AUXILIAR DE CONTABILIDAD

ACTIVIDADES

Modulo No.3 Unidad 2

Nombre del Participante:

Ejercicio no. 1

Clasificación de las cuentas según su origen. (Se pueden auxiliar del Catalogo de
cuentas)

Activo (A) Pasivo (P)

Real (R.) o
NOMBRE DE LAS Capital (C.) Ingresos Numero de Disminuye
Aumenta en: Nominal
CUENTAS (I) Costos (CT) Grupo en:
(N)
Gastos (G)
1 AGUA Y BASURA Gastos 6 DEBITO CREDITO N
2 BANCO Activo 1 Debito Crédito R

3 COMPRAS Costos 5 Debito Crédito N

4 CAPITAL SOCIAL Capital 3 Crédito Debito R

5 SALARIOS Gastos 6 Debito Crédito N

6 EDIFICIO Activo 1 Debito Crédito R

7 VENTAS DE MERCANCIA Ingresos 4 Crédito Debito N

CUENTA POR COBRAR
8 CLIENTES Activo 1 Debito Crédito R
CUENTAS POR PAGAR
9 PROVEEDORES Pasivo 2 Crédito Debito R

10 PRESTAMOS POR PAGAR Pasivo 2 Crédito Debito R

Ejercicio no. 2

Efectos en la Ecuación Contable

Objetivos de la actividad:

Identificar los efectos de las transacciones en el Activo, Pasivo y Capital de la empresa

Descripción de la actividad:

 Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3,

específicamente el Caso demostrativo de las Paginas 07-14 sobre la
Ecuación Contable desarrolle la siguiente actividad:

Para siguientes transacciones…

1. El 1. de junio, los socios aportaron en efectivo 5,000,000.00, se abrió una

cuenta de cheques empresarial en Banco BHD León a nombre de la empresa.

Activo aumenta: aportes de los socios (+) 5,000,000.00

Capital aumenta: capital social (+) 5,000,000.00

2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2,000,000.00 Este pago se realizó con el

cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

Activo aumenta: compra de edificio (+) 2,000,000.00

Activo disminuye: emisión de pago por cheque (-) 2,000,000.00

3. El 2 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar Muebles S.A. El

total de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque
número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.

Activo aumenta: compra de mobiliario y equipo de oficina (+) 110,000

Activo disminuye: emisión de cheque (-) 55, 000
Pasivo aumenta: cuentas por pagar (+) 55,000
110,000

4. El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió

el cheque número 0003.

Activo disminuye: concepto de publicidad (-) 10,000

Gastos aumenta: concepto de publicidad (+) 10,000
 5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $370 000.
Las condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se
emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a
un plazo de 18 meses.

Activo aumenta: medio de transporte (+) 370,000

Activo disminuye: emisión de cheque (-) (60% de 370,000) 222,000
Pasivo aumenta: cuenta (40%) por pagar (+) 148,000
370,000 370,000

6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por

$7,000. El pago se hará posteriormente.

Activo aumenta: materiales de oficina (+) 7,000

Pasivo aumenta: cuentas por pagar (+) 7,000

7. El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHD León, por lo

que se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de
14% anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma
inmediata.

Activo aumenta: préstamo recibido (+) 300,000

Pasivo aumenta: cuentas por pagar (-) 300,000

8. El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 25,000. con el cheque número
0005.

Activo disminuye: pago de salarios (-) 25,0000

Gastos aumentan: pago de salarios (+) 25,000

9. El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron

$200,000; los $65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del
dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.

Activo aumenta: concepto venta (+) 265,000

Ingreso aumenta: concepto de venta (+) 200,000
Activo circulante exigible aumenta: cuenta por cobrar (+) 65,000
265,000 265,000
 10. El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $3,000
de servicio telefónico y $1,000 de luz.

Activo disminuye: pago de servicios públicos (-) 4,000

Gastos aumentan: pago de servicios públicos (+) 4,000

Se pide:

Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable

básica, utilizando el siguiente formato.

Ejemplo: (línea 0 del formato)

La empresa adquirió una Jeepeta CRV para un ejecutivo. El monto total es de

$950,000. Se pago con cheque un inicial de $400,000 y los $550,000.00
restante se firmó un préstamo bancario.

Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 950,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 400,000.00
Pasivo aumenta: Préstamo por pagar (+) 550,000.00
950,000.00 950,000.00

Nota: Solo registre los valores en el formato señalando si aumentó (+) o

disminuyó (-).
 EFECTO EN LA ECUACION CONTABLE

  ACTIVOS PASIVO CAPITAL CONTABLE

Prestamos
Documento Bancario
Cuentas Mobiliarios Capital Ingreso
Materiales Equipo de Cuentas por Pagar por Pagar Gastos
  Bancos por Edificio y Equipos social s
de Oficina Transporte por pagar A Largo A Largo  
cobrar de Oficina    
Plazo plazo
 
0                
950,000 
(+)          550,000  (+)             
 400,000 (-) 
1 5,000,000 +                                 5,000,000  +         

2 2,000,000  (-)          2,000,000  +                                 

3 55,000  (-)              110,000  +      55,000  +                     

4 10,000  (-)                                          10,000  + 

5 222,000  (-)                  370,000  +      148,000  +                 

6         7,000  +         7,000  +                     

7 300,000  +                              300,000               

8 25,000  (-)                                          25,000  + 

9 200,000  +  65,000  +                                  265,000      

10 4,000  (-)                                          4,000  + 

Saldo
3,184,000    65,000    7,000   2,000,000   110,000    370,000    62,000   148,000    300,000    5,000,000    265,000    39,000   
Final
 ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL
 (5,000,000+265,000-
 5,736,000.00 510,000.00  39,000)=5,226,000.00

PASIVOS +
ACTIVOS CAPITAL
 5,736,000.00 = 5,736,000.00