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    Presentacion Control de Efectivo

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    Gerardo Zelaya
    El documento habla sobre el control interno en las empresas. Define el control interno como un plan de organización entre la contabilidad, funciones de empleados y procedimientos para obtener información confiable y promover la eficiencia. Explica los elementos, principios y objetivos del control interno, así como su clasificación y los controles específicos para el efectivo, caja y conciliación bancaria.

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    Gerardo Zelaya
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    El documento habla sobre el control interno en las empresas. Define el control interno como un plan de organización entre la contabilidad, funciones de empleados y procedimientos para obtener información confiable y promover la eficiencia. Explica los elementos, principios y objetivos del control interno, así como su clasificación y los controles específicos para el efectivo, caja y conciliación bancaria.

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    PRESENTACION-CONTROL-DE-EFECTIVO

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    El documento habla sobre el control interno en las empresas. Define el control interno como un plan de organización entre la contabilidad, funciones de empleados y procedimientos para obtener información confiable y promover la eficiencia. Explica los elementos, principios y objetivos del control interno, así como su clasificación y los controles específicos para el efectivo, caja y conciliación bancaria.

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    El documento habla sobre el control interno en las empresas. Define el control interno como un plan de organización entre la contabilidad, funciones de empleados y procedimientos para obtener información confiable y promover la eficiencia. Explica los elementos, principios y objetivos del control interno, así como su clasificación y los controles específicos para el efectivo, caja y conciliación bancaria.

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    CONTABILIDAD

    INTERMEDIA
    MsC: José Javier Alberto López

    Hora: 5:40 p.m


    Correo: [email protected]

    Cel: 3259-7604 Whatsapp Días: Lunes a Jueves


    CONTROL INTERNO
    Es un Plan de organización entre: la
    contabilidad, funciones de empleados y
    procedimientos coordinados que adopta
    una empresa pública, privada o mixta, para
    obtener información confiable, salvaguardar
    bienes, promover la eficiencia de sus
    operaciones y adhesión a su política
    administrativa.
    Una segunda definición definiría al
    control interno como:
    “el sistema conformado por un conjunto de
    procedimientos (reglamentaciones y
    actividades) que interrelacionadas entre sí,
    tienen por objetivo proteger los activos de
    la organización.
    Elementos del Control
    Interno
    Organización Presupuesto y
    Pronósticos
    Catalogo de Cuentas Entrenamiento,
    Sistema de eficiencia y
    moralidad
    Contabilidad Supervisión y
    Estados Financieros Vigilancia
    Principios del Control
    Interno
    Responsabilidad delimitada Motivación del personal
    Separación de funciones Fianza
    de carácter Incompatible Instrucciones por escrito
    Servidores hábiles y Uso de formas pre
    capacitados numeradas
    Aplicación de pruebas Usar el uso de dinero en
    continuas de exactitud efectivo
    Objetivos del Control
    Interno
    Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por
    fraudes o negligencias.
    Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y
    extracontables, los cuales son utilizados por la dirección para la
    toma de decisiones.
    Promover la eficiencia de la explotación.
    Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la
    gerencia.
    Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.
    Clasificación del Control
    Interno
    CONTROL ADMINISTRATIVO

    CONTROL CONTABLE
    Control Interno de
    Efectivo
    Separación de funciones de
    autorización, ejecución, custodia y
    registro de caja y bancos.
    En cada operación de caja y bancos
    deben intervenir por lo menos dos
    personas.
    Ninguna persona que interviene en caja y
    bancos debe de tener acceso a los registros
    contables que controle su actividad.
    El trabajo de empleados de caja y bancos
    será de complemento no de revisión.
    La función de registro de operaciones de
    caja y bancos será exclusiva del
    departamento de contabilidad.
    Objetivos del Control
    Interno de Caja
    Evitar o prevenir fraudes de caja y
    bancos.
    Promover la eficiencia del personal
    de caja y bancos.
    Proteger y salvaguardar el efectivo
    en caja y bancos.
    Descubrir malversaciones.
    Localizar errores de caja y bancos.
    Detectar desperdicios y filtraciones
    de caja.
    Obtener información administrativa
    contable oportuna de caja y bancos.
    Revisión de la
    Conciliación Bancaria
    Revisar que lo que esté en la póliza, en el
    estado de cuenta y en el documento sea lo
    mismo.
    Revisará los cheques no presentados al
    cobro durante un período excesivamente
    largo se investigue el motivo. Después de
    30 días se cancelan los cheques.
    • Revisar si las transferencias de los traspasos
    entre bancos sean realizados sin demora
    excesiva.
    • Revisar donde se realizan las conciliaciones
    bancarias.
    • Revisar si realmente esa conciliación es
    evaluada por un funcionario.
    • Si se reporta el resultado de la conciliación de
    cada mes y a quienes.
    Efectivo Recibido al Hacer las
    Ventas

    Caja Registradora
    Factura de Ventas Numeradas
    Al Final del día debe hacerse
    lo siguiente:
    Una persona cuenta el dinero que ha ingresado
    Otra persona (contador o supervisor) verifica
    que este correcto
    Una tercera persona prepara la nota de
    deposito y lo deposita en el banco.
    El contador hace el registro en los libros
    contables
    MUCHAS
    GRACIAS

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