ANDERSON MARTINEZ GUIA 10 SENA

GUIA DE APRENDIZAJE No 10 “EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO”

Actividades 
Para el desarrollo de la reflexión inicial lo invitamos a que realice las siguientes
actividades de forma individual y desescolarizada.  Posteriormente en el ambiente
de formación serán socializadas con el grupo de trabajo diferente a su GAES, para
finalmente compartir las principales ideas con el resto del grupo bajo la orientación
de su Tutor.

3.1 Reflexión Inicial

Duración: 4 Horas
3.1.1 Observe y lea detenidamente la siguiente fábula “La gallina de huevos de
oro” de Esopo en versión de Félix María Samaniego.
SOLUCIÓN

FABULA: La Gallina De Los Huevos De Oro”

Érase un labrador tan pobre, tan pobre, que ni siquiera poseía una vaca.
Era el más pobre de la aldea. Y resulta que un día, trabajando en el campo y
lamentándose de su suerte, apareció un enanito que le dijo: 
-Buen hombre, he oído tus lamentaciones y voy a hacer que tu fortuna cambie.
Toma esta gallina; es tan maravillosa que todos los días pone un huevo de oro.
El enanito desapareció sin más ni más y el labrador llevó la gallina a su corral.
Al día siguiente, ¡oh sorpresa!, encontró un huevo de oro. Lo puso en una cestita y
se fue con ella a la ciudad, donde vendió el huevo por un alto precio. Al día
siguiente, loco de alegría, encontró otro huevo de oro.
¡Por fin la fortuna había entrado a su casa! Todos los días tenía un nuevo huevo.
Fue así que poco a poco, con el producto de la venta de los huevos, fue
convirtiéndose en el hombre más rico de la comarca.
Sin embargo, una insensata avaricia hizo presa su corazón y pensó: “¿Por qué
esperar a que cada día la gallina ponga un huevo? Mejor la mato y descubriré la
mina de oro que lleva dentro”.
Y así lo hizo, pero en el interior de la gallina no encontró ninguna mina.
A causa de la avaricia tan desmedida que tuvo, este tonto aldeano malogró la
fortuna que tenía.
FIN
3.1.2 Ahora realice una pequeña reflexión sobre esta historia y en un escrito de
media hoja evidencie: 
• ¿Que representan para el granjero los huevos de oro? 
• Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero.
• Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la gallina y el
resultado que hubiera obtenido de ello.
El instructor tomará aleatoriamente algunos trabajos para que sean expuestos en
el ambiente de formación y entre todos construir una moraleja de la fábula.
SOLUCIÓN
PREGUNTAS
¿Que representan para el granjero los huevos de oro?
Para el granjero los huevos de oro eran mayormente una fuente de ganancias,
aunque también eran la salida de sus deudas financieras 
Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero.
CUALIDADES DEL GRANJERO
1. Es una persona trabajadora (hasta cierto punto de la historia)
2. Es una persona con buenos valores (principios) 

DEFECTOS DEL GRANJERO

1. El poco a poco fue convirtiéndose en una persona avariciosa 
2. Él se convirtió en una persona impaciente al pasar el tiempo
Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la gallina y el
resultado que hubiera obtenido de ello.
El granjero si hubiera tenido paciencia y hubiera sido solidario habría logrado que
la “comarca” hubiera sido mejor en asuntos económicos, además de que hubiera
hecho que su riqueza se expandiera, así pudiendo convertirse en una persona
“millonaria” 
3.1.3 Indague con sus padres acerca de la relación que tienen con los bancos y
responda las siguientes preguntas de acuerdo con la información obtenida:
• ¿Cuentan con cuentas bancarias?
• ¿Cuántas cuentas tienen para depositar el dinero de la Familia?
• ¿Todos los ingresos de la familia se gastan o tienen algún fondo para generar un
ahorro?
• ¿Si ahorran de qué forma lo hacen?
El instructor tomará aleatoriamente algunos trabajos para que sean expuestos en
el ambiente de formación conocer la relación de los bancos y las familias.
SOLUCIÓN
PREGUNTAS
¿Cuentan con cuentas bancarias?
Si, mis padres cuentan con una “Cuenta Bancaria” 
¿Cuántas cuentas tienen para depositar el dinero de la Familia?
Ellos cuentan con 2 “Cuentas” para depositar el dinero, ya que es una por parte de
mi papa y otra por parte de mi mama ya que pagan de manera individual
¿Todos los ingresos de la familia se gastan o tienen algún fondo para generar un
ahorro?
De hecho solo mi mama tiene un “fondo de ahorros” pero no es muy grande, ya
que no lo hace por medio de una entidad bancaria, sino que lo administra ella
¿Si ahorran de qué forma lo hacen?
Utilizamos una alcancía y cada mes hacemos cuentas para saber cuánto dinero
podemos ahorrar

3.2 Contextualización e identificación de conocimientos

Duración: 8 Horas
3.2.1 Apreciado aprendiz en el material de apoyo encontrara el documento en
Word para la elaboración de una billetera en material tetra pack y una alcancía en
material plástico, busque los materiales necesarios, ponga manos a la obra y con
imaginación haga el paso a paso hasta obtener los objetos allí plasmados.  
3.2.2 Una vez elaboradas las manualidades; de forma personal e individual escriba
en el siguiente cuadro ¿qué característica tiene la billetera y cuales la alcancía para
la custodia del dinero y por lo general cuando se utilizan los recursos allí
depositados en que bien o servicio se gastan o se invierten?  

SOLUCIÓN
DIBUJO CARACTERISTICAS/ TIPO DE
GASTOS O INVERSION
La billetera es utilizada
para guardar y llevar
consigo billetes, tarjetas
de identificación, carnés,
tarjetas de débito, tarjetas
                                                                     de crédito, tarjetas de
presentación y otros
artículos tales como
resguardos, tickets,
calendarios de bolsillo etc
Recipiente destinado a la
acumulación y el
almacenaje de monedas,
usado en especial por los
niños. Tradicionalmente se
fabrican huchas con forma
de cerdo, antes en barro
    sin esmaltar y luego en
compuestos cerámicos y
otros materiales.
En el ambiente de formación con las manualidades realizadas y el cuadro resuelto,
el instructor escogerá aleatoriamente a cinco aprendices para que expongan su
trabajo y entre todos se definan las características y los usos más comunes en el
medio de estos objetos.
3.2.3 Estimado aprendiz realice de forma individual una entrevista, está la puede
hacer a un trabajador dependiente o independiente familiar o amigo.  Debe hacer
las siguientes preguntas y escribir las respuestas en una hoja la cual debe ser
almacenada en su portafolio individual.
1. ¿A qué actividad se dedica?
2. ¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?
3. ¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad
financiera?
4. En porcentaje como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes
conceptos:
CONCEPTO % CONCEPTO %

Alimentació 25% Transporte  10%

n
Vivienda 25% Salud  10%

Educación 15% Recreación 5%

Ahorro 10% ¿Otros 0%

Cuál?

5. ¿Cómo o a través de que medio cancela los bienes o servicios que adquiere?
6. ¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?

SOLUCIÓN
Utilice como al sujetó de prueba a mi mamá ya que ella es la encargada de la casa y
por consecuencia la que me puede dar estos datos:

PREGUNTAS
¿A qué actividad se dedica?
R: Ella es una encargada de limpieza del colegio (Aseadora) 

 ¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?

R: Ella por hacer esta actividad recibe el salario mínimo ($980.657)

¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una

entidad financiera?
R: Ella los recibe mediante una entidad financiera y ella es la que los administra 

En porcentaje como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes
conceptos

¿Cómo o a través de que medio cancela los bienes o servicios que adquiere?
R: Mediante el banco (una transacción bancaria)  

¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?

Mayormente utilizamos alcancías o lugares donde guardamos el dinero, pero en
algunas veces (pocas) hacer un fondo de ahorros, pero yo no he visto que lo
utilicen 

3.3 Apropiación - Teorización o conceptualización

Duración: 20 Horas
3.3.1 De acuerdo con la siguiente idea y teniendo en cuenta la búsqueda por
internet en portales como actualícese, gerencie.com sobre “efectivo y equivalentes
de efectivo”, dibuje y defina en el siguiente cuadro efectivo y equivalente de
efectivo, recuerde almacenar esta actividad en su portafolio individual.

SOLUCIÓN

TERMINO DIBUJO CONCEPTOS Y

 CARACTERISTICAS
Concepto: 
El efectivo es un
elemento de balance y
forma parte del activo
circulante. Es el
elemento más líquido
que posee la empresa,
EFECTIVO es decir, es el dinero. La
empresa utiliza este
efectivo para hacer
frente a sus
obligaciones inmediatas
Características: 
1. Inmediata para el
cumplimiento de las
obligaciones 
2. inmediatas
representadas por los
pasivos corrientes.
3. Disponibilidad
4. Sin restricciones
5. Sin limitaciones para
ser aplicado a la
liquidación de las
obligaciones de corto
plazo
Concepto:
Todo activo de corto
plazo que se pueda
convertir en dinero en
EQUIVALENTE menos de 90 días sin
DEL EFECTIVO riesgo de pérdida de
valor, se considera
como equivalente al
efectivo. Por lo tanto, se
considera como efectivo
y equivalentes a todo el
dinero del que dispone
la empresa de forma
 “inmediata”.
Características:
Los equivalentes al
efectivo son inversiones
a corto plazo de gran
liquidez, que son
fácilmente convertibles
en importes
determinados de
efectivo, estando
sujetos a un riesgo poco
significativo de cambios
en su valor.

3.3.2 Las empresas, obtienen sus recursos propios del aporte de capital que
realiza el o los dueños y de las utilidades que van consiguiendo del desarrollo de su
objeto social. Ahora realice de forma individual una lectura comprensiva del
material de apoyo “Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones
informáticas” en la páginas 244-246 y 249-253, decore y recorte las fichas que
están a continuación y encuentra las parejas. Tenga en cuenta que esta evidencia
debe ser almacena en su portafolio individual.
SOLUCIÓN

3.3.3 De forma individual realice una lectura comprensiva del material de apoyo
“Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones informáticas” en la
páginas 91-93.  Luego en grupo de máximo 3 aprendices diferentes al grupo de
GAES, elaboren una historieta donde se evidencie:
• Usos de la caja general y caja menor.
• Apertura de la caja menor.
• Políticas para la administración y control de la caja general y caja menor.
• Responsables de estos fondos.
• Reembolso de caja menor y soportes de los gastos.
• Arqueo de caja menor y procedimiento.
El instructor escogerá aleatoriamente los grupos para que hagan la exposición de
su historieta y hará las conclusiones del tema y los ejercicios.
3.3.4 A continuación, de forma individual observe el video la historia del dinero y
luego realice lectura comprensiva del pdf “Contabilidad General. Enfoque práctico
con aplicaciones informáticas” en la página 93-95 que se encuentra en el material
de apoyo, con base en ellos realiza un esquema (diagrama de llaves) en el que
defina los siguientes aspectos:
• ¿Cómo surgieron los bancos?
• ¿Cuál es la función de los bancos actualmente?
• Definición de la cuenta Bancos.
• Dinámica de la cuenta bancos y de dos ejemplos de cada una.
• Definición del libro auxiliar bancos.
• Defina que es un extracto bancario.
• Defina que es conciliación bancaria y cuál es el procedimiento para
realizarla.
El instructor escogerá aleatoriamente los aprendices para que hagan la exposición
de su esquema y hará las conclusiones del tema y los ejercicios.
SOLUCIÓN

3.3.5 Otra forma de gestionar el efectivo de una empresa es a través de la

apertura de productos financieros conocidos como inversiones, realice lectura
comprensiva del pdf “Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones
informáticas” en la páginas 95-97.  Tenga en cuenta que uno de los criterios para
que sea definido como inversiones temporales de efectivo y equivalentes de
efectivo es su periodicidad que no debe ser mayor a 3 meses. 
Realiza de forma individual una investigación sobre los tipos de inversiones y los
beneficios que ofrecen actualmente el mercado financiero.  Tenga en cuenta que
esta evidencia debe ser almacenada en su portafolio individual y socializarse en el
ambiente de formación con su instructor quien les aclarará las dudas surgidas en
esta investigación y hará las conclusiones del tema.
En el material de apoyo en el PDF “Ahorro 2016” de Unibanco encontraras tics para
la gestión de los recursos y lograr una excelente cultura de ahorro, lea y apropie
para su proyecto formativo y para su vida.
SOLUCIÓN
¿QUÉ ES UNA INVERSIÓN?
Una inversión es una actividad que consiste en dedicar recursos con el objetivo de
obtener un beneficio de cualquier tipo.
En economía los recursos suelen identificarse como los costes asociados. Los
principales recursos son tierra, tiempo, trabajo y capital. Con lo cual, todo lo que
sea hacer uso de alguno de estos cuatro recursos con el objetivo de obtener un
beneficio es una inversión.
Cuando se realiza una inversión se asume un coste de oportunidad al renunciar a
esos recursos en el presente para lograr el beneficio futuro, el cual es incierto. Por
ello cuando se realiza una inversión se está asumiendo cierto riesgo.
Para disponer de dinero para invertir es necesario haber tenido ingresos y
ahorrado previamente parte de estos ingresos.
TIPOS DE INVERSIÓN
La clasificación de las inversiones puede hacerse desde distintos puntos de vista.
Así, no existe una única clasificación, ni tampoco una que sea mejor. Existen varias,
todas válidas y útiles según el contexto.

 Según el horizonte temporal:

 Corto plazo: Menos de 1 año.
 Medio plazo: Entre 1 y 3 años.
 Largo plazo: Más de tres años.
Según el elemento en qué se invierta:

 Maquinaria: Tractores, robots, empaquetadoras…

 Materias primas: Metales, alimentos, combustible…
 Elementos de transporte: Furgonetas, camiones, coches…
 Edificios: Naves industriales, oficinas, bajos comerciales…
 Inversión en participaciones de otras empresas
 Inversión en investigación y desarrollo (I+D).
Según el ámbito:

 Empresarial.
 Personal.
 Financiera.
Según la naturaleza del sujeto:

 Privada.
 Pública.
Según la adaptación al destinatario:

 Personalista o a medida.
 Generalista o estándar.
Podríamos citar muchas más clasificaciones de inversión, pero las anteriores son las
esenciales. Es decir, las más importantes.
LAS VARIABLES MÁS IMPORTANTES DE UNA INVERSIÓN
El significado económico de inversión, sea cual sea su tipo, se rige bajo cuatro
factores fundamentales. El rendimiento, el riesgo, la liquidez y el plazo. Esto es, lo
que ganamos, lo que podríamos perder y el tiempo.
Rendimiento: El rendimiento es lo que obtenemos a cambio de realizar la inversión.
Normalmente se mide en términos de beneficio o rentabilidad, aunque no tiene
por qué ser así.
Riesgo: Hace referencia a la incertidumbre. En economía nada es seguro al cien por
ciento. Con lo cual, debemos trabajar siempre con riesgos asumibles por si la
inversión no sale como esperábamos.
Liquidez: Es la capacidad de convertir una determinada inversión en dinero con
pérdidas mínimas respecto a su valor.
Plazo: El tiempo es la tercera variable fundamental. Podemos esperar un
determinado rendimiento pero dependiendo del tiempo qué tardemos en
obtenerlo ¿Compensará o no la inversión?
Atender a estos cuatro factores, aunque pueda parecer obvio no es tan común.
Muchos inversores suelen centrarse en el primero de los factores. Centrarse en
cuánto ganaré no siempre es una buena idea. Debemos también prestar mucha
atención a los otros dos factores. Y, en especial, al riesgo.
¿CÓMO SABER SI UNA INVERSIÓN ES MEJOR QUE OTRA?
Saber si una inversión es mejor que otra u otras es algo francamente difícil. En
esencia, dependerá de las preferencias de cada inversor. Unos considerarán que
una rentabilidad del 50% es muy buena y otros se conformarán con el 10%.
Más si cabe, debemos tener en cuenta también la aversión al riesgo y la paciencia o
la impaciencia del inversor (plazo).
Dicho esto, y teniendo en cuenta, que no se trata de blanco o negro, existen
diversos métodos para comparar distintas inversiones monetariamente. Por
ejemplo:

 Tasa Interna de Retorno (TIR).

 Pay-Back.
 Valor actual neto (VAN).
 Descuento de flujos de caja.
 Ratios rentabilidad-riesgo.
 Ratios de valoración: ROCE, ROE, ROI, PER o BPA.
Existen otros métodos para comparar, pero estos son los más conocidos y
asequibles. Utilizar uno u otro dependerá, entre otras cosas de la naturaleza de las
inversiones que realicemos.
CARACTERISTICAS DE LA INVERSIÓN
Es importante entender que cada posesión, pertenencia o propiedad, debe
satisfacer dos condiciones antes de que pueda ser considerada como una inversión.
La primera característica de una inversión es que debe ser valiosa, debe ser algo
útil o importante. Por lo tanto, cualquier posesión, pertenencia o propiedad que no
tiene valor, no es ni podrá ser nunca una inversión.
Toda inversión tiene un valor que puede ser cuantificado en términos monetario,
por esa razón se dice que cada inversión tiene un valor monetario. La segunda
característica importante de una inversión es que, además de ser un recurso
valioso, también debe ser generadora de ingresos. Es decir, que sea una inversión
capaz de hacer dinero para el propietario o al menos contribuir a que su
propietario pueda hacer dinero.
En consecuencia, cualquier posesión, pertenencia o propiedad que no pueda
generar ingresos para el propietario o al menos contribuir a que genere ingresos,
no es ni podrá ser una inversión, independientemente del valor que tenga o que
tan preciosa sea.
Ahora bien, una inversión que no genera dinero en sentido estricto o que no
contribuye a generar ingresos, ahorra dinero. Tal inversión le ahorra al propietario
algunos gastos que habría estado generando en su ausencia, aunque puede carecer
de la capacidad de atraer algo de dinero para el inversor.
De esta manera la inversión genera dinero para el propietario, aunque no en el
sentido estricto. En otras palabras, aun en este modo la inversión todavía realiza
una función de crear riqueza para el inversor.
BENEFICIOS DE LA INVERSIÓN
La inversión trae muchos beneficios entre ellos están los siguientes:
INVERSION EN GENERAL
1. Invertir amplía tus conocimientos
2. Invertir te enseña que los matices importan
3. Invertir te enseña a ignorar el ruido
4. Invertir te enseña a ser empresario
5. Invertir te hace responsable
INVERSIÓN A LARGO PLAZO
1. Te permite despreocuparte
2. La exposición al riesgo es menor
3. Es fácil de entender y de llevar a la práctica
4. Aprovechas mejor el efecto del interés compuesto
5. Cometes menos errores
6. Es más segura
7. Tiene menores comisiones
INVERSIÓN A CORTO PLAZO
1. La principal ventaja es el factor tiempo, ya que puedes obtener el capital en
pocos meses.
2. Puedes recibir tus ganancias rápidamente y reinvertirlas.
3. Dependiendo del activo que se elija, el nivel de riesgo puede ser bajo y así
evitarás pérdidas.
4. Puedes invertir un capital pequeño.
5. Representa seguridad financiera para ti, ya que puedes recuperar el dinero de
forma rápida en caso de que surja algún imprevisto personal.
6. Los productos de esta índole suelen ser más claros, sencillos y fáciles de
entender.
DESVENTAJAS DE INVERTIR
Como no todo es perfecto, el invertir también tiene sus puntos negativos como los
siguientes:
INVERSIÓN EN GENERAL
1. La mayor desventaja de invertir es que siempre existe el riesgo de perder el
dinero si las cosas no salen como esperabas 
2. Además, otra desventaja inmediata es que al invertir, pierdes de inmediato
liquidez y capacidad de maniobra por la ausencia de disponibilidad de tus recursos 
INVERSIÓN A LARGO PLAZO
1. Es emocionalmente más complicado
2. Falta de liquidez
INVERSIÓN A CORTO PLAZO
1. La rentabilidad suele ser más baja que en inversiones a largo plazo; sin embargo,
la inversión participativa puede mitigar este efecto.
2. Debido al dinamismo motivado por el corto tiempo de las inversiones, se
requiere constante atención a los vencimientos para así poder reinvertir y generar
más ganancias lo más pronto posible.
¿QUE ES UN INVERSIONISTA?
El inversionista o inversor es aquella persona natural o jurídica que compromete
parte o todo su capital a la adquisición de títulos financieros. Esto, con el objeto de
obtener ganancias.
Es decir, el inversionista es aquel individuo o empresa que destina dinero para
colocarlo en el mercado financiero. De ese modo, compra y vende acciones, bonos,
contratos de futuros, divisas, materias primas, entre otros.
Cabe señalar que el inversionista puede tener distintos objetivos como reunir
fondos para la educación de los hijos, juntar una reserva para el momento de la
jubilación o simplemente acumular capital.
Cada agente analiza sus alternativas de inversión de manera distinta. Es general, se
intenta ganar la mayor rentabilidad asumiendo el menor riesgo posible.
Otro punto a tomar en cuenta es que los inversionistas pueden actuar por su
cuenta o encargar la gestión de su capital, por ejemplo, a una sociedad agente de
bolsa
FACTORES QUE ANALIZAN LOS INVERSIONISTAS
Entre los factores que analizan los inversionistas podemos distinguir
principalmente los siguientes:

 Horizonte de inversión: La persona o empresa puede esperar retornos para

un corto, mediano o largo plazo. Todo depende de los objetivos que tenga.
Por ejemplo, si está reuniendo fondos para la educación superior de su hijo
que acaba de nacer, esperará recuperar su inversión aproximadamente en
dieciséis años.
 Aversión al riesgo: Algunos inversionistas están más dispuestos que otros a
tolerar fuertes variaciones en el mercado. Aquellos que soportan menos,
tienen mayor aversión al riesgo.
 Patrimonio: Cuanto más capital tenga el inversor, probablemente tenga
oportunidad de asumir más riesgos.
 Conocimientos financieros: Los agentes que cuenten con formación más
especializada en finanzas posiblemente puedan anticipar con mayor
probabilidad los movimientos del mercado.
TIPOS DE INVERSIONISTAS
Existen principalmente tres tipo de inversionista:
  Conservador: Es aquel que tiene mayor aversión al riesgo. Prefiere un
retorno seguro, aunque sea pequeño. Invierte principalmente en
instrumentos de renta fija como los bonos. Además, apuesta por sectores
con poca variabilidad en los precios de sus acciones como los servicios
públicos.
 Moderado: Es aquel que busca un equilibrio entre el riesgo y el retorno.
Puede invertir tanto en renta fija como en renta variable (acciones).
 Agresivo: Es aquel que invierte principalmente en acciones, es decir, en
participaciones en empresas, y buscará principalmente aquellas que
ofrezcan un alto rendimiento esperado, aunque impliquen un mayor riesgo.
De ese modo, si toma malas decisiones, podría obtener grandes pérdidas.
Asimismo, los inversionistas también pueden clasificarse en estas dos categorías:

 Pasivos: Son los que no están pendientes de los movimientos diarios del
mercado. Suelen encargar a un tercero que gestione su patrimonio y buscan
ganancias principalmente en el largo plazo.
 Activos: Son agentes que están analizando diariamente las fluctuaciones en
el mercado financiero. De ese modo, buscan constantemente oportunidad
de ganancia, comprando, por ejemplo, acciones a un precio más bajo del
que deberían estar según el análisis fundamental de la respectiva empresa.