VERONICA ISABEL MUÑIZ REYES

Carrera: DERECHO Ciclo Escolar: 2021-2

Módulo: 19. PRÁCTICA FORENSE ADMINISTRATIVA Y Semestre: SÉPTIMO
FISCAL
Docente: Lic. Norma Adela Alvarado Hernández Grupo: DE-DEPFAF-2202-M19-004
Sesión: 1
Unidad 1: Práctica forense de procedimientos administrativos y fiscales
Sesión: Procedimientos administrativos y fiscales más comunes

Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de ejecución.

1. Lee hasta “Procedimiento administrativo de ejecución” del texto de apoyo.
2. Consulta la Ley Federal de Procedimiento Administrativo y el Código Fiscal Federal
entorno al desarrollo de cada procedimiento.
3. Identifica las fases de estos procedimientos y su fundamentación jurídica.
4. En un documento de texto, completa el siguiente cuadro para cada procedimiento
administrativo:
Visitas de verificación
Fase del Procedimiento Fundamentación Facultades de la Autoridad
Tal como lo menciona en los
artículos 62 y 63 de la LFPA; en
donde nos menciona que las
autoridades administrativas,
legalmente podrán llevar visitas de
ORDEN DE VISITA DE VERIFICACIÓN
62 y 63 LFPA verificación, mismas que podrían
ser ordinarias o extraordinarias.
Además, los verificadores, para
practicar visitas, deberán estar
provistos de orden escrita con firma
autógrafa expedita por autoridades
competentes.
Los artículos 64 y 65 de la LFPA.
Cuando el verificador inicie la visita,
este deberá mostrar credencial
vigente con fotografía, expedida
NOTIFICACIÓN DE LA ORDEN DE VISITA DE por la autoridad competente que lo
VERIDICACIÓN
64 y 65 LFPA acredite para desempeñar dicha
función, así como la orden expresa
a la que se refiere el artículo 63 de
la presente ley, de la que deberá
dejar copia al propietario,
responsable, encargado u ocupante
del establecimiento.
De acuerdo a los artículos antes
mencionados. De toda visita de
 verificación se levantará un acta
DESARROLLO DE LA VISITA DE 66, 67 Y 68 LFPA circunstanciada, en presencia de
VERIDICACIÓN dos testigos propuestos por la
persona con quien se hubiera
entendido la diligencia o por quien
la practiqué si aquélla se hubiere
negado a proponerlos.

Administrativo de ejecución
Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad
Las autoridades fiscales exigirán el
PAE el pago de los créditos fiscales
Requerimiento de pago 145 CFF que no hubieran sido cubiertos o
garantizados dentro de los plazos
señalados por la ley.
Afectación decretada por una
autoridad competente sobre un bien o
conjunto de bienes de propiedad
151, 152, 153, 154, 155, privada, la cual tiene por objeto
156, 156 BIS, 156 TER, asegurar cautelarmente la eventual
Embargo 157, 158, 159, 161, 162 y ejecución de una pretensión de
163 CFF condena que se plantea o planteará
en juicio (embargo preventivo,
provisional o cautelar). O bien
satisfacer directamente una
pretensión ejecutiva (embargo
definitivo o premiativo).
Cuando las autoridades fiscales
embarguen negociaciones, el depositario
designado tendrá el carácter de
De la intervención 164, 165, 166, 167, 168, interventor con cargo a la caja o de
169, 170, 171 y 172 CFF administrador. En la intervención de
negociaciones será aplicable, en lo
conducente, las secciones de este
Capítulo.
Vía natural de enajenación de bienes
Remate 173, 174, 176 y 176 CFF del procedimiento administrativo de
ejecución.
Se entiende por asesor fiscal
cualquier persona física o moral que,
en el curso ordinario de su actividad
realice actividades de asesoría fiscal,
y sea responsable o esté involucrada
en el diseño, comercialización,
De la revelación de esquemas 197, 198, 199, 200, 201 y organización, implementación o
reportables 202 CFF administración de la totalidad de un
 esquema reportable o quien pone a
disposición la totalidad de un
esquema reportable para su
implementación por parte de un
tercero.

Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves y no

graves
A cada tipo de falta le corresponde un procedimiento en particular a seguir, con el propósito
de identificarlo, realiza la siguiente actividad.
1. Concluye la lectura del texto de apoyo.
2. Consulta la LGRA entorno al procedimiento a seguir ante las faltas graves y no graves.
3. En el mismo documento de texto de la actividad anterior, enumera las fases de cada
procedimiento administrativo, señalando su fundamentación jurídica.

Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves

Fase del Procedimiento Fundamentación
Al concluir la investigación y determinada la existencia de una falta
administrativa, la autoridad investigadora redactará el Informe de
Presunta Responsabilidad Administrativa y lo representará ante la
autoridad substanciadora iniciando con esto el Procedimiento de
Responsabilidad Administrativa (artículo 100 LGRA).
Fase expositiva
De acuerdo con el artículo 208, fracción II y IV.-
- La autoridad substanciadora admita el Informe de Presunta
Responsabilidad Administrativa.
- La autoridad sustanciadora deberá citar a las demás partes a la
audiencia inicial.

Artículo 208 fracciones. -

Fracción V.- abierta la audiencia inicial, el presunto responsable rendirá

Fase de instrucción su declaración por escrito o verbalmente y deberá ofrecer las pruebas
necesarias para su defensa.
Fracción VI. - durante la audiencia inicial, los terceros podrán manifestar
por escrito o verbalmente y ofrecer sus pruebas.
Fracción VII.- concluir lo anterior, la autoridad substanciadora declarara
cerrada la audiencia inicial.
Artículo 208 fracción X.- concluido el periodo de alegatos la autoridad
resolutoria declara cerrada la instrucción y citara a las partes para oír la
resolución que corresponda en un plazo no mayor de treinta días.
Fase resolutoria
 En el mismo artículo fracción XI; la resolución correspondiente deberá
notificarse personalmente al presunto responsable.

Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas no graves

Fase del Procedimiento Fundamentación
Artículo 208 fracción VIII; dentro de los quince días posteriores, la
autoridad substanciadora deberá emitir el acuerdo de admisión de
pruebas para ser desahogadas.
Fase expositiva Del mismo artículo fracción IX; concluido el desahogo de pruebas, la
autoridad substanciadora declarara abierto el periodo de alegatos por un
término de cinco días hábiles.
Artículo 208 fracción V; abierta la audiencia inicial, el presunto
responsable rendirá su declaración o verbalmente y deberá ofrecer las
pruebas necesarias para su defensa.
Del mismo artículo fracción VI; durante la audiencia inicial, los terceros
podrán manifestarse por escrito o verbalmente y ofrecer sus pruebas.
Fase de instrucción
Asimismo, fracción VII; concluido lo anterior, la autoridad substanciadora
declarara cerrada la audiencia inicial.
Artículo 209 fracción I; la autoridad substanciadora, a más tardar dentro
de los treinta días hábiles siguientes de haber concluido la audiencia
inicial, deberá evitar al Tribunal competente el expediente, así como
notificar a las partes la fecha del envío indicando el domicilio del tribunal
encargado de la resolución del asunto.
Del mismo artículo fracción IV; concluido el periodo de alegatos, el
Tribunal declarará cerrada la instrucción y citará a las partes para oír la
resolución que corresponda, la cual deberá citarse en un plazo no mayor
de treinta días hábiles.
Artículo 209 fracción V; El Tribunal dicta la resolución, la cual deberá
Fase resolutoria notificarse personalmente al presunto responsable, en su caso a los
denunciantes y al jefe inmediato o al titular de la dependencia o entidad,
para los efectos de su ejecución.

Actividad Integradora. Implementación de los procedimientos administrativos

Indicaciones
1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.
2. En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad planteados en la visita de
verificación.
En el caso de estudio se muestra un formato de visita de verificación por parte de la
COFEPRIS, en la cual se pide ciertas medidas de seguridad, la suspensión de los
trabajadores entre otras, debido a las faltas que incurrió las medidas sanitarias sobre las
dichas pruebas.
Sin embargo, podemos observar que el acto administrativo no cuenta con los elementos
marcados por la ley, el cual se encuentra establecido con el artículo 3 fracción I, II y IV y
demás relativos al mismo de la LFPA
Además, se debe hacer el procedimiento correspondiente conforme a lo que señala la ley;
en este caso, en su artículo 16 párrafo primero de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos (CPEUM); que un colaborador deba ser notificado sobre algún tipo de
acto administrativo a su nombre, será indispensable que dicha notificación cumpla con los
requisitos necesarios para no trasgredir lo señalado por esta norma.

Es por ello, que, para efectos de la notificación, esta debe cumplir con los siguientes
requisitos:

I. Contar por escrito

II. Identificar a la autoridad competente en dicho documento.
III. Estar claramente fundamentado.
IV. Identificar completamente el motivo que causa dicho acto.

Asimismo, en el artículo 51 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo,

nos muestra la legalidad de una resolución administrativa cuando no exista causal que se
llegue a señalar, especialmente y en relación a la norma constitucional, en relación con la
fracción II, que a la letra dice:

“Se declarará que una resolución administrativa es ilegal cuando se

demuestre alguna de las siguientes causales II. Omisión de los requisitos
formales exigidos por las leyes, siempre que afecte las defensas del
particular y trascienda al sentido de la resolución impugnada, inclusive la
ausencia de fundamentación o motivación, en su caso”.

Recordemos que la COFEPRIS, no tiene una mención dentro de su reglamento; en donde

tenga la facultad de la suspensión de labores y el cierre del establecimiento, pues este tipo
de facultades solo se pueden llevar a cabo bajo el mandato del órgano como la PREFECO.
Es por ello, que este acto administrativo se deberá promover su nulidad; ya que no se
encuentra adecuadamente fundado y motivado.

3. Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección.
De acuerdo con los artículos 83, 85 y 86 LFPA, que a la letra dice:
Artículo 83.- Los interesados afectados por los actos y resoluciones de las autoridades
administrativas que pongan fin al procedimiento administrativo, a una instancia o resuelvan un
expediente, podrán interponer el recurso de revisión o, cuando proceda, intentar la vía jurisdiccional
que corresponda.

Artículo 85.- El plazo para interponer el recurso de revisión será de quince días contado a partir del
día siguiente a aquél en que hubiere surtido efectos la notificación de la resolución que se recurra.

Artículo 86.- El escrito de interposición del recurso de revisión deberá presentarse ante la autoridad
que emitió el acto impugnado y será resuelto por el superior jerárquico, salvo que el acto impugnado
provenga del titular de una dependencia, en cuyo caso será resuelto por el mismo. Dicho escrito
deberá expresar:

I. El órgano administrativo a quien se dirige;

II. El nombre del recurrente, y del tercero perjudicado si lo hubiere, así como el lugar que
señale para efectos de notificaciones;

III. El acto que se recurre y fecha en que se le notificó o tuvo conocimiento del mismo;

IV. Los agravios que se le causan;

V. En su caso, copia de la resolución o acto que se impugna y de la notificación

correspondiente. Tratándose de actos que por no haberse resuelto en tiempo se entiendan
negados, deberá acompañarse el escrito de iniciación del procedimiento, o el documento
sobre el cual no hubiere recaído resolución alguna; y

VI. Las pruebas que ofrezca, que tengan relación inmediata y directa con la resolución o acto
impugnado debiendo acompañar las documentales con que cuente, incluidas las que
acrediten su personalidad cuando actúen en nombre de otro o de personas morales.

FUENTES:

Álvarez, A. (2015). Lecciones de Derecho Fiscal. (2da. Ed.) OXFORD UNIVERSITY

PRESS. Recuperado de: https://andrescusia.files.wordpress.com/2020/06/10.-lecciones-
de-derecho-fiscal.pdf
Cadena, M. (S/F). Generalidades de Visitas Domiciliarias. Investigaciones Jurídicas UNAM.
Recuperado de: https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/1/430/4.pdf
Cámara de Diputados. (1994). Ley Federal de Procedimiento Administrativo. Secretaria de
Servicios Parlamentarios. Recuperado de:
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/444368/Ley_Federal_de_Procedimiento_
Administrativo.pdf
Cámara de Diputados. (2005). Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.
Secretaria de Servicios Parlamentarios. Recuperado de:
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFPCA_270117.pdf
Cámara de Diputados. (1917). Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Secretaria de Servicios Parlamentarios. Recuperado de:
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CPEUM.pdf
Cámara de Diputados. (1981). Código Fiscal de la Federación. Secretaria de Servicios
Parlamentarios. Recuperado de: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf
Cámara de Diputados. (1984). Ley General de Salud. Secretaria de Servicios
Parlamentarios. Recuperado de: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGS.pdf
Ebrard, M. (2010). Reglamento de Verificación Administrativa del Distrito Federal. Gaceta
Oficial. Recuperado de:
https://paot.org.mx/centro/reglamentos/df/pdf/REGLAMENTOS_DF_PDF/REGLAMENTO_
VERIFICACION_ADMINISTRATIVA_31_08_2010.pdf
López, M. (2020). Código Penal para el Distrito Federal. Honorable Asamblea Legislativa.
Recuperado de:
https://www.congresocdmx.gob.mx/media/documentos/9cd0cdef5d5adba1c8e25b34751cc
cfdcca80e2c.pdf

Otras fuentes:
Material de apoyo: UNADM
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/DE/M19_DEPFAF/U1/S1/D
escargables/DE_M19_U1_S1_TA.pdf