Universidad Tecnológica de Honduras

Licenciatura en Gerencia de Negocios

Tarea Grupal III Parcial
“CASO SUPERMERCADO LA ABUNDANCIA”

Clase: Auditoria
Catedrática
Lic. Christina Elizabeth Amaya Mateo
Presentado por:
Lener Jesús Ríos Sevilla #201510020125
Lourving Milagros Martínez #201710080003
Juan Ronque # 201710060272
Karla Patricia Orellana Suazo #201510010930
Karla Patricia Cartagena Gómez #201510020157
María Guadalupe Claros Benítez # 201510080088 (Tutora)

Siguatepeque, 31 de julio 2019

Introducción
A continuación, se presenta una serie de auditoria al supermercado la abundancia, en el

cual se realizó mediante la recopilación de información de los inventarios como también

se recopilo la información los errores internos que la empresa tuvo los erros del control

interno del mismo

1. EVIDENCIA COMPETENTE Y SUFICIENTE. (VALOR 3%)
Su compañía auditora ha sido contratada para auditar la empresa "Supermercado La
abundancia". El 31 de diciembre 2018, bajo su supervisión como auditor se realizará la
toma de inventarios físicos en dos bodegas donde la empresa tiene almacenada su
mercadería y usted debe acumular la evidencia suficiente y competente.
Deberá aplicar las siete (7) categorías (o tipos) amplias de evidencia estudiadas en la
clase, y explicar cómo obtiene esta evidencia para la emisión del dictamen en el
informe final de este trabajo de campo:
Categorías o tipos de evidencia:
1. Examen físico
2. Confirmación
3. Documentación
4. Procedimientos analíticos
5. Interrogatorio al cliente
6. Redesempeño
7. Observación.
Elabore un cuadro sinóptico con 7 columnas, una para cada una de las categorías de
evidencia y detalle al menos 3 evidencias que recopilara para cada una de las
categorías
 inventarios físicos en dos bodegas donde la empresa tiene almacenada su mercadería en caso que son
importaciones
Categorias o
tipos
1 Examen físico FITOS
SANITARIOS PRUEBAS DE TOXICOSIDAD
ORNES DE CUADROS DE DOCUMENTACION
Confirmación
2 COMPRAS FACTURAS ACREEDORAS ESCANER REPORTES VARIAS
Recibos como CAFTA/ CERTIFICADOS DE RECIBOS DE MPL /MPM FACTURAS ESCART RECIBOS BLL
SENASA, SEPA ORIGEN HONORARIOS MISMAS ADUANEROS
(DUA/
DUCA)
3 Documentación
Comparación de los datos del Comparación de los datos del cliente con
Procedimientos Comparación de los datos del cliente y la cliente con los resultados los resultados esperados mediante el uso
analíticos industria. esperados determinados por el de datos no financieros.
4 cliente
Interrogatorio al entrevistas grupos selectos
degustaciones grupos selectos
5 cliente
6 Re-desempeño la rendición de Desempeño busca brindar propiciar el fuente de
cuentas, al información, análisis o desarrollo insumo para la
contribuir a los perspectivas nuevas. de acciones realización de
administradores de mejora. evaluaciones o
análisis de
políticas

En la prueba de valuación de inventarios

7 Observación. Se elaboró un programa especial para la revisión del costo de
determinamos diferentes situaciones.
producción, ya que al momento del inventario no se tenía.
2. ERRORES DE CONTROL INTERNO

Aplique los conocimientos adquiridos durante el desarrollo de la clase para analizar y

corregir los siguientes errores de control interno que se han presentado en este
supermercado de la siguiente manera:

1. Se pagó la factura de un proveedor incluso cuando no se recibió nunca la

mercancía.
2. Un empleado de “Cuentas por pagar” procesó pagos para El mismo, al agregar
una dirección ficticia de un proveedor al archivo maestro de proveedores aprobados.
3. La factura de un proveedor se pagó dos veces por el mismo embarque. El
segundo pago surgió porque el proveedor envió un duplicado del original dos semanas
después de que el pago se venció.
4. Se utilizó un precio incorrecto en las facturas de venta para facturar envíos a
consumidores, porque el precio se ingresó incorrecto en el archivo maestro de la
computadora. El precio correcto era mayor.
5. Empleados en el “departamento de carnes y lácteos” tomaron porciones de
carne para su uso personal.
6. Durante el conteo físico del inventario de abarrotes, un contador escribió una
descripción errónea de varios productos y contó mal la cantidad.
PARA CADA ERROR DEBE TRABAJAR LO SIGUIENTE:
a. Identificar uno o más controles que NO estuvieron presente en cada operación.
b. Sugerir al menos un control que usted en su papel de auditor interno de la
compañía aplicaría para corregir estas deficiencias.
c. Desde su punto de vista como auditor, en cada uno de los casos anteriores,
¿considera que fue un error involuntario o un fraude?
ELABORAR UN CUADRO COMPARATIVO DONDE ANALICE CADA UNO DE LOS
ERRORES QUE SE PRESENTARON EN LA AUDITORIA
 CUADRO COMPARATIVO SUPERMERCADO LA ABUNDANCIA

# Errores de control Controles Internos no Controles para solucionar deficiencias. Fraude o Error
Interno. realizados en la Involuntario
Operación
1 Se pagó la factura de  Requisición de compra a  Política de pago a proveedores donde se establezca el procedimiento Error Involuntario
un proveedor través de un formulario de Pago de la siguiente manera:
incluso cuando no se de requisición de
recibió nunca la compras.
Control 1. (Documentación de soporte)
mercancía.  Orden de compra
 Presentación de factura.
 Informe de recepción del
producto o servicio.  Validación de la factura.
 Orden de pago  Orden de compra pre numerada
 Acta de recibo del producto o servicio.
Control 2.
 Elaboración de orden de pago.
 Comparación del cheque y la documentación de soporte y estampado
de sello de pagado.
 Aprobación del pago.
 Pago y recibo de pago
2 Un empleado de  Autorización para Control 1. Fraude
“Cuentas por pagar” el pago de la  Segregación de la funciones para el acceso al archivo maestro separado
proceso pagos para factura. del de otras funciones. (Luna, 2011).
El mismo, al agregar
Control en los sistemas de Control 2.
una dirección ficticia
información por medio de  Control permanente sobre cambios, modificaciones, agregados al control
de un proveedor al
firmas, contraseñas, en maestro a través claves, firmas digitales, Autorización de pago de factura.
archivo maestro de
este caso al control
proveedores
maestro de proveedores.
aprobados. Crear un sistema de pago directo a los empleados por medio de depósitos a
cuenta, cada empleado recibirá un recibo con el monto exacto de su sueldo. La
elaboración de la planilla la hará el jefe de planilla pero deberá ser revisada y
aprobado por el contador de la empresa para evitar las alteraciones en los
pagos.
 Implementar el control de facturación, haciendo el pago respectivo
únicamente cuando el producto se encuentre en la empresa, exigiéndole al
encargado del pago tener los respaldos mediante la requisición de compra,
orden de compra, Informe de recepción, factura del proveedor, recibos,
cheque los cuales serán revisados y aprobados por el contador

 Controles
contables en
pagos de facturas.
3 La factura de un  Falta de control de  Elaborar herramienta de control (incluida en el sistema de la empresa) que Fraude
proveedor se pagó facturas pagadas identifique los pagos ya efectuados a los proveedores.
dos veces por el a proveedores.
mismo embarque. El  Monitoreo  Implementar un mejor control de pago revisando las facturas de los
segundo pago surgió constante del embarques, también llevar la autorización cuando este proceda a pago, o bien
porque el proveedor personal facultado notas de créditos pendientes de pagar y los que ya fueron pagados, porque la
envió un duplicado para pago de empresa puede llegar a perder el efectivo. Se debe de llevar un control de
del original dos facturas. pagos pendientes para evitar la duplicación de los mismos.
semanas después  Control contable
de que el pago se en pago a
venció. proveedores
4 Se utilizó un precio  Falta de  Se debe crear proceso que incluya separación de funciones entre las Error Involuntario
incorrecto en las supervisión a nivel personas que envían información sobre facturas a consumidores y las
facturas de venta interno por personas que registran dichas transacciones en el sistema.
para facturar envíos facturas
a consumidores, registradas.  Implementar un buen sistema de facturas en el que los precios de cada
porque el precio se  Controles producto este ya descrito, al igual que si hay descuentos también este ya
ingresó incorrecto en contables en el estipulado. Si no se manejase un control computarizado se puede implementar
el archivo maestro sistema de que los precios sean autorizados por el jefe de ventas antes de fracturar.
de la computadora. facturación
El precio correcto
era mayor.
5 Empleados en el Control de ciclo de Poner en práctica el control del ciclo de inventario y almacenamiento, haciendo Fraude
“departamento de inventario y uso de la auditoria de inventario, por medio de pruebas del saldo de inventario
Carnes y Lácteos” almacenamiento y el ciclo semanal, para comprobar las cantidades. Así mismo implementaría en el ciclo
tomaron porciones de nómina y personal. de personal y nomina el cobro de la mercadería tomada sin autorización
de carnes para su mediante la deducción en planillas
uso personal.

6 Durante el conteo Control de ciclo de Hacer uso del control de inventario y almacenamiento, mediante las pruebas Error Involuntario
físico del inventario inventario y de inventario físico diario de la mercadería e implementar un sistema
de abarrotes, un almacenamiento. computarizado de inventario; que facilite el control de la mercadería para evitar
contador escribió
estos errores.
una descripción
errónea de varios
productos y contó
mal la cantidad.
Anexos