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    Practica de Renta 1 y 2 A Resuelto

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    Astrid Carolina Soriano Crisostomo
    El documento contiene 4 problemas tributarios resueltos. 1) Se calcula el pago a cuenta y monto total a pagar por el arriendo de una casa. El monto total adeudado es de S/423. 2) Se calcula el impuesto a la renta de 1ra categoría para una persona que realizó varios alquileres. El saldo a pagar es de S/1,497. 3) Se calcula el impuesto a la renta de 2da categoría por la venta de un inmueble. El monto a pagar es de S/3,

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    Practica de Renta 1 y 2 A Resuelto

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    Astrid Carolina Soriano Crisostomo
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    El documento contiene 4 problemas tributarios resueltos. 1) Se calcula el pago a cuenta y monto total a pagar por el arriendo de una casa. El monto total adeudado es de S/423. 2) Se calcula el impuesto a la renta de 1ra categoría para una persona que realizó varios alquileres. El saldo a pagar es de S/1,497. 3) Se calcula el impuesto a la renta de 2da categoría por la venta de un inmueble. El monto a pagar es de S/3,

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    Practica de Renta 1 y 2 a Resuelto (2)

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    El documento contiene 4 problemas tributarios resueltos. 1) Se calcula el pago a cuenta y monto total a pagar por el arriendo de una casa. El monto total adeudado es de S/423. 2) Se calcula el impuesto a la renta de 1ra categoría para una persona que realizó varios alquileres. El saldo a pagar es de S/1,497. 3) Se calcula el impuesto a la renta de 2da categoría por la venta de un inmueble. El monto a pagar es de S/3,

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    NOTA

    UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES


    FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRACIÓN Y CONTABLES
    PRÁCTIA DE ADM TRIBUTARIA

    NOBRES Y APELLIDOS FECHA

    1.- La Sociedad conyugal compuesta por el Sr. Ricardo Soldevilla y la Sra. Beatriz Castañeda, con RUC Nº
    10576359851, propietarios de una casa en San Antonio conviene en alquilarlo con todos los muebles incluidos a
    favor de María Gonzales, el arriendo inició en el mes de mayo del 2020 a un valor de S/. 3,400 mensual; sin embargo,
    el Sr.Ricardo Soldevilla realizó el pago a cuenta del impuesto de arrendamiento el 12 de abril del 2021. Calcular el
    pago a cuenta y el monto total a pagar. F. Vcto 15/06/2020.

    Pago a Cta = 3,400 * 5% = 170 soles


    Multa 50%UIT = 2,150 – 1.935 = 215 soles
    El interés de P Cta al 31/3/21= 170 * 0.00033 * 289 = 16.21
    El interés de P Cta a la fecha de pago = 170 * 0.0003 * 12 = 0.61
    El Interés de Multa al 31/3/21 = 215 * 0.00033 * 289 = 20.50
    El Interes de Multa a la fecha de pago = 215 *0.0003 * 12 = 0.77
    La deuda total a pagar será de = 170 + 16.21 + 0.61 + 215 + 20.50 + 0.77 = 423.09 = 423 soles

    2.- La Sra. Carmen Arroyo en el 2020 realizó las siguientes actividades comerciales:
    a.- Sede su predio a su Hijo Juan el departamento ubicado en el distrito de El Tambo, cuyo valor del autovalúo del
    2020 es de S/ 180,000.No cumpliendo con el pago a cuenta.
    b.- Alquila una casa en chilca a favor de Pamela Ordaya a razón de 950 soles mensuales, siendo el valor de autovaluo
    de 175,890 soles, cumpliendo con sus pagos a cuenta.
    c.- Alquila un estand en el centro comercial botín de oro a razón de $ 250 mensuales, siendo el valor de autovaluo de
    110,200 soles, no cumpliendo con sus pagos a cuenta. T.C. 3.42
    d.- Alquila un departamento a la SUNAT en la Av. Parra del Riego, a 750 soles mensuales, siendo el valor del
    autovaluo de 135,000. No cumpliendo con los pagos a cuenta.
    Calcular el impuesto a la renta de 1ra categoría de la Sra. Carmen para el ejercicio 2020.

    Hallar Renta Bruta y Renta Ficta para comparar:

    a.- Renta Bruta =0 Renta Ficta 180,000 * 6% = 10,800 soles


    b.- Renta Bruta = 11,400 Renta Ficta 175,890 * 6% = 10,553 soles
    c.- Renta Bruta = 250*3.42 = 855 *12 = 10,260 Renta Ficta 110,200 * 6% = 6,612 soles
    d.- Renta Bruta = 9,000 Renta Ficta 135,000 * 6% = 8,100 soles
    Hallar la renta Bruta será de:

    Renta Bruta = 10,800 + 11,400 + 10,260 + 9,000 = 41.460 soles


    Deducción de 20% 8,292
    Renta Neta será = 33,168 soles
    Tributo a pagar = 2,073 soles
    Menos los pagos a cuenta = 48*12= 576
    Saldo a pagar será de = 1,497 soles

    3.- El Señor Mario Montes compró un inmueble en junio de 2019 a S/ 185,000. El señor Mario destino el predio a
    vivienda de su familia, sin embargo, dicho inmueble es vendido por el señor Mario, en el mes de febrero 2021
    percibiendo un monto de S/. 265,000. El señor Mario desea saber a cuento asciende su deuda por Impuesto a la
    Renta. Indice de correlación es de 1.03.

    Comparar Venta y Compra


    Valor de venta 265,000
    Costo computable 185,000 * 1.03 = 190,550
    Ganancia de capital = 74,450 soles
    Tributo renta de 2da = 74,450 * 5% = 3,722.5 = 3.723 soles
    NOTA

    4.- Carmen Zegarra durante el año 2020 ha realizado las siguientes operaciones: a) en marzo del 2020 realizó una
    inversión de S/ 8,400 en Fondos Mutuos administrado por la empresa POWER, en octubre del mismo año rescata su
    inversión recibiendo la suma de S/ 10120, le efectúan una retención de S/ 220. B) En marzo del 2020 invierte sus
    ahorros en la BVL y compra 410 acciones a razón de S/ 32 cada una, luego de unos siete meses las vende a razón de
    S/ 41 cada una, por esta operación la Empresa GLOBAL le retiene 220, c) En enero del 2020 compra 450 acciones de
    la Empresa XEROX de USA a razón de S/ 80 cada acción, luego de seis meses decide venderlas a razón de S/ 94 por
    acción, la Empresa IMPORT no le retiene ningún monto. Calcular el monto a pagar por IR.

      C. Comp INGRESO RB AGENTE RETENCION FUENTE

    FMUTUO 8,400 10,120 1,720 POWER 220 PERUANA

    BVL 13,120 16,810 3,690 GLOBAL 220 PERUANA

     FORD 36,000 42,300 6,300 IMPORT 0 EXTRAJERA

    Renta Bruta Fuente Peruana = 1,720 + 3,690 = 5,410 soles


    Deducir 20% 1,082
    Renta Bruta parcial 4,328 soles
    Adicionar Renta Fuente Extranjera 6,300
    Renta Neta 10,628 soles
    Tributo a pagar 664.25 = 664 soles
    Pagos a cuenta = 220 + 220 = 440 soles
    Saldo por pagar = 224 soles

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