Modulo 3 - Auditoria de Operaciones
Modulo 3 - Auditoria de Operaciones
Modulo 3 - Auditoria de Operaciones
Módulo 03:
Auditoria de Operaciones Y Ajustes
Instructor : Lic. Luis A. Delgado
TABLA DE
CONTENIDO
01 Lista de chequeos auditoría
02 Auditoría compras
03 Auditoría de cuadre
04 Auditoría de desembolsos
05 Auditoría Sistema Operacional
06 Nómina empleados
07 TSS e INFOTEP
08 Conciliación Bancaria
MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL
Auditoria de Documentos: Al finalizar los registros de cada mes de operaciones de una empresa, el
equipo de auditoria se presenta a las instalaciones de la empresa, previo aviso , del personal de la
empresa .
Revisión Auditoria mes anterior: Este proceso se realiza, para verificar los hallazgos encontrados en la
auditoria del mes anterior, como una forma de darle seguimientos , a que los puntos encontrados , hayan
sido corregidos por la empresa .
Preparación Lista de chequeo de auditoria: Es el documento que prepara el auditor , donde coloca,
todos los puntos a revisar , en su proceso de auditoria de un cliente . Esta lista de chequeo se realiza de
forma especifica para cada cliente , tomando en cuenta sus operaciones
LISTA DE CHEQUEO
AUDITORIA-CONTABLE
Si bien es cierto que la conciliación bancaria no es una obligación tributaria ,la misma se convierte en
una herramienta fundamental para evitar contingencias tributarias . Todo sistema contable, tiene una
libro auxiliar para cada cuenta habilitada en cada institución financiera .
La Ley Monetaria y Financiera de la R.D. No. 183-02 (LMF) consagra el secreto bancario en su
artículo 56, cuando obliga a las instituciones financieras a “guardar secreto sobre las captaciones que
reciban del público en forma desagregada que revele la identidad de la persona. Sólo podrán
proporcionarse antecedentes personalizados sobre dichas operaciones a su titular o a la persona
que éste autorice expresamente.
CONCILIACIÓN BANCARIA
EFECTO TRIBUTARIO
La nueva ley 155-17 de lavado de activos , autoriza a las instituciones financieras a suministrar las
informaciones bancarias a la Administración Tributaria, la Unidad de Análisis Financiero, el Banco
Central, la Superintendencia de Bancos y la Superintendencia de Valores.
Dichas instituciones podrán solicitar informaciones de manera directa, caso por caso, en forma agregada
o desagregada, sin autorización judicial previa, o a través de la Superintendencia de Bancos o de Valores,
debiendo ser respondidas en un plazo no mayor de diez (10) días laborables
DEPÓSITOS BANCARIOS
Es un documento que emite la institución
financiera al propietario de la cuenta corriente o
de ahorro, como constancia del dinero recibido
para administrar.
Se detalla en el mismo :
Cantidad en Efectivo
Cantidad en cheques
Comisión
Total de la transacción
Cantidad de cheques
CHEQUES BANCARIOS
Es un documento que emite la empresa , a
nombre de un tercero, donde autoriza al banco a
entregar , del fondo que administra , la cantidad
especificada en el cheque , a nombre de la
persona o entidad que se indica en el mismo.
Consta de las siguientes partes:
1. Fecha
2. Nombre beneficiario
3. Cantidad en letra y numero
4. # de cuenta
5. Firma del propietario de la cuenta
6. Endoso o firma del beneficiario
fecha
¿QUÉ ES UN LIBRO DE BANCO?
tipo concepto debito credito balance