Funciones Mision Jose Gregorio Hernandez
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EXAMEN DE LA CUENTA
2014
EL presente informe sustenta sus bases de revisión, estructurando la documentación
suministrada en su oportunidad por la COORDINACION DE CONTABILIDAD –
ADMINISTRACION Y FINANZAS de la FUNDACION MISION JOSE GREGORIO
HERNANDEZ, en áreas administrativas, y en cumplimiento del mandato normativo
contenido en el artículo 3° de las NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO,
contenidas en la RESOLUCION N° 01-00-00-015 de fecha 30-04-97, emanada de la
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, que establece:
Artículo 3.- El control interno de cada organismo o entidad debe organizarse con arreglo a
conceptos y principios generalmente aceptados de sistema y estar constituido por las políticas
y normas formalmente dictadas, los métodos y procedimientos efectivamente implantados y los
recursos humanos, financieros y materiales, cuyo funcionamiento coordinado debe orientarse al
cumplimiento de los objetivos siguientes:
Así pues observamos que de acuerdo a las normas transcritas, la actuación auditora que
genera el presente acto administrativo, estructura la revisión de la muestra seleccionada
representativa del treinta por cientos (30%) del presupuesto global, de acuerdo a las
normas aceptables, por secciones y etapas en la ejecución presupuestaria generada en
el tiempo, tal como se indica seguidamente:
PARTIDA MUESTRA
PRESUPUESTARIA DENOMINACION ASIGNACION ANUAL CONSIDERADA (30%)
401.00.00.00 GASTOS DE PERSONAL
402.00.00.00 MATERIAS
403.00.00.00 SERVICIOS
404.00.00.00 ACTIVOS REALES
411.00.00.00 DISMINUCION DE
PASIVOS
UNIDAD DE CAJA EN LA TESORERIA que deberá estar integrada por los siguientes
aspectos:
1.- Utilización del flujo de caja en la programación financiera.
2.- Conciliaciones bancarias.
3.- Garantía de responsables del manejo o custodia de fondos o valores.
4.- Medidas de seguridad para cheques, efectivo y valores
5.- Control y custodia de cartas-fianza.
6.- Uso de formularios membretados pre-numerados para el movimiento de fondos.
7.- Uso de sello restrictivo para documentos pagados por la tesorería.
8.- Transparencia de fondos por medios electrónicos.
9.- Uso del Fondo para pagos en efectivo y/o fondo fijo.
10.- Depósito oportuno en cuentas bancarias.
11.- Arqueos de fondos y valores.
12.-Requisitos de los comprobantes de pago recibidos por entidades públicas.
En este sentido se deja constancia de haberse efectuado las conciliaciones bancarias
mensuales de acuerdo a las muestras correspondientes a las cuentas de Ingresos
Propios y Presupuesto Ordinario al 31 de Diciembre del 2014. De las cuales se
desprenden las observaciones que se indican en los resultados del cuerpo del presente
informe, sin menoscabo de que dichos resultados puedan ser sujetos a correcciones y/o
modificaciones no significativas que alteren o desvirtúen la orientación del presupuesto
de gasto, todo ello a tenor del mandato contenido en el Artículo 84 de la Ley Orgánica
de Procedimientos Administrativos (LOPA), el cual se transcribe seguidamente:
Lic.
Fundación Misión José Gregorio Hernández
Auditora Interna
Providencia Administrativa N° 012/17de fecha 30-03-17