PL A N DE A UDI TO RI A

I.- ORIGEN DEL EXAMEN

Que la presente Auditoria se efectuará, en atención al acuerdo extraordinario n° 0023-2016-AGAC.BCP del 20

diciembre 2016.

ii. OBJETIVOS DEL EXAMEN.-

1.- GENERAL
Determinar la razonabilidad de los estados financieros, en conformidad A PCGA.

2.- ESPECÍFICOS
Determinar la razonabilidad del saldo de la cuenta inmueble maquinaria y equipo de situación
financiera de los estados financieros, en conformidad a PCGA

II.- ALCANCE DEL EXAMEN.-

La auditoria se realiza de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGAs, y las Normas
Internacionales de Auditoria NIAs. Ademas de ser el caso Manual de auditoría Financiera.

Comprende entre ENE.01/16 a DIC.31/16.

III.- ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD.-

1.- Creación.-
La Sociedad de Beneficencia Pública de Tacna, se instaló solemnemente el 13 de Enero del 1849, siendo
reconocida por Ley N° 8128, en el año 1935. Tiene el encargo de asumir la función de brindar servicios de
Promoción, Protección y asistencia Social a niños, Adolescentes, mujeres jóvenes y adultos mayores en
situación de Riesgo o abandono moral, con el propósito de lograr su desarrollo integral y su integración familiar
y social.
2.- Misión.-
La Sociedad de Beneficencia Pública de Tacna tiene como misión brindar un servicio de calidad y así contribuir
al desarrollo de valores, otorgando una mejor oportunidad a las niñas, niños, adolescentes y adulto mayores, de
acuerdo a lo consignado en la Memoria Anual – Ejercicio 2009.
3.- Finalidad.-
La Sociedad de Beneficencia Pública de Tacna, es una Entidad Pública con personería jurídica de derecho
público interno, que realiza operaciones gubernamentales, con fondos y patrimonio propios, dependiendo
técnica, funcional y administrativamente de la Unidad Gerencial para el Desarrollo de la Población en Riesgo
integrante del Programa Integral Nacional de Bienestar Familiar – INABIF, perteneciente al sector Ministerio de
la Mujer y Desarrollo Social. El INABIF, como Órgano Rector del Sistema, ejerce funciones de coordinación,
supervisión y evaluación de la gestión de las Entidades comprendidas en el Sistema.

De acuerdo a su Reglamento de Organización y Funciones, la Sociedad de Beneficencia Pública de Tacna,

tiene los siguientes objetivos básicos:
- Dirigir, orientar y supervisar las actividades de la Institución, estableciendo las políticas, objetivos y metas
para el mejor desarrollo organizacional.
- Perfeccionar el servicio de atención al usuario, simplificando procedimientos administrativos, fortaleciendo
los programas de capacitación y el uso intensivo de los sistemas de información.
- Realizar la remodelación, ampliación y/o reconstrucción y equipamiento, según corresponda en las
instalaciones que requieran el servicio para la ejecución de programas económico sociales.
- Incrementar la captación de recursos financieros en la Sociedad de Beneficencia Pública de Tacna,
mejorando la captación de los ingresos y creando nuevas fuentes de ingresos, logrando rentabilidad en
todas las unidades productivas.
- Brindar protección integral y promover el desarrollo psico-social de los niños y adolescentes en abandono
y/o riesgo social.
- Desarrollar talleres y actividades de carácter socio-recreativo, que faciliten la realización de los adultos
mayores como personas útiles a sus familias y a la comunidad.
- Fomentar la formación ocupacional dirigida a mujeres en situación de pobreza extrema potencialmente
sujetas a exclusión, que permita su participación activa en la vida social y su inserción socio-laboral
familiar.
 3.- ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.-
La Sociedad de Beneficencia Pública de Tacna mantuvo vigente hasta NOV.09/09, la Estructura Orgánica
aprobada por Resolución Presidencial N° 112-2004/SBPT, de NOV.30/04; estructura orgánica que es
actualizada por Resolución Presidencial N° 148-2009-SBPT, de NOV.09/09. Es preciso indicar que el Cuadro
de Asignación de Personal, modificado como consecuencia de la actualización aprobada por la Titular de la
Entidad, no ha sido aprobado por Resolución Suprema siguiendo el trámite previsto en el D.S. Nº 043-2004-
PCM, como tampoco lo fuera el anterior. A continuación, se incluye Cuadro comparativo de la Estructura
Orgánica de la Entidad vigente en el período examinado, así como en el presente Ejercicio:

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL VIGENTE ENTRE ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL VIGENTE

NOV.04 a NOV.09 DESDE NOV.09
ALTA DIRECCION ORGANOS DE ALTA DIRECCION
Directorio Directorio
Presidencia Presidencia
Gerencia Gerencia
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Un. Cómputo e
Un. Adm. Docum. y Archivo
Oficina de Control Institucional Informática
ORGANOS DE LINEA ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Dirección de Desarrollo Económico Oficina de Control Institucional
División de Servicio
ORGANOS DE ASESORAMIENTO
Division de Cementerio Funerario
Dirección de Desarrollo Social
Ofic. Planeam. y Des. Ofic. As. Jurídica
Div. Hogar Div. Comedor
Div. Red de Líderes
Geriátrico Infantil ORGANOS DE APOYO
ORGANOS DE ASESORIA Oficina de Administración
Ofic. Planeam. y Des. Ofic. As. Jurídica ORGANOS DE LINEA
ORGANOS DE APOYO Dirección de Desarrollo Económico
Un. Adm. Div. Cementerio Div. Servicio Funerario
Un. Un. Contab. y
Un. Logística Docum. y
RR.HH. Tes. Dirección de Desarrollo Social
Archivo

Div. Hogar Div. Comedor Div. Red

Geriátrico Social de Líderes

IV.- NORMATIVA APLICABLE.-

Las normas legales aplicables a la Entidad son las siguientes:
- Ley N° 26918 - crea el Sistema Nacional para la Población en Riesgo-SPR de ENE.23/98.
- Ley N° 27444 – Procedimiento Administrativo General, vigente desde OCT.11/01.
- Ley Nº 27588 – prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores públicos, asf como de las
personas oue presten servicios al estado bajo cualquier modalidad contractual, de DIC.13/01.
- Ley Nº 27594 – participación del Poder Ejecutivo en el nombramiento y designación de funcionarios públicos, de
DIC.14/01.
- Ley Nº 27793 – Organización y Funciones del Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social, de JUL.25/02
- Ley N° 27815 – Código de Ética de la Función Pública, de AGO.13/02.
- Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, de NOV.28/03.
- Ley N° 28175 – Ley Marco del Empleo Público, de FEB.18/04.
- Ley N° 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, de DIC.08/04.
- Ley Nº 28693 –Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, de MAR.22/06.
- Ley Nº 28708 – Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, de ABR.12/06 y sus modificatorias.
- Ley Nº 29083 – modificatoria de la Ley Nº 28411, de SEPT.11/07.
- Ley Nº 29091 – modifica párrafo 38.3 del artículo 38º de la ley 27444, ley del procedimiento administrativo general,
y establece la publicación de diversos dispositivos legales en el portal del estado peruano y en portales
institucionales, de SEPT.26/07.
- Ley Nº 29289 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2009, de DIC.11/08.
- Dec. Leg. N° 276 – Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público, sus
modificatorias y complementarias, de MAR.25/84 .
- Decreto Legislativo N° 356 - regula la organización, funciones laborales y recursos de las Sociedades de
Beneficencia Pública y Juntas de Participación Social, de fecha OCT.28/85.
- D.S. N° 005-90-PCM, aprueba el Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa, de ENE.19/90 .
- D.S. N° 002-97-PROMUDEH, aprueba las normas para la designación de los miembros del Directorio de las
Sociedades de Beneficencia Pública, deMAY.15/97.
 - D.S. Nº 008-2002-MIMDES – aprueba Reglamento de Organización y Funciones del Ministerio de la Mujer y
Desarrollo Social, de AGO.28/02.
- D.S. Nº 043-2004-PCM - aprueba Lineamientos para la elaboración y aprobación del CAP de las Entidades de la
Administración Pública, de JUN.18/04.
- D.S. N° 033-2005-PCM - aprueba el Reglamento de la Ley del Código de Ética de la Función Pública, de
ABR.19/05.
- D.S. Nº 004-2008-PCM - Aprueban Reglamento de la Ley Nº 29091, Ley que modifica el párrafo 38.3 del Artículo
38º de la Ley 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, y establece la publicación de diversos
dispositivos legales en el Portal del Estado Peruano y en Portales Institucionales, de ENE.18/08.
- Resolución Suprema Nº 029-97-PROMUDEH – precisa alcances de la transferencia de las Beneficencias al
INABIF, de ABR.08/97.
- Resolución Ministerial Nº 463-2001-PROMUDEH – designación de funcionarios en cargos de confianza en las
Sociedades de Beneficencia, de DIC.28/01.
- Resolución Jefatural Nº 022-89-EF/93.01 - Estados Financieros deben estar suscritos por funcionarios autorizados
y por el profesional Contador Público Colegiado, de MAR.09/89.
- Resolución Directoral Nº 001-2009-EF/93.01- aprueba uso obligatorio del Plan Contable Gubernamental 2009, de
FEB.06/09.
- Directiva Nº 001-2008-EF/93.01 - Preparación y Presentación de Información Financiera, Presupuestaria,
Complementaria y de Metas de Inversión para la Elaboración de la Cuenta General de la República por las
Empresas y Entidades del Estado, de ENE.15/08.
- Guía Técnica Nº 005-2002/INABIF-GPR – Lineamientos para la captación, recepción, registro, aceptación,
otorgamiento y control de donaciones de las Sociedades de Beneficencia y Juntas de Participación Social, de
- Guía Técnica Nº 003-2002/INABIF-GPR – Lineamientos para el arrendamiento de inmuebles de propiedad de las
Sociedades de Beneficencia Pública y Juntas de Participación Social, de
- Resolución Presidencial Nº 081-2003/SBPT – aprueba el Reglamento de Organización y Funciones de la SBP
TACNA, de AGO.27/03; vigente hasta NOV.09/09.
- Resolución Presidencial Nº 083-2003/SBPT – aprueba Cuadro de Asignación de Personal de la SBP TACNA, de
AGO.27/03.
- Resolución Presidencial Nº 112-2004/SBPT – aprueba el Manual de Organización y Funciones de la SBP TACNA,
de NOV.30/04; vigente hasta NOV.09/09.
- Resolución de Presidencia Nº 146-2009-SBPT – aprueba actualización del ROF de la SBP TACNA, de
NOV.09/09.
- Resolución de Presidencia Nº 147-2009-SBPT – aprueba Cuadro de Asignación de Personal de la SBP TACNA,
de NOV.09/09.
- Resolución de Presidencia Nº 148-2009-SBPT – aprueba Manual de Organización y Funciones de la SBP TACNA,
de NOV.09/09.

V.- INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA.-

Como resultado del Examen, de acuerdo con la NAGU 4.40 se emitirán los siguientes Informes:

- Informe Corto – Dictamen Financiero 20 días hábiles de iniciado el Examen – JUL.09/10.

- Informe Especial (de ser el caso en la debida oportunidad, de conformidad con la NAGU 4.50).
- Informe Largo - Examen Especial 30 días hábiles de iniciado el Examen - JUL.23/10.

En este aspecto, se destaca que las fechas en todo caso se enuncian a manera tentativa.

VI.- IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS.-

Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica y la
materialidad de los rubros; en ese orden, del análisis practicado a los rubros que integran el Balance General de la
Entidad, correspondiente al Ejercicio 2009, se ha determinado como componentes más significativos a evaluar, los
siguientes:

Identificación de Áreas Criticas.

RUBRO DEL BALANCE RIESGO
Efectivo y equivalente de efectivo ALTO
VII.- PERSONAL CONFORMANTE DEL EQUIPO DE AUDITORIA - PRESUPUESTO DE TIEMPO.-

NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORÍA HORAS ASIGNADAS

ABOG. María del Pilar JIMÉNEZ DE AMMOR Supervisor 226

CPCC. Ninfa Dalila CARRIZALES GARABITO Auditor Encargado 138

DIAS Nº DE
ETAPAS TOTAL H.H
UTILES* PERSONAS

Programación o Planeamiento 09 02 126

Trabajo de campo 09 02 126

Redacción de Informe 03 01 18
Supervisión del trabajo de
10 01 80
Auditoria
Sustentación del Informe al OCI 01 01 06
Elevación del Informe al Titular y
01 02 08
CGR
TOTAL 33   364

* Contados a partir de la incorporación del profesional Encargado de la Auditoría.

VIII.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR.-

Los funcionarios de la Sociedad de Beneficencia Pública de Tacna, se detallan a continuación:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

- ING.Rosa Maria MORALES ORDOÑEZ DE MUÑOZ Presidente Directorio (JUL.18/08 a la fecha)
- ABOG. María del Pilar JIMÉNEZ DE AMMOR Dir. Órg. Control Inst. (ABR.07/04 a la fecha)
- Señora Juliana MAMANI JILAJA Gerente (AGO.13/08 – ABR.30/09)
- INGº Martina ALFEREZ VARGAS Gerente (MAY.11/09 a la fecha)
- Señor Julio COPARE QUISPE Dir. Ofic. Plan. y Des.(ABR.26/08 a la fecha)
- CPC. Juan G. ARANIBAR OCOLA Jefe Unid. Cont. y Tes. (MAR.01/08 a la fecha)
- Bach. Miguel ALVAREZ REYNOSO Jefe Unid. Logística (NOV.05/08- ABR.13/09)
- Señorita Rosa Inés GARAY CARDENAS Jefe Unid. Logística (ABR.16/09 – JUL.31/09)
- ABOG. Jorge TORRES BENEGAS Jefe Unid. Logística (AGO.03/09 a la fecha)

IX.- PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES Y/O ESPECIALISTAS DE ACUERDO A LAS AREAS MATERIA
DE EVALUACIÓN.-
En el presente Examen Especial no se ha previsto participación de ningún Especialista.

X.- PROGRAMA DE AUDITORIA.-

Para llevar a cabo el trabajo de campo y coadyuvar al logro de los objetivos establecidos en la Auditoria
Gubernamental, se han formulado los procedimientos de auditoria que se detallan en el Anexo N° 01.

Tacna, Junio 22 del 2010.

AUDITOR ENCARGADO SUPERVISOR

 ANEXO N º 01
PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS REF. FECHA HECHO

P.T. POR:
OBJETIVO GENERAL

Determinar la razonabilidad de los estados financieros, en conformidad

A PCGA.
1 Comunique al titular de la entidad, el inicio de la Auditoria 13.04.17 FFMS
financiera y solicite, que disponga a las áreas relacionadas para
que se brinde las facilidades del caso al equipo auditor.
2 Estructure el archivo permanente(parte pertinente) y solicite a la
entidad lo siguiente:
 Organigrama Estructural
 Manual de Organización y Funciones - MOF
 Cuadro de asignación de personal—CAP.

3 Solicite información relacionada cuenta inmueble maquinaria y

equipo de los estados financieros del ejercicio 2016 y analice
saldo.
4 Solicite al Dpto. de Recursos Humanos, la nómina de todo los
trabajadores, que comprenda de manera ininterrumpida el
periodo auditado, estructurada en un cuadro que por lo menos
contenga la información siguiente:
 Nombre y apellidos completos
 Número de DNI.
 Cargo y periodo (desde – hasta)
 Resolución/documento de designación/encargatura.
 Dirección domiciliaria actual.

5
Elabore el cuestionario de control interno para los funcionarios
y/o servidores relacionados con los estados financieros, para
evaluar la Estructura de Control Interno

6
Redacte de ser el caso, los hallazgos (desviación de
cumplimiento) y comunique a los trabajadores comprendidos en
los hechos observados.
7
Evalúe las aclaraciones y comentarios de las personas
comprendidas en los hallazgos (desviación de cumplimiento).
8 Emita los informes preliminares (corto y largo) de Auditoria
Financiera ante instancias correspondientes.

9 Eleve a las instancias superiores los informes de la acción de

control: Informe corto(Dictamen), informe largo, Síntesis
Gerencial y el Memorándum de Control Interno.
 SITUACION FINANCIERA
OBJETIVO ESPECIFICO:
Determinar la razonabilidad del saldo de la cuenta efectivo y
equivalente de efectivo de situación financiera de los estados
financieros, en conformidad a PCGA

10 Efectúe el arque de fondos para determinar si existen faltantes

13.05.17 VAD
11 Obtenga actas de conciliaciones para determinar si fueron consideras previa
elaboración de los eeff.

ESTADO DE GESTION

OBJETIVOS
1. Determinar la valuación y razonabilidad de las cuentas de ingresos y de las cuentas de costos y gastos

PROGRAMADO EJECUTADO
NOMBRE H/H N° PROCEDIMIENTOS REF. FECHA H/H
P.T.
OBJETIVO GENERAL 1
DETERMINAR LA VALUACION Y RAZONABILIDAD DE LAS CUENTAS DE
INGRESOS.

1. Compruebe mediante cédula matriz el Estado de Gestión que

corresponde a Ingresos.
2. Revice Selectiva de las cuentas con mayor incidencia de la cédula matriz
de Ingresos.
3. Analice el Balance de comprobación de las cuentas de Ingresos
seleccionados
4. Prepare la cédula de conclusiones
 OBJETIVO GENERAL 2

DETERMINAR LA VALUACION Y RAZONABILIDAD DE LAS CUENTAS DE

COSTOS Y GASTOS.

5. Comprebe mediante cédula matriz del Estado de Gestión.

6. Revisión Selectiva de las cuentas con mayor incidencia de la cédula
matriz de costos y gastos.
7. Analice el Balance de comprobación de las cuentas de costos y gastos
seleccionados.
8. Prepare la cédula de conclusiones.

PROGRAMA DE AUDITORIA

INFORMACION COMPLEMENTARIA

PROGRAMADO EJECUTADO
NOMBRE FECHA PROCEDIMIENTOS REF. FECHA HECHO
P.T. POR
OBJETIVO ESPECIFICO

DETERMINAR SI LA INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA PREPARADO

POR LA BENEFICENCIA, TIENE LA COHERENCIA SUFICIENTE CON
LOS ESTADOS FINANCIEROS, HA SIDO PREPARADA DE ACUERDO A
LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.
1. Analice la siguiente información a solicitar a la Sub Gerencia de
Contabilidad:
 Los formatos AFs.
 Hojas de trabajo que soporte el movimiento de cada
anexo.
 Otra información de acuerdo a la necesidad.
2. Analice y elabore hoja de trabajo, a fin de calificar la adecuada
elaboración y presentación de la información complementaria,
tomando como referencia el Balance Constructivo y las notas a los
estados financieros.
3. Elabore Cedula de Conclusiones.

PROGRAMA DE AUDITORIA
 SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS

PROGRAMADO EJECUTADO
NOMBRE FECHA PROCEDIMIENTOS REF. FECHA HECHO
P.T. POR

OBJETIVO ESPECIFICO:
VERIFICAR LA ADOPCIÓN DE MEDIDAS CORRECTIVAS DE LAS
RECOMENDACIONES DERIVADAS DE INFORMES DE AUDITORIAS
DE EJERCICIOS ANTERIORES.
1. Analice la información a solicitar sobre el seguimiento de medidas
correctivas al 30/03/2010.
2. Compruebe la implementación mediante elaboración de una cédula
consignando las observaciones en procesos y pendientes
determinando a los responsables de su implementación.
Comprobar mediante cedula el estado situacional de las recomendaciones
y prepare cédula de conclusiones.