IMPUESTO PREDIAL

Tributación Municipal

BASE LEGAL
• Constitución Política de la República del Perú
• Texto Único Ordenado de la Ley de
Tributación Municipal – Decreto Supremo N°
156 – 2004
• Texto Único Ordenado del Código Tributario
– Decreto Supremo N° 133-2013-EF
• Ley Orgánica de Municipalidades . Ley N°
27972

GRUPO DE TRABAJO
• CURI RIVEROS, Jhor Rider
• HUAMAN PAYTAN, Julio
• ROJAS QUISPE, Nelida
• ZAMBRANO TAIPE, Mirenia

DOCENTE A CARGO
• GUTIERREZ QUISPE, Erick Zenon
 FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA MUNICIPAL
LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA MUNICIPAL 1) Determinación: Consiste en identificar el hecho
generador de la obligación tributaria, al sujeto obligado
al pago, la base imponible y la cuantía del tributo.
2) Recaudación: Consiste en la recepción (en sus
diversas formas) de las deudas tributarias.
3) Fiscalización: Consiste el verificar el correcto
cumplimiento de las obligaciones tributarias de los
Es el órgano de los municipios encargado de contribuyentes.
4) Resolución: Consiste en atender y resolver en primera
gestionar la recaudación de los tributos instancia las posibles controversias con los
bajo su administración (tasas, contribuciones y contribuyentes.
exceptualemente impuestos) 5) Sanción: Consiste en sancionar a los contribuyentes
que hayan incurrido en infracciones tributarias
tipificadas en el Código Tributario.
6) Ejecución: Consiste en ejecutar, según lo establece la
Ley de Procedimiento de Ejecución Coactiva, el pago
de las deudas tributarias de los contribuyentes.
INGRESOS TRIBUTARIOS QUE C. Contribuciones:
ADMINISTRAN LAS MUNICIPALIDADES ✓ Contribución Especial de Obras Públicas
PROCESO DE LA ADMINISTRACIÓN
MUNICIPAL
Los ingresos tributarios que administran las
municipalidades son los impuestos municipales,
las contribuciones y tasas. La Administración Tributaria, para cumplir con sus
funciones y facultades, debe ejecutar los seis
A. Impuestos Municipales: macroprocesos siguientes:
✓ Impuesto predial 1) Orientación y atención: Brindar información,
✓ Impuesto de alcabala atención y orientación a los contribuyentes
✓ Impuesto al patrimonio vehicular 2) Registro y determinación de la deuda:
✓ Impuestos a las apuestas Mantener actualizada los datos de la AT, que contiene
información de los contribuyentes, predios,
✓ Impuestos a los juegos declaraciones juradas y fiscalizaciones
✓ Impuestos a los espectáculos públicos no deportivos correspondientes a la determinación el impuesto
predial. Cuenta con los procesos de: registro ,
B. Tasas: fiscalización y determinación tributaria.
✓ Tasas por servicios públicos o arbitrios 3) Gestión de la cuenta: son acciones de control y
✓ Tasas por servicios administrativos o derechos seguimiento de las deudas en el proceso de cobranza
✓ Tasa por licencias de apertura de establecimiento ordinaria. Comprende el proceso de cobranza ordinaria,
✓ Tasas por estacionamiento público coactiva, la emisión de valores tributarios, el monitoreo
de las deudas fraccionadas y el seguimiento de los
✓ Otras
saldos por cobrar.

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4) Tesorería y pago: Consiste en realizar el
seguimiento y control de los pagos efectuados por los
contribuyentes.
5) Procedimiento contencioso y no contencioso:
Comprende aquellas actividades orientadas a resolver,
controlar, registrar y dar seguimiento a las acciones
administraciones interpuestas por los contribuyentes.
6) Notificaciones: Comprende aquellas actividades
orientadas a la notificación de las acciones
administrativas y diversas comunicaciones de la AT en
virtud de sus funciones.

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 El impuesto predial es un tributo que grava el valor
de los predios urbanos y rústicos en base a
su autoevalúo (base imponible), el cual se obtiene
aplicando los aranceles y precios unitarios de
construcción aprobados por el Ministerio de
Vivienda, Construcción y Saneamiento (MVCS)
todos los años.

Para estos efectos, se considera predios a:

✓ Terrenos (incluyendo aquellos ganados al

mar, a los ríos y a otros espejos de agua)
✓ Edificaciones e instalaciones fijas que
constituyen parte de dichos predios, que su
separación no es posible sin alterarla,
deteriorarla o destruirla.

EL IMPUESTO
PREDIAL

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OBLIGADOS AL PAGO DEL IMPUESTO CALCULO DEL IMPUESTO PREDIAL
PREDIAL

Base Imponible
❖ Personas naturales y jurídicas propietarias de
predios gravados al 1 de enero de cada año • El impuesto se calcula sobre el valor total de los
❖ Para el caso de transferencias de predios, el predios del contribuyente ubicados en cada
comprador asume la condición de contribuyente y a jurisdicción distrital. El valor de los predios se
partir del año siguiente de producida la transferencia. determina aplicando los valores arancelarios de
❖ Los condominios o copropietarios están terrenos y edificaciones aprobados anualmente por el
obligados a comunicar a la municipalidad la Ministerio de Vivienda y Saneamiento mediante
proporción del predio que les corresponde. Sin Resolución Ministerial.
embargo, podrán ser exigidos a realizar el pago total
del impuesto.
• Las instalaciones fijas y permanentes se valorizan
por el contribuyente, de acuerdo con la metodología
❖ Cuando no sea posible determinar quién es el aprobada En el Reglamento Nacional de Tasaciones,
propietario del predio, serán los poseedores o y serán fiscalizadas posteriormente por la AT
tenedores del predio quienes (como responsables Municipal correspondiente.
solidarios) asumirán el pago del impuesto, pudiendo
reclamar el pago a los respectivos contribuyentes. • Para el caso de terrenos no considerados en los
❖ Excepcionalmente, serán sujetos pasivos del planos básicos arancelarios, se tomará el valor
impuesto los titulares de concesiones, por mandato arancelario más próximo a un terreno con
legal, de obras y servicios públicos características similares.

• Cuando no se públique los aranceles de terrenos o

precios unitarios de construcción, por Decreto
Supremo, el valor se actualizará considerando la base

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 imponible del año anterior (que no podrá superar el Tramo del autoevalúo Alícuota
incremento porcentual de la UIT) Hasta 15 UIT 0.2%
Más de 15 UIT y Hasta 60 UIT 0.6%
Deducción del 50% de la base imponible
Más de 60 UIT 1.0%
Gozarán de una deducción del 50% en la base
UIT 2021 = 4,400.00 soles
imponible:
Las municipalidades tienen la facultad para establecer
• Los predios rústicos (no urbanos) destinados a la el monto mínimo de pago del impuesto: 0.6% de la
actividad agrícola y los predios urbanos donde se UIT vigente para el año gravado.
encuentran instalados los Sistemas de Ayuda a la
Aeronavegación (dedicados exclusivamente a este
fin) DECLARACIÓN JURADA
• La persona adulta mayor o pensionistas que sean
propietarios (a nombre propio o de la sociedad
conyugal) de un solo predio y cuyos ingresos brutos Los contribuyentes tienen la obligación de presentar
mensuales no excedan una UIT declaración jurada:
❖ Anualmente hasta el último día hábil del mes de
Cálculo del impuesto a pagar febrero, pudiendo prorrogarse a criterio de la
Municipalidad
Se calcula aplicando la siguiente escala progresiva ❖ Hasta el último día del mes siguiente producido los
al valor total de predios ubicados dentro de la hechos: Cuando se transfiera el dominio de un predio o
jurisdicción del distrito este se entregue en concesión o cuando este último
revierta su posesión al Estado y; cuando el predio

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 existente sufra modificaciones en sus características En caso de transferencias, el adquiriente deberá cancelar el
que superen el valor de 5UIT. íntegro del impuesto adeudado hasta el último día del mes
❖ Cuando para todo contribuyente la Administración lo siguiente.
determine
❖ Las Municipalidades podrán actualizar los valores de
los predios y serán válidos en caso de que los INAFECTOS AL PAGO DEL IMPUESTO
contribuyentes no lo objeten. En este caso no es
necesario presentar DJ

• El gobierno central, regional y local, excepto los

El monto del impuesto predial podrá incrementarse por la predios entregados en concesión, durante el tiempo de
ejecución de una obra pública y será exigible únicamente a vigencia del contrato
partir de la recepción o conformidad de la obra y declaratoria
de edificación. • Los gobiernos extranjeros por predios que sean
destinados a la residencia de sus representantes
PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL diplomáticos o al funcionamiento de sus embajadas,
consulados o sedes de Organismos Internacionales
reconocidos por el gobierno.
1) Al contado, hasta el último día hábil del mes de • Las sociedades de beneficencia, siempre que
febrero, atiendan a sus propósitos y no se desarrollen actividades
2) De forma fraccionada, en cuatro cuotas al año comerciales.

• Las
(reajustadas con el IPM mensual publicado por el INEI)
con vencimiento hasta el último día hábil de los meses entidades religiosas: templos, conventos,
de febrero, mayo, agosto y noviembre. monasterios y museos.

• Las entidades públicas prestadoras de

servicios médicos asistenciales.

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• El Cuerpo General de Bomberos en virtud de sus • Predios declarados como patrimonio cultural
fines específicos de la Nación y sean dedicados a casa habitación o sede

• Las Comunidades Campesinas y Nativas de la de instituciones sin fines de lucro.

sierra y selva, exceptuando las extensiones cedidas a • Los clubes departamentales, provinciales y
terceros para su explotación económica. distritales constituidos conforme a Ley y las
• Las Universidades y centros educativos (para asociaciones que los representen.
fines educativos y culturales) debidamente reconocidos.

• Las concesiones en predios forestales del estado Se perderá la inafectación, cuando los predios
para el aprovechamiento forestal y fauna silvestre.
de las instituciones beneficiadas sean destinados, total
• Los predios pertenecientes a organizaciones o parcialmente, a actividades lucrativas.
políticas reconocidas por el órgano electoral
correspondiente.

• Predios organizaciones de
pertenecientes a
personas con discapacidad reconocidas por el
CONADIS

• Predios cuya titularidad

corresponda a
organizaciones sindicales (reconocidas por el
Ministerio de Trabajo) y se destinen a sus fines
específicos.

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RENDIMIENTO DEL IMPUESTO PREDIAL

EL rendimiento del impuesto predial recaudado, de

los predios ubicados en su jurisdicción, constituye
renta de la Municipalidad Distrital, del cual, el 5%
se destina exclusivamente a financiar:

• El desarrollo y mantenimiento del

catastro distrital (Plan de Desarrollo
Catastral)

• Las acciones de la AT destinadas a reforzar la

gestión y mejorar la recaudación