Instituto Técnico Comercial

“INCOS EL ALTO” Contabilidad I

BURÒ DE CONTABILIDAD I
01.10.19 El Sr. Alexander Santander Yllanes constituye la empresa unipersonal comercial “SANTANDER” con
NIT: 4554479013, dedicada a la comercialización de productos electrodomésticos para lo cual presenta
los siguientes bienes, valores y recursos:
Billetes en diferentes cortes 350.000,00
Mercaderías 78.800,00
80 unidades de cocina marca DAKO 53.600,00
40 unidades de microondas marca LG 25.200,00
Muebles para la oficina 4.300,00
Deuda del Sr. José Medina 5.540,00
Deuda a favor de la Sra. Jimena Flores 5.230,00
Deuda de una letra de cambio a favor de la comercial "ALAMOS" 9.800,00

02.10.19 La empresa desembolsa fondos por Bs. 4.820,00 según factura Nº 021, destinados a la obtención de
su personería jurídica.
- Número de Identificación Tributaria.
- Licencia de Funcionamiento de la Alcaldía.
- Registro de Comercio (FUNDEMPRESA).
- Testimonio de Constitución y su Publicación en un medio escrito.
- Caja Nacional de Salud.
- Administradores de Fondo de Pensiones (APF¨s).
- Ministerio de Trabajo (ROE).

03.10.19 Se realiza la apertura de la cuenta corriente Nº 1 - 63439797 en el Banco Nacional de Bolivia por Bs.
60.000,00 y por la obtención de la chequera se pagó Bs. 180,00 s/g factura Nº 023

04.10.19 Se vende al Sr. Gael Bracamonte 15 unidades de cocina marca DAKO según factura Nº 001, por el
cual depositan el 50% en cuenta corriente del Banco Nacional de Bolivia y por el saldo se firma una
letra de cambio a 10 días plazo.

08.10.19 El Sr. Francisco Lima cliente de la empresa deposita en cuenta corriente del Banco Nacional de
Bolivia Bs. 4.500,00 a cuenta de futuras compras.

10.10.19 El Sr. Lucas Martínez nos compra 10 unidades de microondas marca LG por la que se emite la factura
Nº 002. El pago de la venta deposita en cuenta del Banco Nacional de Bolivia.

13.10.19 Se adquiere 10 unidades de cocina marca DAKO por Bs. 7.000,00 según factura Nº 0432, cancelando
Bs. 4.500,00 con cheque Nº 001 del Banco Nacional de Bolivia y por el saldo se firma una letra de
cambio a 15 días plazo.

15.10.19 Compra de 3.000,00 Dólares americanos en efectivo (T/C 6,94)

16.10.19 Se vende 20 unidades de cocina marca DAKO según factura Nº003, al contado.

18.10.19 El señor Medina cancela en efectivo la totalidad de su deuda.

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22.10.19 El señor Fidel Castro nos compra 15 unidades de microondas marca LG s/g factura Nº 004, bajo las
siguientes condiciones 7/10; n/30.

24.10.19 Se cancela en efectiva la deuda contraída con la comercial “ALAMOS”

26.10.19 La comercial “DELUX” nos entrega la factura Nº 054 por la venta de una PC, teclado, mouse y sus
accesorios por Bs. 3.800,00 por dicho importe se emite el cheque Nº 002 del Banco Nacional de
Bolivia

29.10.19 El Sr. Fidel Castro cancela en efectivo la deuda de fecha 22.10.19

31.10.19 Llega la factura Nº 0326 de DELAPAZ correspondiente al mes por Bs. 538,00; en dicha factura está
consignado el importe de Bs. 5,00 por servicios de aseo y Bs. 11,50 por alumbrado público. Así mismo
se contabiliza la factura Nº 0876 de EPSAS por Bs. 140,00

01.11.19 La empresa de seguros “Illimani Seguros S.A” nos hace llegar la factura Nº 00213 de Bs. 5.400,00
por concepto de seguros contra robo e incendio que comprende hasta el 30.10.20. El pago se realiza
con cheque Nº 003 del Banco Nacional de Bolivia.

05.11.19 Se cancela en efectivo la letra de cambio suscrita en fecha 13.10.19 con un recargo del 10% de
interés trimestral.

08.11.19 Se vende a la Señora Adriana Salvatierra 18 unidades de cocina marca DAKO según factura Nº 005
a crédito 20 días plazo

12.11.19 Se vende al Sr. Francisco Lima ocho unidades de microondas marca LG, el cliente nos deduce el
anticipo de fecha anterior y el saldo cancela en efectivo.

14.11.12 El señor Bracamonte cancela en efectivo su deuda suscrita en fecha anterior, con un recargo del 20%
de interés trimestral.

16.11.19 Se compra de mueblerías “EL MAPAJO” un estante costo a Bs. 480,00; una mesa a Bs. 500,00 y 4
sillas c/u Bs. 90,00 pero dicha mueblería no cuenta con NIT, por lo cual se le hace la respectiva
retención de acuerdo a normas vigentes. El pago es con cheque Nº 004 del Banco Nacional de Bolivia.

18.11.19 De acuerdo al pedido del personal la empresa otorga en efectivo el anticipo de haberes a los
siguientes dependientes:
- Felipe Terceros Bs. 500,00
- Elmer Villalba Bs. 500,00
- Lilian Berrios Bs. 300,00

20.11.19 El Señor Felipe Terceros presenta el formulario 110 bajo el siguiente detalle:

NOMBRES FACTURAS RC - IVA

- Felipe Terceros Bs. 1.000,00 Bs. 130,00

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21.11.19 Se compra a la importadora “LA SUREÑA” 30 unidades de microondas marca LG por Bs. 18.000,00
según factura Nº 032, bajo las siguientes condiciones: 10/10; n/30.

25.11.19 Se vende a la Sra. Victoria Rufo 15 unidades de microondas marca LG mediante la factura Nº 05, nos
pagan el 50% en efectivo, 30% mediante una letra de cambio a 10 días plazo y el saldo a crédito a
60 días plazo.

27.11.19 Se cancela en efectivo la deuda de fecha 21.11.19

28.11.19 La señora Adriana Salvatierra cancela su deuda de fecha anterior

29.11.19 La importadora “KIDMAN & PIT” nos vende 20 unidades de cocina marca DAKO a Bs. 13.200,00
según factura Nº 0333, pagando Bs. 8.000,00 y por el saldo a crédito a 45 días plazo

30.11.19 Al momento de incorporar a almacenes se verifico que tres unidades de cocina marca DAKO se
encuentran en mal estado por lo que se procedió a la devolución de dichas mercaderías a la
importadora “KIDMAN & PIT”.

30.11.19 Contabilizar la factura Nº 0343 de DELAPAZ correspondiente al mes por Bs. 650,00; en dicha factura
está consignado el importe de Bs. 4,00 por servicios de aseo y Bs. 11,50 por alumbrado público. Así
mismo se contabiliza la factura Nº 063 de EPSAS por Bs. 125,00

01.12.19 Se cancela en efectivo al Sr. Juan Carlos Soto Bs. 9.600,00 según recibo de alquiler Nº 017 por
concepto de alquileres de inmueble que comprende hasta el 30.11.20

05.12.19 Se vende al contado 10 unidades de microondas marca LG según factura Nº 06.

18.12.19 Se vende siete unidades de cocina marca DAKO según factura Nº 07, pago que es 50% en efectivo
y por saldo con cheque Nº 028 del Banco de Ganadero

20.12.19 Se emiten los cheques Nº 005 al 008 del Banco Nacional de Bolivia, cada cheque con importes de Bs
450,00 por concepto de adelanto de haberes a todo el personal

25.12.19 Se compra por Bs. 17.000,00 25 unidades de cocina marca DAKO con respaldo de la factura Nº 088,
pagando el 70% en efectivo y por el saldo a crédito a 30 días plazo.

26.12.19 El señor Alex Rocha nos compra 12 unidades de cocina marca DAKO según factura Nº 08, el 70%
cancela en efectivo y por saldo se compromete a cancelar dentro de 20 días.

27.12.19 Tras verificar la mercadería mediante su nota de compra el señor Rocha realiza la devolución de cinco
unidades de cocina marca DAKO por no encontrarse a especificaciones del pedido.

28.12.19 La señora Rufo paga su letra de cambio suscrita en fecha 25.11.19 en efectivo con un recargo del
18% de interés trimestral.

29.12.19 Se emite la factura Nº 09 al Sr. Fausto Choque por la venta de 22 unidades de cocina marca DAKO.
Cancela el 80% en efectivo y por saldo deposita en cuenta corriente del Banco Nacional de Bolivia.
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29.12.19 Cancelamos en efectivo a la señora Jimena Flores la totalidad de la deuda.

31.12.19 Se contabiliza la factura de energía eléctrica de DELAPAZ por Bs. 488,00 importe incluido por la tasa
de aseo de Bs. 4,00 y alumbrado público Bs. 12,50. Factura de EPSAS Bs. 145,00

DATOS COMPLEMENTARIOS:

- Tras realizar la selección del personal en fecha 01.10.20 se firma los contratos con los siguientes
dependientes:

TOTAL
Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO
GANADO
1 Felipe Terceros Daza Contador 10.200,00
2 Elmer Villalta Flores Técnico 3.000,00
3 Lilian Berrios Calle Secretaria 2.122,00
4 Karla Ledezma Espinoza Vendedora 2.122,00

- El método de valuación de inventario es por la técnica Promedio Ponderado.

- El margen de Utilidad que se desea ganar en la venta de cocina marca DAKO es de 75%
- El margen de Utilidad que se desea ganar en la venta de microondas es del 65%
- Devengar la planilla de sueldos y salarios más los beneficios sociales cada ultimo día de cada mes y liquidar
en efectivo cada 05 del mes siguiente.
- La empresa paga en efectivo los servicios básicos cada 10 del mes siguiente.
- Previa determinación de saldos, liquidar los impuestos en vigencia cada 12 del mes siguiente.
- Ajustes de acuerdo a Normas vigentes.

SE PIDE:

- Balance Inicial
- Libro Diario.
- Mayores (Analítico o en forma de cuenta)
- Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
- Asientos de ajustes.
- Hoja de Trabajo.
- Estados Financieros.
▪ Estado de Resultados.
▪ Balance General.
- Asientos de cierre.

NOTA:

- Los indicadores de la Unidad de Fomento a la vivienda (UFV), descargar de la pagina del Banco Central
de Bolivia.
- Tipo de Cambio $us. 31.12.19 Bs. 6.96
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