P.T.

D
CÉDULA SUMARIA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Hecho por:
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por:

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

Cuenta contabilidad
Debe Haber
al 31/12/19

Propiedades, planta y equipo 1,255,000.00 - 215,000.00

(-) Depreciaciones acumuladas 388,000.00 166,666.67 -

Total 867,000.00 166,666.67 215,000.00

CONCLUSIÓN:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de conformidad con las Normas Internacionales de
de nuestra evaluación de Control Interno en las operaciones, se concluye que las cifras mostradas en el á
Equipo son razonables, de conformidad con la base contable de la Norma Internacional de Información Fi
Medianas Entidades (NIIF para PYMES) utilizada por entidad al 31 de diciembre de 2018, en relación con
tomados en su conjunto.

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cédula
 D Fecha:

Saldo según
auditoria Ref.
al 31/12/19

1,252,000.00 D.1

221,333.33 D.2

1,030,666.67 BG1

mas Internacionales de Auditoría (NIA) aplicables y

ras mostradas en el área de Propiedades, Planta y
nal de Información Financiera para Pequeñas y
2018, en relación con los Estados financieros

Horizontalmente

yor General
 P.T. D.1
CÉDULA ANALITICA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Hecho por:
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por:

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

Cuenta contabilidad
Debe Haber
al 31/12/18

Vehículos 1,255,000.00 212,000.00 215,000.00

Total 1,255,000.00 215,000.00

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cédula
 D.1 Fecha:

Saldo según
auditoría Ref.
al 31/12/19

1,252,000.00 D5

1,252,000.00 D

y Horizontalmente

Mayor General
 CÉDULA ANALITICA DE DEPRECIACIONES ACUMULADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CIFRAS EN QUETZALES

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

Cuenta contabilidad
Debe Haber
al 31/12/19

Deprec. Acum. Vehículos 388,000.00 166,666.67

Total 388,000.00 166,666.67 -

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

Va a cédula
 P.T. D.2 Fecha:

Hecho por:
Revisado por:

Saldo según
auditoria Ref.
al 31/12/19

221,333.33 D5

221,333.33 D

Horizontalmente

ayor General
 P.T. D3 Fecha:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPO Hecho por:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Revisado por:
CIFRAS EXORESADAS EN QUETZALES

AJ 31-Dec-18
Depreciación acumulada Vehículos 45,833.33
Pérdida de Capital 169,166.67
a: Vehículos 215,000.00
R. valor de venta de vehículos 215,000.00 215,000.00
RC 31-Dec-18
Vehículos 212,000.00
a: Caja y Bancos 212,000.00
R/ Reversión venta de vehículo, por cheque rechazado 212,000.00 212,000.00

31-Dec-18
Depreciación acumulada Vehículos 120,833.33
a: Ganancias Acumuladas 120,833.33
R. recálculo de las depreciaciones del año 120,833.33 120,833.33
REFERENCIA

D8
 INTEGRACIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CIFRAS EN QUETZALES

Saldo según cont.

Cantidad Descripción
12/31/2018

Vehiculos
1 Vehículo Mazda Mod. 2014 Gris Policromo 140,000.00
1 Trailer Mack Diesel, Mod. 2015 Rojo 900,000.00
1 BMW Mod. 2017 Gris policromo 250,000.00
Subtotal 1,290,000.00
(+) ALTAS:
1 Mercedes Benz Mod. 2017 Azul petróleo 212,000.00
Sub-Total
(-) BAJAS:
1 BMW Mod. 2017 Gris policromo 35,000.00
1 Mercedes Benz Mod. 2017 Azul petróleo 212,000.00
Sub.Total
Total Vehículos 1,255,000.00

Total Propiedades, Planta y Equipo 1,255,000.00

Depreciaciones Acumuladas
Depreciación Acum. Vehículos 388,000.00

Total Depreciaciones Acumuladas 388,000.00

Total Neto 867,000.00

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

 P.T. D5 Fecha:
O
Hecho por:
Revisado por:

Ajustes y Reclasificaciones Saldo s/auditoría

Debe Haber al 31/12/2018 REF.

140,000.00
900,000.00
250,000.00
1,290,000.00
-
212,000.00
-

215,000.00 250,000.00
212,000.00 - D3; RC

1,252,000.00 D.1

1,252,000.00 D

166,666.67 221,333.33 D.2

166,666.67 221,333.33 D

1,030,666.67 D

rticalmente

rticalmente y Horizontalmente

n el Diario Mayor General

 P.T. D6
MOVIMIENTO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Hecho por:
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por:

Saldo Contabilidad
No. Descripción al 31/12/2018 Adiciones

ACTIVO

Vehículos 1,290,000.00 212,000.00

Total 1,290,000.00 212,000.00

DEPRECIACIONES ACUMULADAS BAJAS

Depreciación acumulada Vehículos 133,000.00

Total 133,000.00

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

 D6 Fecha:

Saldo Contabilidad
Bajas al 31/12/2018 Ref.

247,000.00 1,255,000.00 D5

1,255,000.00 D5

ADICIONES

255,000.00 388,000.00 D5

255,000.00 388,000.00 D5

Horizontalmente

ayor General
 P.T. D6.2
PRUEBA DE BAJAS PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Hecho por:
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por:

Detalle de
Fecha de Costo/
Cantidad Descripcion Documento
adquisición Contabilidad
Verificado

1 BMW Mod. 2017 Gris policromo 12/15/2017 1 250,000.00

65,000.00

Sumado Verticalmente

Sumado Verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General

 Fecha:

Costo/
Diferencia Ref.
Auditoría

250,000.00 0 D5

65,000.00 0 D5

e y Horizontalmente

o Mayor General
 P.T. D6.3 Fecha:
CÁLCULOS VENTA DE ACTIVO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Hecho por:
AL 31 DE DECIEMBRE 2018 Revisado por:
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Según Según
Contabilidad Auditoría

Vehículo BMW
Costo del Vehículo 250,000.00 250,000.00
(-) Depreciación Acumulada vehículo 45,833.33
Valor en Libros 250,000.00 204,166.67
Venta de Activo 35,000.00 35,000.00
Ganancia en venta de activo -215,000.00 -169,166.67

Según contabilidad:
Efectivo y Equivalentes de efectivo 35,000.00
Pérdida de Capital 215,000.00
Vehículos 250,000.00
250,000.00 250,000.00
Según Auditoría:
Depreciación Acumulada vehículo 45,833.33
Pérdida de Capital 169,166.67
Vehículos 215,000.00
215,000.00 215,000.00
REF:

D6.2
 PRUEBA GLOBAL DE DEPRECIACIONES
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2018
CIFRAS EN QUETZALES

Periodo Contable % de Depreciación

costo de Adquisición
Del Al Depreciación Anual
12/21/2017 12/31/2018 140,000.00 20 28,000.00
5/15/2017 12/31/2018 900,000.00 20 180,000.00

Total 1,040,000.00

ADICIONES

% de Depreciación
Fecha de Adquisición costo de Adquisición
Depreciación Anual
12/15/2018 212,000.00 20 42,400

Total 212,000.00

BAJAS

% de Depreciación
Fecha de Baja costo de Adquisición
Depreciación Anual
12/17/2018 250,000.00 20 50,000

Total 250,000.00

Saldo S/ Auditoría

1,002,000 Saldos S/ Contabilidad

Diferencia
Variación demás
Sumado Verticalmente
 P.T. D8 Fecha:

Hecho por:
Revisado por:

Cantidad de
Saldo de Auditoría Ref.
Meses
12 28,000.00 D2
19 285,000.00 D2

313,000.00

Cantidad de
Saldo de Auditoría Ref.
Meses
0 - D2

- D6

Cantidad de
Saldo de Auditoría Ref.
Meses
11 45,833.33 D2

45,833.33 D6.2

S/ Auditoría 267,166.67 D2

S/ Contabilidad 388,000.00 D2

120,833.33 D3
o Verticalmente