BURO CONTABLE (La Comercial Intermix)
BURO CONTABLE (La Comercial Intermix)
BURO CONTABLE (La Comercial Intermix)
El comercial “INTERMIX” S.R.L.inicio sus actividades el 2 de Febrero del 200X, con los siguientes aportes de los s
Socio Ana Vera Villa.
Billetes y monedas de diferentes cortes
Deuda con compromiso verbal de pago a favor de la empresa
Cuenta Corriente en el Banco Mercantil
Lote de mercaderías valuado en
Deuda con compromiso verbal de pago a la empresa “Aurora”
Laptop
Socio Fernando Tarrico Granados.
Efectivo en diferentes cortes
Efectivo en dólares de diferente corte $us. 3000.-
Una letra de cambio a favor de la empresa (Sr.Peralta)
Edificios y construcciones
Computadoras con impresoras, escaner
Camioneta marca TOYOTA
Deuda con garantía Hipotecaria en el Banco Nacional de Bolivia
Socio Danitza Peralta Olivarez.
Depósito a Plazo fijo en moneda nacional
Mobiliario para la oficina y tienda
Caja de Ahorro en moneda extranjera
Televisor y un DVD
Terreno
Deuda con garantía de una letra de cambio a la Mueblería “Vallejos”
TRANSACCIONES COMERCIALES
4/2/2020
Los gastos de organización fueron pagados por Bs. 5200.- en efectivo según factura.
10/3/2020 Se vende mercaderías al Sr. Armando Torralba por Bs. 100200, según factura, No 003 co
25/3/2020 Se paga honorarios al Sr. Gustavo Benavidez por Bs. 1850.- con cheque por mantenimien
1/4/2020 Se paga los impuestos del mes.
4/4/2020 Se compra mercadería por Bs. 80200.- con garantía de una letra de cambio según factura
18/4/2020 Se paga un alquiler de un almacén en la zona céntrica por el lapso de un año según factur
28/5/2020 Se cobra intereses por Bs. 300.- al contado según factura.
21/6/2020 Se le da viáticos al Sr, Orlando Torrico para viaje a Cochabamba en representación de la c
17/7/2020 Se paga los servicios básicos del mes con cheque. Según el siguiente detalle:
21/8/2020 Se pago un seguro contra incendio por un año a la aseguradora Vitalicia por Bs. 6300.- al
4/10/2020 Se paga la planilla de sueldos y salarios con cheque por Bs. 20450.-
17/12/2020 El Sr. Armando Torralba nos cancela su deuda de la letra de cambio con efectivo.
DATOS ADICIONALES:
Realizar los siguientes ajustes contables y los que se requieran.
a. Depreciar los activos fijos.
b. Realizar los ajustes contables que se requiera.
c. Según recuento físico el inventario final de mercaderías es de Bs. 20200.-a valor actualizado.
SE REQUIERE:
a. Balance de apertura
b. Registros contables en comprobantes de diario
c. Libros Mayores analíticos
d. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
e. Ajustes contables
f. Hoja de trabajo
g. Estados Financieros.
h. Asientos de precierre y cierre final.
CONTABLE
0X, con los siguientes aportes de los socios:
Bs .86000.-
Bs. 8150.-
Bs. 27000.-
Bs. 25350.-
Bs. 5200.-
Bs. 5300.-
Bs. 12400.-
Bs. 21000.-
Bs. 3800.-
Bs. 50150.-
Bs. 10150.-
Bs. 25300.-
Bs. 40470.-
Bs. 10600.-
Bs. 15180.-
Bs. 10300.-
Bs. 4100.-
Bs. 20500.-
Bs. 1300.-
or actualizado.
Caja M.N. ACTIVO
Cuentas por cobrar ACTIVO
Bancos ACTIVO
Inventario Inicial ACTIVO
Cuentas por pagar PASIVO
Equipo de Computacion ACTIVO
EXIGIBLES
Cuentas por cobrar Bs.8150.- PASIVO NO CORRIENTE
Letras por cobrar Bs.3800.- OBLIGACIONES BANCARIAS
BIENES DE CAMBIO Hipotecas por pagar
Inventario inicial Bs.25350.-
ACTIVO NO CORRIENTE Bs.130,680.-
ACTIVO FIJO PATRIMONIO NETO
Equipo de computacion Bs.15450.- APORTE DE SOCIOS
Edificios y construcciones Bs.50150.- Capital Social
Vehiculos Bs.25300.-
Muebles y enceres Bs.15180.-
Equipo audiovisual Bs.4100.-
terrenos Bs.20500.-
OBLIGACIONES COMERCIALES
Cuentas por pagar Bs.5200.-
etras por pagar Bs.1300.-
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES BANCARIAS
Hipotecas por pagar Bs.40470.-
4/2/200X
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
FECHA: 4-2-200X
CODIGO
12336
1127
1111
10/3/200X
COMPROBANTE DE DIARIO DE INGRESO
FECHA: 10-3-200X
CODIGO
1123
25/3/200X
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESO
FECHA: 25-3-200X
CODIGO
1114
1/4/200X
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESO
FECHA: 1-4-200X
CODIGO
1127
1111
4/4/20X
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
FECHA: 4-4-200X
CODIGO
52
1127
2133
18/4/200X
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
FECHA: 18-4-200X
CODIGO
6123
1127
1111
28/5/200X
COMPROBANTE DE DIARIO DE INGRESO
FECHA: 28-5-200X
CODIGO
21/6/200X
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
FECHA: 21-6-200X
CODIGO
61129
1111
17/7/200X
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
FECHA: 17-7-200X
CODIGO
6117
6116
61111
1127
1114
21/8/200X
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
FECHA: 21-8-200X
CODIGO
61125
1127
1111
4/10/200X
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
FECHA: 4-10-200X
CODIGO
6111
1114
17/12/200X
COMPROBANTE DE DIARIO DE INGRESOS
FECHA: 17-12-200X
CODIGO
1111
1123
236
232
235
233
Los gastos de organización fueron pagados por Bs. 5200.- en efectivo según factura.
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
DETALLE
Gastos de organización
Credito fiscal
Caja M.N.
Se vende mercaderías al Sr. Armando Torralba por Bs. 100200, según factura, No 003 con garantía de una letra d
COMPROBANTE DE DIARIO DE INGRESO
DETALLE
Letras por cobrar al Sr. Armando Torralba.
Impuesto alas transacciones
Ventas
Debito fiscal
IT por pagar
Por venta de mercaderias según factura con garantia de una letra de cambio.
TOTAL
Se paga honorarios al Sr. Gustavo Benavidez por Bs. 1850.- con cheque por mantenimiento del edificio.
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESO
DETALLE
Honorarios profesionales
Bancos
RETENCIONES IUE POR PAGAR
RETENCIONES IT POR PAGAR
Por pago de honorarios profesionales al Sr. Gustavo Benavidez con cheque.
TOTAL
DETALLE
Debito fiscal
IT por pagar
RETENCIONES IUE POR PAGAR
RETENCIONES IT POR PAGAR
Credito fiscal
Caja M.N.
Por pago de impuestos.
TOTAL
Se compra mercadería por Bs. 80200.- con garantía de una letra de cambio según factura.
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
DETALLE
Compras
Credito fiscal
Letras por pagar
Por compra de mercaderia con una letra de cambio.
TOTAL
Se paga un alquiler de un almacén en la zona céntrica por el lapso de un año según factura No 100 por Bs. 6200.-
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
DETALLE
Alquileres pagados por adelantado
Credito fiscal
Caja M.N.
Por pago de alquileres según factura en efectivo.
TOTAL
DETALLE
Caja M.N.
Impuesto alas transacciones
Intereses Percibidos
Debito fiscal
IT por pagar
Por intereses ganados según factura.
TOTAL
Se le da viáticos al Sr, Orlando Torrico para viaje a Cochabamba en representación de la comercial por Bs. 800.- al
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
DETALLE
Viaticos y pasajes
Caja M.N.
Por viaticos de viaje al contado.
TOTAL
Se paga los servicios básicos del mes con cheque. Según el siguiente detalle:
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
200X
DETALLE
Agua y acantarillado
Energia electrica
Gastos de comunicación
Credito fiscal
Banco
Por pago de servicios basicos con cheque.
TOTAL
Se pago un seguro contra incendio por un año a la aseguradora Vitalicia por Bs. 6300.- al contado según factura.
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
DETALLE
Seguros pagados por adelantado
Credito fiscal
Caja M.N.
Por pago de seguros al contado sugun factura.
TOTAL
Se paga la planilla de sueldos y salarios con cheque por Bs. 20450.-
COMPROBANTE DE DIARIO DE EGRESOS
200X
DETALLE
Sueldos y salarios
Bancos
Por pago de sueldos con cheque.
TOTAL
El Sr. Armando Torralba nos cancela su deuda de la letra de cambio con efectivo.
COMPROBANTE DE DIARIO DE INGRESOS
200X
DETALLE
Caja M.N.
Letras por cobrar al Sr. Armando Torralba.
Por cobro de una letra de camcio al Sr. Armando Torralba en efectivo.
TOTAL
TOTAL
TOTAL
335280.00 335280.00
OS
CDE-1
NO DE FOLIO DEBE HABER
19 4524.00
20 676.00
1 5200.00
5200.00 5200.00
22 87174.00
23 13026.00
24 3006.00
103206.00 103206.00
1850.00 1850.00
O
CDE-3
NO DE FOLIO DEBE HABER
23 13026.00
24 3006.00
26 231.25
27 55.50
20 676.00
1 15642.75
16318.75 16318.75
OS
CDE-4
NO DE FOLIO DEBE HABER
28 69774.00
20 10426.00
16 80200.00
80200.00 80200.00
6200.00 6200.00
SO
CDI-2
NO DE FOLIO DEBE HABER
1 300.00
21 9.00
30 261.00
23 39.00
24 9.00
309.00 309.00
800.00 800.00
OS
CDE-7
NO DE FOLIO DEBE HABER
32 348.00
33 278.40 400
34 130.50 320
20 113.10 150
4 870.00 870
870.00 870.00
6300.00 6300.00
OS
CDE-9
NO DE FOLIO DEBE HABER
36 20450.00
4 20450.00
20450.00 20450.00
OS
CDI-3
NO DE FOLIO DEBE HABER
1 100200.00
7 100200.00
100200.00 100200.00
CDT-2
DEBE HABER
148.48
481.95
243.14
145.88
39.40
197.01
1255.86
1255.86 1255.86
CDT-3
DEBE HABER
3899.62
1265.80
5108.63
1532.59
413.94
0.00
3899.62
1265.80
5108.63
1532.59
413.94
0.00
12220.57 12220.57
O
CDT-4
NO DE FOLIO DEBE HABER
420.00
420.00
420.00 420.00
O
CDT-5
NO DE FOLIO DEBE HABER
206.00
206.00 626.00
206.00 206.00
CDT-6
DEBE HABER
1113.00
1113.00
1113.00 1113.00
O
CDT-7
NO DE FOLIO DEBE HABER
163.00
163.00 8150.00 2%
163.00 163.00
O
CDT-8
NO DE FOLIO DEBE HABER
20200.00
74924.00
25350.00
69774.00
74924.00
95124.00 95124.00
O
CDT-9
NO DE FOLIO DEBE HABER
87174.00
1255.86
3015.00
1850.00
800.00
348.00
278.40
130.50
5481.00
20450.00
3899.62
1265.80
5108.63
1532.59
413.94
1113.00
163.00
74924.00
33338.47
121768.33 120773.47
O
CDT-10
NO DE FOLIO DEBE HABER
5200.00
81500.00
9.00
39.00
40470.00
222262.92
33338.47
163.00
1113.00
1265.80
3899.62
5108.63
1532.59
413.94
164757.25
20580.00
10094.00
4116.75
10600.00
3800.00
8150.00
12164.10
20200.00
4524.00
5394.00
20697.01
50631.95
15598.48
25543.14
15325.88
4139.40
396315.96 396315.96
163
La empresa “INTERMIX” S.R.L.
SANTA CRUZ - LA PAZ - BOLIVIA
LIBROS MAYORES ANALITICOS
1.-CAJA M.N.
DEBE HABER
CDT-1 98400.00 5200.00 CDE-1
CDI-2 300.00 15642.75 CDE-3
CDI-3 100200.00 6200.00 CDE-5
800.00 CDE-6
6300.00 CDE-8
198900.00 34142.75
s= 164757.25
10600.00
S= 10600.00
S= 15450.00
S= 4100.00
S= 40470.00
21.- IMPUESTO ALAS TRANSACCIONES
DEBE HABER
CDI-1 3006.00
CDI-2 9.00
3015.00
S= 3015.00
S= 1850.00
S= 5394.00
33.-ENERGIA ELECTRICA
DEBE HABER
CDE-7 278.40
278.40
S= 278.40
BROS MAYORES ANALITICOS
21000.00
S= 21000,00 S=
.-
S= 8150.00
S= 50150.00 S=
14.- TERRENOS
DEBE HABER
CDT-1 20500.00
20500.00
S= 20500.00
S= 288310.00 S=
22.- VENTAS
DEBE HABER
87174.00 CDI-1 CDE-3
87174.00
S= 87174.00
S= 0.00
S= 261.00 S=
34.-GASTOS DE COMUNICACION
DEBE HABER
CDE-7 130.50 CDE-8
130.50
S= 130.50 S=
3.-CAJA DE AHORO M.E. 4.- BANCOS
DEBE HABER DEBE
10300.00 CDT-1 27000.00
10300.00
27000.00
10300.00
S=
25300.00 S= 15180.00
S= 5200.00
S=
S=
S= -39.00 S=
S= 0.00 S= 69774.00
800.00 348.00
5481.00 S= 20450.00
HABER
1563.25 CDE-2
870.00 CDE-7
20450.00 CDE-9
22883.25
4116.75
HABER
HABER
HABER
1300.00 CDT-1
80200.00
81500.00
81500.00
HABER
676.00 CDE-3
676.00
12164.10
HABER
3006.00 CDI-1
9.00 CDI-2
3015.00
-9.00
HABER
Y ALCANTARILLADO
HABER
HABER
la comercial “INTERMIX” S.R.L.
SANTA CRUZ - LA PAZ - BOLIVIA
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
ELABORADO AL 28 DE FEBRERO DEL 202X
(EXPRESADO EN BS)
TIPO DE SUMAS
No DETALLE
CUENTA DEBE HABER
1 Caja M.N. A 198900.00 34142.75
2 Caja M.E. A 21000.00
3 Caja de Ahorro M.E. A 10300.00
4 Bancos A 27000.00 22883.25
5 Deposito Plazo Fijo M.N. A 10600.00
6 Cuentas por Cobrar A 8150.00
7 Letras por Cobrar A 104000.00 100200.00
25350.00
15450.00
50150.00
25300.00
15180.00
4100.00
20500.00
5200.00
81500.00
40470.00
288310.00
4524.00
12164.10
3015.00
87174.00
39.00
9.00
1850.00
0.00
0.00
69774.00
5394.00
261.00
800.00
348.00
278.40
130.50
5481.00
20450.00
502963.00 502963.00
CUADRO DE DEPREC
DEPRECIACIONES
INCREMENTO DE
UFV INICIAL ACTUALIZACIÓN VALOR ACTUALIZADO
ANTERIOR ACTUALIZACIÓN PERIODO
3899.62 11698.86
1265.80 49366.15
5108.63 20434.51
1532.59 13793.29
413.94 3725.46
0.00 20697.01
12220.57 119715.29
ACTUALIZAR LAS SIGUIENTES CUENTAS :
CAJA MONEDA EXTRANJERA Bs. 21000.- 7 Tipo de cambio inicial
$us.3000
TIPO DE CAMBIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X Bs. 6,86
FORMULA 6.86
T/c FINAL REEMPLAZAMOS I= -1 21000 -420
I=(---------------- - 1) VA 7
T/c INICIAL
FORMULA
T/c FINAL 6.86
I=(---------------- - 1) VA REEMPLAZAMOS I= -1 10300 -206
T/c INICIAL 7
EL COMERCIAL "INTERMIX” S.R.L.
SANTA CRUZ - LA PAZ - BOLIVIA
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
RCIAL "INTERMIX” S.R.L.
RUZ - LA PAZ - BOLIVIA
DETALLE
Caja M.N.
Caja M.E.
Caja de Ahorro M.E.
Bancos
Deposito Plazo Fijo M.N.
Cuentas por Cobrar
Letras por Cobrar
Inventario Inicial
Equipo de Computacion
Edificios y Costrucciones
Vehiculos
Muebles y Enceres
Equipo Audiovisual
Terrenos
Cuentas por Pagar
Letras por Pagar
Hipotecasa por Pagar
Capital Social
Gastos de Organización
Credito Fiscal
Impuesto alas Transacciones
Ventas
Debito Fiscal
IT por Pagar
Honorarios Profesionales
Retencion IUE por Pagar
Retencion de IT por Pagar
Compras
Alquileres Pagados por Adelantado
Intereses Percibidos
Viaticos y Pasajes
Agua y Alcantarillado
Energia Electrica
Gastos de Comunicación
Seguros Pagados por Adelantado
Sueldos y Salarios
TOTAL
Ajuste por Inflación y tenencia de bienes
Depreciacion de Equipo de Computacion
Depreciacion de Edificios y Construcciones
Depreciacion de Vehiculos
Depreciacion de Muebles y Enceres
Depreciacion de Equipo Audiovisual
Depreciacion Acumulada de Equipo de Computacion
Depreciacion Acumulada de Edificios y Construcciones
Depreciacion Acumulada de Vehiculos
Depreciacion Acumulada de Muebles y Enceres
Depreciacion Acumulada de Equipo Audiovisual
Diferencia de Cambio
Amortiazación de gastos de organización
Amortización acumulada de gastos de organización
Perdida en cuentas incobrables
Previcion para cuentas incobrables
Inventario final de Mercaderias
Costo de Mercaderia Vendida
TOTAL
Perdida De La Gestion
TOTALES
HOJA DE TRABAJO
ELABORADO AL 31 DE DICIEMBRE 202X
(EXPRESADO EN BS)
A-E P-C-I
SALDOS AJUSTES
TIPO DE CUENTA
121399.47
UTILIDAD
PERDIDA
PERDIDA
PERDIDA
STADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
87174.00
39.00
9.00
0.00
0.00
5394.00
261.00
1255.86
3899.62
1265.80
5108.63
1532.59
413.94
1113.00
163.00
20200.00
R= I-E
INGRESO MAYOR EGRESO
INGRESO MENOR EGRESO
VENTAS NETAS
VENTAS BRUTAS 87174.00
(-)DEVOLUCIÓN SOBRE VENTAS 0
(-)DESCUENTO SOBRE VENTAS 0
(-)BONIFICACIONES SOBRE VENTAS 0
EGRESOS
GASTOS DE OPERACIÓN
Impuesto alas Transacciones 3015.00
Honorarios Profesionales 1850.00
Viaticos y Pasajes 800.00
Agua y Alcantarillado 348.00
Energia Electrica 278.40
Gastos de Comunicación 130.50
Seguros Pagados por Adelantado 5481.00
Sueldos y Salarios 20450.00
Depreciacion de Equipo de Computacion 3899.62
Depreciacion de Edificios y Construcciones 1265.80
Depreciacion de Vehiculos 5108.63
Depreciacion de Muebles y Enceres 1532.59
Depreciacion de Equipo Audiovisual 413.94
Amortiazación de gastos de organización 1113.00
Perdida en cuentas incobrables 163.00
PERDIDA EN OPERACIÓNES
(-)OTROS EGRESOS
DIFERENCIA DE CAMBIO 626.00
(+)OTROS INGRESOS
Ajuste por Inflación y tenencia de bienes 1255.86
PERDIDA DE LA GESTION
X
87174.00
74924.00
12250.00
45849.47
32708.61
626.00
1255.86
33338.47
EL COMERCIAL "INTERMIX” S.R.L.
SANTA CRUZ - LA PAZ - BOLIVIA
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN Bs)
ACTIVO
ACTIVO CORRENTE
Disponibles
Bancos 4116.75
Exigibles
Diferidos
ACTIVO NO CORRENTE
Terrenos 20697.01
Vehiculos 25543.14
TOTAL ACTVIO
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Obligaciones comerciales.
Obligaciones Tributarias.
IT por Pagar
Debito Fiscal
PASIVO NO CORRIENTE
Aporte de socios
5200.00
81500.00
9.00
39.00
40470.00
255601.39
382819.39