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    UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMON PP-222

    CONTADURÍA PÚBLICA
    INGENIERÍA FINANCIERA
    Auditoría Tributaria / Tributación

    NOMBRE Y APELLIDOS:……………………………………………………………………………………… C.I.: …..………………………


    GRUPO: …………………......

    I. Determinar el IVA Débito Fiscal correspondiente a una Firma de Auditoría y Consultoría, que tiene los siguientes
    ingresos:

    Servicios de Auditoría Bs182.000.-


    Servicios de Consultoría Bs285.000.-
    Servicios de Capacitación Bs 50.000.-
    Servicios de Peritaje Bs167.000.-
    Alquileres de Inmuebles Facturados Bs 98.000.-
    Ingresos Facturados por Venta de Libros Bs 38.000.-
    Ingresos Facturados por Venta de Revistas Informativas Bs55.000.-
    Comisiones por Venta de Libros Facturados Bs 16.000.-

    II. Efectuar el análisis de notas fiscales para determinar su validez e imputación del IVA Crédito Fiscal al período fiscal
    Marzo de 2021, para una consultora unipersonal.
    1) Nota fiscal por Bs240.-, por compra de gasolina para un vehículo alquilado para uso de la entidad.
    2) Nota Fiscal por Bs1.900.-, correspondiente a servicios publicitarios de la actividad de capacitación.
    3) Nota Fiscal por Bs1.400.-, con fecha de emisión en blanco.
    4) Nota Fiscal por Bs5.500.-, sin descripción en el detalle de la transacción (servicios).
    5) Nota Fiscal por Bs1.500.-, servicio de agua y alcantarillado, con fecha de emisión 5 de febrero de 2021 y
    fecha de pago 15 de marzo de 2021.
    6) Nota Fiscal por Bs700.-, servicio de telefonía fija con fecha de emisión 31 de diciembre de 2020 y fecha de
    pago 15 de marzo de 2021.
    7) Nota fiscal por Bs5.500.-, por gastos personales del propietario de la empresa con facturas con su apellido
    paterno y NIT.
    8) Nota fiscal por Bs120.-, entradas a espectáculos públicos, sin nominatividad.

    III. Efectuar los cálculos para determinar el IVA Crédito Fiscal de una sociedad religiosa educativa, cuyo último dígito
    del NIT es 2 (dos), correspondientes al siguiente caso:

    Período SEPTIEMBRE/2019
    Servicios de Educación Bs972.000.-
    Servicios de Edición de Libros Bs270.000.-
    Ingresos Facturados por Venta de Libros Impresos Bs 50.000.-
    Ingresos Facturados por Venta de Uniformes Bs165.000.-
    Ingresos Facturados por Eventos Culturales y Deportivos Bs 45.000.-
    Alquileres de Inmuebles Facturados Bs 98.000.-
    Ingresos por Donaciones recibidas en Actividades Religiosas Bs750.000.-
    Intereses Financieros por Depósitos en Bolivia Bs 36.000.-
    Intereses Financieros por Depósitos en el Exterior Bs 26.000.-
    Ingresos por Cursos Vacacionales Bs 40.000.-
    Compras Directamente vinculadas con Operaciones Gravadas Bs245.000.-
    Compras Directamente vinculadas con Operaciones Tasa Cero Bs 15.000.-
    Compras Facturadas Comunes Bs295.000.-
    Importación de Equipos de Laboratorio para la Actividad Educativa (Base Imponible) Bs180.000.-

    IV. Una empresa decide aceptar la devolución de productos a un cliente por Bs15.000.-, por no cumplir
    los requisitos de calidad establecidos en el contrato. La venta se efectuó en el mes de Enero de 2021
    y la devolución en Marzo de 2021.

    Establecer si la empresa vendedora puede recuperar el IVA pagado y si el comprador puede


    disminuir el crédito fiscal computado. Además, determinar el tratamiento de la operación en IT.

    V. Establecer si la empresa que sufrió el siniestro puede computar el crédito fiscal de los gastos
    efectuados por Bs8.000.- o si le corresponde este cómputo a la Entidad de Seguro.

    VI. Una empresa industrial decide vender bienes de uso que ya han cumplido su vida útil (maquinaria,
    muebles y equipos de computación) por Bs9.000.-. La empresa tiene notas fiscales a emitir de su
    Mgr. Lenny Villarroel Antezana
    UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMON PP-222
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    INGENIERÍA FINANCIERA
    Auditoría Tributaria / Tributación
    actividad industrial.

    Establecer estas ventas están alcanzadas por el IVA y si puede utilizar las notas fiscales de su
    actividad industrial.

    VII. Efectuar los cálculos para elaborar las declaraciones juradas originales y boletas de pago del IVA y
    el IT, a ser presentadas por una empresa constructora (sociedad de responsabilidad limitada), cuyo
    último dígito del NIT es 3 (tres), correspondientes al siguiente caso:

    Período ENERO /2021


    Servicio de Construcción de Obras Facturado Bs 850.000.-
    Servicios de Arquitectura Bs 82.000.-
    Servicios de Ingeniería Bs 120.000.-
    Alquiler de Maquinaria y Equipo de Construcción Bs 80.000.-
    Venta de Oficinas en Propiedad Horizontal Bs1.750.000.-
    Compras Facturadas Comunes Bs 650.000.-
    Compras Vinculadas con Operaciones Gravadas Bs 150.000.-
    Compras Vinculadas con Operaciones no Gravadas Bs 80.000.-
    Saldo de Crédito Fiscal del Período Anterior a Compensar (F.200-3) Bs 2.000.-
    Saldo de Pagos a Cuenta del Período Anterior a Compensar (F. 200-3) Bs 1.300.-
    Saldo IUE a Compensar del Período Anterior (F.400-3) Bs 32.500.-
    Saldo de Pagos a Cuenta del Período Anterior a Compensar (F. 400-3) Bs 300.-
    Fecha de Presentación y Pago Inicial de DD. JJ. Originales. 21-03-2021
    Fecha de Pago del Saldo de Deuda Tributaria. 30-06-2021
    Fecha de Presentación de DDJJ Rectificativa 15-11-2021

    NOTAS:
     La valuación según DD. JJ. del IPBI de las oficinas en propiedad horizontal correspondiente a la última
    gestión vencida es Bs1.500.000.-
     En la DD. JJ. Original de IVA e IT, se pagó el 25% de la Deuda Tributaria.
     En las DDJJ originales no se consideraron los ingresos por alquiler de maquinaria de construcción por
    Bs15.000.- y se declararon en exceso Servicios de Arquitectura en Bs2.000.-
     Se tienen las siguientes notas fiscales que se observaron en el total compras comunes:
    • Nota fiscal por Bs52.000.- con medio fehaciente de pago y no bancarizada.
    • Nota Fiscal por Bs2.500.-, sin cantidad ni unidad (bienes).
    • Nota Fiscal por Bs1.900.-, con enmienda en la fecha de emisión.
    • Nota Fiscal por Bs250.-, por compra de salteñas para agasajo por el cumpleaños del Gerente
    General.
    • Nota Fiscal por Bs2.800.-, sin importe literal (SFM).
    • Nota fiscal por Bs450.-, con la leyenda “CONSUMO”.
    • Nota fiscal por Bs1.800.-, tarjeta de telefonía de puntos de llamada.
    • Nota fiscal por Bs82.000.- sin medio fehaciente de pago.
    • Nota Fiscal por Bs1.900.-, correspondiente a gastos de salud del personal de la empresa.
    • Nota Fiscal por Bs2.800.-, servicio de internet con fecha de emisión 31 de julio de 2020 y fecha
    de pago 15/01/2021.

    FECHA UFV TASA DE INTERES


    Ultimo Día Hábil del Periodo Anterior
    Ultimo Día Hábil del Periodo Fiscal
    Vencimiento
    Presentación de DD. JJ. Originales y Pago
    Inicial.
    Presentación de Boletas de Pago y Pago de
    Saldos.
    Fecha de Presentación y Pago de DDJJ
    rectificativas.

    Mgr. Lenny Villarroel Antezana

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