DINAMICA CONTABLE

·         Libro auxiliar de bancos

1101 CAJA ·         Extracto emitido por la entidad bancaria
DEBE HABER ·         Formato de Conciliación de bancos
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide co
identificar las diferencias y las causas por las que esos valores
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemo
AUMENTA O NACE EL DISMINUYE O CANCELA uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los v
SALDO EL SALDO diferencia.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores
0 0 Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrado
SALDO DEBITO Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que
Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria
Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la em
1102 BANCOS Errores de la empresa al memento de registrar los concepto
DEBE HABER Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

AUMENTA O NACE EL Procedimiento para realizar la conciliación bancaria.

DISMINUYE O CANCELA
SALDO EL SALDO PUNTO DE PARTIDA: Saldo extracto banco
SALDO DEBITO
Concepto.
Saldo del extracto bancario
(-) Cheques pendientes de cobro
(-) Notas crédito no registradas
(+) Consignaciones pendientes
(+) Notas debito no registradas
(±) Errores en el auxiliar
SALDO EN LIBROS

LA NOTA DEBITO EMITIDA POR EL BANCO: Es una erogación o

LA NOTA CREDITO EMITIDA POR EL BANCO: Es un ingreso para
 CONCILIACION BANCARIA
ar de bancos
mitido por la entidad bancaria
Conciliación de bancos
cto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso
ausas por las que esos valores no coinciden.
rontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada
dos en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la

ue conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
esa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
n los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
a cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
a abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
mento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
determinados conceptos.

conciliación bancaria.

 Valor.

EL BANCO: Es una erogación o cargo para la empresa

R EL BANCO: Es un ingreso para la empresa
 CONCILIACION BANCARIA
·         Libro auxiliar de bancos
·         Extracto emitido por la entidad bancaria
·         Formato de Conciliación de bancos
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por
identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revis
uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar c
diferencia.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, t
Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Procedimiento para realizar la conciliación bancaria.

PUNTO DE PARTIDA: Saldo extracto banco

Concepto.  Valor.
Saldo del extracto bancario
(-) Cheques pendientes de cobro
(-) Notas crédito no registradas
(+) Consignaciones pendientes
(+) Notas debito no registradas
(±) Errores en el auxiliar
SALDO EN LIBROS

LA NOTA DEBITO EMITIDA POR EL BANCO: Es una erogación o cargo para la empresa
LA NOTA CREDITO EMITIDA POR EL BANCO: Es un ingreso para la empresa

EXTRACTO BANCARIO
FECHA DOCUMENTO VALOR SALDO
1/1/2020 ND CHEQUERA 65,000 65,000
1/2/2020 CONSIGNACION 45,000 20,000
1/2/2020 ND INTERESES SOBREGIRO 3,000 23,000
1/15/2020 CONSIGNACION 67,000 44,000
1/20/2020 CHEQUE 01 20,000 24,000
1/25/2020 CHEQUE 03 18,000 6,000
1/30/2020 ND GMF 1,000 5,000
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS DE LA EMPRESA
FECHA DOCUMENTO DEBE HABER
1/1/2020 CHEQUE 01 20,000
1/2/2020 CONSIGNACION 45,000
1/10/2020 CHEQUE 02 15,000
1/15/2020 CONSIGNACION 67,000
1/20/2020 CHEQUE 03 18,000
1/28/2020 CHEQUE 04 34,000
1/31/2020 CONSIGNACION 35,000
DIFERENCIA A CONCILIAR

A. DATOS NO CRUZADOSDEL LIBRO Y EXTRACTO

1/10/2020 CHEQUE 02 15,000 PENDIENTE CONCILIAR EXTRACTO
1/28/2020 CHEQUE 04 34000
DEL LIBRO AUXILIAR 49,000

B. CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS POR EL BANCO

1/31/2020 CONSIGNACION 35,000
DEL LIBRO AUXILIAR 35,000

C. NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS POR LA EMPRESA

1/1/2020 ND CHEQUERA 65,000
1/2/2020 ND INTERESES SOBREGIRO 3,000 PENDIENTE CONCILIAR EXTRACTO
1/30/2020 ND GMF 1,000
EXTRACTO BANCARIO 69,000

D. NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS POR LA EMPRESA

EXTRACTO BANCARIO 0

DIFERENCIA CONCILIATORIA

RECONOCIMIENTOS DE LOS AJUSTES POR CONCILIACION BANCARIA

NDC POR NOTAS DEBITO CONCILIADAS CON EL EXTRACTO BANCARIO DEL MES DE ENERO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
530504 ND CHEQUERA 65,000
530501 ND GMF 1,000
11020101 BANCOLOMBIA 66,000
SUMAS IGUALES 66,000 66,000
RIA

ene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso

a, proceso que consiste en revisar y confrontar cada

cto bancario para determinar cuál es la causa de la

xtracto bancario no coincidan, tenemos:

ado a la cuenta de la empresa.

trado en su auxiliar.
ha registrado en sus auxiliares.

SALDO
20,000
 25,000
10,000
77,000
59,000
25,000
60,000
55,000

NDIENTE CONCILIAR EXTRACTO FEBRERO

NDIENTE CONCILIAR EXTRACTO FEBRERO

- 55,000
LA NOTA DEBITO EMITIDA POR EL BANCO: Es una erogación o cargo para la empresa
LA NOTA CREDITO EMITIDA POR EL BANCO: Es un ingreso para la empresa

EXTRACTO BANCARIO
FECHA DOCUMENTO VALOR SALDO
SALDO ANTERIOR 5,000
2/1/2020 CHEQUE 04 34,000 29,000
2/2/2020 CONSIGNACION 35,000 6,000
2/5/2020 ND INTERESES SOBREGIRO 2,000 4,000
2/15/2020 CONSIGNACION 60,000 64,000
2/22/2020 NC PRESTAMO 90,000 154,000
2/28/2020 CHEQUE 06 29,000 125,000
2/28/2020 ND GMF 1,000 124,000
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS DE LA EMPRESA
FECHA DOCUMENTO DEBE HABER SALDO
SALDO ANTERIOR 60,000
2/1/2020 ND CHEQUE ENERO 65,000 5,000
2/2/2020 CONSIGNACION 40,000 35,000
2/10/2020 GMF ENERO 1,000 34,000
2/15/2020 CONSIGNACION 60,000 94,000
2/20/2020 CHEQUE 05 120,000 26,000
2/28/2020 CHEQUE 06 29,000 55,000
2/28/2020 CONSIGNACION 4,000 51,000
DIFERENCIA A CONCILIAR

A. CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS

1/10/2020 CHEQUE 02 15,000
1/28/2020 CHEQUE 05 120,000
DEL LIBRO AUXILIAR 135,000

B. CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS POR EL BANCO

2/2/2020 CONSIGNACION 40,000
2/28/2020 CONSIGNACION 4,000
DEL LIBRO AUXILIAR 44,000

C. NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS POR LA EMPRESA

1/29/2020 ND INTERESES SOBREGIRO 3,000
2/5/2020 ND INTERESES SOBREGIRO 2,000
2/28/2020 ND GMF 1,000
EXTRACTO BANCARIO 6,000

D. NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS POR LA EMPRESA

2/22/2020 NC PRESTAMO 90,000
 DIFERENCIA CONCILIATORIA

RECONOCIMIENTOS DE LOS AJUSTES POR CONCILIACION BANCARIA

NDC POR NOTAS DEBITO CONCILIADAS CON EL EXTRACTO BANCARIO DEL MES DE ENERO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
530501 ND INTERESES SOBREGIRO 3,000
530501 ND INTERESES SOBREGIRO 2,000
530503 ND GMF 1,000
11020101 BANCOLOMBIA 6,000
SUMAS IGUALES 6,000 6,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

11020101 BANCOLOMBIA 90,000
210102 prestamo 90,000
SUMAS IGUALES 90,000 90,000
175,000
175,000
1. Al efectuar un arqueo de caja menor se encontró los siguientes valores:

1. Al efectuar un arqueo de caja menor se encontró los siguientes valores:

Saldo libros: 890,000
Documentos 542,000
Refrigerios 85,000
Peajes 68,000
Cafetería 60,000
Combustible 120,000
Compra de papelería 52,000
Compra almuerzos 15,000
Vale transporte secretaria 22,000
Vale temporal descargue camión 120,000

BILLETES 312,000

5 10,000 50,000
10 5,000 50,000
4 50,000 200,000
6 2,000 12,000

MONEDAS 7,750
3 1,000 3,000
5 500 2,500
20 100 2,000
5 50 250
SALDO DE ARQUEO 861,750

Determine si hay diferencias y contabilícelas 28,250

2. Elaborar arqueo de caja General con los siguientes datos:

Saldo en libros CAJA 8,800,000

CAJA CAJA MONEDA

CAJA GENERAL
MENOR EXTRANJERA
4,500,000 500,000 3,800,000

CHEQUES
NUMERO BANCO VALOR
6530 AVVILLAS 630,000
1012 POPULAR 1,890,000
2072 BOGOTA 125,000
 5670 COLOMBIA 870,000 3,515,000

MONEDA
BILLETES MONEDAS
EXTRANJERA

500,000 5,000 3,810,000 CAMBIO DIA 3.000 PESOS

240,000 15,000
115,000 4,000
130,000 10,000
10,000 1,000
995,000 35,000 3,810,000 4,840,000

FACTURA DE GASTOS
CONCEPTO VALOR
COMPRA ELEMENTOS CAFETERIA 35,000
TRANSPORTE MENSAJERO 42,000
COMBUSTIBLE 85,000
TRANSPORTE M/CIA 88,000
FOTOCOPIAS 38,000
COMPRA TONER 59,000
VALES TEMPORALES 60,000
PEAJES 55,000
TOTAL GASTOS 462,000

SALDO ARQUEO 8,817,000

SOBRANTE 17,000
NOTA 1: CUANDO EL VALOR DEL ARQUEO DE CAJA ES MENOR QUE EL SALDO EN LIBROS, SE PRESENTA UN FALTANTE POR L

FALTANTES: siempre en el ajuste la cuenta caja ACREDITA y se DEBITA la cuenta concepto del faltante si no se encuentra se

AJUSTES POR FALTANTE EN CASO DE NO ENCONTRAR LA JUSTIFICACION

CODIGO CUENTA DEBE HABER
131406 CXC A TRABAJADORES 28,250
110102 CAJA MENOR 28,250

AJUSTE EN EL CASO QUE SE EVIDENCIA

CODIGO CUENTA DEBE HABER
511406 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 28,253
110102 CAJA MENOR 28,253

NOTA 2: CUANDO EL VALOR DEL ARQUEO DE CAJA ES MAYOR QUE EL SALDO EN LIBROS, SE PRESENTA UN SOBRANTE POR L

SOBRANTE: en el ajuste siempre la cuenta caja se DEBITA y se ACREDITA por el concepto del sobrante
CODIGO CUENTA DEBE HABER
110102 CAJA MENOR 28,253
230401 INGRESOS PARA TERCEROS 28,253

PASADO UN TIEMPO PRUDENTE SI NADIE RECLAMA EL DINERO SOBRANTE SE LLEVA COMO UN INGRESO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
230401 INGRESOS PARA TERCEROS 28,253
429553 SOBRANTES DE CAJA 28,253
CODIGO CUENTA DEBE HABER
110201 CAJA GENERAL 17,000
429553 SOBRANTES DE CAJA 17,000
RESENTA UN FALTANTE POR LA DIFERENCIA, ESTE VALOR ES EL QUE SE DEBE AJUSTAR

faltante si no se encuentra se carga a una CXC a trabajadores

RESENTA UN SOBRANTE POR LA DIFERENCIA, ESTE VALOR ES EL SE DEBE AJUSTAR

N INGRESO
 Se pide realizar la conciliación aplicando cada uno de los métodos (de libro a bancos, de bancos a lib

El movimiento del Extracto del banco _____(ustedes seleccionan el

La empresa presenta los sig
banco)______ es el siguiente Cta cte N _______________:

FECHA DESCRIPCION VALOR SALDO FECHA

4/18/2020 SALDO ANTERIOR 10,908.35 4/18/2020
4/19/2020 Cheque 7486 - 931.59 9,976.76 4/19/2020
4/19/2020 Cheque 7487 - 2,067.78 7,908.98 4/19/2020
4/19/2020 Cheque 7488 - 577.09 7,331.89 4/19/2020
4/19/2020 Gravamen 4x100 - 96.46 7,235.43 4/19/2020
4/19/2020 Consignación 1,502.53 8,737.96 4/19/2020
4/19/2020 Gastos bancarios - 7.51 8,730.45 4/19/2020
4/20/2020 Consignación 2,313.90 11,044.35 4/19/2020
4/20/2020 Transf. pago prov - 8,568.93 2,475.42 4/19/2020
4/20/2020 Cheque 7489 - 754.48 1,720.94 4/20/2020
4/20/2020
4/20/2020
4/20/2020

4. Analizar la siguiente conciliación que ha sido presentada por la sociedad auditada, presentar la conciliación correcta y rea

Saldo según la empresa a la fecha

MAS:
Cobros recibidos el 31 de julio, contabilizado en los libros , pero no depositados en el banco
Debito por cheques devueltos por un cliente, cuyo cargo ha sido contabilizado por el banco, pero aun
no por la sociedad
Cargos de los servicios de julio, no contabilizados por la sociedad
MENOS CHEQUES NO COBRADOS
Cheque 475
Cheque 625
Cheque 805
Cheque 808
Cheque 812
Cheque 814
Cheque 815
Cheque 816
Cheque 817
Documento al cobro entregado al banco, cobrado y no contabilizado por la sociedad
Cheque por cuenta x pagar, contabilizado erróneamente por la sociedad por 640,00 pero extendido y
pagado efectivamente por el banco por 840,00
Saldo según el Banco
DIFERENCIA CONCILIATORIA

CONCILIACION
de libro a bancos, de bancos a libros y comparación de saldos)

La empresa presenta los siguientes movimientos en auxiliar de banco:

DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

SALDO ANTERIOR 10,908.35
Cheque 7481 882.67 10,025.68
Cheque 7482 1,003.29 9,022.39
Cheque 7483 1,470.83 7,551.56
Cheque 7484 1,174.08 6,377.48
Cheque 7485 1,633.85 4,743.63
Cheque 7486 931.59 3,812.04
Cheque 7487 2,067.78 1,744.26
Consignación 1,502.53 - 3,246.79
Consignación 933.76 - 4,180.55
Gastos bancarios - 7.51 4,173.04
Consignación 2,313.90 6,486.94
Cheque 7488 - 72.12 6,414.82

ntar la conciliación correcta y realizar los ajustes contables que origina.

29,894.00 AJUSTES DE CONCILIACION

CODIGO
3,860 4,485 1102
600
421005
25
2967 1408
87 1102
25
560 2201
410 1102
520
640
 380
25
320
900 900

200
200
29,076.00
818.00

818
 CONCILIACION BANCARIA
EMPRESA XYZ SAS
BANCOLOMIA
ABRIL DE 2020

Saldo extracto Bancario 1,720.94

Menos Saldo Libro 6,414.82
DIFERENCIA CONCILIATORIA 4,693.88
Cheques girados y no cobrados 6,164.72
Cheque 7481 882.67
Cheque 7482 1,003.29
Cheque 7483 1,470.83
Cheque 7484 1,174.08
Cheque 7485 1,633.85
Consignaciones no acreditadas x el Banco 933.76
Consignación 933.76
Cheque cobrado por mayor valor 504.97
Cheque 7488 504.97
No contabilizado en la empresa 9,419.87
Gravamen 4x100 96.46
Transf. pago prov 8,568.93
Cheque 7489 754.48
RESULTADO DE LA CONCILIACION 4,693.88

AJUSTES DE CONCILIACION EN MI LIBRO

CUENTA DEBE HABER
BANCO 25.00

Rendimientos Financieros 25.00

MNFXE 900.00
BANCO 900.00

PROVEEDOR 200.00
BANCO 200.00
5. Se constituye un CDT por $15.000.000 a 6 meses en el banco Coquito, su medición se hace a valor razonable, con cambio en

CDT BANCO COQUITO MEDICION INICIAL A VALOR RAZONABLE

VALOR 15,000,000 CODIGO CUENTA
TEA 0.04 CDT
TEM 0.003273739782 GASTOS FINANCIEROS
PERIODO 6 BANCO DE MI EMPRESA
GASTOS FINANCIEROS 25,000 SUMAS IGUALES

PERIODO INTERESES SALDO MEDICION POSTERIOR PRIMER MES

15,000,000 CODIGO CUENTA
1 49,106 15,049,106 CDT
2 49,267 15,098,373 INGRESOS FINANCIEROS
3 49,428 15,147,801
4 49,590 15,197,391 SUMAS IGUALES
5 49,752 15,247,143
6 49,915 15,297,059

6. Se constituye un CDT por $10.000.000 a 4 meses en el banco el tesorero, su mediion se hace a costo amortizado, con cam

CDT BANCO EL TESORO MEDICION INICIAL A COSTO AMORTIZADO

VALOR 10,000,000 CODIGO CUENTA
TEA 0.06 CDT
TEM 0.004867550565 BANCO DE MI EMPRESA
PERIODO 4
GASTOS FINANCIEROS 48,000 SUMAS IGUALES
COSTO AMORTIZADO CDT 10,048,000
MEDICION POSTERIOR PRIMER MES
PERIODO INTERESES SALDO CODIGO CUENTA
10,048,000 CDT
1 48,909 10,096,909 INGRESOS FINANCIEROS
2 33,055 10,129,964
3 33,163 10,163,127 SUMAS IGUALES
4 33,271 10,196,398
azonable, con cambio en el estado de resultado y se clasifica como inversiones para negociar. Tasa de interés del 4% efectivo anual, pago

RAZONABLE
𝑻𝑬𝑴= 〖 (𝟏+𝑻𝑬𝑨) 〗 ^(
DEBE HABER
𝟏/𝟏𝟐) - 1
15,000,000
25,000
15,025,000
15,025,000 15,025,000

DEBE HABER
49,106
49,106

49,106 49,106

to amortizado, con cambio en el estado de resultado y se clasifica como inversiones hasta el vencimiento. Tasa de interés del 6% efectiv

AMORTIZADO
DEBE HABER
10,048,000
10,048,000

10,048,000 10,048,000

DEBE HABER
48,909
48,909

48,909 48,909
rés del 4% efectivo anual, pago de la cuenta corriente. Gasto financiero de $25.000

o. Tasa de interés del 6% efectivo anual, pago de la cuenta corriente. Gasto financiero de $48.000
 7.Teniendo en cuenta la organización creada desde la guía 1 para su proyecto formativo:
7.1  Formule la política contable para el manejo de efectivo y equivalente al efectivo. Tome como
7.2 Formule un ejercicio de apertura de caja menor, reembolso de caja menor, arqueo de caja y c
 proyecto formativo:
e al efectivo. Tome como guía las políticas contables de una empresa del sector real y el libro de aplicación
menor, arqueo de caja y conciliación bancaria.
al y el libro de aplicación contable para pequeñas y medianas empresas autor: Eduardo Godoy
uardo Godoy