UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES SUB SEDE ANDAHUAYLAS

“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”

ESCUELA PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD

ASIGNATURA : AUDITORIIA INTEGRAL

DOCENTE :

CICLO :X

INTEGRANTES :

 KATHERIN SEGUNDINA QUINTANA ZUÑIGA

 LIDIA QUISPE RIVERA
 FLOR MARIELENA BARBOZA GRANADOS

 GLADIS AMELIA OSCCO CCORISONCCO

ANDAHUAYLAS 2022
 AUDITORIA INTEGRAL

AUDITORES INDEPENDIENTES

APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA

INTEGRAL

EMPRESA GLORIA S.A.

 DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2018 HASTA 31 DE OCTUBRE DEL 2019

DE: KATHERIN SEGUNDINA QUINTANA SUÑIGA

Jefe auditor

PARA: EMPRESA GLORIA S.A.

ANTECEDENTES: JUAREZ & MELENDEZ ASOC. SOCIEDAD CIVIL a la

Empresa GLORIA S.A auditoria independientes pone a su consideración nuestros
servicios para garantizar su solvencia y capacidad en el ámbito de auditoría
integral, para lo cual creemos pertinentes indicar que: la firma de auditores fue
creada el 24 de enero del 2009, bajo una escritura pública N°5678NI06 con
acuerdo al ministerial N°002345 de conformidad con la ley de compañías, que es
integrado por cuatro auditores, tiene como objetivo de presentar servicios de
auditoría de control, financiera y de cumplimiento, siendo líder en el campo
comercial.

ASUNTO: Propuesta de auditoria

ALCANCE: El alcance de la auditoría comprenderá la revisión de las

acciones realizadas por la Oficina de la Tecnología de la Información por el período
comprendido desde el año 2018 y 2019 (hasta el 31/10/2019) realizadas por la Oficina de
la Tecnología de la Información por el período
Comprendido desde el año 2018 y 2019 (hasta el 31/10/2019)

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

La ejecución de la auditoría integral se lo efectuará en base a los siguientes

puntos:
 Control Interno: Evaluar el control interno y verificar el cumplimiento
de las políticas y procedimientos de la empresa con el fin de
asegurar mayor eficiencia en las operaciones y una adecuada
protección de su patrimonio.
 Financiero: Determinar la razonabilidad de los estados financieros,
para así comprobar que las transacciones y operaciones se hayan
realizado de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
 Gestión: Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los
objetivos previstos, así como el manejo correcto de sus recursos.
 Cumplimiento: Comprobar el cumplimiento de las disposiciones y
regulaciones internas y externas que le son aplicables a la entidad.
PERÍODO Y PLAZOS.

La Auditoría comprenderá la revisión integral por el período comprendido del 01 de

enero al 31 de octubre del 2019; y el plazo para su ejecución es de 90 días
contados desde el primer día hábil a la firma del contrato.

METODOLOGÍA DEL TRABAJO

Nuestro enfoque está basado sobre el entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno. La estructura y los aspectos
más relevantes son:

 Planeación
Las actividades de planeación consisten en la comprensión de la empresa
prestadora de servicio de seguro social de salud, su proceso contable y la
 realización de procedimientos analíticos preliminares. Además, reunir
información que nos permita evaluar el riesgo y desarrollar un plan de
auditoría adecuado.
⮚ Ejecución de la Auditoría Integral

1. AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO.

Se confirmará que el control interno de la entidad haya estado operando en forma
efectiva y consistente durante todo el ejercicio. Las pruebas de controles se basan
en cuestionamientos corroborativos complementados con la observación, examen
de la evidencia documental o haciéndolos funcionar de nuevo.
∙ Procedimientos sustantivos.
Incluyen pruebas de detalle de saldos y operaciones de la entidad y
procedimientos analíticos sustantivos.
A mayor sea el riesgo de declaraciones equivocadas importantes mayor será la
extensión de los procedimientos sustantivos.
∙ Evaluación de los resultados de las pruebas.
Consideraremos factores cuantitativos y cualitativos en la evaluación de todos los
posibles errores detectados por los procedimientos sustantivos, para lo cual se
concluirá:
El alcance de nuestra auditoría fue suficiente o,
Los estados financieros no son materialmente erróneos.
2. AUDITORÍA FINANCIERA

Revisaremos el Estado de Situación Financiera, de Resultados, para determinar

si:
∙ Son coherentes con nuestro conocimiento del negocio, comprensión de saldos y
evidencia de auditoría.
∙ Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados financieros
son apropiadas y están reveladas adecuadamente. ∙ Los saldos y revelaciones
asociadas están presentados de
acuerdo con las políticas contables, normas profesionales y requisitos legales
reglamentarios.

3. AUDITORÍA DE GESTIÓN

Incluye el examen que realizaremos a la empresa con el propósito de evaluar el

grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos disponibles y se
logran los objetivos previstos por la entidad. La eficiencia comprende el
rendimiento del servicio prestado en relación con su costo; y la comparación de
dicho rendimiento con los indicadores establecidos. La eficacia se mide por el
grado de cumplimiento de los objetivos propuestos, es decir, comparando los
resultados reales obtenidos con los requisitos previstos.

4. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

Se ejecutará para comprobar que las operaciones, registros y demás actuaciones

de la entidad cumplan con las normas legales establecidas
por las entidades encargadas de su control y vigilancia. Esta auditoría incluye la
Auditoría Tributaria, la misma que se realizará para asegurarnos que la empresa
cumpla sus obligaciones tributarias conforme a los principios fundamentales y
normas que regulan los impuestos del país.
⮚ Informes de la Auditoría Integral
Presentaremos a la Junta General de Accionistas un informe de Auditoría Integral
con el siguiente alcance: auditoría financiera del balance general, estado de
resultados, la evaluación del sistema de control interno, la evaluación del
cumplimiento de las leyes y regulaciones que la afectan y el grado de eficiencia y
efectividad en el manejo de sus programas y actividades evaluado con los
indicadores de desempeño.
Este informe estará acompañado de los siguientes estados financieros de
propósito general preparados por la administración:
∙ Estado de Situación Financiera
∙ Estado de Resultados de Operación.
∙ Anexos con los principales indicadores de gestión comentados por la auditoría.
Cualquiera que sea el resultado del trabajo y el tipo de opinión o informe que
emitamos, el balance ajustado y reclasificado de acuerdo con las circunstancias
encontradas, les será entregado para efectos de su análisis y estandarización para
usos futuros.

Tabla 1

INTEGRANTES SIGLAS
Katherin segundina Quintana Zúñiga KSQZ

Lidia Quispe Rivera LQR

Flor Marielena Barboza Granados FMBG

Gladis Amelia Oscco Ccorisoncco GAOC

 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

La Auditoría Integral se efectuará mediante el siguiente

cronograma:

N ACTIVIDADES MES1 MES2 MES 3 MES 4

.-

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 Visita preliminar

2 Obtención de informacion

3 Planificación

4 Ejecución

5 Informe de auditoria
TABLA 2
EQUIPO DE AUDITORIA
INTEGRANTES SIGLAS
Katherin segundina Quintana Zúñiga Jefe del Equipo
Lidia Quispe Rivera Auditor Senior
Flor Marielena Barboza Granados Auditor Junior
Gladis Amelia Oscco Ccorisoncco Auditor Junior

Atentamente:

…………………………………………
Katherin Segundina Quintana Zúñiga

……………………….. ……………………………………
Lidia Quispe Rivera Flor Marielena Barboza Granados

……………………………………..
Gladis Amelia Oscco Ccorisoncco
 PRESTACION DE SERVICIO DE AUDITORIA.

En la ciudad de Arequipa, a los 16 días del mes de octubre del 2020 entre los
Señores el  Valeria Flen Silva Gerente General de la empresa de leche GLORIA
S.A domiciliado en Arequipa, a quien en adelante y para efectos de presente
contrato se llamará el contratante, por una parte, y, por otra parte los
investigadores, con Katherin Segundina Quintana Zúñiga DNI N° 72546601, Lidia
Quispe Rivera con DNI Nº 76650409, Flor Marielena Barboza Granados DNI N°
77521451 y Gladis Amelia Oscco Ccorisoncco con DNI N°72548521 los
comparecientes son ciudadanos peruanos respectivamente mayores de edad
capaces de contraer obligaciones, libres y voluntariamente comparecen a celebrar
el presente contrato.

CLÁUSULAS.

PRIMERA.

Objeto. - Por virtud del presente contrato de Auditoría se compromete frente a la

empresa Leche GLORIA S.A, a realizar una Auditoría Integral en la misma, en
cuatro meses desde la firma del presente contrato, examen efectuado con las
Normas Internacionales de Información Financiera NIIFS, las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA), con el enfoque y el alcance necesario que
permite una opinión sobre el manejo de la mencionada empresa.

SEGUNDA.

Obligaciones. - Son obligaciones de los representantes de la empresa las

siguientes:

⮚ Permitir y garantizar la efectiva relación de los procedimientos de la Auditoría de

Gestión y documentar evidencias suficientes, competentes y pertinentes.

⮚ Entregar la información necesaria para la aplicación de la Auditoría Integral que

permita y facilite la aplicación de la misma en las distintas áreas.
⮚ Impartir al personal las respectivas instrucciones para que presenten adecuada
y oportuna colaboración a la Auditoría de acuerdo a las leyes y Las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIFs), que sean necesarias para que
se cumpla satisfactoriamente.

TERCERA

Obligaciones de los Investigadores:

Para los efectos legales y contractuales las partes expresamente reconocen las
obligaciones de la Auditoría Integral, el alcance de metodologías establecidas en
la propuesta.

En atención a lo anterior los investigadores asumimos las siguientes obligaciones:

⮚ Realizar la presente Auditoría Integral conforme a las NIFFs, en la empresa

Leche GLORIA S.A.

⮚ Emitir un Informe Final de Auditoría.

CUARTA.

Duración: De conformidad con el presente contrato, los investigadores prestarán

sus servicios para la realización de la Auditoría Integral en el lapso de cuatro
meses de acuerdo al cronograma de actividades.

QUINTA.

Terminación: El presente contrato terminará cuando los investigadores presenten

los resultados obtenidos.

Representante de la empresa Leche GLORIA S.A

……………………………

ING: Valeria Flen Silva

Gerente General De Leche GLORIA S.A

AUDITORES INDEPENDIENTES LECHE GLORIA S.A.

APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA INTEGRAL

EMPRESA DE LACTIOS LECHE GLORIA S.A.

DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2018 HASTA 31 DE OCTUBRE DEL 2019

Empresa de leche evaporado y lácticos GLORIA S.A

AUDITORIA INTEGRAL

PROGRAMA DE AUDITORIA P.A

DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2018 HASTA 31 DE OCTUBRE

DEL 2019 1/2

Tabla 3

PROGRAMA DE AUDITORIA

N
° Description Ref. P/T Elaborado por: Fecha
1 visita previa de le empresa GLORIA S.A. PPT 1.1 KSQZ/LQR 31/10/2019
2 Recopilar información de la empresa GLORIA S.A PPT 1.2 KSQZ/LQR 6/11/2019
3 Entrevista al gerente de la empresa GLORIA S.A PPT 1.3 FMBG/GAOC 9/11/2019
4 Entrevista al contadora de la empresa GLORIA S.A PPT 1.4 FMBG/GAOC 14/11/2019
Determinar las siglas que ulizara el equipo de
5 auditoria PPT 1.5 FMBG/GAOC 17/11/2019
6 Marcas de auditoria PPT 1.6 FMBG/GAOC 20/11/2019
 Obtener la información financiera de la empresa  23/11/201
 7 GLORIA S.A  PPT1.7  FMBG/GAOC 9

TABLA 4

RESULTADOS

LQR/FMB
PRESENTADDO POR: G FECHA:31/10/2019
REVISADO POR: KSQZ FECHA:31/10/2019
 Empresa de leche evaporado y lácticos GLORIA S.A

AUDITORIA INTEGRAL

PROGRAMA DE AUDITORIA P.A

DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2018 HASTA 31 DE OCTUBRE

DEL 2019 2/2

Tabla 5
Planificación estratégica

N° Descripcion Ref. P/T Elaborado por: Fecha

  APP2. PLANIFICACION ESPECIFICA      

8 Parametro de evaluacion APES2.1 KSQZ/LQR 26/11/2019

9 Cuestionario de control interno APES2.2 KSQZ/LQR/GAOC 29/11/2019

10 medicion riesgo de control APES 2.3 KSQZ/LQR/GAOC 30/11/2019

11 hoja de hallazgos APES 2.4 KSQZ/LQR/FMBG 30/11/2019

TABLA 6
Ejecución de Auditoria

N° Descripcion Ref. P/T Elaborado por: Fecha

  EJECUCION DE LA UDITORIA      

12 CI 1 Auditoria de gestión CI 1.1 KSQZ/LQR/GAOC 21/11/2019

13 ACUM 1 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO ACUM 1.1 KSQZ/LQR/GAOC 7/12/2019

14 FIN 1 Auditoria financiera FIN 1.1 KSQZ/LQR/FMBG 1/12/2019

 15 INFORME FINAL   KSQZ/LQR/FMBG 1/12/2019
Tabla 7
Resultado 2

PRESENTADO POR: LQR/FMBG FECHA:31/10/2019

REVISADO POR: KSQZ FECHA:31/10/2019

4: Planificación preliminar

AUDITORES INDEPENDIENTES LECHE GLORIA S.A.

APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA INTEGRAL

EMPRESA DE LECHE GLORIA S.A.

 Empresa de leche evaporado y lácticos GLORIA S.A

AUDITORIA INTEGRAL

PROGRAMA DE AUDITORIA P.A

DEL 31 DE OCTUBRE DEL 2018 HASTA 31 DE OCTUBRE

DEL 2019 1/2

CEDULA NARRATIVA

Reseña Histórica:

El 5 de febrero de 1941, la empresa General Milk Company Inc. constituyó la

empresa Leche Gloria S.A. en la ciudad de Arequipa. Ese mismo año emprendió
la construcción de la planta industrial e inició el 4 de mayo de1942 la fabricación
de la leche evaporada Gloria a un ritmo de 166 cajas por día, totalizando 52,000
cajas durante el primer año de producción. En ese entonces, la fuerza laboral
estaba constituida por 65 personas entre empleados y obreros. Posteriormente
General Milk Company Inc. fue adquirida por Carnation Company y en el año
1978 Leche Gloria S.A. cambió su denominación a Gloria S.A.
El crecimiento vertiginoso de la producción tuvo como soporte la
constante labor de renovación de los equipos de su planta de producción la
ampliación de la capacidad instalada, así como la expansión de las zonas de
recojo de leche fresca, qué tenían como soporte la instalación de plantas de
acopio y refrigeración que servían al mismo tiempo como núcleos de promoción al
desarrollo ganadero.

Al ofrecer un mercado seguro y brindar apoyo técnico a los productores

proveedores, la empresa logró que la ganadería se constituyera en una actividad
productiva importante en zonas en las que sólo se producía leche para
autoconsumo debido a su alejamiento de las zonas urbanas y falta de mercado
para su comercialización. La hoy floreciente Cuenca Lechera del Sur fue el
resultado de una política bien estructurada a favor de la producción nacional de
leche fresca.

Gloria inició una paulatina construcción de centros de acopio y enfriamiento en los

diferentes valles del sur, así se tuvo el siguiente crecimiento:
 El 11 de septiembre de 1945 empezó a funcionar la planta de enfriamiento
de Vitor, para atender la naciente Irrigación de Vitor, primera etapa de toda
la Irrigación de La Joya.
 El 17 de abril de 1956 hizo lo propio la planta de Pampa colca, teniendo
como zona de influencia toda la zona alta de la Provincia de Castilla.
 El 1° de julio de 1961 empezó a operar la planta de Camiara
en el departamento de Tacna.
 El 11 de abril de 1962, en el departamento de Moquegua, la planta de
Puquina inició el acopio de leche de la entonces ganadería criolla de la
zona.
 Así mismo, en diciembre 1964 se instaló la planta de Mejía en la provincia
de Islay en el departamento de Arequipa, para atender y recibir
la producción del Valle de Tambo y las Irrigaciones de Mollendo, Mejía y La
Ensenada.
 El 24 de abril de 1968, se puso en funcionamiento en el Valle de Majes la
planta enfriadora de Aplao, capital de la Provincia de Castilla.
 Al haberse iniciado la tan ansiada Irrigación de Majes en octubre de 1970 y
dado el avance que se lograba en la construcción de canales de regadío,
en 1978 la empresa instala una planta de recepción y enfriamiento de la
Irrigación de Santa Rita de Siguas, que inició su operación el
5 de noviembre de ese mismo año.

Estos centros se constituyeron en núcleos de promoción y desarrollo del ganado

lechero.

Durante los años 60, se continuó con innovaciones importantes en la planta de

fabricación de Arequipa, entre las que se destaca la puesta en
marcha de modernos esterilizadores de proceso continuo que incrementaron la
capacidad productiva y así lograr satisfacer la creciente demanda de la población
nacional. Hacia fines de los años 70 se adquirió un nuevo evaporador que se
instaló en la Planta de Vítor para procesar leche de las zonas de las rutas
habituales de recojo.

En 1985, Nestlé de Suiza, se convierte en propietaria por mayoría de Gloria S.A.al

adquirir la empresa Carnation Company a nivel internacional.

En marzo de 1986, José Rodríguez Banda S.A. adquirió el porcentaje mayoritario

de las acciones de Gloria S.A., de propiedad de accionistas nacionales. Asimismo,
en agosto de este año, se adquirió la mayoría de acciones de propiedad de Nestlé
de Suiza, y el 5 de agosto de 1986, José Rodríguez Banda S.A.
Propietario mayoritario de las acciones de Gloria S.A. asumió la dirección de la
empresa.

Desde esta fecha la mejora continua, el perfeccionamiento y manejo de la calidad

integral en todas las actividades en las que se incursiona fueron y son elementos
claves para el desarrollo y las inversiones futuras de la nueva gestión, aspecto que
se mantiene hasta la actualidad.

La empresa continuó con la producción y comercialización de la leche evaporada

como su principal producto e incursionó en otros productos lácteos como los
yogures cuando adquirió en 1993, la empresa Sociedad Agraria Ganadera Luis
Martín, en el distrito de Puente de Piedra en Lima y en 1994 con la compra de
Industrial Derivados Lácteos S.A. (INDERLAC) se ingresó en el mercado de las
leches listas para tomar UHT, crema de leche, quesos y jugos.

Como el mercado principal radicaba en la capital, se tomó la decisión de

construirla primera etapa del Complejo Industrial en Huachipa - Lima y el 11 de
enero de1999, se inició la producción de la leche evaporada, constituyendo una de
las mejores plantas de su tipo en el mundo, con tecnología de punta. Un año más
tarde concluyó la construcción de la planta de derivados lácteos para
la fabricación de yogures, quesos, leche y jugos en caja y bolsa UHT.
En 1999 Gloria S.A. absorbió por fusión, la empresa Carnilac S.A. de Cajamarca,
añadiendo a su producción propia de quesos, los quesos madurados y también
amplió la frontera de recolección de leche fresca para el
abastecimiento del Complejo Industrial, trasladando leche desde Cajamarca

En septiembre de 1999, compró los activos de la empresa Friesland Perú

S.A.ubicada en el valle de Lurín, en Lima. Con esta compra, se incrementó la
oferta de leche evaporada en envases de cartón UHT, y paralelamente,
suscribió un convenio para la producción y comercialización de productos con las
marcas Bella Holandesa y Yomost para el Perú.

En el año 2000 Gloria expandió su mercado hacia el mundo y

actualmente abastece a 39 países de Sudamérica, América Central, El Caribe,
Medio Oriente y África. El éxito alcanzado por los productos de
exportación, como la leche evaporada y la leche UHT comercializados con
marcas de los clientes y propias, ha sido por la calidad asegurada con estrictos
controles de fabricación, la facilidad de adaptarse a las necesidades del
cliente con el desarrollo de productos especiales para cada uno de ellos y la
asesoría en las áreas de logística y de mercadeo.

Desde el año 2002 y cumpliendo 60 años de operación, Gloria S.A. Logró el

Certificado ISO 9001, el cual fue otorgado por tener los estándares de calidad más
altos tanto en las áreas de producción, comercialización, así como en gestión
empresarial y organizacional. En los últimos años Gloria viene ampliando
constantemente su cartera de productos con el afán de satisfacer mejor a sus
consumidores nacionales y es así que a la fecha cuenta con las marcas Gloria,
Bonlé, Pura Vida, Bella Holandesa, Mónaco, Chicolac, Yomost, Yogurello y
La Mesa, y con una diversidad de productos como leche evaporada, leche
fresca UHT en caja y en bolsa, yogures, quesos, base de helados, crema de
leche, manjar blanco, mantequilla, mermelada, jugos, refrescos, café y conservas
de pesca.

Sin embargo, no sólo estos hechos y fechas pueden considerarse históricos.

Todos y cada uno de los días laboriosamente vividos hicieron propiamente la
historia de la actual empresa Gloria S.A., al contribuir positivamente a
la alimentación de la población nacional desde hace más de seis décadas, que
son el corolario del esfuerzo desplegado por los hombres y mujeres que
contribuyeron a su engrandecimiento.

Organización administrativa.

NOMBRE CARG0O
PRESIDENTE DEL
Katherin segundina Quintana Zúñiga DIRECTORIO
Lidia Quispe Rivera VICEPRESIDENTE
Flor Marielena Barboza Granados DIRECTOR
Gladys Amelia Oscco Ccorisoncco DIRECTOR

Gerente General

NOMBRE CARG0O
PRESIDENTE DEL
Katherin segundina Quintana Zúñiga DIRECTORIO

La empresa cuenta con promedio de 670 trabajadores estables y un aproximado

de 100 trabajadores contratados.

-Principales funciones, actividades

Gloria S.A. se dedica a la industria de preparar, envasar, envasar

manufacturar, comprar, vender, importar, exportar y comercializar toda clase de
productos y derivados lácteos, productos alimenticios compuestos por frutas,
legumbres, hortalizas, aceites y grasas a partir de sustancias animales y
vegetales, elaboración y conservación de pescado y de productos de
pescado y toda clase de productos alimenticios y bebidas en general.

Para la realización de sus actividades Gloria S.A. cuenta con cinco plantas
industriales:
  Huachipa (Lima): complejo industrial de recepción y procesamiento de
leche, en donde se produce leche evaporada, derivados lácteos (yogurt,
quesos, mantequilla, entre otros), jugos de fruta y en donde además se
producen envases y embalajes.
 Arequipa: donde funciona una unidad de evaporización de leche y de
producción de leche evaporada para la región sur del país.
 Majes (Arequipa), donde se concentra, evapora y pre – trata la leche fresca
proveniente de los ganaderos de la zona, la cual es transportada a las
plantas industriales de Huachipa o Arequipa.
 Cajamarca: donde concentra la leche fresca y se elabora derivados
lácteos,como queso, mantequilla y manjar blanco.
 Trujillo: donde se concentra la leche fresca proveniente de la región
(Chiclayo y Viru) para ser trasladada al complejo industrial de Huachipa.

El acopio de leche, constituye para gloria una de las actividades más relevantes
dentro de su meticulosa cadena de producción. Gloria acopia leche diariamente
contando con diversos centros de recepción y enfriamiento de leche ubicados en
las principales cuencas lecheras de la cuenca nacional, que se extienden desde
Tacna, al extremo sur del país hasta Piura y Cajamarca en el norte, en las que se
acopian y se enfría la leche fresca, para ser trasladada a alas plantas industriales.

Actualmente, gloria acopia más de 1.8 millones de litros de leche fresca diarios, a
más de 15500 proveedores ganaderos de leche a nivel nacional, siendo el
departamento de Arequipa la principal cuenca de acopio (cerca del 43% del
capital).Gloria ha integrado en forma vertical sus operaciones, abarcando todo el
proceso de producción de los productos lácteos, empezando desde la producción
lechera hasta el acopio, el transporte, la producción, el envasado y la distribución.
Esto se ha logrado gracias a sus propias líneas de producción y a la participación
de empresas vinculadas tales como: Trupac, Emp. Agroindustrial Casa Grande,
Raciemcia, Deprodeca, entre otros.

Visión
Mantener el liderazgo en el mercado nacional y expandirnos en el mercado
internacional, a partir de la elaboración de una amplia gama de productos
alimenticios, con precios competitivos poniendo a disposición de nuestros
consumidores de los diferentes sectores productos de alta calidad a través de
buenas prácticas industriales y comerciales; llegando a ser siempre su primera
opción en nuestra variedad de productos.

Misión

Elaborar y comercializar productos alimenticios, orientándonos a impulsar la

innovación en cada uno de éstos, para obtener los más altos estándares de
calidad que satisfagan a nuestros consumidores en los mercados que
abastecemos y que contribuyan al balance nutricional en la alimentación delos
hogares.

Estructura orgánica
Área de Sistemas-

Principales funciones:

Promover convenios y contratos nacionales e internacionales referidos al manejo y

potenciar el uso de las de las T.I.

 Representar a la empresa en eventos referidos al uso de las T.I.

 Planificar y promover proyectos referidos a T.I. en la empresa.
 Planificar, organizar, dirigir y supervisar el Desarrollo de Análisis, Diseño,
Programación y Mantenimiento de aplicativos, sistemas de información y
base de datos.
 Planificar, organizar, dirigir y supervisar el adecuado mantenimiento de
Hardware, Software, de la Red Interconectada; del Portal Virtual y/o Portal
de Transparencia o de Información Pública.
 Asesorar y/o asistir a las Gerencias en asuntos de su competencia y
promover programas de capacitación del personal; así como participar en
los procesos que involucren la adquisición de equipos de cómputo
 Planificar, dirigir, ejecutar y supervisar las actividades de procesamiento
automático de datos en la administración según Ley de Transparencia.
 Proponer al Directorio, la implementación de tecnologías de información de
punta, logrando para esto un buen soporte para la toma de decisiones.
 Divulgar a través de la Página Web, información referida a datos generales,
disposiciones y comunicados de la Empresa.
 Dirigir el desarrollo de análisis, diseño, programación y mantenimiento de
aplicativos, sistemas de información y base de datos.
 Elaborar y dirigir la aplicación de los manuales de programación para
automatizar los procesos de información de la Empresa; así como otros
relacionados con la seguridad y protección del Hardwarey Software en el
ámbito de su competencia.
 Cumplir y hacer cumplir bajo responsabilidad, las disposiciones relativas a
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
  Asesorar en materia de adquisición de sistemas y servicios, programas,
redes y comunicación.
 Emitir opinión técnica sobre normas y dispositivos legales referentes al
Sistema de Informática. Interpretar cálculos estadísticos para su
diagramación, análisis, diagnósticos y/o tratamiento de estudios que
permita evaluar las metas y objetivos.
 Otras funciones inherentes a su cargo y las que encomiende la empresa.

-Estructura funciona

Documentos de gestión

o Manual de Organización y Funciones (MOF)

o Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
o Políticas, normas, estándares y procedimientos
o Contrato y pólizas de seguros
o Manuales de sistemas
o Reglamento Interno de Trabajo
o Software de la empresa

5.- NORMATIVIDAD APLICABLE

 NORMAS GENERALES

1. Normas legales oficiales 2011 agosto 12/08/2011 página 24

2. Normas legales oficiales 2007 Noviembre 14/11/2007 página 59
3. Normas legales oficiales 2006 Noviembre 08/11/2006 página 114
4. Normas legales oficiales 2006 Noviembre 08/11/2006 página 111
5. Normas legales oficiales 2005 julio 01/07/2005 página 47
6. Normas legales oficiales 2005 febrero 19/02/2005 página 48
7. Normas legales oficiales 2004 mayo 14/05/2004 página 67
8. Normas legales oficiales 2003 julio 05/07/2004 página 32
9. Normas legales oficiales 2003 agosto 02/08/2003 página 7
10. Normas legales oficiales 2002 noviembre 15/11/2002 página 20
11. Normas legales oficiales 2002 agosto 07/08/2002 página 32
12. Normas legales oficiales 2000 enero 28/01/2000 página 50
13. Normas legales oficiales 2000 enero 28/01/2000 página 49
14. Normas legales oficiales 1998 agosto 29/08/1998 página 19

Normas legales oficiales 1998 agosto 29/08/1998 página 18

6.- INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

DNI DEL CARGO VISITA TRABAJO DE CAMPO ELABORACION DE TOTAL TOTAL

EQUIPO PRELIMINAR INFORME DIAS HORA
UTILES S

DEL AL DEL AL DEL AL

76956373 SUPERVIS 22/09/18 06/10/1 07/10/18 29/10/18 02/11/18 11/11/18 45 360
OR 8
76956431 JEFE DE 22/09/18 10/10/1 12/10/18 11/11/18 13/11/18 25/11/18 60 480
COMISION 8
42544882 AUDITOR 22/09/18 10/10/1 12/10/18 11/11/18 13/11/18 25/11/18 60 480
SENIOR 8
76485264 AUDITOR 15/10/18 31/10/1 04/11/18 29/11/18 02/12/18 13/12/18 43 480
 JUNIOR 8
49079827 ESPECIAL 22/09/18 04/10/1 06/10/18 26/10/18 28/11/18 06/12/18 37 320
ISTA 8

N CUENTA % FACTORES DE RIESGO ENFOQUE DE PROCEDIMIENTO

° Y/O AREA TOTAL RIESGO AUDITORIA AUDITORIA A
APLICAR
1 Área 60% -Existe una Pruebas Crear o reforzar,
Funcional disminución Sustantivas un mecanismo
de Finanzas considerable en la en los sistemas
liquidez de la de cobranzas de
empresa. crédito.
-Información Verificación de
inadecuada e los estados
inoportuna para la financieros
correcta toma Alto comparativos.
toma de Inspección de
decisiones. documentos
-No existe contables que
adecuada sustentes de los
segregación de saldos.
funciones Verificación de
los documentos
de Gestión

2 Área 40% -Limitado persona Pruebas Utilización de

Funcional en el área Alto sustantivas Sistemas menos
de Completos
Marketing
3 Área N/A -No existen Pruebas de Inspección de
Funcional factores de riesgo cumplimient documentos
de importantes o
Producción
4 Área de N/A -No existen Pruebas de Inspección de
Funcional factores de riesgo Alto cumplimient Documentos
de importantes o
distribución
7.- IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS

Antes de entrar en materia con el tema de problemática de las áreas funcionales

de la empresa Gloria S.A., es necesario mencionar las áreas funcionales elegidas
para la base de nuestro análisis. Gloria S.A. tiene diversas áreas
funcionales tales como recursos humanos, distribución, gerencia de
operaciones, derivados lácteos, gerencia corporativa de logística,
investigación y desarrollo, marketing,ingeniería, finanzas, control de calidad,
ventas, entre otras.

 Área funcional de Finanzas

La situación financiera que acontece actualmente en Gloria S.A. en general se

puede clasificar de buena pues se pude ver reflejado en los índices financieros de
la empresa. Sin embargo, en este último año han surgido algunos problemas
como la falta de liquidez, la cual se hace evidente cuando se tienen que resolver
problemas inmediatos.

Con respecto a las fuentes de financiamiento usual de la empresa, debemos

poner énfasis en que Gloria S.A. posee un gran capital, así que no representa
un problema para la empresa obtener financiamiento de diversas fuentes,
por ejemplo, la empresa obtiene liquidez a través de algunas de sus
subsidiarias tales como Farmacéutica del Pacifico S.A.C, Empresa
Oriental de Emprendimientos S.A, Distribuidora Exclusiva de Productos
de Calidad S.A.C. entre otras además también obtiene financiamiento
mediante sobregiros y préstamos bancarios así como de bonos
corporativos

Además debido al crecimiento que se está dando en Gloria S.A. los gastos de
administración, se incrementaron de S/ 45.3 a 49.6 millones como consecuencia
de mayores cargas de personal y servicios de terceros (entre los que destaca
comunicaciones) y tributos. Por su parte los gastos de ventas se elevaron de
S/128.7 a 155.3 millones, básicamente por publicidad, promoción y honorarios.

 Área funcional de Marketing

El área de marketing dentro de Gloria S.A se vienen gestionando planes de
negocio, ventas, publicidad, promoción y tarde de marketing para Gloria S.A.,
dando a cada una de las marcas encargadas el posicionamiento
adecuado y la participación de mercado proyectada.

El área de marketing de Gloria S.A., está conformada por un grupo reducido de

personas, específicamente son tres los que están a cargo del manejo de siete
negocios.

Manejar el cargo por tres personas, se manifiesta como una debilidad, sin
embargo, Gloria S.A. confía en la capacidad del personal, a pesar de ello, es una
sobrecarga de trabajo para las personas a cargo, porque los diversos
procedimientos que son necesarios realizar, tales como la determinación del
lugar donde se venderá, tamaño, el empaque, la localización del
negocio, la publicidad, las relaciones públicas, el tipo de venta que se hará,
entre otros, conlleva a un arduo desarrollo de actividades que deben ser
ejecutadas por las personas encargadas. Sin embargo Gloria S.A. tiene una gran
participación en el mercado.

Para mantener el grado de satisfacción en los consumidores se

necesita de un conjunto de planes por ejecutar, es por eso que estudioso llevar
los procesos necesarios por un número reducido de personal, ya que eso
posiblemente conllevaría a distorsiones que afectarían de manera
significativa a la empresa, como un desequilibrio entre satisfacer necesidades y el
intercambio con beneficio

 Área funcional de Producción

El área de producción de Gloria S.A. cuenta con una diversidad de productos

lácteos y sus derivados tales como quesos, yogures, leche evaporada, etc. En
vista de ello estos productos son debidamente codificados antes de pasar al
almacenaje, ello implica un sistema con una serie de dígitos ya sea por color,
tamaño, tipo de envase, entre otros. En este proceso de traslado la
cantidad objetiva no es debidamente registrada, por lo que ocasiona
distorsiones en el momento de producir las cantidades demandas, esto a su vez
conlleva la sustitución de un producto parecido por otro.

El problema principal es que el área de producción está a la

intemperie del nivel de stock, es decir; no mantiene un volumen
constante de producción (exceso y déficit), ya que está supeditado a atender el
complemento de los pedidos. No obstante, se complica el abastecimiento de la
demanda, ya que se crea una sobrecarga de expectativas de producción por
variedad de producto, sin contar con un volumen constante de producción por
variedad de producto, que incluye sabor, tamaño, etc. Sin embargo el almacén
con el que se cuenta, trata de equilibrar el volumen de productos solicitados,
siendo cada vez más indefinido el nivel de stock con el que se cuenta.

 Área funcional de Distribución

Gloria S.A. lleva a cabo sus procesos de marketing, logística interna,

producción y finanzas mientras la distribución nacional e internacional de sus
productos es realizada, desde el año 2003, por la empresa DEPRODECA S.A.,
subsidiaria del GRUPO GLORIA. La razón de la creación de esta empresa fue
para disminuir la carga tributaria que recibía Gloria S.A., ya que al contar con
un volumen considerable de productos es necesaria una empresa subsidiaria que
contribuya a la distribución eficiente que Gloria S.A. Mantiene
implantada. Esta distribuidora cuenta con oficinas y almacenes en las ciudades de
Lima, Piura, Chiclayo, Trujillo, Huancayo, Ica, Arequipa, Cuzco, Juliaca y Tacna. El
problema principal del área de distribución es que el traslado de la variedad de
productos de Gloria S.A., toma un tiempo determinado largo,
aproximadamente 7 días al punto de destino dependiendo del canal de distribución

8.- PUNTOS DE ATENCION

 Área funcional de Finanzas

 Área funcional de Marketing
 Área funcional de Producción
 Área funcional de Distribución
9.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA
10.- PRESUPUESTO DE TIEMPO

TOTAL DE HORAS DEL TOTAL

CARGO COSTO H/H
CARGOS/PROPUESTA COSTO H/H

SUPERVISOR 80 360 28,800.00

JEFE DE COMISION 80 344 38,400.00
AUDITOR SENIOR 80 296 38,400.00
AUDITORIA JUNIOR 80 296 38,400.00
ESPECIALISTAS 80 320 25,600.00
      169,600.00

11.- PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS

HORAS
CONDICION CARGO EN PROFESIO
DNI NOMBRE Y APELLIDO ASGNAD
LABORAL COMISION N
A

Katherin Segundina
7654660 PERMANENT SUPERVISO ING. De
Quintana Zúñiga
1 E R 360 SIST
7665040 PERMANENT JEFE DE
9 Lidia Quispe Rivera E COMISION 480 CPCC

7752145 Flor Marielena Barboza PERMANENT AUDITOR

1 Granados E SENIOR 480 CPCC

7254852 Gladis Amelia Oscco AUDITOR ING. De

1 Ccorisoncco EVENTUAL JUNIOR 296 SIST

ANEXO Nº 01
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE SISTEMAS

DNI NONBRES Y CONDICIO CARGO HORAS PROFESION

APELLIDOS N EN LA ASIGNAD
LABORAL COMISI AS
ON
73767993 Katerin Quintana zuñiga permanente Supervis 360 Ing de
or sistemas
72958292 Lidia Quispe Rivera permanente Jefe de 480 cpcc
comisión
47959665 Flor M. Barboza permanente Auditor 480 cpcc
Granados senior
04423455 Gladis A. Oscco eventual Auditor 296 Ing de
Ccorisoncco junior sistemas

ANEXO N°01
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE SISTEMAS

PROCEDIMIENTOS FECH HEC R

A HO EF
POR PT

BJETIVO
GENERAL
OBJETIVO GENERAL:
revisar y evaluar los controles,
sistemas,
procedimientos de informática, equipos de
cómputo, su
utilización, eficiencia, seguridad, examinar el
hardware
y software implementado, así como la
documentación
de todo el área de sistemas de Empresa
GLORIA S.A
conforme a la normatividad aplicable y
si estos han
cumplido con las meta de entidad; a fin de que
se logre
una utilización más eficiente y segura de la
información
que servirá para una adecuada toma de
decisiones.

NSP Verificación

PROCEDIMIEN M escrita y
documentari
a

TO
Procedimientos
1. Acredite y comunique el proceso de
auditoría al
titular el inicio del proceso de Auditoría al
Titular de
la Entidad

3. Efectué la evaluación de la Estructura de NSP Verificación

Control M escrita y
Interno, y en el caso de deficiencias documentari
detectadas a
emita el Memorándum de Control Interno

4. Efectué Comunicación de Hallazgos de NSP Verificación

Auditoria, M escrita y
de presentarse el caso documentari
a

5. Efectué la evaluación de los comentarios NSP Verificación

y M escrita y
aclaraciones respecto a los hallazgos, realizado documentari
por a
los auditados

6. Solicite la carta de representación relacionado a NSP Verificación

la M escrita y
información presentada como de aquella que no documentari
ha a
sido presentada por el área materia del Examen
Especial

7. Emita el informe administrativo correspondiente NSP Verificación

a la M escrita y
auditoria, y en caso de responsabilidades civiles documentari
y/o a

penales emita el informe especial .

NSP Verificación
8. Apruebe y remita los informes de control M escrita y
correspondientes, al Titular de la Entidad documentari
a

OBJETIVO
ESPECIFICO
N° 01:
Comprobar sí el Área de Informática y
Sistemas ha
cumplido con la ejecución de los proyectos
programados en los Planes Operativos

PROCEDIMIENTOS: NSP Verificación

PROCEDIMEINTOS M escrita y
1. Verifique si la actual estructura orgánica se documental
adecúa
a las actuales necesidades de la Institución y está
operando eficientemente.

2. Determine si el plan de sistemas de información NSP Verificación

de la institución contiene: M escrita y
a) Diagnóstico de la situación informática actual documental
con la finalidad de saber las capacidades
actuales de la entidad.
b) Objetivos y estrategias del sistema de

información que sirva de base para apoyar la NSP Verificación

misión y los objetivos de la entidad. M escrita y
c) Desarrollo del modelamiento de datos documental
para
determinar qué información es necesaria para
la institución.
d) Generación, ordenamiento y priorización (por
nivel de importancia e inversión) sistemática
de los proyectos informáticos.
e) Programación de los tiempos requeridos para
la puesta en marcha de los proyectos
designados estimando el periodo de vida de
cada proyecto

3. Determine si la dirección de la institución NSP VERIFICACI

participó M ON
en la elaboración, aprobación y puesta en DOCUMEN
funcionamiento del plan de sistemas de TARIA
información de la entidad debiendo los
calendarios
de desarrollo estar sincronizados con el
planeamiento global de la entidad

LGC Verificación

OBJETIVO escrita y
documental

ESPECIFICO
N° 03:
OBJETIVO ESPECIFICO N° 03:
1. Determinar sí existe adecuados
controles de datos,
fuente de operación y de salida.

LCC Verificación
escrita y

PROCEDIMIEN documental

TOS:
1. Determine si
se han
diseñado
adecuados
. Determine si
para
implementar los
controles sobre
2. Determine si para implementar los controles
sobredatos fuente, la entidad ha designado
a los
usuarios encargados de salvaguardar los datos

LCC Verificación
escrita y
documental

2. Determine si
para
implementar los
controles sobre
3. Verifique si
se han
establecido
políticas que
3. Verifique si se han establecido políticas
que definan las claves de acceso para los
niveles:

1° nivel: únicamente tiene opción de consulta
de datos.

2° nivel: captura, modifica y consulta datos.

3° nivel: captura, modifica, consulta y ademá

LCC

puede realizar bajas de datos.

LCC erificación

4. Verifique si escrita y
documental

los controles
de operación
de los
puede4.
Verifique si
los controles
de operación
de los
4. verifica si los controles de operación de los

4. Verifique si
los controles
de operación
de los
equipos de cómputo están dados por
procedimientos estandarizados y formales que se
efectivizan de la siguiente forma:
a) Describen en forma clara y detallada los
procedimientos.
b) Actualizan periódicamente los
procedimientos
c) Asignan los trabajos con niveles efectivos de
utilización de equipos

erificación

5. Determine si verbal, escrita

y
documental

los controles
de salida de
datos
5. Determinar si los controles de salida de datos
deben proteger la integridad de la
información
para cuyo efecto, es necesario tener en cuenta
aspectos tales como: copias de la información en
otros locales, la identificación de las personas que
entregan el documento de salida y la definición de
las personas que reciben la información.

LCC

. Compruebe
Verificación
ocular y
escrita

que la
dirección de la
entidad en
6. Compruebe que la dirección de la
entidad en Compruebe que la dirección de
la entidad encoordinación con la Oficina de
Tecnología de
Información han establecido los controles de
seguridad con el objeto de asegurar la integridad y
adecuado uso de la información que produce la
entidad

LCC

OBJETIVO
ESPECIFICO
N° 04:
OBJETIVO ESPECIFICO N° 04: Establecer sí
existe adecuados procedimientos de
control para la administración del hardware
de la
Institución
 LCC Verificación
escrita y

PROCEDIMIEN documental

TOS:
1. Solicite a la
Gerencia de
Administración
una
Procedimientos
1. Solicita a la gerencia de administración una
relación al 15/09/12 de todos los
equipos de
cómputo que tiene la Entidad

LCC Verificación

2. En base a documental y
física

la información
proporcionada
en el
2. En base de información proporcionada punto
anterior, efectúe selectivamente pruebas
físicas de su existencia.
 LCC

3. Determine si
Verificación
ocular y
escrita

la Oficina de
Tecnologías de
la
3. determinar si la oficina si la tecnología de la
Información ha implementado adecuados
procedimientos de control para la administración
del hardware.

OBJETIVO ESPECIFICO N° 05: Comprobar la

existencia de un adecuado programa de
mantenimiento de equipos de computación

SGL Verificación

PROCEDIMIEN escrita y
documental

TOS:
1. Determine si
la dirección de
la entidad ha
Procedimientos
1. Determinar establecido políticas respecto al
mantenimiento de
los equipos de computación que permitan
optimizar su rendimiento.
SGL Verificación
ocular

2. Verifique si el
área ha
contemplado las
2 clases de
2. Verifique el área a completado las 2 clases de
mantenimiento que existen: el mantenimiento
correctivo y el mantenimiento preventivo

SGL Verificacion

3. Verifique si escrita,
documental y
física

para cumplir
con el
mantenimiento
3. Verifique si para cumplir el mantenimiento
correctivo se dispone de un directorio de
proveedores especializados que puedan resolver
los probables desperfectos en el menor
tiempo
posible.

SGL erificación

4. Determine si escrita,
documental y
física
el
mantenimiento
preventivo se
4. Determine si el mantenimiento preventivo
correctivo realiza en base a una programación
debidamente
estructurada debiendo llevarse una estadística de
los problemas para ajustar lo mejor posible
el
mantenimiento preventivo

SGL Verificación

v 5. Verifique verbal,
escrita y
documenta

si la dirección
de la entidad
ha
5. verifique si la dirección de la entidad ha
establecido en coordinación con el área de
informática las políticas sobre mantenimiento de
los equipos de computación con la finalidad de
tener una apropiada implementación que asegure
el funcionamiento general y el rendimiento óptimo
de los mismos.

OBJETIVO ESPECIFICO N° 06:

OBJETIVO ESPECIFICO N° 6Comprobar la
existencia de adecuados procedimientos
de control de seguridad de programas de
datos y
equipos de cómputo
PROCEDIMIENTOS: SGL
PROCEDIMIENTOS Verificación
1. Determine si se han establecido mecanismos ocular,
de documental y
seguridad en los programas y datos del sistema físic
para proteger la información procesada por
la
entidad garantizando su integridad y exactitud y
así mismo los equipos de computación

2. Verifique si en los programas de control se han SGL Verificación

contemplado los siguientes requisitos: 30/10/2 escrita y
013 documental

a) Restricciones de acceso a los archivos y

programas para los programadores, analistas
u operadores.
b) Claves de acceso (password) por usuarios
para no violar la confidencialidad de la
información.
c) Elaboración de copias de respaldo de
los
datos procesados en forma diaria, semanal o
mensual (backup) y descentralizada para
evitar pérdida de la información.
d) Desarrollar un sistema de seguridad
como
software de control de todas las actividades.
e) Mantener programas antivirus actualizados
para evitar el deterioro de la información,
según la vulnerabilidad del sistema.

3. Verifique de que existen adecuados controles 07/11/2 SGL verificación

para 013 ocular,
la seguridad física de los equipos de computación escrita y
con la finalidad de evitar desperfectos en documental
los
equipos, accidentes, incendios y toda serie
de
circunstancias que haga peligrar el funcionamiento
del sistema