Ajustes y Reclasificaciones NIIF

FRAUDES, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones NIIF

Auditoria al 01 de enero al 31 de diciembre 2018
(Cifras expresadas en Quetzales)
Descripción
CAJA Y BANCOS
AJ1 12/31/2018
Caja chica
Otros Ingresos
Registro del sobrante de caja chica encontrado.
AJ2 12/31/2018
Banco Promerica
Intereses Percibidos
R/ de los intereses ganados por el mes de Diciembre-2018,
correspondiente a la cuenta del Banco Promerica
AJ3 12/31/2018
BAC, Cta US$
Diferencial Cambiario (Ingresos)
Reg / Diferencial cambiario correspondiente al tipo de cambio del
Banco de Guatemala, TC Q. 7.73695
AJ4 12/31/2018
Activo Restrinjido
BAC, Cta US$
R/ inmovilización por orden de juzgado, en la cuenta de BAC por
una demanda laboral que se encuentra en proceso de resolución
por parte del juez
CUENTAS POR COBRAR

AJ5 12/31/2018
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
CLIENTES
Registro del abono recibido, no depositado en el banco por el
cajero de la empresa.
AJ6 12/31/2018
DESCUENTO SOBRE VENTAS
IVA POR PAGAR
CLIENTES
CLIENTES C
Registro de la NC por volumen de mercaderia, no
registrada en la contabilidad.
AJ7 12/31/2018
ISR DIFERIDO ACTIVO INCOBRABLES
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Registro del ISR Activo diferido correspondiente por reduccion
de la provision para cuentas incobrables.
AJ8 12/31/2018
CUENTAS INCOBRABLES
CLIENTES
LOCALES
DEPARTAMENTALES
Registro de la cuenta de dudosa recuperacion correspondiente
al 5% de los clientes departamentales.
AJ9 12/31/2018
PRESTACIONES LABORALES
CUENTAS INCOBRABLES
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
Registro de la provision de prestaciones laborales del Exgerente
de la empresa.
INVENTARIOS
AJ10 12/31/2018
DETERIORO DE INVENTARIOS
INVENTARIO ELECTRODOMESTICOS
R/ INVENTARIO POR MERCADERIA EN MAL ESTADO
AJ11 12/31/2018
DETERIORO DE INVENTARIOS
R/ La baja de un lote de DVD que la administracion decidio
sustituirlas por mercaderia de mayor tecnologia
AJ12 12/31/2018
GASTO POR VALOR RAZONABLE
R/ la perdida por venta de inventario por debajo del costo
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
AJ13 12/31/2018
Depreciacion Acumulada
Utilidades por Distribuir
Registro de la correción de la depreciación acumulada de PPE
R1 12/31/2018
Depreciaciones y Amortizaciones admon

Depreciaciones y Amortizaciones s/v
Depreciaciones Acumuladas
Registro de la correción de la depreciación año 2018 de PPE
AJ14 12/31/2018
Otras cuentas por cobrar
Depreciación Acumulada
Pérdida de Capital
Maquinaria
Registro de la venta de la maquinaria como chatarra por no tener
reparacion.
AJ15 12/31/2018
Depreciación Acumulada
Pérdida de Capital
Mobiliario y Equipo
Registro de la baja del mobiliario y equipo totalmente deteriorado.
R2 12/31/2018
Terreno
Superavit por revaluación
Registro de la revaluación del Terreno
AJ16 12/31/2018
Edificio
Acreedores por Arrend. Finan a C/P
Acreedores por Arrend. Finan a L/P
Reparaciones y Mantenimiento de Edificios
Registro del edificio arrendado por 5 años
AJ17 12/31/2018
Amortizacion Gasto Leasing
Amortizacion Acumulada Leasing
Registro del Calculo de la depreciacion Leasing
ACCIONES EN TESORERIA
AJ18 12/31/2018
Capital Autorizado y Pagado
Acciones en Tesoreria
R/Reclasificación de acciones en tesoreria
MARCAS Y PATENTES
AJ19 12/31/2018
Depreciaciones y amortizaciónes
Amortizaciones Acumuladas
R/Ajuste de amortizaciones 2016
AJ20 12/31/2018
Depreciaciones y amortizaciónes
AJ21 12/31/2018
Utilidades retenidas
DOCUMENTOS POR PAGAR
AJ22 12/31/2018
Diferencial Cambiario
Documentos por Pagar
Por la pérdida en diferencial cambiario
AJ23 12/31/2018
Utilidades por distribuir
Intereses Gasto
Intereses por pagar
Por registro de los intereses no pagados sobre una letra de
cambio a uno de los accionistas
VENTAS
AJ24 12/31/2018
Clientes
Ventas
Reg. Por venta de mercaderias
P.T. FECHA
Hecho: KGDC 9/30/2019
Revisado: CRMG 11/7/2019
Debe Haber REF
A-6
Q 550
Q 550
Q 550 Q 550
A-8
Q 1,500
Q 1,500
Q 1,500 Q 1,500
A-9
Q 6,447
Q 6,447
Q 6,447 Q 6,447
Q 45,000
Q 45,000
Q 45,000 Q 45,000
B-5
Q 30,000
Q 30,000
Q 30,000 Q 30,000
B-5
Q 35,714
Q 4,286
Q 40,000
Q 40,000 Q 40,000
B-6
Q 27,331
Q 27,331
Q 27,331 Q 27,331
B-6
Q 274,325
Q 25,200
Q 249,125
Q 274,325 Q 274,325
B-7
Q 21,667
Q 23,333
Q 45,000
Q 45,000 Q 45,000
D-8
Q 50,000.00
Q 50,000.00
Q 50,000.00 Q 50,000.00
D-8
Q 200,000.00
Q 200,000.00
Q 200,000.00 Q 200,000.00
D-4-2
Q 45,000.00
Q 45,000.00
Q 45,000.00 Q 45,000.00
G-7
Q 634,097.00
Q 634,097.00
Q 634,097.00 Q 634,097.00
G-7
Q 196,064.72
Q 196,064.72
Q 392,129.44
Q 392,129.44 Q 392,129.44
G-7
Q 20,000.00
Q 9,861.00
Q 20,139.00
Q 50,000.00
Q 50,000.00 Q 50,000.00
G-7
Q 24,375.00
Q 20,625.00
Q 45,000.00
Q 45,000.00 Q 45,000.00
G-7
Q 5,300,000.00
Q 5,300,000.00
Q 5,300,000.00 Q 5,300,000.00
G-7
Q 1,800,000.00
Q 360,000.00
Q 1,230,000.00
Q 210,000.00
Q 1,800,000.00 Q 1,800,000.00
G-7
Q 22,500.00
Q 22,500.00
Q 22,500.00 Q 22,500.00
H-5
Q 200,000.00
Q 200,000.00
Q 200,000.00 Q 200,000.00
J-3
Q 36,667.00
Q 36,667.00
Q 36,667.00 Q 36,667.00
J-3
Q 40,000.00
Q 40,000.00
Q 40,000.00 Q 40,000.00
J-3
Q 40,000.00
Q 40,000.00
Q 40,000.00 Q 40,000.00
M-5-1
Q 1,848.00
Q 1,848.00
Q 1,848.00 Q 1,848.00
M-5-2
Q 9,125.00
Q 16,729.00
Q 25,854.00
Q 25,854.00 Q 25,854.00
JJ
Q 60,000.00
Q 60,000.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00

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