Informe Del Presupuesto Efectivo

Universidad Cristiana Evangélica Nuevo Milenio
Asignatura:
Costo y Presupuesto
Tarea:
Informe sobre el presupuesto de efectivo
Alumna:
Yalexa Yamileth Aplicano Osorto
No. Cuenta:
118500104
Centro de estudio:
Villanueva, Cortes
Catedrático:
Jenny Zelaya
Fecha de entrega:
25/02/21
ÍNDICE
INTRODUCCION..................................................................................................................1
Presupuesto De Efectivo (Cash Flow)....................................................................................2
Aspectos a Considerar para su Elaboración............................................................................3
Pasos para Elaborar un Presupuesto de Efectivo....................................................................4
o Presupuesto de Caja.............................................................................................................4
Ejemplo Almacén La Gloria...................................................................................................6
CONCLUSIONES................................................................................................................10
BIBLIOGRAFÍA..................................................................................................................11
INTRODUCCION
El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es muy

importante para la empresa, pues permite visualizar el pronóstico de las futuras entradas y
salidas de dinero efectivo de una empresa, durante un periodo de tiempo determinado
(semanas, meses, años) así como también permite a la gerencia, estar preparada para los
excesos de liquidez que pudiera tener en el período de análisis.
Debe considerase que el elaborar un Flujo de Caja, no es un simple ejercicio matemático,

sino que representa una responsabilidad, pues deben seguirse ciertos procedimientos, que
ayuden a tener una información confiable. A continuación que atraves de este informe se
exponen algunos criterios a seguir para elaborar un Flujo de Caja, para lo cual se
desarrollara ejemplos prácticos que ayudarán a verificar los procedimientos aquí
desarrollados.
.
1
Presupuesto De Efectivo (Cash Flow)
El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja o flujo de caja,

es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una empresa. El fin
principal de este documento es mostrar el pronóstico o previsiones de las futuras salidas y
entradas de efectivo de una empresa.
Dentro de los diferentes presupuestos que se utilizan en una empresa, ya que su importancia

reside en que nos permite saber con antelación la futura disposición de efectivo para
poder tomar decisiones que afectan a la empresa en un periodo de tiempo relativamente
corto.
El presupuesto de efectivo debe elaborarse tomando en consideración o como rango un

periodo de tiempo determinado, es decir, podemos hablar de presupuestos de efectivo
mensuales, trimestrales o incluso anuales. Una vez realizadas las proyecciones del resultado
económico y de las partidas que compondrán este, es una tarea fundamental acompañar
estas de un presupuesto de Cash Flow.
La ecuación por la que se representa el cash Flow es la siguiente:
Cash flow = Beneficio + amortizaciones + provisiones
El estudio de los flujos de caja dentro

de una empresa es pues muy útil para:
 Anticiparse a los posibles

problemas de liquidez,
planificando la financiación
necesaria en un periodo dado.
 Analizar la viabilidad de proyectos
de inversión.
2
 Optimizar la tesorería de la empresa.
3
Aspectos a Considerar para su Elaboración
A efectos de elaborar un Flujo de Caja o Cash Flow, se debe observar la siguiente

estructura:
a) Saldo inicial
Como todo presupuesto, debemos partir de un saldo inicial de caja, el cual es el punto de
inicio para elaborar el Flujo de Caja.
b) Ingresos
El rubro Ingresos del Flujo de Caja, contiene las proyecciones de efectivo que ingresarán a
la empresa fruto de sus actividades ordinarias, así como de aquellas extraordinarias. Entre
estas tenemos.
• El ingreso obtenido por las ventas al contado
• Las cobranzas realizadas por las ventas al crédito
• Los ingresos efectivamente obtenidos por la venta de activos fijos, o por actividades
distintas al objetivo social de la empresa.
Es importante mencionar que la proyección de los ingresos se basa normalmente en el

Presupuesto de Ventas.
c) Egresos
El rubro Egresos del Presupuesto de Caja o Flujo de Caja, contiene las proyecciones de
efectivo que saldrán de la empresa fruto de sus actividades. Entre éstas tenemos:
• Las salidas de dinero por las compras al contado
• Los pagos por las compras al crédito
• Los pagos por los gastos administrativos y de ventas
• Los pagos al personal de la empresa
• Los pagos de los tributos.
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La proyección de los egresos se basa normalmente en el Presupuesto de Compras,
Presupuesto de Gastos, la política de créditos por parte de los proveedores, entre otros
elementos.
d) Flujo de Caja Económico

El Flujo de Caja Económico representa la capacidad de la empresa de generar efectivo sin
considerar los préstamos y amortizaciones. Se calcula por la diferencia entre el saldo inicial
y los ingresos menos los egresos.
e) Financiamiento
Este rubro refleja los ingresos derivados por los financiamientos obtenidos, así como por
los
egresos para amortizar dichos financiamientos.
Pasos para Elaborar un Presupuesto de Efectivo
o Presupuesto de Caja
En ocasiones, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar

los presupuestos de ventas y los presupuestos de cobros. plantilla de presupuesto de
efectivo desde el botón que encontrarás a continuación.
Para elaborar un flujo de efectivo o cash-flow, deberá hacerse una lista en la que se estime
por adelantado todos los ingresos y egresos de efectivo para el periodo en que se prepara el
flujo, por lo que se deberán de seguir los siguientes pasos:
1. Establecer el periodo que se pretende abarcar.
5
2. Hacer una lista probable del ingreso del periodo determinado y de los egresos. En
este caso, después de registrar los valores de cada centro de costos se suman los valores y
se obtiene el total. Se listan las obligaciones que implican gasto de efectivo, sumando el
valor de cada egreso para obtener el total.
3. Una vez que se han obtenido los totales de los ingresos y egresos, estos se restan
para obtener el resultado. Si el resultado es positivo, significa que los ingresos son
mayores que los egresos y por lo tanto existe un excedente, lo que indica que la empresa
opera favorablemente.
En caso contrario, el empresario deberá estudiar las medidas para cubrir los faltantes o
prever los periodos en los que los resultados sean negativos, reflejándose estos datos en una
partida llamada saldo a fin del periodo.
4. Si se quiere trabajar el flujo de efectivo con mayor detalle, se puede emplear un saldo
acumulado que es la suma del saldo obtenido en el periodo más el saldo del periodo
anterior.
Para la elaboración del flujo de caja para periodos de 3, 6, 9 o 12 meses debemos tener a la
mano una serie de datos que lograremos mediante la elaboración de los Presupuestos
Proyectados.
6
Ejemplo Almacén La Gloria
Es conveniente esquematizar el flujo de caja de tal manera que se facilite el poder registrar
la información requerida de manera ordenada y de la misma forma poder proyectar los
diferentes valores mes a mes.
A continuación, en un ejemplo simplificado, mediante un sencillo gráfico, cómo podemos

realizar el esquema mencionado:
Presupuesto De Efectivo Enero A Marzo Del 2012
Al iniciar la elaboración del Flujo de Caja, en el mes de enero, debes colocar en la primera
casilla de enero (saldo que viene) el dinero en efectivo y en bancos en que se dispone en ese
momento y que aún no está comprometido para pago de ningún tipo de obligaciones.
Ingresos Almacén La Gloria
Extrayendo del presupuesto de ventas se tomará el valor de las ventas que consideramos

que vamos a lograr de contado y en el renglón siguiente el valor que se estima recuperar de
7
las ventas a crédito efectuadas en periodos anteriores y que tienen como vencimiento el mes
de enero.
Para avanzar de manera ordenada, iremos llenando cada una de las casillas hasta completar
el cuadro del presupuesto que estamos elaborando.
Egresos Almacén La Gloria
De la misma manera, obraríamos con el tema de las compras. Del presupuesto de compras,

obtendríamos primero las obligaciones que sabemos que se deben de pagar al momento de
la compra y posteriormente las que deberás pagar en plazos acordados con los proveedores
de manera previa. Posteriormente llenaríamos la casilla de otras obligaciones, etc., hasta
completar el Total de los Egresos.
El total de los egresos, lo deducimos del total de los ingresos, obteniendo el valor que a
cálculo tendríamos de efectivo al final de mes y que sería la cifra con la que
comenzaríamos a trabajar el mes siguiente, valor que ubicaremos en la primera casilla del
cuadro (saldo que viene) correspondiendo a cada mes, y de esa forma, obtendríamos una
especie de espiral en los registros mes a mes, hasta lograr el cometido, de intentar
preestablecer la necesidad de efectivo que requerimos para operar nuestro negocio en un
periodo dado.
Almacén La Gloria
Presupuesto de efectivo enero a marzo de 2012
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Tal como lo habíamos comentado anteriormente, iniciamos el cuadro anotando en la
primera casilla de enero (saldo que viene) el dinero que disponíamos en ese momento en
efectivo, tanto en caja como en bancos. Para el ejemplo $3.000.000.
Continuamos con diligenciar la información de ventas de contado, extraída del presupuesto

de ventas y que podemos perfectamente acomodar en las casillas de ventas de contado de
los meses de enero, febrero y marzo.
Luego vamos a la información de “recuperación de cartera” que corresponde a las ventas

hechas a crédito en meses anteriores y posteriores y que tienen compromiso de pago para
los meses en referencia. Esta información la encontramos en el presupuesto de ventas.
Seguimos con el resto de información por ingresos proyectados si los hay, etc., hasta
terminar todos los ítems que estén involucrados en el grupo de ingresos. Totalizamos los
ingresos, pero solo los del mes de enero.
Pasamos a los apartados que corresponden a las compras. Al igual que en las ventas,
iniciamos con el llenado de la información correspondiente a las compras de contado y que
podemos diligenciar en su totalidad en cada una de las casillas correspondientes a los meses
de enero, febrero y marzo, para seguir el esquema del flujo de caja.
Continuamos con las compras a crédito, que como en las ventas, tenemos que darle un
tratamiento similar, información que obtendremos del mismo presupuesto de compras.
Diligenciamos el resto de ítems, gastos, otros egresos, etc., información que debe estar
contenida en un Presupuesto específico de otros egresos.
Terminamos de diligenciar egresos y totalizamos. Luego, establecemos la diferencia entre

el total de los ingresos de enero y el total de egresos del mismo mes, para obtener la suma
disponible con la que iniciaríamos operaciones en el mes de febrero. Nótese que el valor al
final de enero (suma que pasa) coincide con la que encabeza el mes de febrero (suma que
viene).
El mes de febrero tendrá el mismo tratamiento del mes de enero y al final del
procedimiento volveremos a obtener una suma que pasa, con la que iniciaremos el proceso
9
de marzo (suma que viene) y así sucesivamente hasta terminar el Flujo de Caja en el que
estamos trabajando.
El presupuesto de caja nos suministrará las cifras que pudiéramos lograr para cada final de
mes y en las que se puede ver reflejado un excedente o un déficit, información que para el
encargado de los aspectos financieros le dará el suficiente tiempo para coordinar los
correctivos necesarios o bien conseguir los recursos necesarios en forma oportuna.
10
CONCLUSIONES
Al finalizar este trabajo podemos concluir diciendo que el Presupuesto Financiero o Cash
Flow es una de las herramientas mucha importancia en todas empresa o emprendimiento.
Cuando evaluamos el negocio, es tan importante considerar cuanto podemos ganar, como
así también cuanto se puede llegar a perder. Debemos analizarlo, para saber si puedo llevar
adelante el negocio, y de qué forma lo voy a hacer. En otras palabras, es el dinero en
efectivo que genera la empresa a través de su actividad ordinaria o mejor dicho es un
instrumento contable que mejor refleja el flujo de recursos líquidos que se generan
internamente en la empresa.
11
BIBLIOGRAFÍA
Beatriz, Santa. «Como elaborar un presupuesto de efectivo.» Revista de Asesoría

Especializada (2013).
Burbano Ruiz, J. E. (2005) "Presupuesto. Enfoque de Gestion, Planificación y Control

de Recursos". Tercera Edición. McGraw Hill, México.
Jiménez Lemus William. (2020, marzo 22). Flujo de caja: qué es, cómo elaborarlo y
ejemplo.
12

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Presupuesto De Efectivo (Cash Flow)....................................................................................2

Aspectos a Considerar para su Elaboración............................................................................3

Pasos para Elaborar un Presupuesto de Efectivo....................................................................4

Ejemplo Almacén La Gloria...................................................................................................6

El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es muy

Debe considerase que el elaborar un Flujo de Caja, no es un simple ejercicio matemático,

El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja o flujo de caja,

Dentro de los diferentes presupuestos que se utilizan en una empresa, ya que su importancia

El presupuesto de efectivo debe elaborarse tomando en consideración o como rango un

La ecuación por la que se representa el cash Flow es la siguiente:

Cash flow = Beneficio + amortizaciones + provisiones

El estudio de los flujos de caja dentro

 Anticiparse a los posibles

A efectos de elaborar un Flujo de Caja o Cash Flow, se debe observar la siguiente

Es importante mencionar que la proyección de los ingresos se basa normalmente en el

d) Flujo de Caja Económico

Pasos para Elaborar un Presupuesto de Efectivo

En ocasiones, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar

1. Establecer el periodo que se pretende abarcar.

A continuación, en un ejemplo simplificado, mediante un sencillo gráfico, cómo podemos

Presupuesto De Efectivo Enero A Marzo Del 2012

Ingresos Almacén La Gloria

Extrayendo del presupuesto de ventas se tomará el valor de las ventas que consideramos

Egresos Almacén La Gloria

De la misma manera, obraríamos con el tema de las compras. Del presupuesto de compras,

Presupuesto de efectivo enero a marzo de 2012

Continuamos con diligenciar la información de ventas de contado, extraída del presupuesto

Luego vamos a la información de “recuperación de cartera” que corresponde a las ventas

Terminamos de diligenciar egresos y totalizamos. Luego, establecemos la diferencia entre

Beatriz, Santa. «Como elaborar un presupuesto de efectivo.» Revista de Asesoría

Burbano Ruiz, J. E. (2005) "Presupuesto. Enfoque de Gestion, Planificación y Control

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