ANALISIS DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS 

 (Decreto 67-2001)

Objeto de la Ley:

De conformidad con el Artículo 1 del Decreto 67-2001 del Congreso de la República de Guatemala,
Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, el objeto de la ley es “prevenir, controlar, vigilar y
sancionar el lavado de dinero u otros activos procedentes de la comisión de cualquier delito”. Este
aspecto del objeto de la ley es muy interesante, pues, tal como reza el mismo texto legal, su objeto es
la prevención, control, vigilancia y sanción del lavado de dinero u otros activos procedentes de
cualquier delito, que tenga como motivación una ganancia económica o interés lucrativo.

El Artículo 2 de la ley se refiere a quienes cometen el delito y señala “Comete el delito de lavado de
dinero y otros activos quien por sí, o por interpósita persona:

a) Invierta, convierta, transfiera o realice cualquier transacción financiera con bienes o dinero,
sabiendo, o que por razón de su cargo, empleo, oficio o profesión esté obligado a saber, que los
mismos son producto, proceden o se originan de la comisión de un delito;

b) Adquiera, posea, administre, tenga o utilice bienes o dinero sabiendo, o que por razón de su cargo,
empleo, oficio o profesión esté obligado a saber, que los mismos son producto, proceden o se
originan de la comisión de un delito;

c) Oculte o impida la determinación de la verdadera naturaleza, el origen, la ubicación, el destino, el

movimiento o la propiedad de bienes o dinero o de derechos relativos a tales bienes o dinero,
sabiendo, o que por razón de su cargo, empleo, oficio o profesión esté obligado a saber, que los
mismos son producto de la comisión de un delito”.

Estos dos artículos marcan el ámbito de aplicación de la ley y la forma de comisión del delito, de ahí
su importancia para hacer un análisis de los mismos, pues su interpretación puede dar lugar a
equívocos que, en suma, pueden hacer de la ley un instrumento inoperante, aunque vale agregar que
de las tres formas de comisión del delito únicamente la segunda es el más aplicada en nuestro medio.

1) Interpretación literal a): Si una persona realiza cualquiera de las acciones que indican los verbos
rectores con dinero o bienes a sabiendas que son producto de un delito previo de Robo Agravado,
comete el delito de Lavado de Dinero u Otros Activos. Esta sería la forma más simple de la comisión
del delito de lavado de dinero porque concurrirían en forma lisa y llana todos los elementos para su
determinación.

2) Interpretación literal b): Es decir, por ejemplo, que si alguien tiene un dinero o bien, a sabiendas
que es producto de un delito, comete el delito de Lavado de Dinero, aunque no lo ponga en
circulación. Esta es la forma más común de la comisión del delito en nuestro medio, principalmente es
el delito cometido por las personas que pretendían abordar aviones en el Aeropuerto Internacional La
Aurora con grandes cantidades de dólares norteamericanos, sin que pudieran justificar su
procedencia. Como se desprende de los presupuestos antes citados, existen en el Delito de Lavado
de Dinero u Otros Activos, dos tipos de sujetos activos del mismo.

3) Interpretación Literal c): Ahora bien, en cuanto a la literal c) del Artículo 2 de la ley, éste estipula
que comete el delito quien oculte o impida la determinación de la verdadera naturaleza, el origen, la
ubicación, el destino, el movimiento o la propiedad de bienes o dinero o de derechos relativos a tales
bienes o dinero, sabiendo, o que por razón de su cargo, empleo, oficio o profesión esté obligado a
saber, que los mismos son producto de la comisión de un delito; esta complejidad tiene injerencia
también con las otras literales del mismo Artículo.

2. Aplicación de la ley a personas individuales y jurídicas.

La Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos nos presenta como sujetos activos del delito a dos
tipos de personas: Individuales y Jurídicas. Persona individual “es el ente al que se reconoce
capacidad para ser sujeto de Derecho”

En cuanto a reconocer la responsabilidad penal de la persona individual no existe problema alguno,

no así en lo que respecta a la persona jurídica. Según María Luisa Beltraneja de Padilla, persona
jurídica es “todo ente resultado de una ficción de la ley, creado con un fin jurídico determinado, capaz
de ejercer derechos y contraer obligaciones civiles y de ser representado judicial y extrajudicialmente.
Estas personas se estiman distintas enteramente de sus miembros, siendo los actos de las mismas
los de sus representantes legales, siempre que no excedan los límites de su creación”

Algunos ordenamientos, como los de tipo anglosajón o el Código Penal francés establecen la
responsabilidad penal de las personas jurídicas. Los motivos son principalmente de política criminal.
Es indudable que actualmente existen cierto tipo de delitos que son cometidos por o a través de
sociedades mercantiles. En muchos delitos contra el medio ambiente, delitos económicos, evasión
tributaria o blanqueo de dinero, puede parecer insuficiente la imposición de una sanción contra las
personas físicas.

Parece desacertado hablar de una responsabilidad penal de personas jurídicas. La norma penal está
dirigida a personas y el delito siempre será cometido por seres humanos, independientemente que en
su ejecución utilicen una estructura social o mercantil. Las personas jurídicas no tienen por sí mismas
capacidad de culpabilidad. Por ello, cuando se realice un delito a través de una persona jurídica,
habrá que sancionar a las personas que dirigieron y decidieron la realización de ese delito.

Al respecto, la Honorable Corte de Constitucionalidad ha emitido criterio uniforme y sentado

jurisprudencia en este sentido, citando a manera de ejemplo, la siguiente sentencia de dicha Corte:
“...El Artículo 38 del Código Penal prevé en cuanto a la participación en el delito, que cuando se trata
de una persona jurídica,  se tendrá como responsable de los delitos respectivos, según el caso, a
directores, gerentes, ejecutivos, representantes, administradores, funcionarios o empleados de ellas,
que hubieren intervenido en el hecho y sin cuya participación no se hubiere realizado éste…  Sin
embargo, el hecho que no pueda sancionarse físicamente a la persona jurídica no significa que esté
liberada de toda responsabilidad, pero tampoco podrá sancionarse a su Representante Legal si éste
no participó en el hecho delictivo, en atención al principio de que la acción penal es personalísima.

CUMPLIMIENTO DE LA LEY

Con respecto a la Superintendencia de Bancos como ente fiscalizador administrativo y para que se
cumplan con las normas y medidas establecidas, ha diseñado los formularios respectivos y delega
esa función específicamente a la Intendencia de Verificación Especial que se denominará en adelante
I.V.E. que será la encargada de velar por el objeto y cumplimiento de la Ley contra el Lavado de
Dinero u Otros Activos con las funciones y atribuciones que en la misma se establece. Para el efecto
están diseñados varios formularios, entre ellos están los formularios para las personas obligadas y
formularios para bancos que son los siguientes:

el formulario I.V.E. A-01, se utiliza para todas las transacciones que se efectúen por las personas
obligadas, deberá llevar un registro de las personas individuales o jurídicas con las que establezca
relaciones comerciales o relaciones del giro normal o aparente y de las operaciones que con ellas se
realicen, especialmente con la apertura de cuentas para nuevos clientes o toda relación comercial o
de negocios que se efectúe y que sea dinero.

El formulario I.V.E. A-02, se utiliza para todas las personas jurídicas, específicamente para las
empresas que son comerciantes individuales o sociedades anónimas.

El formulario I.V.E. A-03, se utiliza para el control diario, cuando el monto de la transacción se lleven
a cabo en efectivo, sean estas ocasionales o habituales o moneda nacional o extranjera que superen
el monto de $10,000.00 o si son múltiples 97 transacciones que superen este monto durante el día,
de las que se remitirá informe mensual.

El formulario I.V.E. A-04, se utiliza específicamente por las personas designadas al respecto, que en
la mayoría de los casos es el oficial de cumplimiento, toda vez que en su labor diaria puede detectar
transacciones sospechosas e inusuales; prestarán atención en aquellas transacciones concluídas o
no, complejas, insólitas, significativas y todos los patrones de transacciones no habituales y las
transacciones no significativas pero periódicas que por ejemplo no tengan un fundamento lógico, legal
o evidente, en los casos de los bancos del sistema, en las cuentas de ahorro sucede que un cliente
deposita en el día varias cantidades de dinero en la misma cuenta, cuando se le empieza a investigar
y se le pregunta acerca de su negocio y la rentabilidad del mismo, sin que pueda dar explicaciones y
la mayoría de veces efectúan el retiro sorpresivamente o; clientes que realizan un préstamo y a los
dos meses efectúan la cancelación de dicho préstamo; es aquí donde realiza las investigaciones
preliminares el oficial de cumplimiento, formando expediente de cada caso y de encontrar indicios
fehacientes lo remitirá con el formulario exclusivo para ello a la Intendencia de Verificación Especial y
ésta a su vez a la Superintendencia de Bancos, la que impondrá las sanciones de la infracción
administrativa correspondiente, que sería meramente pecuniaria, es decir la imposición de una multa
si fuere el caso de incumplimiento y si fuere un delito, lo remirá al Ministerio Público. Además, está el
formulario diseñado para las

Las personas obligadas serán responsables por el incumplimiento de las obligaciones y serán
sancionadas por la autoridad administrativa o sea la Superintendencia de Bancos con multa de
$10,000.00 a $50,000.00 o su equivalente en moneda nacional; en cuanto 98 a las personas
jurídicas, la multa es de $10,000.00 a $625,000.00 o su equivalente en moneda nacional.

TECNICAS UTILIZADAS PARA LAVAR DINERO

Dentro de las múltiples transacciones financieras que pueden ser utilizadas por la delincuencia para
lavar dinero, podemos mencionar algunas de las más comunes:

a. Depósitos en efectivo: Es el método más simple, dónde se depositan grandes sumas de efectivo
en cualquier entidad financiera, canalizando posteriormente los fondos a otras actividades.

b. Depósitos estructurados: Llamada también la técnica de “Smurfing” o  enanización del dinero.

Consiste en fraccionar los grandes depósitos en pequeñas cantidades usando para el efecto más
entidades financieras y mayor cantidad de personas involucradas en la realización de los depósitos.

c. Transporte de dinero: Consiste en el contrabando del dinero para sacarlo de países con mayores
regulaciones hacia países menos controlados a efecto de su lavado, para ello se utiliza toda clase de
transporte y métodos de ocultar el efectivo para el paso de las aduanas.

d. Casas de cambio: Aprovechando que en algunos países no existen mayores controles sobre este
tipo de entidades financieras, los lavadores de dinero venden grandes cantidades de efectivo en
forma fraccionada, comprando al mismo tiempo otros tipos de moneda o instrumentos tales como
giros, cheques de viajero, etcétera.

e. Compañías de fachada: Una compañía de fachada es una entidad que está legítimamente

incorporada (u organizada) y participa, o aparenta participar en una actividad comercial legítima; sin
embargo, esta actividad comercial sirve primeramente como máscara para el lavado de fondos
ilegítimos. La compañía de fachada puede ser una empresa legítima que mezcla los fondos ilícitos
con sus propias rentas. Puede ser también una compañía que actúa como testaferro formada
expresamente para la operación de lavado de dinero. Puede estar ubicada físicamente en una oficina,
o a veces, puede tener únicamente un frente comercial; sin embargo, toda la renta producida por el
negocio realmente proviene de una actividad criminal. En algunos casos, el negocio está establecido
en otro estado o país para hacer más difícil rastrear las conexiones de lavado de dinero.

f. Ganadores de loterías: Consiste en localizar a los verdaderos ganadores de las loterías y

comprarles los números para que al cobrarlos se vea como una obtención legítima de dinero. Buscan
a las personas premiadas y les pagan en efectivo el boleto premiado hasta el cien por ciento del valor
del mismo y van a las oficinas de la lotería y consiguen un cheque en forma legítima. Esta forma no
deja ningún rastro del delito.

g. Ventas fraudulentas de bienes inmuebles: El lavador compra una propiedad con el producto
ilícito por un precio declarado significativamente mucho menor que el valor real. El paga al vendedor,
la diferencia en efectivo “por debajo de la mesa”. Posteriormente, el lavador puede revender la
propiedad a su valor real para justificar las ganancias obtenidas ilegalmente a través de una renta de
capital ficticia.

h. Compañías de portafolio o nominales (Shelf Company): Una compañía de portafolio es una

entidad que generalmente existe solamente en el papel y no participa en el comercio (a diferencia de
una compañía de fachada). En el lavado de dinero se usan tales compañías para enmascarar el
movimiento de fondos ilícitos. Las compañías de portafolio ofrecen la cobertura confidencial de una
sociedad anónima disfrazando a sus verdaderos dueños por medio de una representación nominal,
tanto para los accionistas, como para los directores. Ellas se pueden formar rápidamente y se
convierten en entidades legales que pueden dedicarse a cualquier negocio, excepto a aquellos
expresamente prohibidos por las leyes bajo las cuales se establecieron o por sus estatutos.
i. Complicidad de la banca extranjera: Las instituciones financieras extranjeras pueden
proporcionar una explicación legítima del origen de los fondos lavados; una explicación que no se
puede confirmar por las leyes de reserva o secreto bancario.

j. Doble facturación: Las empresas que desean lavar dinero compran a otras empresas conexas en
el exterior, bienes a precios artificialmente altos, depositando en el exterior la diferencia entre los
valores reales y los valores sobrevaluados, usando los documentos de la operación para justificar el
ingreso de los fondos depositados.

ANALISIS DE LA LEY DEL DELITO DE FINANCIAMIENTO DEL TERRORRISMO

“Artículo 1. Objeto. La presente Ley se declara de interés público y tiene por objeto adoptar medidas
para la prevención y represión del financiamiento del terrorismo.

la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo establece: “quien por medio que
fuere, directa o indirectamente, por sí mismo o por interpósita persona en forma deliberada
proporcionare, proveyere, recolectare, transfiriere, entregare, adquiriere, poseyere, administrare,
negociare, o gestionare dinero o cualquier clase de bienes, con la intención de que los mismos se
utilicen, o a sabiendas de que serán utilizados en todo o en parte, para el terrorismo.”

El responsable de dicho delito será sancionado con prisión inconmutable de diez (10) a treinta (30)
años, más multa de veinticinco mil dólares (US$25,000.00) a ochocientos mil dólares
(US$800,000.00) de los Estados Unidos de América, o su equivalente en moneda nacional. Si se
emplearen materias explosivas de gran poder destructor para la comisión de este delito, el o los
responsables serán sancionados con el doble de las penas.”

Las personas obligadas en la Ley contra el Lavado de Dinero u Otros Activos son las mismas que
estipula supletoriamente la Ley para Prevenir y Reprimir la Financiación del Terrorismo, lo único que
esta Ley se extendió a un régimen especial: y que estarán obligadas ante la Superintendencia de
Bancos a través de la Intendencia de Verificación Especial a proporcionar informaciones o reportes y
cuando así lo requiera tendrá acceso a todas sus fuentes y sistemas de información para la
ampliación de la información proporcionada por ellos mismos o sea necesario para el análisis de
casos relacionadas con el financiamiento del terrorismo.

La Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo se complementa con la Ley contra
el Lavado de Dinero u Otros Activos, ya que el terrorismo es financiado a través del lavado de dinero
u otros activos, lo importante es que ambas leyes abarcan a otras personas, dado a la habilidad de
estos grupos que descubren día a día nuevos métodos para convertir un hecho lícito en ilícito.