UNIVERSIDAD POPULAR AUTONOMA DE VERACRUZ

SEDE EMILIO CARRANZA, VERACRUZ

LICENCIATURA EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS

GRUPO 901
NO ESCOLARIZADO

LIC. CARMEN FRANCO HERMIDA

GRECIA GONZALEZ GALINDO

 AUDITORIA ADMINISTRATIVA

UNIDAD IV

METODOLOGIA DE LA AUDITORIA 1

4.6 TECNICAS DE RECOPILACIÓN DE DATOS

Las técnicas de recolección de datos son mecanismos e instrumentos que se utilizan para
reunir y medir información de forma organizada y con un objetivo específico. Usualmente
se usan en investigación científica y empresarial, estadística y marketing.
Cada una de estas técnicas permite recopilar información de diferente tipo. Por este
motivo, es importante conocer sus características y tener claros los objetivos para elegir
aquellas que permitan recoger la información apropiada.
Las técnicas de recolección de datos se clasifican en cualitativas, cuantitativas y mixtas.
La investigación cuantitativa busca recolectar datos numéricos o exactos. Sus técnicas son
estandarizadas, sistemáticas y buscan obtener datos precisos. Por esta razón tienen mayor
aplicación en estadística o en las ciencias exactas como biología o química.

La investigación cualitativa, en cambio, busca obtener información sobre el contexto y las

características de los fenómenos sociales. Por esta razón, los datos numéricos no son
suficientes y requieren técnicas que permitan conocer más profundamente las realidades
que se desea analizar.
Las técnicas mixtas, como su nombre lo indica, son aquellas que permiten recolectar
información cualitativa y cuantitativa a la vez.
4.6.1 ENTREVISTA

La entrevista es, en esencia, una conversación bien planificada. En ella, el investigador

plantea una serie de preguntas o temas de debate a una o varias personas, con el fin de
obtener información específica.
Puede realizarse personalmente, por teléfono o de manera virtual. Sin embargo, en
algunos casos es importante la interacción personal con el entrevistado, para poder tomar
nota de la información que brinda la comunicación no verbal.
Una entrevista estructurada es aquella en la cual el entrevistador tiene una lista de
preguntas definidas previamente y se limita estrictamente a ellas.
En la entrevista semiestructurada existe una guía de preguntas o temas generales de
conversación. Sin embargo, el entrevistador puede desarrollar preguntas nuevas a medida
que vayan surgiendo los temas de su interés.
Finalmente, la entrevista informal, es aquella que no está guiada por una lista de
preguntas determinadas. El entrevistador tiene claros los temas sobre los que quiere
indagar y los introduce de manera espontánea en la conversación.
4.6.2 CUESTIONARIO

Los cuestionarios y las encuestas, son técnicas en las cuales se plantea un listado de
preguntas cerradas para obtener datos precisos.
Usualmente se usan en investigaciones cuantitativas pero también pueden incluirse
preguntas abiertas para permitir un análisis cualitativo.
Es una técnica muy extendida porque permite obtener información precisa de una gran
cantidad de personas. El hecho de tener preguntas cerradas, permite calcular los
resultados y obtener porcentajes que permitan un análisis rápido de los mismos.
Además es un método ágil, teniendo en cuenta que no requiere la presencia del
investigador para realizarse. Puede hacerse masivamente por correo, a través de internet o
vía telefónica.
Para continuar con el ejemplo de la deserción escolar, los cuestionarios pueden ser útiles
para obtener información precisa de los estudiantes.
4.6.3 OBSERVACION

La observación es una técnica que consiste precisamente en observar el desarrollo del

fenómeno que se desea analizar. Este método puede usarse para obtener información
cualitativa o cuantitativa de acuerdo con el modo en que se realiza.
En investigación cualitativa permite analizar las relaciones entre los participantes gracias al
análisis de sus comportamientos y de su comunicación no verbal.
En investigación cuantitativa es útil para hacer seguimiento a la frecuencia de fenómenos
biológicos o al funcionamiento de una máquina.
EJEMPLIFICACION DE ENTREVISTA, CUESTIONARIO Y OBSERVACION

En una investigación que indaga sobre las causas de la deserción escolar en una
institución, pueden aplicarse entrevistas.
En este caso puede ser útil entrevistar a actores de la problemática como padres y
estudiantes, al igual que funcionarios públicos para comprender mejor la problemática.
Los cuestionarios pueden ser útiles para obtener información precisa de los estudiantes.
Por ejemplo: edad, grado en el que abandona la escuela, motivos para abandonarla, etc.
Si se desea comprender los motivos de la deserción escolar, puede ser útil observar la
forma en que se relacionan maestros y estudiantes. En este caso, puede aplicarse la
técnica de observación en una clase cualquiera.
 Marcas de auditoria
estándar.
Las marcas estándar se
utilizan para hacer
referencia a técnicas o
procedimientos que se
aplican constantemente en
las auditorias y son
interpretadas de la misma
manera por todos los
auditores que las emplean.
Son de utilización y
aceptación general.
Marcas de auditoria
específicas.
Las marcas de auditoria Las marcas específicas no
son aquellos símbolos de uso común; en la
convencionales que el medida en que se adopten
deberán integrarse al
auditor adopta y utiliza índice de marcas
para identificar, correspondiente y
clasificar y dejar señalarse con toda
claridad al pie o calce de
constancia de las los papeles de trabajo.
pruebas y técnicas que Estas dependen de cada
se aplicaron en el auditoria específica y
según el usuario. No son
desarrollo de una las mismas marcas en una
auditoria. empresa que en otra, ni
son las mismas en un tipo
de auditoria que en otro.
4.8 TÉCNICAS Y PRUEBAS DE AUDITORIA

Las técnicas se clasifican generalmente con base en la acción que se va a efectuar. Estas acciones verificadoras pueden
ser oculares, verbales, por escrito, por revisión del contenido de documentos y por examen físico. Siguiendo esta
clasificación las técnicas de auditoría se agrupan específicamente de la siguiente manera:
o Ocular
o Verbal
o Escrita
o Documental
o Inspección física.

LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA

Son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtención de evidencia comprobatoria.

Las pruebas pueden ser de tres tipos:

Las pruebas de control: Están relacionadas con el grado de efectividad del control interno imperante.
Las pruebas de control representan procedimientos de auditoría diseñados para verificar si el sistema de control interno
del cliente está siendo aplicado de acuerdo a la manera en que se le describió al auditor y de acuerdo a la intención de la
gerencia. Las pruebas de cumplimiento están relacionadas con tres aspectos de los controles del cliente:

La frecuencia con que los procedimientos de control necesarios fueron llevados a efecto.
La calidad con que se ejecutan los procedimientos de control. Los procedimientos de control se deben ejecutar en forma
apropiada. La calidad de su ejecución puede ser probada mediante discusiones sobre el criterio seguido para tomar
ciertas decisiones.

La persona que ejecuta el procedimiento. La persona responsable de los procedimientos de control, debe ser
independiente de funciones incompatibles para que el control sea efectivo.

PRUEBAS ANALÍTICAS

Las pruebas analíticas: Se utilizan haciendo comparaciones entre dos o más estados financieros o haciendo un análisis
de las razones financieras de la entidad para observar su comportamiento.

Información financiera comparable de períodos anteriores considerando los cambios conocidos. Resultados esperados
tales como presupuestos, pronósticos o predicciones, incluyendo extrapolaciones de datos anuales o interinos.

Relación entre elementos de información financiera dentro del período.

Información acerca de la industria en la que el cliente opera; por ejemplo, información del margen bruto.

Relación de información financiera con información no financiera pertinente.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Las pruebas sustantivas: son las que se aplican a cada cuenta en particular en busca de evidencias comprobatorias.
Ejemplo, un arqueo de caja chica, circulación de saldos de los clientes, etc.
Tienen como cometido obtener evidencia de auditoría relacionado con la integridad, exactitud y validez de los saldos de
los estados financieros auditados. Tipos de pruebas sustantivas:

1º Pruebas de transacciones y saldos

2º Técnicas de examen analíticos.

4.9 CUANTIFICACION Y MEDICION DE DATOS

Un indicador es un punto en una estadística simple o compuesta que refleja algún rasgo importante de un sistema dentro
de un contexto de interpretación. Establece una relación cuantitativa entre dos cantidades que corresponden a un mismo
proceso o a procesos diferentes. A través de un indicador se pretende caracterizar el éxito o la efectividad de un sistema,
programa u organización, sirviendo como una medida aproximada de algún componente o de la relación entre
componentes .Un sistema de indicadores permite hacer comparaciones, elaborar juicios, analizar tendencias y predecir
cambios. Puede medir el desempeño de un individuo, de un sistema y sus niveles, de una organización, las
características del contexto, el costo y la calidad de los insumos, la efectividad de los procesos, la relevancia de los
bienes y servicios producidos en relación con necesidades específicas.

Por su nivel de aplicación, los indicadores, se dividen en:

· Estratégicos

· De gestión

· De servicio

Indicadores estratégicos Permiten identificar La contribución al logro de los objetivos eso relación con la misión de la
unidad responsable.
Miden el cumplimiento de los objetivos en:

· Programas especiales

· Proyectos organizacionales y de inversión

Indicadores de gestión Informan sobre procesos y funciones clave Se utilizan en el proceso administrativo para:

· Controlar la operación

· Prevenir e identificar desviaciones que impidan el cumplimiento de los objetivos estratégicos

· Determinar costos unitarios por áreas y programas

· Verificar el logro de las metas e identificar desviación.

Indicadores de servicio Miden la calidad con que se generan productos y servicios de estándares, así como de
proveedores. Se emplean para: Implantar acciones de mejoramiento Elevar la calidad de la atención al cliente.

· El nivel de desempeño o cumplimiento de los estándares del servicio

· El grado de satisfacción o calidad que percibe el cliente sobre el producto o servicio recibido.
9.10 INTERPRETACIÓN Y ESCALA DE EVALUACIÓN

Para consolidar la instrumentación es necesario que los hechos y datos que se recojan a través de los instrumentos se
puedan evaluar relacionándolos con una medida. La definición de la escala de medición estará de acuerdo con el objetivo
de la auditoría y los factores analizados.

Al observar valores o características, desarrollamos un proceso de medición, es decir, que comparamos las variables y
establecemos escalas de valores. Es un recurso que permite el proceso de evaluación mediante la valoración del
comportamiento de las variables a evaluar mediante su desagregación en los cuestionarios. La valoración se lleva a
cabo mediante asignación de puntuaciones o porcentajes a las variables asignándoles peso en función de las
características de la organización auditada.

Definición

Una escala es una definición de las características de los objetos a medir a través de una variable cuantitativa o
cualitativa. El concepto variable significa propiedades o características que pueden ser medidas o a las que pueden darse
valores.

Tipos de Escalas

A continuación mostramos las diversas formas de medir o cuantificar las respuestas a diferentes tipos de preguntas, muy
especialmente, las que tienen que ver con sentimientos, creencias, opiniones y actitudes de los individuos. Dicha
cuantificación permitirá, por un lado, sintetizar la información para poder manejarla de forma más eficiente y, por otro
lado, poder aplicar técnicas estadísticas y matemáticas a los datos que permitan conseguir una mayor riqueza de
información. Las diferentes escalas y técnicas que vamos a reseñar no se pueden utilizar de forma indiscriminada; es
importante comprender qué representan las respuestas recogidas en la escala utilizada porque ello condicionará de
manera decisiva el tipo de análisis que se puede realizar:
Hay tres grandes grupos de escalas: las escalas básicas, las escalas comparativas y las no comparativas, además, un
cuarto grupo llamado de escalas especiales o estandarizadas. Ver cuadro.

Escalas Escalas Escalas no Escalas

básicas comparativas comparativas estandarizadas
Nominal De comparaciones De clasificación Cestcale
Ordinal pareadas continua Lov
De intervalo De clasificación Likert Markor
De ratios De suma constante Diferencial semántico Serperf
De Guttman Stapel Servqual
De clases o Thurstone Vals
similitudes
De protocolos
verbales
Escalas básicas

Existen cuatro escalas básicas: nominal, ordinal, de intervalo y de ratios. Cada una de ellas ofrece mejor un grado
precisión en la medición y sobre todo, en el uso posterior de la información recogida por la misma.

Escala Nominal

Las escalas nominales tan sólo identifican diferentes categorías o alternativas de respuesta. No indican, pues, ningún
orden u otro significado en sus respuestas. Habitualmente se utiliza cuando se quiere hacer una clasificación, por
ejemplo, el sexo o la ocupación de los individuos.