Auditoria de Estados Financieros-1

INICIACIÓN
Entrevista Preliminar
Propuesta de servicio
Carta de Convenio
Actividades Conocimiento del negocio

Preliminares Revisión control Interno
Importancia relativa planificación
Identificación de riesgos y áreas relevantes
Alcance
Estrategia de Auditoria Plan de Auditoria
Programas de trabajo
Pruebas Sustantivas Pruebas Analíticas
Papeles de Trabajo
Obtención evidencia de auditoria
Conclusiones
Reunión con clientes y propuestas de ajustes
Carta de Manifestaciones Carta de recomendaciones
Informe de Auditoria
Fin de Auditoria
Conservación documentos
Finalización de la auditoria
FIGURA 1. FASES DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS. ELABORACIÓN PROPIA

CAPITULO I
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
1. GENERALIDADES
La auditoría financiera es aquella que se encarga de revisar , verificar los procesos

de los estados financieros, esto con el fin de constatar de que estos constituyan
una imagen fiel de las operaciones de la empresa y así poder emitir una opinión
acerca de la razonabilidad de los mismos
1.1 OBJETIVO GENERAL
El objetivo de una auditoria es aumentar el grado de confianza de los

usuarios en los Estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte
del auditor, de que una opinión sobre si los Estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales de conformidad con un marco de
información financiera aplicable.
1.2 OBJETIVO ESPECIFICO
Analizar el adecuado manejo de los recursos financieros y si la información

financiera es oportuna, adecuada, confiable y ágil, así mismo evaluar si se está
cumpliendo adecuadamente, los objetivos y las metas planteadas por la empresa,
verificando el cumplimiento de las disposiciones legales, normativas y
reglamentarias, aplicables en la ejecución del trabajo de la empresa.
Al finalizar formular las recomendaciones necesarias para mejorar el control

interno y contribuir al fortalecimiento de la empresa
Las Normas Internacionales de Auditoria a las cuales nos regiremos para realzar una
Auditoria de Estados Financiero son las siguiente:
NÍA 200 Objetivos globales del auditor.

NÍA 210 Acuerdo de los términos de encargo de auditoría.
NIA 220 Control de Calidad de la Auditoria.
NIA 230 documentos de la Auditoria.
NIA 240 Responsabilidad del Auditor en la Auditoria de Estados Financieros.
NIA 250 Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias.
NIA 260 Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad.
NIA 265 Comunicación de las deficiencias en el control interno.
CAPITULO II
ETAPAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA
2. INICIACIÓN DE LA AUDITORIA:
Acá es donde el auditor hace las primeras reuniones con su cliente. Eta fase
comprende:
2.1 Entrevistas preliminares
Acá se realiza una reunión con los clientes o representantes de la empresa para
que el auditor haga las preguntas necesarias para empezar a conocerlos.
2.2 Propuesta de servicios profesionales
Esta es una oferta de servicios que debe incluir una oferta técnica (incluye
todas las características relacionadas con los aspectos profesionales de trabajo)
y una oferta económica ( esta es la estimación económica que se ha efecta para
realizar la auditoria)
2.3 Carta de convenio
También llamada carta de compromiso, este es un documento en el cual la
empresa de auditoría se responsabiliza debe cumplir con lo presentado en la
propuesta técnica y una vez aceptada la misma no se puede cambiar el
compromiso ya establecido
3. PLANIFICACIÓN:
La planificación tal como lo define Alvarado Riquelme (2015) “ Constituye un

proceso inicial en el trabajo de auditoría donde se elabora un proyecto general de
actuación fundamentado en las condiciones y alcance de la auditoria, preparado
en función de las características de la empresa auditada”. (253)
La planificación de auditoría es el proceso mediante el cual el auditor obtiene

información valiosa y competente, que le permitirá determinar los procedimientos
que se van a realizar durante el proceso de la revisión, de tal manera que pueda
ejecutarlos de forma efectiva y eficiente, considerando siempre mantener la
calidad en el trabajo, así mismo obtener la satisfacción del cliente.
3.1 OBJETIVOS:
Los objetivos primordiales que persigue la planificación son los siguientes
a) Determinar cuáles son las áreas principales de auditoría a través de la valoración

de riesgos a lo que se enfrenta
b) Reconocer y solucionar problemas futuros de manera adecuada
c) Estructurar y conducir la auditoria por buen cauce, de manera que se realice de la
manera que se realice de la manera mapas eficiente y eficaz posible.
d) Seleccionar el equipo de auditoría adecuados,
e) Facilitar la coordinación del proceso de auditoría con otro usuarios.
3. 2 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO:
Se hace un reconocimiento de la empresa adecuadamente cuando se conoce la principal

fuente de ingresos y gastos, el organigrama y su organización, las operaciones que
efectúa, los procesos de compra, venta, el cierre, etc.
Otro aspecto que se debe tener en cuenta para recabar información son el entorno que se
mueve la empresa, el sector en el que trabaja, el marco normativo legar con el que actúa,
los objetivos. Todo esto se logra hacer haciendo una reunión con la dirección de la
empresa o los responsables.
3.3 IDENTIFICACIÓN DE LAS AÉREAS SIGNIFICATIVAS
El riesgo de auditoría se define por la SAS 47 (Statement on Auditing Standars),

parafraseado por el autor Martínez F.C. (1996), como “el riesgo de que el auditor
inadvertidamente, no modifique debidamente su opinión sobre estados financieros
distorsionados en forma importante” ( P.84). En otras palabras , se puede decir que
conoceremos el riesgo de auditoría como el riesgo de que el auditor emita una opinión
inadecuada por el hecho de que los estados financieros contengan incorrecciones
materiales debido a fraudes o error, esto por no haber obtenido suficiente evidencia o que
la obtenido o sea adecuada.
3.4 ANÁLISIS DE RIESGO EN GENERAL
En esta fase el auditor por medio de los estados financieros, analiza la situación
financiera e al que s encuentra la empresa, identificando las áreas de mayor riesgo, acá a
empresa debe proporcionar al auditor los suficientes elementos de juicio para establecer
el tipo de trabajo a realizarse y el alcance de los mismo
3.5 DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Esta es una herramienta muy importante para el auditor, ya que por medio de esta puede
revisar de manera general una empresa, esto a partir de la revisión de cierta información
que le permite crear una imagen completa de la situación de la empresa.
3.6 PLANIFICACIÓN ADMINISTRATIVA
Acá se determina el personal que efectuara el trabajo, control de tiempo a utilizarse,

presupuesto del trabajo de auditoría, evaluación del personal, se evalúa y examina los
informes de auditoría anteriores.
Se coordina el trabajo con cliente, para que el proporcione toda la información contable,
así mismo indique donde se pueden localizar los documentos requeridos por la auditoria,
también se solicita un espacio para que el equipo de auditoría pueda trabajar, y así
establecer el itinerario para completar la auditoria,
3.7 DOCUMENTACIÓN Y PLANIFICACIÓN
Consiste en la elaboración de un Programa de trabajo, el cual contiene el plan a utilizar

en una auditoria, este debe darse a conocer a todo el personal a trabajar en la auditoria, ya
que este servirá como una guía informativa para que caa miembro tenga conocimieto
adecuado del cliente, así mismo este programa servirá con instructivo para que los
auxiliares de auditoría conozcan sus funciones y que procedimientos deben seguir para
alcanzar los objetivos.
Todo programa de trabajo debe contener como mínimo lo siguiente:
a) Objetivos que se perciben con la auditoria

b) Procedimientos a aplicar para alcanzar los objetivos
c) Nombre del que realiza el trabajo
d) Fecha de la realización
e) Referencia a los papeles de trabajo
En el siguiente enlace se muestra información relacionada a la planificación de

una auditoria de estado financieros https://youtu.be/yGLiiRKzWz8
RESUMEN
El presente trabajo, comprende el proceso de la elaboración de una auditoria de

estados financieros, esta auditoría permite determinar y valorar las aplicaciones
tanto de la políticas programadas de las organizaciones empresariales,
advirtiéndoles si existen controles seguros, ajustados a las necesidades de las
mismas. Además, a esta le corresponde corroborar la exactitud y autenticidad e
integridad de los procesos y documentos administrativos, contables financieros,
presentados por la entidad, de igual forma, sugerir las mejoras que procedan de
acuerdo a los criterios establecidos. Dentro de la auditoria de estados financieros
se encuentra una rama contable financiera, la cual tiene como finalidad emitir una
opinión técnica profesional con respecto a la racionalidad de la posición
financiera de la empresa. Por lo tanto la auditoría financiera, se establece como
todo un proceso sistemático de evaluación que una empresa debe ejecutar para
lograr conocer su situación económica y hacer poder hacer frente a sus
compromisos con sus respectivas ganancias.
OBJETIVOS
General
Elaboración de una investigación sobre el tema de Auditoria de Estados Financiero,

teniendo como propósito , el poder sustentar conceptos económicos. Administrativos
contables, a través de las técnicas y métodos de auditoria, asi mismo conocer cuales son
las Normas Internacionales de Auditoria (NIA), a aplicar al realizar una auditoria de
Estados Financieros.
Objetivos Específicos
Determinar los pasos para la elaboración de la Auditoria de Estados Financieros
Conocer la forma de planificar una auditoria de estados Financieros
Establecer los componentes de un informe de Auditoría Financiera
Especificar el grado de responsabilidad que asume el auditor respecto a la opinión de

Estados Financieros a través del informe de auditoría aplicada a cualquier empresa

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AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

La auditoría financiera es aquella que se encarga de revisar , verificar los procesos

1.1 OBJETIVO GENERAL

El objetivo de una auditoria es aumentar el grado de confianza de los

1.2 OBJETIVO ESPECIFICO

Analizar el adecuado manejo de los recursos financieros y si la información

Al finalizar formular las recomendaciones necesarias para mejorar el control

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NIA 220 Control de Calidad de la Auditoria.

NIA 230 documentos de la Auditoria.

NIA 240 Responsabilidad del Auditor en la Auditoria de Estados Financieros.

NIA 250 Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias.

NIA 260 Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad.

NIA 265 Comunicación de las deficiencias en el control interno.

ETAPAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

La planificación tal como lo define Alvarado Riquelme (2015) “ Constituye un

La planificación de auditoría es el proceso mediante el cual el auditor obtiene

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El riesgo de auditoría se define por la SAS 47 (Statement on Auditing Standars),

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Acá se determina el personal que efectuara el trabajo, control de tiempo a utilizarse,

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Consiste en la elaboración de un Programa de trabajo, el cual contiene el plan a utilizar

Todo programa de trabajo debe contener como mínimo lo siguiente:

a) Objetivos que se perciben con la auditoria

En el siguiente enlace se muestra información relacionada a la planificación de

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