Universidad Abierta Para Adultos

ABDY CAROLY CAMILO SANTOS .

Sustentado por.
201809015
matricula
Auditoría I
Materia.
Leonarda Alonzo M

Facilitadora.
TAREA 5
Tema
Nagua, Prov. María T. Sánchez.Lugar.
DE fEBRERO DEL 2021.
Fecha

INTRODUCCIÓN

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En la siguiente actividad presentamos el proceso de auditoría el propósito de la
auditoría conjunta de los estados financieros por el auditor independiente es
expresar Con respecto a sus opiniones de equidad expresadas
razonablemente en todos los aspectos sustantivos, Estado financiero,
resultados operativos y flujo de caja de acuerdo con los siguientes principios
Contabilidad generalmente aceptada.

6-1 (Objetivo 6-1) Indique el objetivo de la auditoría de los estados

financieros. En términos generales, ¿cómo satisfacen los auditores ese
objetivo?
Es un examen crítico y sistemático que se realiza a una unidad

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económica donde se utilizan normas de auditoria, para finalmente emitir una
opinión, manejándose la auditoria interna o externa

Entender los objetivos y responsabilidades de una auditoria

Dividir los estados financieros en ciclos
Conocer las afirmaciones de la administración relativas a las cuentas
Conocer los objetivos específicos de la auditoria para clases de transacciones
y cuentas.

6-2 (Objetivos 6-2, 6-3) Distinga entre la responsabilidad de la

administración y del auditor con respecto a los estados financieros que
se están auditando.
La administración es responsable de proporcionar información confiable
Sin los datos que ofrece la administración no son confiables podrán sser
demandados por los usuarios., por eso la administración delega la
responsabilidad al auditor
La auditoría es más bien independiente asís sea un auditor contratado
ellos suelen ejercer más confiabilidad y la toma de decisiones es más exacta y
da confiabilidad, si la administración o los usuarios determinan que el informe
dado por el auditor no es confiable ni exacto estos pueden demandar al auditor,
por eso este se basa en normas legales antes de dar sus juicios
.

6-3) Distinga entre los términos errores y fraude. ¿Cuál es la

responsabilidad del auditor para encontrar cada uno?

La responsabilidad del auditor está en la norma internacional de

auditoria 240 en estados financieros presenta las responsabilidades y explica
cómo deben presentarse las normas de errores y fraude, cuando se inicia el
trabajo se pueden presentar errores el auditor ve que es un error intencional o
no. El fraude tiene implicaciones legales pero es resultado fraudulenta , se
puede presentar a los empleados o administración para cumplir metas,

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sobrepasando control principios y valores los responsables de la administración
debe tener en cuenta que la información financiera se puede manipular por eso
se debe enfocar en control de fraude con ética profesional y de valores
personales, El auditor debe tener seguridad de que no haya error ni fraude ,
siempre habrá algo que no se detecte pero el fraude es más falsificado que un
error, el robo de activo puede presentar desfalcos o uso de activos para uso
personal. El Auditor debe ser perspicaz con su experiencia, cuando se
encuentra la administración involucrada el auditor debe tener objetividad
evaluar los fraudes con evidencia apropiada y responder de manera apropiada

Fraude: acto intencional de engaño dando una ventaja injusta,

manipulación de documentos, mala aplicación

6-4 (Objetivo 6-3) Distinga entre informes financieros fraudulentos y

malversación de activos. Explique la diferencia probable entre estos dos
tipos de fraude para la presentación imparcial de los estados financieros.

En cuanto al fraude, existe una distinción entre malversación de activos

que a menudo recibe el nombre de desfalco o fraude por parte de los
empleados, e información financiera fraudulenta que con frecuencia se
denomina fraude administrativo. Un ejemplo de malversación de activos es
cuando un empleado se embolsa el efectivo en el momento de hacer una venta
y no la registra en caja. Un ejemplo de información financiera fraudulenta es la
exageración intencional de las ventas cerca de la fecha del balance general

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para aumentar los ingresos manifestados.

6-5 (Objetivo 6-3) “Es bien aceptado que en la realización de la auditoría

ordinaria, es esencial conseguir grandes cantidades de información de la
dirección y depender en gran medida de los criterios de la administración.
Después de todo, los estados financieros son declaraciones de la
administración y la principal responsabilidad de su presentación imparcial es de
la administración y no del auditor. Por ejemplo, es muy difícil, si no imposible,
que el auditor evalúe la obsolescencia del inventario tan bien como lo puede
hacer la administración en una empresa muy compleja. De igual manera, la
posibilidad de cobranza de las cuentas por cobrar, la utilidad continua de la
maquinaria y equipo depende en gran medida de la disposición de la
administración para proporcionar respuestas confiables a las preguntas que se
le planteen.” Haga concordar la responsabilidad del auditor para descubrir
declaraciones erróneas e importantes por parte de la administración con estos
comentarios.
La responsabilidad del auditor en relación con el fraude planteado
muestra que el auditor debe contar con Escepticismo profesional en el cual el
auditor se plantea preguntas continuas de la evidencia e información
recolectada , el auditor la recibirá como documentos genuinos no se recibirán
cuando estén modificados o cuando no se le haya informado al auditor , la
comunicación con la administración y el auditor se deben tener actualizados si
los estados financieros pueden tener algún error debido a fraude , así los
miembros de mayor experiencia podrán identificar fraude considerar que puede
generar presión , así se podrán tomar acciones .
Ya que la administración tiene la responsabilidad de preparar los
estados financieros y el control interno y las inspecciones necesarias para
impedir y detectar errores de importancia
El auditor debe saber cómo es la entidad conocerla como se supervisan

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procesos de administración, la información la obtiene de entrevistas de
personal , determinando si la administración tiene sospechas de fraude
Fraude para la presentación imparcial de los estados financieros

6-6 (Objetivo 6-3) Mencione dos consideraciones importantes que

sean útiles para predecir la probabilidad de un informe financiero
fraudulento en una auditoría. Para cada una de las consideraciones,
indique dos cosas que puede hacer el auditor para evaluar su importancia
para la auditoría

La identificación y evaluación de riesgo debido a fraudes, el auditor

debe evaluar los errores de importancia en los estados financieros debe
evaluar que ingresos transacciones o aseveraciones hacen que surjan los
riesgos ejemplo
Cuando el auditor evalúa los ingresos puede encontrar sobreestimación
de los ingresos mediante ingresos ficticios.
. 6-7 (Objetivo 6-4) Describa qué significa el método de ciclo para la
auditoría. Tiene unas actividades preliminares como identificar tipo de negocio
la producción y servicio, estructura de capital de esa entidad, zonas de
influencia , métodos de producción, estrategia de producción y la identificación
de riesgos en la planeación surgen temas como fraude conocimiento del
cliente desempeño contable el desempeño financiero de la entidad y la
terminando con la evaluación del sistema entonces el ciclo se divide en
actividades preliminares de planeación y actividades de ejecución ¿Cuáles son
las ventajas de dividir la auditoría en diferentes ciclos?
Balance general al inicio del periodo reportado
Proceso de análisis de las transacciones y registro en el diario
Pase del diario al libro mayor
Elaboración del balance de comprobación no ajustado o una hoja de trabajo
Analizar los ajustes y las correcciones registrarlos en el diario y transferirlos al
mayor
Elaboración un balance de prueba ajustado
Elaboración de los estados financieros formales

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Cierre del libro

6-8 (Objetivo 6-4) Identifique el ciclo al que se asignaría

comúnmente cada una de las siguientes cuentas del libro mayor:

Los procedimientos del ciclo contable son aquellos pasos que se

realizan para mostrar finalmente la información financiera de una empresa.

- Ventas, - Diarios y ventas

- Cuentas por pagar: pasivo circulante
- Ingresos retenidos,
- Cuentas por cobrar, activo circulante
- Inventario, cuando la empresa inicia la actividad y el cierre es
importante el inventario detalla bienes derechos y obligaciones en
el libro es el asiento de apertura activo circulante
- Reparaciones
- Mantenimiento.

6-9 (Objetivos 6-4, 6-5) ¿Por qué están incluidas en el mismo ciclo
las ventas, las devoluciones y descuentos sobre ventas, las deudas
incobrables, los descuentos en efectivo, las cuentas por cobrar y las
estimaciones para cuentas incobrables?
Por qué pueden aumentar o disminuir las cuentas por cobrar
Forman parte del ciclo de ventas y cobranza así mismo las operaciones
de nómina y las nóminas acumuladas son parte de la nómina personal.

6-10 (Objetivo 6-6) Defina a qué se refiere la afirmación de la

administración sobre los estados financieros. Identifique las cinco

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grandes categorías de afirmaciones de la administración.
Las afirmaciones de la administración definen las normas forman parte
de los criterio de la dirección y realización de la información contable de los
estados financieros
Son declaraciones implícitas o explicitas que hace la administración
acerca de los tipos de operaciones y las cuentas relacionadas en los estados
financieros
1. Existencia u ocurrencia
2. Integridad
3. Valuación o asignación
4. Derecho y obligaciones
5. Presentación y revelación.

6-11 (Objetivos 6-6, 6-7) Distinga entre los objetivos generales de

auditoría y las afirmaciones de la administración. ¿Por qué son más útiles para
los auditores los objetivos generales de auditoría?
Existen más objetivos se auditoria relacionados con el saldo que
afirmaciones de la administración, es que estos proporcionan una guía
adicional a los auditores para decidir qué datos deben reunir

6-12 (Objetivo 6-7) La adquisición de un servicio de reparación de

un activo fijo por parte de una compa- fija constructora se registra con
una fecha equivocada. ¿Cuál objetivo de auditoría relacionado con
operaciones se ha violado? ¿Cuál objetivo de auditoría relacionado con
una operación se habría violado si la adquisición se hubiese capitalizado
como un activo fijo y no como un gasto?
Los objetivos generales de auditoria relacionados con las operaciones

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deben aplicarse a cada tipo importante en la auditoria incluyen ventas entradas
de efectivo, adquisiciones de bienes y servicios
Se estaría violando el objetivo de precisión o exactitud ya que este
menciona que para las operaciones de venta habría una violación al objetivo si
la cantidad de bienes embarcados fuesen embarcados a una cantidad diferente
facturada se evidencia en el monto de factura

6-13 (Objetivo 6-8) Distinga entre los objetivos de auditoría referentes a

la existencia e integridad relacionados con el balance. Indique el efecto sobre
los estados financieros (sobrevaluación o subvaluación) de una violación de
cada uno en la auditoría de las cuentas por cobrar.

Existencia: se refiere a si los montos incluidos en los estados financieros

debían ser incluidos es decir incluir algo en cuentas por cobrar cuando no hay
nada para cobrar
Integridad: si los montos se incluyeron el hecho de no incluir una cuenta
por cobrar de un cliente en la balanza de comprobación es una violación a este
objetivo.

6-14 (Objetivos 6-7, 6-8) ¿Cuáles son los objetivos de auditoría

específicos? Explique su relación con los objetivos generales de auditoría

Afirmaciones de la Objetivos de auditoria Objetivos de auditoria

administración generales relacionados específicos relacionados
con operaciones con operaciones
Existencia u ocurrencia Existencia La ventas registradas
son para embarques que
se hacen a clientes
reales
Integridad Integridad Se registran operaciones

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 de ventas existentes
Valuación o asignación Precisión, clasificación, Las ventas registradas
tiempo, asentamiento y son por el monto de los
resumen bienes embarcados y
están registrados y
facturadas
completamente
Derechos y obligaciones No aplica No aplica
Presentación y No aplica No aplica
revelación

. 6-15 (Objetivos 6-6, 6-8) Identifique la afirmación de la

administración y el objetivo general en relación con el balance para el
objetivo específico de la auditoría en relación con el balance: todos los
activos fijos registrados existen en la fecha del balance general.

AFIRMACIONES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los procedimientos de auditoría tienen por objeto evidencia relativa a las
afirmaciones contenidas en los estados financieros.  El auditor debe relacionar
cada una de estas afirmaciones con los riesgos y obtener las suficientes
pruebas que respalden su opinión.  Las afirmaciones contenidas en los estados
financieros son

6-16 (Objetivos 6-6, 6-8) Explique cómo se elaboran las

afirmaciones de la administración, los objetivos generales de auditoría
relacionados con el balance y los objetivos de auditoría específicos

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relacionados con el balance para un saldo de cuenta como lo es cuentas
por cobrar?

Afirmaciones de la Administración
:
Existencia u ocurrencia: existen los activos, el pasivo y el patrimonio, que se
reflejan en los estados financieros; las transacciones registradas efectivamente
se realizaron.
Integridad: están incluidos todas las transacciones, activos, pasivos y
patrimonio que deberían presentarse en los estados financieros.
Derechos y obligaciones: el cliente tiene derecho a los activos y obligación de
pagar respecto a los pasivos que figuran en los estados financieros.
Valuación o asignación:  los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos se
presentan en montos que están determinados de acuerdo a principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Presentación y revelación:  las cuentas se describen y se clasifican en los
estados financieros de acuerdo a principios de contabilidad generalmente
aceptados y se incluyen todas las revelaciones materiales.

6-17 (Objetivo 6-9) Identifique las cuatro fases de la auditoría ¿Cuál

es la relación de las cuatro fases con el objetivo de la auditoría de
estados financieros?
Fases
La auditoría de los estados financieros es un compromiso realizado por
un auditor independiente para ofrecer garantías y seguridad que los estados
financieros de una empresa o entidad se presentan con las normas
internacionales de contabilidad e información financiera NIF
CADA AUDITORIA ES INDEPENDIENTE PARA CADA EMPRESA pero el
planteamiento es el mismo se divide en tres fases
Fase l Planeación y diseño de un método de
auditoria
Fase ll Relación de pruebas de los controles

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 y pruebas sustanciales de las
operaciones
Fase lll Realizar procedimientos analíticos y
verificaciones de detalles de saldos
Fase lv Terminación de la auditoria y emisión
del dictamen de auditoria

6-19 (Objetivo 6-3) Las siguientes preguntas tienen que ver con
errores y fraude. Escoja la mejor respuesta.

a. Un auditor independiente tiene la responsabilidad de diseñar la

auditoría para asegurar que se detecten errores y fraudes que
podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros.
¿Cuál de las siguientes, en caso de ser importante, sería un fraude
como lo definen las normas de auditoría?

(1) La malversación de un activo o grupo de activos.

(2) Errores por parte del personal de oficina en los datos de contabilidad que
sustentan a los estados

financieros.

(3) Errores en la aplicación de los principios de contabilidad.

(4) Mal entendimiento de los hechos presentes cuando se prepararon los

estados financieros.

CONCLUSIÓN

En esta actividad se presenta los objetivos de la auditoría y cómo los

auditores desglosan y conduce a una revisión de objetivos específicos.
Posteriormente, el auditor acumuló evidencia Asegúrese de que se alcance
cada objetivo de auditoría. Ejemplos de cumplimiento Visualización de destino
precisa de ventas y cuentas por cobrar Los auditores pueden obtener
seguridad mediante la recopilación de pruebas y la verificación de controles.
Verificación sustancial de operaciones, procedimientos de análisis y verificación
detallada Equilibrar.

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 BIBLIOGRAFIA
integhttps://www.serviciocontablenicaragua.com/wp-
content/uploads/2020/07/auditoria-un-enfoque-integral-11ma-ed-alvin-a-arens-
randal-j-elder-mark-s-beasley-libro-de-maestrc3ada.pdf

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