Finanzas

TECNOLOGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE TIANGUISTENCO
“2021 AÑO DE LA CONSUMACIÓN DE LA INDEPENDENCIA Y GRANDEZA DE MÉXICO”
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
“FINANZAS”
DOCENTE:
L.C. MAURICIO ALAVEZ PALACIOS
ALUMNA:
JOCELYN ALONSO SÁNCHEZ
GRUPO: 2501
PERIODO ESCOLAR:
SEPTIEMBRE 2021 – FEBRERO 2022
A 6 DE SEPTIEMBRE DE 2021, SANTIAGO TIANGUISTENCO, EDO. MÉX.

INTRODUCCIÓN
La contabilidad y las finanzas son parte de nuestro diario vivir, son la base y el sostén
de una empresa, y de cada persona en su devenir social. La contabilidad es la parte
de la economía que se encarga de obtener información financiera dentro y fuera de las
empresas. De esta forma, se podrá obtener un control y tomar decisiones de forma
adecuada. La misión de la contabilidad financiera, es obtener la información del
patrimonio de la empresa y los resultados que consiguen por utilizar este patrimonio.
Por otro lado, las finanzas son la parte de la economía que se encarga de la gestión y
la optimización de los flujos de dinero relacionados con las inversiones, la financiación,
la entrada por los cobros y la salida por los pagos. Uno de los objetivos principales de
las finanzas, es maximizar el valor de la empresa y garantizar que se puedan atender
todos los compromisos en la salida de dinero de la empresa.
Definición de finanzas
La palabra “finanzas” se puede definir como el conjunto de actividades que, a través

de la toma de decisiones, mueven, controlan, utilizan y administran dinero y otros
recursos de valor.
“Finanzas” es una palabra que provoca reacciones distintas, las cuales pueden ir
desde el interés y la curiosidad hasta el temor y la angustia. Para la mayoría de las
personas las finanzas se perciben como algo complejo, poco accesible y que solo es
manejado por los estudiosos; en realidad, estas pueden ser tan sencillas, interesantes
y útiles si se cuenta con los conocimientos financieros esenciales.
Simón Andrade, define el término finanzas de las siguientes maneras:
1. «Área de actividad económica en la cual el dinero es la base de las diversas

realizaciones, sean éstas inversiones en bolsa, en inmuebles, empresas
industriales, en construcción, desarrollo agrario, etc.», y
2. «Área de la economía en la que se estudia el funcionamiento de los mercados
de capitales y la oferta y precio de los activos financieros».
Antecedentes
Las finanzas fueron consideradas durante mucho tiempo como parte de la economía,
pero surgieron como un campo de estudios independiente en el siglo XX, dada la
necesidad de responder a la crisis asociada a la Guerra Mundial y los efectos que en
las economías ésta produjo.
Etapas fundamentales en la evolución de las finanzas:
1era etapa: Modelo clásico de las finanzas empresariales (hasta 1939): se caracterizó
por una investigación prácticamente inexistente en este campo hasta el siglo XIX.
2da etapa: Cimentación de la moderna teoría de las finanzas (de 1940 hasta 1970):
reconocida por la cimentación de la moderna teoría de las finanzas, que comienza
aproximadamente en 1940, se caracteriza por la presupuestación y el control del
capital y la tesorería, con la utilización de la Investigación de Operaciones y la
Informática como herramientas.
3ra etapa: Fomento de la moderna teoría de las finanzas (de 1970 hasta 1990):
En la evolución de las finanzas, que se enmarca en el período de 1970 a 1990, tuvo

como rasgo distintivo el fomento de la teoría moderna, con una expansión y
profundización en las pequeñas y medianas empresas y su papel en la sociedad.
4ta etapa: Globalización de las finanzas (de 1990 hasta la actualidad):
Se caracteriza por la globalización de las finanzas, con excesos especulativos,

volatilidad en las tasas de interés e inflación, variabilidad de los tipos de cambio,
incertidumbre económica mundial y problemas éticos en los negocios financieros.
El origen de las finanzas.
El origen de las finanzas la podemos ubicar en área de la economía que estudia el

funcionamiento de los mercados de dinero y capitales, las instituciones que operan en
ellos, las políticas de captación de recursos, el valor del dinero en el tiempo y el coste
del capital.
Las finanzas también se entienden en un sentido estricto como Hacienda Pública,

Tesoro Público, Erario; por ejemplo, Ministerio de Economía y Finanzas.
En sus inicios las finanzas se entendieron como economía empresarial, lo que en la

actualidad se define como Microeconomía o las finanzas de la empresa que a la vez
se definen como parte de la ciencia económica dedicada al estudio de las unidades
económicas fundamentales (unidades económicas de producción o empresas y
unidades económicas de consumo o familias), así como de los distintos mercados y de
los precios que en ellos se forman, de los distintos comportamientos que tienen los
participantes en ellos, etc.
Objetivo
Las finanzas nos permiten entre otras actividades:
1. Tomar decisiones de inversión, financiamientos y dividendos.

2. Seleccionar alternativas para la aplicación de recursos financieros
3. Analizar las alternativas de inversión (en el tiempo y el espacio)
4. Tomar decisiones frente a la incertidumbre.
Las finanzas son el conjunto de actividades mercantiles relacionadas con el dinero de
los negocios, bolsa y banca, de modo que se logre una óptima asignación de recursos
financieros.
Disciplinas que apoyan a las finanzas
Finanzas y economía
Las finanzas como se describió son el conjunto de actividades que, a través de la

toma de decisiones, mueven, controlan, utilizan y administran dinero y otros recursos de
valor. La economía puede enmarcarse dentro del grupo de ciencias sociales ya que se
dedica al estudio de los procedimientos productivos y de intercambio, y al análisis del
consumo de bienes (productos) y servicios. El vocablo proviene del griego y significa
administración de una casa o familia.
Las finanzas al igual que la economía tratan de administrar recursos escasos y deseos
ilimitados. Las necesidades son superiores, en algunos casos, a los recursos
disponibles. Una empresa quiere hacer mayores inversiones pero no siempre las lleva
a cabo por que le faltan recursos, un individuo desea adquirir un auto deportivo, pero
no tiene los recursos suficientes, un gobierno quiere construir más puentes, hospitales
y cárceles, pero sus recursos son limitados. Poder equilibrar las necesidades y los
recursos disponibles es toda una ciencia.
Finanzas y contabilidad
Las finanzas y la contabilidad son disciplinas afines. La contabilidad es la técnica que

se encarga de llevar a cabo un registro sistemático y cronológico de las operaciones
financieras con el objetivo de estudiar, medir y analizar el patrimonio, situación
económica y financiera de una empresa u organización. Esta disciplina presenta los
resultados a través de estados contables o financieros a las distintas partes
interesadas para facilitar la toma de decisiones. La contabilidad es una técnica que
aporta información de utilidad para el proceso de toma de decisiones económicas.
La contabilidad posee una técnica que se ocupa de registrar y resumir las operaciones
mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por consiguiente,
los gerentes o directores a través de la contabilidad pueden orientarse sobre el curso
que siguen sus negocios mediante datos contables y estadísticos. Estos datos
permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compañía, la corriente de cobros y
pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros.
De manera que se pueda conocer la capacidad financiera de la empresa.
Mediante las finanzas se trata de administrar recursos de valor mientras que la

contabilidad es el mejor sistema de registro de las operaciones económicas involucradas
en una organización. Por tanto, son disciplinas que se complementan y se requieren
para tomar mejores decisiones de carácter económico.
Administración
La administración es una ciencia social compuesta de principios, técnicas y prácticas y

cuya aplicación a conjuntos humanos permite establecer sistemas racionales de
esfuerzo cooperativo, a través de los cuales se pueden alcanzar propósitos comunes
que de manera individual no es factible lograr.
También se puede entender la administración como la gestión que desarrolla el talento

humano para facilitar las tareas de un grupo de personas dentro de una organización.
Con el objetivo de cumplir las metas generales, tanto institucionales como personales,
se acompaña de la aplicación de técnicas y principios del proceso administrativo,
donde toma un papel preponderante en su desarrollo óptimo y eficaz dentro de las
organizaciones, lo que genera certidumbre en el accionar de las personas y en la
aplicación de los diferentes recursos.
La administración financiera es una parte de la ciencia de la administración de
empresas que estudia y analiza, cómo las organizaciones con fines de lucro pueden
optimizar:
La adquisición de activos y la realización de operaciones que generen rendimiento.
• El financiamiento de los recursos que utilizan en sus inversiones y operaciones,

incurriendo en el menor costo posible determinada como y cuando devolverlos
los acreedores, y seguir a los inversionistas con ganancias en dinero y de
capital
• La administración de les activos de la organización.
Lo anterior con el propósito de maximizar la riqueza del inversionista, minimizar el
riesgo de resultados desfavorables y, en general, evaluar el nivel del desempeño de la
gestión financiera
Finanzas y matemáticas
La matemática financiera es el campo de las matemáticas aplicadas, que analiza,

valora y calcula materias relacionadas con los mercados financieros y, en especial, el
valor del dinero en el tiempo. Así, las matemáticas financieras se ocuparán del cálculo
del valor, tasas de interés o rentabilidad de los distintos productos que existen en los
mercados financieros.
 Algunos temas de las matemáticas financieras son:

 El valor del dinero en el tiempo
 Interés compuesto
 Interés simple
 Valor presente y valor futuro
GERENCIA DE FINANZAS
Funciones, Responsabilidades y Atribuciones:
a) Administrar los recursos humanos, financieros y materiales que le sean

asignados para el cumplimiento del programa de trabajo anual que establece la
Dirección Ejecutiva a la Gerencia de Finanzas.
b) Disponer el cumplimiento de las funciones y responsabilidades de las diferentes
organizaciones que componen la Gerencia, de acuerdo a los procesos
operativos y administrativos en que ellas están involucradas, los que deben
estar reconocidos en el Reglamento de Régimen Interno (RRI), comprendido y
aplicado por el personal.
c) Disponer el desarrollo y aplicación de metodologías, técnicas y mejoramiento
de procesos, que permitan conocer oportunamente las asignaciones
presupuestarias, los costos y los resultados de la Empresa.
d) Valorizar los requerimientos de apoyo en todas las áreas de su competencia y
proponer a la Dirección Ejecutiva el proyecto de presupuesto anual necesario
para financiar estas actividades.
e) Ejecutar, coordinar y controlar la elaboración del Proyecto de
f) Presupuesto anual que se debe remitir al Ministerio de Hacienda, previa
aprobación por parte del Directorio.
g) Presentar oportunamente los estados financieros y flujos de caja para la
aprobación del Directorio.
h) Autorizar la remisión de los estados financieros a los organismos fiscalizadores,
dentro de los plazos legales y reglamentarios.
i) Representar a la Empresa ante organismos oficiales relacionados con las
actividades, presupuestarias y financieras.
j) Ejercer las facultades que le confieran las normas legales y reglamentarias
vigentes y aquellas que le sean delegadas por la Dirección Ejecutiva.
k) Disponer la confección de los Estados de Resultados por Proyectos y Tareas,
para medir sus resultados y apoyar el control de la gestión de los procesos
productivos y retroalimentar a la organización y alta dirección con información
para la toma de decisiones.
l) Gestionar y resguardar eficientemente los activos financieros de la Empresa,
proponiendo oportunamente a la Dirección Ejecutiva las coberturas de riesgos
financieros, mediante productos derivados, seguros u otros instrumentos
financieros que se requiera contratar, de acuerdo a normativas del Ministerio de
Hacienda.
m) Mantener activas y utilizar oportunamente las distintas alternativas de fuentes
de financiamiento e inversión.
n) Como apoderado de la Empresa, representarla ante los bancos, firmar los
cheques emitidos, pagarés, garantías y otros documentos.
o) Controlar la gestión de los Departamentos de Evaluación Económica de
Proyectos y Presupuestos, y de Finanzas y Costos.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Bibliografía
ROMAN, C. L. (2012). FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA. RED TERCER
MILENIO.
PADILLA, V. M. (2014). INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. RENACIMINETO 180, COLONIA

SAN JUAN TLIHUACA: GRUPO EDITORIAL PATRIA, S.A. DE C.V.
MILENIO.
Cedeño, O. S. (2019). INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. S.L.: ÁREA DE INNOVACIÓN Y

DESARROLLO, S.L.
PADILLA, V. M. (2014). INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. RENACIMINETO 180, COLONIA
SAN JUAN TLIHUACA: GRUPO EDITORIAL PATRIA, S.A. DE C.V.
MILENIO.

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SEPTIEMBRE 2021 – FEBRERO 2022

A 6 DE SEPTIEMBRE DE 2021, SANTIAGO TIANGUISTENCO, EDO. MÉX.

La palabra “finanzas” se puede definir como el conjunto de actividades que, a través

Simón Andrade, define el término finanzas de las siguientes maneras:

1. «Área de actividad económica en la cual el dinero es la base de las diversas

Etapas fundamentales en la evolución de las finanzas:

En la evolución de las finanzas, que se enmarca en el período de 1970 a 1990, tuvo

4ta etapa: Globalización de las finanzas (de 1990 hasta la actualidad):

Se caracteriza por la globalización de las finanzas, con excesos especulativos,

El origen de las finanzas.

El origen de las finanzas la podemos ubicar en área de la economía que estudia el

Las finanzas también se entienden en un sentido estricto como Hacienda Pública,

En sus inicios las finanzas se entendieron como economía empresarial, lo que en la

Las finanzas nos permiten entre otras actividades:

1. Tomar decisiones de inversión, financiamientos y dividendos.

Disciplinas que apoyan a las finanzas

Las finanzas como se describió son el conjunto de actividades que, a través de la

Las finanzas y la contabilidad son disciplinas afines. La contabilidad es la técnica que

De manera que se pueda conocer la capacidad financiera de la empresa.

Mediante las finanzas se trata de administrar recursos de valor mientras que la

La administración es una ciencia social compuesta de principios, técnicas y prácticas y

También se puede entender la administración como la gestión que desarrolla el talento

La adquisición de activos y la realización de operaciones que generen rendimiento.

• El financiamiento de los recursos que utilizan en sus inversiones y operaciones,

La matemática financiera es el campo de las matemáticas aplicadas, que analiza,

 Algunos temas de las matemáticas financieras son:

Funciones, Responsabilidades y Atribuciones:

a) Administrar los recursos humanos, financieros y materiales que le sean

PADILLA, V. M. (2014). INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS. RENACIMINETO 180, COLONIA

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