Informe de Lectura 3

Universidad Autónoma de Santo Domingo
Nombre:
Kisayra Garcia de León
Matricula:
100160581
Sección:
11
Asignatura:
Auditoria 3
Profesor:
Francisco Soriano
Tema:
Informe de lectura unidad 2

Auditor Predecesor y Sucesor
Comunicación entre el Auditor predecesor y el sucesor
El término auditor predecesor se refiere a un auditor que ha renunciado a un trabajo de
auditoria o al que se le ha notificado que sus servicios han terminado.
Auditor Sucesor: es el auditor que ha aceptado un trabajo de auditoria o un auditor que
ha sido invitado a hacer una propuesta para un trabajo de auditoría. Y es quien deberá
comenzar las comunicaciones.
Estas comunicaciones podrían ser oral o escrita, pero el auditor predecesor y sucesor
deberán guardar toda confidencialidad que el caso amerite.
Existen ciertas comunicaciones que el auditor debe llevar a cabo antes de la aceptación
del trabajo. Este es un procedimiento necesario al efectuar preguntas por el auditor
sucesor, en vista de que éstas podrán proporcionar al mismo, la información que lo
ayude en la decisión de si acepta o no el trabajo. Algunos de estas son:
 El auditor sucesor deberá explicar a su cliente el porque se realizan preguntas al
predecesor y obtener el permiso para el mismo.
 Se realizarán preguntas especificas y razonables, relacionados a asuntos que
aquél entienda lo llevarán a la aceptación del trabajo.
Dentro de las otras comunicaciones:
 Obtener evidencia suficiente competente para proporcionar bases razonables
para expresar su opinión sobre los estados financieros. Este examen se
facilitaría, haciendo preguntas especificas al auditor predecesor y revisión de los
papeles de trabajo del auditor predecesor.
Las declaraciones de Normas de Auditoria o SAS NO.7 exige que antes de aceptar
el compromiso de trabajo de auditor sucesor, trate de comunicarse con el predecesor
ya que esto reflejara la conducta adecuada, y pone en manifiesto de el principio de
cooperación.
Es necesario que el auditor predecesor esté dispuesto y ponga a disposición del
auditor sucesor sus papeles de trabajo para su consulta.
Si el auditor sucesor durante su examen se da cuenta que la información puede
requerir una revisión debe solicitarle a su cliente que le arregle una cita con el
predecesor.
Causas que Obligan al Auditor predecesor a renunciar del trabajo.
Existen ciertas cusas que obligar al auditor a renunciar del trabajo de auditoría, pero
dentro de estas tenemos unas principales:
*La administración de la empresa no se haga responsable de las informaciones
contenidas en los estados financieros que se están revisando.
*La administración de la empresa trate de dirigir o limitar el alcance del trabajo de
auditoría.
*La administración de la empresa ha violado constantemente el sistema de control
interno establecido en la compañía.
Entre otros…
La Carta de abogado.
Este es un documento a través del cual el auditor confirma las informaciones
suministradas por la gerencia referente a litigios y demandas que podrían afectar la
posición financiera de la empresa a la fecha de cierre de los estados financieros.
¿Quién posee la responsabilidad de establecer políticas y procedimientos para evaluar y
registrar los litigios y demandas que afectan a la empresa? Pues la gerencia es quien
posee esta responsabilidad.
El auditor independiente necesita obtener información de la existencia de hechos que
podrían afectar la empresa. Para esto el auditor debe aplicar los siguientes
procedimientos:
 Obtener de la gerencia un detalle y evaluación de los litigios y las demandas que
han sido mas importantes y que estén en existencia hasta la fecha.
 Discutir con la gerencia las políticas y procedimientos que se aplican en la
empresa.
 Examinar los documentos relacionados con los litigios y demandas que existan
incluyendo las cartas de abogados y las facturas por servicios profesionales
legales
Dictamen del auditor predecesor:

La forma o tipo de presentación de los estados financieros del periodo anterior por uno
o mas eventos subsecuentes, pueden motivar que la opinión previa del auditor
predecesor resulte inapropiada. Por tanto, el auditor podrá:
A- Leer los estados financieros del periodo anterior.
B- Comparar los estados financieros de periodos anteriores que dictaminó
C- Obtener una carta de representación por parte del auditor sucesor.
Dictamen incluido del Auditor Predecesor:
Si los estados financieros de un período anterior fueron examinados por un auditor
predecesor cuyo dictamen no se incluyó, el auditor deberá indicar en el párrafo el
alcance de su dictamen.
a- Que los estados financieros del período anterior fueron examinados por otros
auditores.
b- La fecha en que ellos dictaminaron.
c- El tipo de opinión expresada por el auditor predecesor
d- Las razones expuestas, si la opinión que se emitió fue diferente a una opinión sin
salvedades.

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Kisayra Garcia de León

Informe de lectura unidad 2

Dictamen del auditor predecesor:

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