Checklist para revisar los estados financiero

El siguiente checklist muestra las actividades que se deben considerar para revisar los estados financieros por l
situaciones, por lo cual se debe ajustar a las necesidades de cada organización.

No Actividad

¿La organización tiene establecido un cronograma que permita la entrega y revisión oportuna de los informes
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por parte de los miembros de la Junta, y así realizar los cambios?

¿Las políticas contables de la organización han sido revisadas y actualizadas de acuerdo con los cambios de las
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normas contables?

3 ¿Se ha considerado el impacto del cambio en las normas contables, dentro de las políticas de la organización?

4 La organización ha implementado nuevas políticas, de acuerdo con los cambios en las normas contables y los
cambios de la industria?

5 ¿ Las políticas contables son claras, precisas y alineadas con la operación de la organización?

¿ Las políticas contables gestionan con precisión las áreas y/o procesos críticos de la organización que pueden
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impactar los resultados financieros?

¿El auditor externo ha propuesto revisar y/o desarrollar políticas contables significativas a la organización,
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cuáles?

8 ¿Las políticas contables han tenido cambios significativos en el último año, cuáles son?

9 ¿Se tienen políticas contables que no se aplican en los estados financieros y se ha evaluado su eliminación?

10 ¿Los estados financieros a publicar incluyen los nuevos cambios, de acuerdo con el numeral anterior?

¿Para las situaciones que se consideran hallazgos dentro de la revisión de los estados financieros se definirá un
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plan de acción?

12 ¿La preparación de los estados financieros y sus informes, demanda la vinculación de expertos?
13 ¿La organización cuenta con recursos por presupuesto para la vinculación de expertos?

14 ¿La Junta ha vinculado asesores para optimizar su desempeño?

15
¿ El plan de auditoría ha abordado los riesgos actuales de la organización?

16 ¿La auditoría debe realizar algún trabajo adicional, antes de la emisión oficial de los estados financieros?

¿Se ha tenido el tiempo suficiente para el trabajo de auditoría, de tal forma que sus resultados puedan ser
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incluidos dentro de los informes entregados con los estados financieros?

¿Se ha evaluado el contexto dentro del cual se emiten los informes, para optimizar la toma de decisiones por
18 parte de la gerencia?

19 ¿Los estados financieros y los informes finales son presentados a los auditores, antes de su emisión oficial?

20 ¿Los estados financieros reflejan la situación real de la organización?

21 ¿Cuáles son las transacciones inusuales que la organización ha tenido a lo largo del año?

22 ¿Cuáles son los eventos inusuales que la organización ha tenido a lo largo del año?

23 ¿Tanto los eventos cómo las transacciones inusuales son las mismas identificadas por la Junta?

24 ¿Las transacciones y eventos inusuales se reflejan en los estados financieros?

25 ¿Se tuvieron transacciones significativas con partes relacionadas y las mismas se han divulgado correctamente?

¿La organización ha realizado algún acuerdo de financiación inusual en el último periodo y el mismo ha sido
26 revelado de acuerdo con las normas contables?

27 ¿ Las estimaciones contables para la preparación de los estados financieros han sido definidas objetivamente?

¿ Se han identificado señales de alerta que permitan evidenciar la manipulación de la situación financiera de la
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organización?

29 ¿La organización cuenta con controles clave que mitiguen la manipulación de la situación financiera?

¿Las proyecciones financieras de la administración se encuentran alineadas con las de la Junta y la realidad de
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la industria?

31 ¿Las proyecciones especializadas son evaluadas por expertos externos?

32 ¿Los estados financieros reflejan las estimaciones de acuerdo a los establecido por las normas contables?

33 ¿La organización supervisa su posición con relación al riesgo de liquidez y de crédito?

34 ¿La organización cuenta con un flujo de caja estimado para los siguientes doce meses?

35 ¿ Los acuerdos de financiación de la organización se están cumpliendo?

36 ¿La organización cuenta con los recursos para cubrir las obligaciones financieras que vencen en el año?

37 ¿La organización tiene acceso suficiente a mecanismos de financiación para eventuales pasivos contingentes?

¿Las decisiones tomadas en la organización se encuentran alineados con los resultados que reflejan los estados
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financieros?

39 ¿Se han evaluado los planes de contingencia?

40 ¿La evaluación de riesgos y sus informes se encuentran alineados con la gestión de riesgos?

41 ¿ La estructura con la cual se presentan los estados financieros facilitan su comprensión y divulgación?

¿ La Junta considera que los estados financieros y sus informes, generan varias preguntas que no tienen
42
respuesta, cuál será el manejo?

43 ¿ Los miembros de la Junta consideran que los procedimientos de la organización permiten garantizar la
inclusión de todas las revelaciones?

44 ¿Los informes reflejan los resultados de los estados financieros?

45 ¿Los resultados que no son viables para la organización se han informado a las partes interesadas?

46 ¿ Se tiene un proceso para divulgar toda la información financiera?

47 ¿Se tienen estados financieros resumidos?

48 ¿ La Junta revisa la información que debe ser entregada a los accionistas?

49 ¿En caso de entregar información financiera que no ha sido auditada, se realiza la aclaración?
 Checklist para revisar los estados financieros por la admi
nte checklist muestra las actividades que se deben considerar para revisar los estados financieros por la administración , s
nes, por lo cual se debe ajustar a las necesidades de cada organización.

Actividad SI

La organización tiene establecido un cronograma que permita la entrega y revisión oportuna de los informes
or parte de los miembros de la Junta, y así realizar los cambios?

Las políticas contables de la organización han sido revisadas y actualizadas de acuerdo con los cambios de las
ormas contables?

Se ha considerado el impacto del cambio en las normas contables, dentro de las políticas de la organización?

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Las políticas contables son claras, precisas y alineadas con la operación de la organización?

Las políticas contables gestionan con precisión las áreas y/o procesos críticos de la organización que pueden
mpactar los resultados financieros?

El auditor externo ha propuesto revisar y/o desarrollar políticas contables significativas a la organización,
uáles?

Las políticas contables han tenido cambios significativos en el último año, cuáles son?

Se tienen políticas contables que no se aplican en los estados financieros y se ha evaluado su eliminación?

Los estados financieros a publicar incluyen los nuevos cambios, de acuerdo con el numeral anterior?

Para las situaciones que se consideran hallazgos dentro de la revisión de los estados financieros se definirá un
lan de acción?

La preparación de los estados financieros y sus informes, demanda la vinculación de expertos?

La organización cuenta con recursos por presupuesto para la vinculación de expertos?

La Junta ha vinculado asesores para optimizar su desempeño?

El plan de auditoría ha abordado los riesgos actuales de la organización?

La auditoría debe realizar algún trabajo adicional, antes de la emisión oficial de los estados financieros?

Se ha tenido el tiempo suficiente para el trabajo de auditoría, de tal forma que sus resultados puedan ser
ncluidos dentro de los informes entregados con los estados financieros?

Se ha evaluado el contexto dentro del cual se emiten los informes, para optimizar la toma de decisiones por
arte de la gerencia?

Los estados financieros y los informes finales son presentados a los auditores, antes de su emisión oficial?

Los estados financieros reflejan la situación real de la organización?

Cuáles son las transacciones inusuales que la organización ha tenido a lo largo del año?

Cuáles son los eventos inusuales que la organización ha tenido a lo largo del año?

Tanto los eventos cómo las transacciones inusuales son las mismas identificadas por la Junta?

Las transacciones y eventos inusuales se reflejan en los estados financieros?

Se tuvieron transacciones significativas con partes relacionadas y las mismas se han divulgado correctamente?

La organización ha realizado algún acuerdo de financiación inusual en el último periodo y el mismo ha sido
evelado de acuerdo con las normas contables?

Las estimaciones contables para la preparación de los estados financieros han sido definidas objetivamente?

Se han identificado señales de alerta que permitan evidenciar la manipulación de la situación financiera de la
rganización?

La organización cuenta con controles clave que mitiguen la manipulación de la situación financiera?

Las proyecciones financieras de la administración se encuentran alineadas con las de la Junta y la realidad de
industria?

Las proyecciones especializadas son evaluadas por expertos externos?

Los estados financieros reflejan las estimaciones de acuerdo a los establecido por las normas contables?

La organización supervisa su posición con relación al riesgo de liquidez y de crédito?

La organización cuenta con un flujo de caja estimado para los siguientes doce meses?

Los acuerdos de financiación de la organización se están cumpliendo?

La organización cuenta con los recursos para cubrir las obligaciones financieras que vencen en el año?

La organización tiene acceso suficiente a mecanismos de financiación para eventuales pasivos contingentes?

Las decisiones tomadas en la organización se encuentran alineados con los resultados que reflejan los estados
nancieros?

Se han evaluado los planes de contingencia?

La evaluación de riesgos y sus informes se encuentran alineados con la gestión de riesgos?

La estructura con la cual se presentan los estados financieros facilitan su comprensión y divulgación?

La Junta considera que los estados financieros y sus informes, generan varias preguntas que no tienen
espuesta, cuál será el manejo?

Los miembros de la Junta consideran que los procedimientos de la organización permiten garantizar la
nclusión de todas las revelaciones?

Los informes reflejan los resultados de los estados financieros?

Los resultados que no son viables para la organización se han informado a las partes interesadas?

Se tiene un proceso para divulgar toda la información financiera?

Se tienen estados financieros resumidos?

La Junta revisa la información que debe ser entregada a los accionistas?

En caso de entregar información financiera que no ha sido auditada, se realiza la aclaración?

cieros por la administración
s por la administración , sin embargo, dicha lista no pretenden abarcar todas las

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