla de alguna forma, en la
medida que no encuentra una solución de fondo a su problema jurídico. Por ello, conviene pensar en alguna
forma distinta de sancionar aquella promoción de amparo que no cumpla con el principio de definitividad, pero
sin la privación del derecho a la tutela judicial efectiva.

19
Al regularse constitucionalmente éste principio, la improcedencia en estos casos, no solamente es legal sino
también constituye una improcedencia constitucional, se refiere a la Improcedencia por el principio de
definitividad, no todas las causas de improcedencia del juicio de amparo o de cualquier otro proceso, son de
la misma índole. Aunque puedan vincularse con razonables necesidades de la propia administración de
justicia, cada una se relaciona de distinta manera con este proceso, y esas diferencias deben tomarse en
cuenta para estimar la validez de la correspondiente restricción, importante valorar las circunstancias propias
de dichas causales y de otros preceptos con los que pudieran vincularse y determinar en qué sentido y con
qué gravedad afecta el acceso al juicio de amparo, para determinar si este requiere protección o no, según la
comparación de las posiciones.

Constitucional, establece que las declaraciones y resoluciones de las cámaras de diputados y senadores son
inatacables, la Ley de Amparo establece en su artículo 61, distintos actos contra los cuales resulta
improcedente, el Amparo no sirve para impugnar todo tipo de actos. Artículo 61. El juicio de amparo es
improcedente: I. Contra adiciones o reformas a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; II.
Contra actos de la Suprema Corte de Justicia de la Nación; III. Contra actos del Consejo de la Judicatura
Federal; IV. Contra resoluciones dictadas por el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación; V.
Contra actos del Congreso de la Unión, su Comisión Permanente o cualquiera de sus cámaras en
procedimiento de colaboración con los otros poderes que objeten o no ratifiquen nombramientos o
designaciones para ocupar cargos, empleos o comisiones en entidades o dependencias de la Administración
Pública Federal, centralizada o descentralizada, órganos con autonomía constitucional u órganos
jurisdiccionales de cualquier naturaleza; VI. Contra resoluciones de los tribunales colegiados de circuito; VII.
Contra las resoluciones o declaraciones del Congreso Federal o de las Cámaras que lo constituyen, de las
Legislaturas de los Estados o de sus respectivas Comisiones o Diputaciones Permanentes, en declaración de
procedencia y en juicio político, así como en elección, IX. Contra resoluciones dictadas en los juicios de
amparo o en ejecución de las mismas; X. Contra normas generales o actos que sean materia de otro juicio de
amparo pendiente de resolución promovido por el mismo quejoso, contra las mismas autoridades y por el
propio acto reclamado, aunque las violaciones constitucionales sean diversas, salvo que se trate de normas
generales impugnadas con motivo de actos de aplicación distintos.

__________________________________________________________________________________________________

CONCLUCION.
El procedimiento administrativo de ejecución (PAE) se inicia por las autoridades fiscales cuando a pesar de
haber agotado las invitaciones, requerimientos y todas las oportunidades que tienen los contribuyentes para
pagar sus créditos fiscales, éstos no lo realizan o garantizan, de modo que la autoridad cobrará aún en contra
de la voluntad del contribuyente los créditos fiscales que se le hayan determinado y adeude en ejercicio de su
facultad económica-coactiva, sin necesidad de agotar ninguna clase de proceso jurisdiccional.

20
CFF Artículo 4o.- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los
que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de
los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a
percibir por cuenta ajena.

Las autoridades a fin de ejecutar el cobro de los créditos fiscales que no hayan sido controvertidos, ni
garantizados, en su caso, dentro los plazos legales correspondientes estarán facultados para:

• Embargar bienes.

• Inmovilizar cuentas bancarias y retirar los fondos en ellas contenidos.

• Intervenir la negociación del contribuyente.

• Rematar bienes.

• Adjudicarse los bienes.

Entendimos que las faltas administrativas no graves de los servidores públicos están en los art 49 y 50 de la
LGRA. que manifiesta en resumen que los daños y prejuicios de manera culposa o negligente, aunque no se
incurra en alguna de las faltas administrativas graves señaladas, cause un servidor público a la Hacienda
Pública o el patrimonio de un Ente Público.

Las faltas administrativas graves de los servidores públicos. Se manifiestan en los artículos 51 hasta el Art 64,
además de las sanciones.

FUENTES.
 CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. (CPUM).
 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. (CFF).
 LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO (LFPA).
 LEY GENERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS (LGRA).
 ADMINISTRATIVAS, D. D. (2021). PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FISCALES MÁS
COMUNES. MEXICO: UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MEXICO.
 ASOFIS, G. R. (2018). GUÍA PARA EL PROCEDIMIENTO DE INVESTIGACIÓN Y SUBSTANCIACIÓN
EN MATERIA DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS”. VERACRUZ: ASOCIACIÓN
NACIONAL DE ORGANISMOS DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR Y CONTROL GUBERNAMENTAL,
A.C., (ASOFIS).

21
GRACIAS PROFESOR POR EL TIEMPO Y CONOCIMEIENTO CONPARTIDO, UN
GUSTO HAVERLO TENIDO COMO DOCENTE EN ESTA MATERIA.

22