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    Tema 2. Soluciones Actividad Final 2

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    Rosmary Orellana
    El documento detalla las operaciones realizadas por la empresa NEMADE, SA durante el ejercicio 20X0, incluyendo compras, pagos de sueldos, gastos de personal, cobros y pagos.

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    El documento detalla las operaciones realizadas por la empresa NEMADE, SA durante el ejercicio 20X0, incluyendo compras, pagos de sueldos, gastos de personal, cobros y pagos.

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    Página 54

    2·· Contabiliza en el libro Diario las operaciones realizadas por la empresa


    NEMADE, SA durante el ejercicio 20X0 (IVA del 21 %):
    1. Compra, para el consumo, diverso material de oficina por importe de 85
    €. Paga en efectivo.
    2. A principios de marzo, concede a sus trabajadores un préstamo a
    devolver en 6 meses por importe de 2400 € y otro a devolver en dos años
    por importe de 8000 €, ambos mediante una transferencia bancaria.
    3. A finales de marzo la empresa presenta la siguiente información relativa
    a los gastos de personal:
    – Sueldos brutos: 18 200 €.
    – Seguridad social a cargo de la empresa: 6561,10 €.
    – Seguridad social a cargo de los trabajadores: 1348,32 €.
    – Retenciones por IRPF: 1820 €.
    Recupera créditos a c/p por importe de 400 €, créditos a l/p por importe de
    300 € y el resto se paga por banco.
    4. Paga por banco las deudas con las Administraciones Públicas del punto
    anterior.
    5. Paga por banco 500 € por dietas del director general de la sociedad.
    6. Cobra en efectivo 620 € por servicios de comedor prestados a los
    empleados de la empresa.
    7. Por la realización de servicios de asesoramiento, no siendo esta su
    actividad habitual, presenta factura por importe de 430 €.
    8. Cobra mediante transferencia bancaria la deuda del punto anterior.
    © MACMILLAN Education

    9. Paga mediante la cuenta corriente bancaria el recibo de la luz, que


    asciende a 270 €.
    10. Por la reparación de un coche propiedad de la empresa el taller presenta
    factura por importe de 260 €. Se pagan en efectivo.
    11. Por la realización de servicios de transporte, no siendo esta su actividad
    habitual, presenta factura de 340 €. El cobro se realizará mediante letra de
    cambio con vencimiento a 30 días.
    12. Cobra por banco la deuda pendiente del punto anterior.
    13. Llega la factura por el consumo de agua. Asciende a 60 € (IVA 10 %).
    Queda pendiente de pago.
    14. Paga mediante la cuenta corriente bancaria la deuda del punto anterior.

    1
    85,00 (629) Otros servicios
    17,85 (472) H.P., IVA soportado
    (21 % s/ 85,00)
    a (570) Caja, € 102,85
    2
    2400,00 (544) Créditos a c/p al
    personal
    8000,00 (254) Créditos a l/p al
    personal
    a (572) Bancos c/c 10 400,00
    X
    3
    18 200,00 (640) Sueldos y salarios
    6561,10 (642) Seguridad Social a
    cargo de la empresa
    a (4751) H.P., acreedora por 1820,00
    retenciones
    practicadas
    (476) Organismos de la 7909,42
    Seguridad Social,
    acreedores
    (6561,10 + 1348,32)
    (544) Créditos a c/p al 400,00
    personal
    (254) Créditos a l/p al 300,00
    personal
    (572) Bancos c/c 14 331,68
    4
    1820,00 (4751) H.P., acreedora por
    retenciones
    practicadas
    7909,42 (476) Organismos de la
    Seguridad Social,
    acreedores
    a (572) Bancos c/c 9729,42
    5
    500,00 (640) Sueldos y salarios
    a (572) Bancos c/c 500,00
    6
    620,00 (570) Caja, €
    a (755) Ingresos por servicios 620,00
    al personal
    7
    520,30 (440) Deudores
    a (759) Ingresos por servicios 430,00
    diversos
    (477) H.P., IVA repercutido 90,30
    (21 % s/ 430,00)

    8
    520,30 (572) Bancos c/c
    a (440) Deudores 520,30
    9
    270,00 (628) Suministros
    56,70 (472) H.P., IVA soportado
    (21 % s/ 270,00)
    a (572) Bancos c/c 326,70
    X
    10
    260,00 (622) Reparaciones y
    conservación
    54,60 (472) H.P., IVA soportado
    (21 % s/ 260,00)
    a (570) Caja, € 314,60
    11
    411,40 (441) Deudores, efectos
    comerciales a cobrar
    a (759) Ingresos por servicios 340,00
    diversos
    (477) H.P., IVA repercutido 71,40
    (21 % s/ 340,00)

    12
    411,40 (572) Bancos c/c
    a (441) Deudores, efectos 411,40
    comerciales a cobrar
    13
    60,00 (628) Suministros
    6,00 (472) H.P., IVA soportado
    (10 % s/ 60,00)
    a (410) Acreedores por 66,00
    prestaciones de
    servicios
    14
    66,00 (410) Acreedores por
    prestaciones de
    servicios
    a (572) Bancos c/c 66,00
    X

    Página 55

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