Lectura Análisis Horizontal y Vertical-Alumnos

ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL
1. ¿Qué ES EL ANALISIS VERTICAL?
Permite determinar la composición y estructura de los estados financieros.

El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa
tiene una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades
financieras y operativas
Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y el Estado
de Resultados, comparando las cifras en forma vertical.
Es una de las técnicas más sencilla en el análisis financiero y consiste en tomar un
solo estado financiero relacionando cada una de sus partes con un total
determinado, dentro del mismo estado.
2. ¿Qué ES EL ANALISIS VERTICAL COMPARATIVO?
El análisis vertical comparativo como su nombre lo dice es el que compara los

estados financieros por ejemplo el balance general la cuenta de los activos y mira
qué porcentaje de los activos es mayor e identifica el fuerte de la empresa, su
clase.
Y en que esta invirtiendo la empresa si en maquinaria y equipos o en los activos
corrientes u otro activo, así mismo lo hace con el pasivo y patrimonio.
3. COMO ANALISTA FINANCIERO QUE CUENTAS ESCOGERÍAS COMO CIFRAS BASE,

PARA EFECTUAR UN ANÁLISIS VERTICAL AL BALANCE GENERAL Y AL ESTADO DE
GANANCIAS Y PERDIDAS?
En el balance general la cuenta que se escogerían el total de los activos

correspondiente de igual manera se puede hacer con el pasivo, y el total de pasivo
y patrimonio.
En el caso del estado de pérdidas y ganancias, también se le puede aplicar el
análisis vertical tomando como base por lo general el valor de las ventas y
hallando el porcentaje que los demás rubros representan con respecto a esta
base.
4. ¿Qué ES EL ANALISIS HORIZONTAL?
En el análisis horizontal, lo que se busca es determinar la variación absoluta o

relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo
respecto a otro. Es un procedimiento que consiste en comparar estados
financieros en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y
disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro. Este análisis es
de gran importancia para la empresa por que mediante él se informa si los
cambios en las actividades y resultados han sido positivos o desfavorables; así
mismo, permite definir cuales merecen mayor atención por ser cambios
significativos en la marcha del negocio.
5. ¿Qué CRITERIOS SE DEBEN CONSIDERAR AL EXAMINAR LAS VARIACIONES EN:
 CUENTAS POR COBRAR: pueden haber sido originadas por un aumento o disminución en
las ventas o por un cambio en las condiciones de ventas en cuanto a plazos, descuentos,
financiación. También podría ser el resultado de algún cambio en la eficiencia de las
cobranzas, lo cual puede producir una recaudación más o menos efectiva.
 INVENTARIOS: determinar si realmente hay cambios en la cantidad, o solamente se

presenta un efecto del incremento en los precios. Es necesario conocer que sistema de
valoración de inventarios utiliza la empresa. Un incremento en el inventario de materia prima
puede ser consecuencia de una expectativa por alza en los precios, un cambio de proveedor
o de país origen etc.
 ACTIVOS FIJOS: hay que preguntarse si una ampliación de la planta se justifica o no, si se
ha hecho un estudio serio al respecto, si los incrementos que esto genera en la producción
están justificados por la capacidad del mercado.
 PASIVO CORRIENTES: los cambios en las obligaciones bancarias pueden ser consecuencia
de los movimientos de la tasa de interés. Un aumento en las cuentas por pagar a
proveedores puede obedecer a mayores compras en volumen, solamente a un aumento de
precios a cambios en las políticas de venta del proveedor.
 PASIVOS LABORALES: los cambios en las cuentas de cesantías acumuladas, prestaciones

por pagar y pensiones de jubilación puede ser causados por incrementos en la planta de
personal, modificaciones de la legislación laboral o negociaciones colectivas de trabajo.
 VENTAS NETAS: se debe examinar si su incremento obedece a cambios en volumen, o

solamente al cambio en el nivel de precios. analizar que línea de productos tuvieron los
cambios mas significativos
 COSTO DE VENTAS: los gastos de ventas en su crecimiento deben guardar alguna

proporción con las ventas. No así los gastos de administración cuyo movimiento no implica
necesariamente una relación con el desarrollo de las ventas.
 GASTOS DE OPERACIÓN: si el crecimiento de los costos y gastos de operación es inferior

al crecimiento de las ventas, el margen de utilidad operacional se vera beneficiado.
CUESTIONARIO
Presentar su trabajo en una hoja Word adicional puede utilizar apoyo

visual
1.- Determinar en un cuadro de doble entrada los dos métodos

principales de análisis de los EEFF
2.- Cuales son los criterios que debe tomar en cuenta un analista para
elaborar análisis horizontal y vertical y que cuentas debe tomar en
cuenta cuando compara dos periodos consecutivos.

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ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL

1. ¿Qué ES EL ANALISIS VERTICAL?

Permite determinar la composición y estructura de los estados financieros.

2. ¿Qué ES EL ANALISIS VERTICAL COMPARATIVO?

El análisis vertical comparativo como su nombre lo dice es el que compara los

3. COMO ANALISTA FINANCIERO QUE CUENTAS ESCOGERÍAS COMO CIFRAS BASE,

En el balance general la cuenta que se escogerían el total de los activos

4. ¿Qué ES EL ANALISIS HORIZONTAL?

En el análisis horizontal, lo que se busca es determinar la variación absoluta o

5. ¿Qué CRITERIOS SE DEBEN CONSIDERAR AL EXAMINAR LAS VARIACIONES EN:

 INVENTARIOS: determinar si realmente hay cambios en la cantidad, o solamente se

 PASIVOS LABORALES: los cambios en las cuentas de cesantías acumuladas, prestaciones

 VENTAS NETAS: se debe examinar si su incremento obedece a cambios en volumen, o

 COSTO DE VENTAS: los gastos de ventas en su crecimiento deben guardar alguna

 GASTOS DE OPERACIÓN: si el crecimiento de los costos y gastos de operación es inferior

Presentar su trabajo en una hoja Word adicional puede utilizar apoyo

1.- Determinar en un cuadro de doble entrada los dos métodos

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