UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN TRABAJO

ESCUELA PROFESIONAL DE RELACIONES INDUSTRIALES N°

I. RESUMEN
La auditoría es el examen completo que se hace a una empresa en el ámbito
tanto financiero como administrativo, buscando solucionar cada uno de los
problemas que se puede hallar a la empresa, potencializándola en el mercado
que pertenece.
1.1.Para poder obtener esta información se utiliza una serie de técnicas de las
cuales las más utilizadas son: Investigación Documental, consiste en
localizar y seleccionar documentos que puedan aportar elementos de
juicio a los auditores; Observación Directa, consiste en advertir
directamente como y donde se desarrolla el trabajo; Acceso a redes de
información, consiste en la revisión de la redes, para detectar información
de clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones del ramo e
intercambiar datos y mantener una relación interactiva con el entorno;
Entrevista, consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas
para obtener información; Inventario, consiste en hacer un recuento físico
de lo que se está auditando, con el fin de compararlo con lo que existe en
los documentos en la misma fecha; Inventario, consiste en hacer un
recuento físico de lo que se está auditando, con el fin de compararlo con
lo que existe en los documentos en la misma fecha; Cuestionario, consiste
en recopilar información por medio de preguntas escritas.
Utilizando cualquiera de estos instrumentos podemos obtener resultados
más exactos y veraces de modo que podamos solucionar problemas
hallados en la empresa y aumentar la productividad de esta.
II. INTRODUCCIÓN
La auditoria es una materia que se basa en determinados principios, normas y
procedimientos que tienen un alto grado de homogeneidad a nivel
internacional y consecuentemente, en cada país. El éxito de la misma parte del
conocimiento de la entidad y esto se logra a través de una buena información,
por ello la razón de aplicar herramientas de trabajo, lo que le permitirá al
auditor identificar de manera precisa y concreta las fallas en las áreas,
sistemas, sobre los cuales se practicarán las respectivas pruebas.
Dentro de estas herramientas se encuentran las técnicas de recolección de
información que no son más que procedimientos especiales utilizados por los
auditores para obtener las evidencias necesarias y formarse un juicio
profesional y objetivo sobre la materia examinada.
La recolección de datos se refiere al uso de una gran diversidad
de técnicas y herramientas que pueden ser utilizadas por el analista para
desarrollar los sistemas de información, los cuales pueden ser la entrevistas,
la encuesta, el cuestionario, la observación, el diagrama de flujo y
el diccionario de datos.
Todos estos instrumentos se aplicarán en un momento en particular, con la
finalidad de buscar información que será útil para llevar a cabo el proceso de
auditoría.
 En el presente artículo trata con detalle las técnicas más importantes que
utilizan para la recolección de información en una auditoria.
III. MARCO TEORICO
Es importante destacar que los métodos de recolección de datos, se puede
definir como: al medio a través del cual el investigador se relaciona con los
participantes para obtener la información necesaria que le permita lograr los
objetivos de la investigación.
De modo que para recolectar la información hay que tener presente:
 Seleccionar un instrumento de medición el cual debe ser valido y
confiable para poder aceptar los resultados.
 Aplicar dicho instrumento de medición.
 Organizar las mediciones obtenidas, para poder analizarlos
3.1.Investigación Documental
Consiste en localizar y seleccionar documentos que puedan aportar
elementos de juicio a los auditores. Las fuentes documentales pueden ser
igualmente internas o externas. Entre la primera están por ejemplo:
políticas y reglamentos, convenios, oficios o circulares, descripciones de
puesto, inventarios, estados financieros, auditorias anteriores o
investigaciones propias, etc.1
3.2. Observación Directa
Consiste en advertir directamente como y donde se desarrolla el trabajo,
en este caso para guardar evidencia se pueden video-grabar los hechos.2
Como técnica de investigación, la observación tiene amplia aceptación
científica. Los sociólogos, psicólogos e ingenieros industriales utilizan
extensamente ésta técnica con el fin de estudiar a las personas en sus
actividades de grupo y como miembros de la organización.3
3.3.Acceso a redes de información
Consiste en la revisión de la redes, para detectar información de clientes,
socios, proveedores, empleados, organizaciones del ramo e intercambiar
datos y mantener una relación interactiva con el entorno. Algunas de
estas redes son gratuitas y otras implican una inversión.4
3.4.Entrevista
Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas para
obtener información. Este medio es de los más utilizado ya que se tiene
contacto directo con el entrevistado, del que además de obtener
respuestas se pueden percibir sus actitudes. Para que una entrevista
funcione hay que cuidar varios aspectos, como: tener claro el propósito,
elaborar una agenda de trabajo y concretar la cita con anticipación.5
Considerando la complejidad del tema a tratar se pueden identificar
diferentes tipos de entrevistas, entre los tipos más conocidos tenemos:
a. Entrevista Estructurada: Llamada también formal o estandarizada.
Se caracteriza por estar rígidamente estandarizada, se plantean
idénticas preguntas y en el mismo orden a varios entrevistados. Por
ejemplo de una misma área de trabajo o que realizan actividades
similares, quienes deben escoger la respuesta entre dos, tres o más

1
(Universidad Interamericana para el desarrollo, 2006)
2
(Universidad Interamericana para el desarrollo, 2006)
3
(Wordpress, 2014)
4
(Universidad Interamericana para el desarrollo, 2006)
5
(Universidad Interamericana para el desarrollo, 2006)
 alternativas que se les ofrecen. Para orientar mejor la entrevista se
elabora un cuestionario, que contiene todas las preguntas. Sin
embargo, al utilizar este tipo de entrevista el entrevistador tiene
limitada libertad para formular preguntas independientes generadas
por la interacción personal.6
b. Entrevista No Estructurada: Es más flexible y abierta, aunque los
objetivos de la investigación rigen a las preguntas, su contenido,
orden, profundidad y formulación se encuentran por entero en manos
del entrevistador. Si bien el entrevistador; sobre la base del problema,
los objetivos y las variables; elabora las preguntas antes de realizar la
entrevista, modifica el orden, la forma de encauzar las preguntas o su
formulación para adaptarlas a las diversas situaciones y
características particulares de los sujetos de estudio.7
3.5.Inventario
Consiste en hacer un recuento físico de lo que se está auditando, con el
fin de compararlo con lo que existe en los documentos en la misma fecha.
Consiste en comparar las cantidades reales existentes con las que debería
haber para comprobar que sean iguales, de lo contrario iniciar la
investigación de la diferencia para establecer las causas. Con la
aplicación de esta herramienta de la auditoria tradicional, el auditor de
sistemas también puede examinar las existencias de los elementos
disponibles para el funcionamiento del área informática o del sistema,
contabilizando los equipos de cómputo, la información y los datos de la
empresa, los programas, periféricos, consumibles, documentos, recursos
informáticos, y demás aspectos que se desee conocer, con el fin de
comparar la cantidad real con las existencias que se registran en los
documentos.8
3.6.Cuestionario
Consiste en recopilar información por medio de preguntas escritas. La
calidad de la información que se obtenga dependerá de su estructura y
forma de presentación. Se deben hacer cuestionamientos claros y
concisos, presentar un orden lógico, con redacción comprensible y
facilidad de respuesta.9
IV. ASPECTOS CONTROVERTIDOS
V. COMPARACIÓN CON OTROS PAISES
VI. ANALISIS CRITICO
VII. CONCLUSIONES
PRIMERA: La Recolección de Datos, consiste en la recopilación de
información; que se lleva a cabo por medio de entrevistas, investigaciones,
cuestionarios, acceso a redes de información y observación; donde el analista
obtiene la información necesaria para poder llegar a conclusiones y
recomendaciones necesarias para la empresa.
VIII. BIBLIOGRAFIA
 Sites. (28 de Agosto de 2011). Obtenido de Sites:
https://sites.google.com/site/auditoriaeninformaticacun/recoleccion

6
(Uribe, 2013)
7
(Uribe, 2013)
8
(Sites, 2011)
9
(Universidad Interamericana para el desarrollo, 2006)
 Universidad Interamericana para el desarrollo. (2006). Auditoria
Administrativa. Mi materia, 3.
 Uribe, R. (2013). Introduccion a la Auditoria. Atlantic Internacional
University, 6-7.
 Wordpress. (23 de Septiembre de 2014). Wordpress. Obtenido de
https://chaui201421700812120.wordpress.com/2014/09/23/tecnicas-de-
recoleccion-de-informacion/